HACIA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL Blanca Lyda Bogotá G.

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Samuel Cuenca Marín
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1 HACIA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL Blanca Lyda Bogotá G. Subtítulo Septiembre de 2017

2 INTRODUCCION Reformas Tributarias de la última década Política Fiscal Economía Integrada Mundial Contexto Internacional Sistema Tributario responde a los principios constitucionales? Regresividad Equidad Complejidad del sistema

3 ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016 Control a la evasión Creación de un tipo de delito Normas para evitar el desvío de utilidades hacia jurisdicciones de baja tributación Clausula anti abuso Bancarización

4 ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016 Régimen Tributario de las Entidades sin ánimo de lucro Controles para evitar la evasión de impuestos Acceso a la comunidad Proceso de calificación Donaciones

5 ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016 Sector cooperativo Impuesto de las personas naturales Gravamen a los dividendos Limitaciones a las deducciones y exenciones Sistema cedular Pérdidas Renta presuntiva

6 ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016 Pensiones Impuesto de las sociedades Unificación de impuestos a partir de 2019 Armonización de la normativa tributaria con las NIIF Tarifas Deducción del IVA en bienes de capital

7 ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016 Unificación del régimen de zonas francas Beneficios tributarios a los hoteles nuevos en municipios de menos de habitantes Bases fiscales de la renta a partir de las NIIF Tendencias de los países Conexión formal

8 ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016 Desconexión del sistema fiscal Entidades controladas del exterior (ECE) Objetivo Instrumentos establecidos: Implementación de la acción 3 de BEPS Reglas de control Aplicación del Art 254 del E.T. Presunciones

9 ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016 Realización de ingresos, costos y deducciones Modificaciones en el IVA Objetivo recaudatorio Modificaciones incluídas: Tarifa Los estratos 1,2 y 3 no pagarán iva en

10 ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016 En servicios de internet Bienes gravados a la tarifa del 16% quedan con un IVA preferencial del 5% Modificación del hecho generador en la venta de inmuebles Tratamiento preferencial a la industria extractiva

11 ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016 Impuesto nacional al carbono Impuestos verdes (Art. 184 L 1607/2012) Informe al Congreso por parte del Ministerio del Medio Ambiente en junio de 2013 Compromisos en el marco de la convención de parís Destino del impuesto al fondo Colombia Sostenible

HECHO GENERADOR Venta dentro del territorio nacional, retiro, importación para el consumo propio o importación para la venta de combustibles

12 HECHO GENERADOR Venta dentro del territorio nacional, retiro, importación para el consumo propio o importación para la venta de combustibles fósiles y se causa en una sola etapa, el hecho generador que ocurra primero. En gas y de derivados de petróleo: Ventas efectuadas por los productores,

13 Hecho Generador Fecha de emisión de la factura Fecha de retiro para consumo de los productores, En la fecha en que se nacionalice el gas o el derivado de petróleo.

14 Sujeto Pasivo Quien adquiera los combustibles fósiles, del productor o el importador; Productor cuando realice retiros para consumo propio; Importador cuando realice retiros para consumo propio

15 Responsables Los productores y los importadores; Independientemente de su calidad de sujeto pasivo, cuando se realice el hecho generador.

16 Base Gravable-Tarifa

17 Impuesto Nacional al Consumo de Bolsas Plásticas Sujeto pasivo: Es la persona que opte por recibir bolsas plásticas cuya finalidad sea cargar o llevar los productos adquiridos en establecimientos (incluyendo domicilios).

18 Tarifas

19 Causación El impuesto se causará al momento de la entrega de la bolsa. En todos los casos, en la factura de compra o documento equivalente deberá constar expresamente el número de bolsas y el valor del impuesto causado.

20 Responsables Son responsables de este impuesto las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen común de IVA. (No es deducible)

21 ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016 Tributos Territoriales Industria y Comercio Base Gravable Tarifa: 2 al 7*1000 actividades industriales y del 2-10*1000 para las actividades comerciales y de servicios Territorialidad Declaración y pago

22 ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016 Alumbrado Público Contribución nacional de valorización Impuesto nacional al cannabis medicinal Monotributo

23 Gracias

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