4to Foro Tributario Latinoamericano

Transcripción

1 4to Foro Tributario Latinoamericano Desafíos para el crecimiento en Latinoamérica: actualidad y tendencias

2 Agenda Actualidad y tendencias 4to Foro Tributario Latinoamericano PwC 2

3 Actualidad y tendencias Panorama fiscal regional Regulaciones internacionales Globalización Latinoamérica Cambios en modelos de negocios PwC 3

4 Actualidad y tendencias Panorama fiscal regional Regulaciones internacionales Globalización Latinoamérica Cambios en modelos de negocios PwC 4

5 Globalización Crisis internacional en países OCDE. Expansión internacional a mercados emergentes. Nuevos productos, servicios y tecnologías. Especialización y simplificación. Control de costos. Competencia entre regiones/países por captar inversiones. Outsourcing/Offshoring. PwC 5

6 Actualidad y tendencias Panorama fiscal regional Regulaciones internacionales Globalización Latinoamérica Cambios en modelos de negocios PwC 6

7 Regulaciones internacionales Issues globales Lavado de dinero. Narcotráfico. Terrorismo. Equilibrio de cuentas públicas. Evasión de impuestos. PwC 7

8 Regulaciones internacionales Reunión G20 en México: Se intenta limitar las prácticas fiscales abusivas de empresas. Alemania, Reino Unido y Francia lideran la ofensiva para que las empresas no evadan impuestos. La OCDE elaborará un informe para la reunión de febrero 2013 en Rusia. 8

9 Regulaciones internacionales Medidas tributarias En aumento. Presión sobre paraísos fiscales. Transparencia fiscal y mayor intercambio de información. Sustancia económica. Beneficiario efectivo/reestructuras/precios de transferencia. Europa: reformas frente a la crisis (tributarias, recortes presupuestarios). US: reforma tributaria. PwC 9

10 Regulaciones internacionales US: algunos anuncios recientes The US Internal Revenue Service has paid an award of USD38m to an anonymous whistleblower for providing insider information about a tax avoidance scheme involving a Fortune 500 company. The US Internal Revenue Service has announced new timelines that extend the dates for withholding agents and foreign financial institutions to complete due diligence and other requirements under the Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Replace the existing tax regime for multinationals with a territorial system in which U.S. firms would owe no domestic tax on overseas profits while foreign firms would pay U.S. tax on U.S. income. 10

11 Actualidad y tendencias Panorama fiscal regional Regulaciones internacionales Globalización Latinoamérica Cambios en modelos de negocios PwC 11

12 Latinoamérica Niveles record de inversión extranjera directa. Crecimiento sostenido frente a crisis internacional. M&A. Competencia entre países (incentivos fiscales) para la atracción de inversiones. Financiamiento disponible. Estabilidad económica y política. PwC 12

13 Latinoamérica Calificación de riesgo Panamá Colombia Investment Grade Access to international financing México Brasil Country Fitch Rating Perú Brazil Mexico Colombia Chile Peru Uruguay Panama BBB BBB BBB- A+ BBB BBB- BBB Chile Uruguay PwC 13

14 Actualidad y tendencias Panorama fiscal regional Regulaciones internacionales Globalización Latinoamérica Cambios en modelos de negocios PwC 14

15 Actualidad y tendencias Panorama fiscal regional Regulaciones internacionales Globalización Latinoamérica Cambios en modelos de negocios PwC 15

16 Evolución de los modelos de negocios Los modelos fiscalmente eficientes han evolucionado, reflejando oportunidades y presiones competitivas, basados en el entorno y herramientas tributarias en cada momento del tiempo: Del oeste al este Rápida aceleración en crecimiento Modelos cada vez más sofisticados 2008 Mitad 90s PwC 16

17 Cambios en los modelos de negocios Producción y/o comercialización Principal/Entrepreneur Contract Manufacturer Toll Manufacturer Centralización de funciones Shared Services Center Procurement R&D PwC 17

