Indice General VII. Índice General ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL. TITULO PRELIMINAR OBLIGACIÓN TRIBUTARIA... 1 Sujetos pasivos...1
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- Rodrigo Carmona San Segundo
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2 Indice General VII Índice General ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL TITULO PRELIMINAR OBLIGACIÓN TRIBUTARIA... 1 Sujetos pasivos...1 LIBRO PRIMERO IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS (Artículo 5 al Artículo 364) Disposiciones generales...2 Sujetos pasivos...5 No contribuyentes...28 Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera TITULO I RENTA INGRESOS...36 Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional...45 I COSTOS...61 Naturaleza de los activos...63 Costo de los activos movibles...65 Costo de los activos fi jos...69 Otras normas comunes al costo de activos fi jos y movibles...83 Limitaciones específi cas a la solicitud de costos...86 II RENTA BRUTA...90
3 VIII Estatuto Tributario Nacional 2017 V RENTAS BRUTAS ESPECIALES...93 Renta de los socios, accionistas o asociados...93 Activos biológicos...94 Actividades de seguros y capitalización...95 Renta vitalicia y fi ducia mercantil...98 Rentas de trabajo CAPITULO V DEDUCCIONES Aspectos generales Deducciones generales Salarios Prestaciones sociales Aportes Impuestos deducibles Impuestos, regalías y contribuciones de organismos descentralizados Intereses Ajustes por diferencia en cambio Gastos en el exterior Donaciones y contribuciones Depreciación Amortización de inversiones Cartera morosa o pérdida Pérdidas Deducciones especiales por inversiones Deducción por renta presuntiva Limitaciones comunes a costos y deducciones CAPITULO VI RENTA LIQUIDA Rentas liquidas especiales Normas aplicables a partir de Recuperación de deducciones Contratos de servicios autónomos Transporte internacional Explotación de películas y programas de computador Certifi cados de desarrollo turístico...171
4 Indice General IX CAPITULO VII RENTAS EXENTAS De trabajo Derechos de autor Empresas comunitarias Empresas de servicios públicos domiciliarios Zonas francas Fondo de garantías Fondos ganaderos Intereses Seguros de vida Empresas en la zona del nevado del ruiz Empresas editoriales Para extranjeros Intransferibilidad de las rentas exentas CAPITULO VIII RENTA GRAVABLE ESPECIAL Comparación patrimonial X TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA CAPITULO X DESCUENTOS TRIBUTARIOS CAPITULO XI PRECIOS DE TRANSFERENCIA TITULO II PATRIMONIO PATRIMONIO BRUTO Bienes y derechos que lo integran Valor patrimonial de los activos Ajustes a los activos patrimoniales I PATRIMONIO LÍQUIDO...264
5 X Estatuto Tributario Nacional 2017 II DEUDAS V CAPITULO V TARIFAS DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO TITULO III GANANCIAS OCASIONALES INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA OCASIONAL Utilidad en la enajenación de activos fi jos poseídos dos años o más Las utilidades originadas en la liquidación de sociedades Las provenientes de herencias, legados y donaciones Por loterías, premios, rifas, apuestas y similares I GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS II GANANCIA OCASIONAL NETA V TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES CAPITULO V RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES TITULO IV REORGANIZACIONES EMPRESARIALES APORTES A SOCIEDADES I (SIC) FUSIONES Y ESCISIONES...301
6 Indice General XI I DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE REMESAS II EXCEPCIONES AL IMPUESTO DE REMESAS V DISPOSICIONES VARIAS TITULO V DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES CAPÍTULO II RENTAS DE TRABAJO CAPÍTULO III RENTAS DE PENSIONES CAPÍTULO IV RENTAS DE CAPITAL CAPÍTULO V RENTAS NO LABORALES CAPÍTULO VI RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES TITULO VI RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
7 XII Estatuto Tributario Nacional 2017 LIBRO SEGUNDO RETENCIÓN EN LA FUENTE (Artículo 365 al Artículo 419) TITULO I DISPOSICIONES GENERALES TITULO II OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR Retener Consignar Expedir certifi cados Presentar declaraciones TITULO III CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN INGRESOS LABORALES Procedimientos para la determinación de la retención I DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES II HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS V RENDIMIENTOS FINANCIEROS CAPITULO V ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES CAPITULO VI OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS CAPITULO VII LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES CAPITULO VIII PATRIMONIO X POR PAGOS AL EXTERIOR A título del impuesto de renta A título del impuesto de remesas...409
