Programa del curso de IBFD Convenios de doble imposición y nuevas medidas anti-abuso en Latinoamérica a la luz de la Convención Multilateral para

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1 Programa del curso de IBFD Convenios de doble imposición y nuevas medidas anti-abuso en Latinoamérica a la luz de la Convención Multilateral para

2 Day 1 21 de Mayo Registro de los participantes Bienvenida y descripción general del curso Función de los convenios de doble imposición Objetivos de los convenios de doble imposición (convenios): consideraciones de política fiscal Relación entre los convenios y el derecho interno Derecho a aplicar los beneficios de un convenio residencia Eliminación de la doble imposición: asignación de los derechos de imposición Asignación de derechos de imposición respecto a categorías específicas de renta: beneficios empresariales: el establecimiento permanente (EP) y la atribución de beneficios al EP rentas de servicios rentas de inversiones Break Refrescos Interpretación y aplicación de los convenios Conceptos fundamentales Principales reglas de interpretación La residencia y la doble residencia personas físicas personas distintas de las personas físicas Quién es el beneficiario efectivo? comentarios de OCDE jurisprudencia Hay un establecimiento permanente (EP)? el lugar fijo de negocios el EP de construcción el agente EP otros EPs Almuerzo 2

3 El rol de los convenios de doble imposición en la planificación fiscal internacional Estrategias básicas de planificación fiscal internacional Qué es la "planificación fiscal agresiva"? Ejemplos de uso de convenios para planificación fiscal internacional umbral de existencia del EP planificación para retención de impuestos planificación para la imposición de las ganancias de capital Estructura con sociedad holding Estructura con sucursal Estructura con intangibles Estructura de la cadena de valor Break Refrescos Medidas anti-abuso del derecho interno y de los convenios Visión general Medidas anti-abuso del derecho interno reglas generales anti-abuso visión general de reglas anti-abuso específicas del derecho interno reglas CFC (transparencia fiscal) reglas de subcapitalización (capitalización delgada) reglas anti-paraíso tributario Relación entre las medidas anti-abuso del derecho interno y los convenios Medidas anti-abuso de los convenios principio general anti-abuso de los convenios regla general anti-abuso de los convenios cláusulas específicas anti-abuso de los convenios El proyecto OCDE-G20 BEPS 3

4 Day 2 22 de Mayo Actualización general sobre el progreso en la implementación de los estándares mínimos de BEPS y otras acciones específicas Marco Inclusivo de BEPS ( BEPS Inclusive Framework ) Los estándares mínimos: combatir las prácticas fiscales nocivas (Acción 5) impedir la utilización abusiva de convenios fiscales (Acción 6) mejorar la transparencia: informes estandarizados país por país (CbCR) (Acción 13) y el intercambio de fallos o resoluciones en relación a contribuyentes (Acción 5) mejorar la efectividad de la resolución de controversias en materia de convenios (Acción 14) la revisión de pares y su marco temporal El rol de la Convención Multilateral para implementar medidas para prevenir BEPS Acción 1 la economía digital Acción 4 limitar la erosión de la base imponible mediante la deducción de intereses Ejemplos de la región latinoamericana sobre la implementación de medidas anti-beps Break Refrescos Convención Multilateral de la OCDE para implementar las medidas de prevención de BEPS (Convención Multilateral BEPS) El rol y el estatus legal La relación con los convenios de doble imposición Modus operandi Descripción general de las principales disposiciones sustanciales: mecanismos híbridos utilización abusiva de los convenios elusión del estatus del EP mejora de mecanismos de resolución de controversias arbitraje Reglas de procedimiento Problemas de interpretación y controversias potenciales Impacto de la Convenión Multilateral BEPS en la región de América Latina: estado actual de implementación, visión general de las opciones y reservas formuladas por los países latinoamericanos y consecuencias prácticas 4

5 Almuerzo Convención Multilateral BEPS Parte III Utilización abusiva de los convenios Acción 6 BEPS OCDE-G20 y los estándares mínimos objeto de los convenios fiscales comprendidos: preámbulo el test del propósito principal (PPT) disposición simplificada sobre limitación de beneficios (SLOB) Operaciones de transferencia de dividendos Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles Norma anti-abuso para EPs situados en terceras jurisdicciones Análisis de las opciones y reservas de países latinoamericanos Normas similares adoptadas en convenios existentes de la región experiencia de países latinoamericanos que han introducido estas reglas? Break Refrescos Convenión Multilateral BEPS Parte IV Elusión del estatus de establecimiento permanente Acción 7 BEPS OCDE-G20 El lugar fijo de negocios elusión artificiosa del EP a través de exenciones de actividades concretas la condición auxiliar o preparatoria nueva regla anti-fragmentación: EP y empresas estrechamente vinculadas El agente dependiente y el agente independiente elusión artificiosa del EP a través de acuerdos de comisión y estrategias similares "el papel principal en la conclusión de contratos" Obra y proyecto de construcción o instalación (actividades de supervisión): fragmentación de contratos Análisis de las opciones y reservas de países latinoamericanos Normas similares adoptadas en convenios existentes de la región experiencia de países latinoamericanos que han introducido estas reglas? Reestructuración empresarial y el EP post BEPS: identificación de riesgos y ejemplos prácticos 5

6 Day 3 23 de Mayo Análisis de la regla general anti-abuso del objetivo principal (PPT) La disposición GAAR en el derecho interno y la disposición GAAR en los convenios Análisis de la disposición PPT de la Convención Multilateral BEPS y del Modelo OCDE 2017 test objetivo test subjetivo carga de la prueba Análisis de ejemplos de aplicación proporcionados por el reporte final de la Acción 6 BEPS y el Modelo OCDE 2017 Análisis comparado con normas similares existentes incluyendo normas de la UE Problemas de interpretación y aplicación Disposiciones GAAR del derecho interno y de los convenios de países de América Latina: ejemplos Break Refrescos Análisis de las disposiciones sobre limitación de beneficios (LOB) Visión general de las normas LOB La regla LOB de la Acción 6 BEPS OCDE-G20 análisis de ejemplos de aplicación proporcionados por el reporte final de la Acción 6 BEPS y el Modelo OCDE 2017 La regla LOB del Modelo OCDE 2017 Convención Multilateral BEPS la regla LOB simplificada una regla LOB detallada con una disposición anti-conducto financiera? La LOB en el Modelo de EEUU Ejemplos de reglas de países latinoamericanos seleccionados: 6