18 Desafíos Cambio organizacional. Cambios en los procesos y sistemas. Localización. PwC 18

19 Modelo tradicional Principal: riesgos limitados manufactura/distribución 3 os Proveedores Principal Toma de decisiones Control de PI Regalías Propietarios PI Principal localizado en una jurisdicción fiscalmente eficiente, compra materias primas y vende producto terminado a sus distribuidores. Servicios de manufactura Venta de producto Los servicios a fabricantes se remuneran con un retorno basado en costos. Fabricantes Riesgo Limitado Distribuidores Riesgo Limitado 3 os Clientes Los distribuidores soportan riesgos limitados y se remuneran con un retorno basado en las ventas. Flujo documentación Servicios internos Servicios Comisionistas o agentes (con diferentes funciones) también soportan riesgos limitados. Similar remuneración. 19

20 Nuevos modelos Principal: compra/venta (Procurement) 3 os Proveedores Fabricantes Riesgo Total/Riesgo Limitado Compra/Venta Flujo documentación Servicios internos Servicios Principal Procurement Bienes y Servicios Servicios de Soporte al Principal Distribuidores Riesgo Total Posee y gestiona marcas locales Propietarios PI Regalías Compañía de Marcas Regalías 3 os Clientes El Principal compra bienes y servicios para su reventa (mantiene inventario), negocia y cierra contratos con vendedores, toma riesgos comerciales y se localiza en jurisdicción fiscalmente eficiente. El Principal puede participar de los ahorros, dependiendo de los riesgos asumidos. Descuentos de precio por volumen no son suficientes para dejar ganancias materiales en el Principal. Ganancias del Principal bajan a través del tiempo en tanto bajan los precios de mercado. 20

21 Nuevos modelos Entrepreneur de servicios Entrepreneur Toma de decisiones Control de PI Ventas Directas Contratos Globales Oficinas Centrales Cliente Compañía de Compras Cliente El Entrepreneur celebra contratos de Servicios de Riesgo Limitado (LRSC) con cada una de sus afiliadas de servicios (ServiceCo). Este contrato habilita a ServiceCo a continuar contratando con clientes y facturando por su cuenta. Fee Operativo Compañía de Servicios Local ( por cuenta propia ) Acuerdos Operativos Servicios Ejemplo: - Entrepreneur da a ServiceCo acceso a sus procesos, políticas y procedimientos, entrenamiento técnico, manuales, tecnología y derechos de comercialización. - Entrepreneur presta servicios de administración y estrategia a ServiceCo. Contrato Local Pago de Cliente - Entrepreneur gestiona y soporta ciertos riesgos relativos al negocio de ServiceCo. Cliente Local Pagos por contratos intercompany Acuertos intercompany Acuerdos con terceros - Enrepreneur concede a ServiceCo el derecho a usar la PI, sin la cual no puede contratar con clientes en su jurisdicción. - ServiceCo paga el adecuado Fee Operativo al Entrepreneur. 21

22 Desafíos Cambio organizacional. Cambios en los procesos y sistemas. Localización. Impuestos Precios de transferencia Legal Alinear Modelo Negocios PwC 22

23 4to Foro Tributario Latinoamericano PwC 23

24 Agenda Novedades tributarias. Optimizando la distribución regional. Oportunidades de centralización de servicios. Escenario tributario internacional: acuerdos, tratados y convenios. Actualidad y perspectivas en precios de transferencia. Invirtiendo en la región: la visión de Europa. Noviembre, 2012 PwC 24

25 Bienvenidos! 2012 PricewaterhouseCoopers Ltda., PricewaterhouseCoopers, PricewaterhouseCoopers Professional Services Ltda. y PricewaterhouseCoopers Software Ltda. Todos los derechos reservados. PwC refiere a la firma miembro de Uruguay y en algunas ocasiones a la red PwC. Cada firma miembro es una entidad legal separada. Por favor visite pwc.com/structure para más detalles.