8 Indice General XIII LIBRO TERCERO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (Artículo 420 al Artículo 513) TITULO I HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO Bienes o servicios excluidos TITULO II CAUSACIÓN DEL IMPUESTO TITULO III RESPONSABLES DEL IMPUESTO Régimen especial para los derivados del petróleo, cerveza y gaseosa TITULO IV LA BASE GRAVABLE TITULO V TARIFAS Tarifas especiales para productos derivados del petróleo y cervezas TITULO VI BIENES EXENTOS Bienes exentos por su destinación o uso TITULO VII DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO DEL RESPONSABLE DEL RÉGIMEN COMÚN TITULO VIII RÉGIMEN SIMPLIFICADO TITULO IX PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS...498
9 XIV Estatuto Tributario Nacional 2017 LIBRO CUARTO IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL (Artículo 514 al Artículo 554) TITULO I SUJETOS PASIVOS TITULO II ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS TITULO III CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE TIMBRE PARA ALGUNAS ACTUACIONES TITULO IV NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE TITULO V ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE TITULO VI PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE TITULO VII FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL Y RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE TITULO VIII OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS TITULO IX SANCIONES TITULO X DISPOSICIONES VARIAS
10 Indice General XV LIBRO QUINTO PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES (Artículo 555 al Artículo 869-2) TITULO I ACTUACIÓN Normas generales TITULO II DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES NORMAS COMUNES I DECLARACIONES TRIBUTARIAS Disposiciones generales Reserva de las declaraciones tributarias Corrección de las declaraciones tributarias Declaración de renta y complementarios Declaración anual de ingresos y patrimonio Declaración de ventas Declaración de retención en la fuente Declaración de timbre II OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS Deberes y obligaciones de información TITULO III SANCIONES Intereses moratorios Normas generales sobre sanciones Sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias Sanciones relativas a informaciones y expedición de facturas Sanciones relacionadas con la contabilidad y de clausura del establecimiento Sanciones relativas a las certifi caciones de contadores públicos Sanciones específi cas para cada tributo...696
11 XVI Estatuto Tributario Nacional 2017 Sanciones a notarios y a otros funcionarios Sanciones a entidades autorizadas para recaudar impuestos Sanciones especiales contempladas por normas tributarias, aplicables a funcionarios de la administración TITULO IV DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES NORMAS GENERALES I LIQUIDACIONES OFICIALES Liquidación de corrección aritmética Liquidación de revisión Liquidación de aforo TITULO V DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN TITULO VI RÉGIMEN PROBATORIO DISPOSICIONES GENERALES I MEDIOS DE PRUEBA Testimonio Indicios y presunciones Facultad para presumir ingresos Determinación provisional del impuesto Prueba documental Prueba contable Inspecciones tributarias Prueba pericial II CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE...776
12 Indice General XVII TITULO VII EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO I FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Solución o pago Pago de impuestos con bonos y títulos Anticipo del impuesto Plazos para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones Acuerdos de pago Compensación de las deudas fi scales Prescripción de la acción de cobro Remisión de las deudas tributarias Control al recaudo de impuestos TITULO VIII COBRO COACTIVO TITULO IX INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TITULO X DEVOLUCIONES TITULO XI OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES
13 XVIII Estatuto Tributario Nacional 2017 LIBRO SEXTO GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS (Artículo 870 al Artículo 881) LIBRO SÉPTIMO (Artículo 882 al Artículo 893) TÍTULO I RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR LIBRO OCTAVO MONOTRIBUTO (Artículo 903 al Artículo 916) CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES CAPÍTULO II INSCRIPCIÓN, DECLARACIÓN, PERIODO Y PAGO CAPÍTULO III DISPOSICIONES VARIAS SUPLEMENTOS SUPLEMENTO 1 LEY 1819 DE 29 DE DICIEMBRE DE SUPLEMENTO 2 MODIFICACIONES INTRODUCIDAS EN EL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL (Consulta Digital)
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