LA FIDUCIARIA BOGOTA PARTICIPA DE LA LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL PARA CUENTAS EXTRANJERAS
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- Lucía Escobar Martín
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2 LA FIDUCIARIA BOGOTA PARTICIPA DE LA LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL PARA CUENTAS EXTRANJERAS En cumplimiento de lo anterior, es indispensable conocer los formatos W8 y W9 exclusivos del IRS (Internal Reveneu Service), que certifican el status de la persona como US Person. Formato W8 BEN: Certifica el estatus de NO ser US Person. Formato W9: Certifica el estatus del ser contribuyente americano o US Person.
3 TIPS DE DILIGENCIAMIENTO NO TACHAR NO USAR DIFERENTES TINTAS NO DESHABILITAR ESPACIOS QUE NO SE VAN A UTILIZAR, NI ATRAVESAR LINEAS NO USAR CORRECTORES LIQUIDOS (LIQUID PAPER) NO BORRAR DILIGENCIAR DOCUMENTO ORIGINAL CAPACIDAD EN QUE ACTUA (APLICA SOLO PARA EL W8 BEN) NO PUEDE TRAER DIFERENTES CALIGRAFIAS
4 FORMATO W8-BEN (Persona Natural) Como se diligencia? Datos generales del cliente Si el cliente tiene número de seguridad social debe incluirlo aquí, aunque esto es atípico en el W8-BEN Se trata del NIT del cliente en una jurisdicción distinta de EE.UU. Fecha de Nacimiento: (Formato: Mes/Día/Año)
5 FORMATO W8-BEN (Persona Natural) Como se diligencia? Sólo la diligencian quienes afirmen tener derecho a beneficios o exenciones tributarias en tratados entre EE.UU. y su país de residencia. Colombia no tiene tratado de este tipo.
6 FORMATO W8-BEN (Persona Natural) Como se diligencia? Firma, fecha (manuscrita) y nombre. En la esquina inferior derecha debe indicar si no es el propietario beneficiario El firmante declara bajo juramento que está autorizado para firmar, que NO es persona de EE.UU., que los ingresos a que se refiere el formulario no provienen de actividades con EE.UU, que autoriza a dar copia de este formato o cualquier agente retenedor y que se compromete a aportar un nuevo formato si se produce un cambio de situación
7 FORMATO W8-BEN-E (Entity- Entidades) Generalidades de las FFI Nombre y país de constitución. El renglón 3 se refiere a entidades que no tienen personería jurídica propia. No es usual tener que llenarlo. El numeral 4 se refiere a retenciones del capítulo 3, un tema distinto de FATCA. Salvo instrucción en contrario del IRS o la DIAN, no hay que diligenciarlo.
8 FORMATO W8-BEN-E (Entity- Entidades) Generalidades de las FFI El numeral 5 es el estatus de capítulo 4 o estatus FATCA. Para FFIs hay muchas opciones, pero las FFIs colombianas deben ser ReportingModel1 FFIs (porque Colombia tiene un IGA de Modelo 1). Hay múltiples categorías especializadas que deberán conocerlas quienes pertenezcan a ellas. Se diligencia el numeral 6 (dirección, municipio, departamento y país), el 9a (GIIN) y 9b (NIT colombiano o del país de que se trate). El 10 usualmente no es relevante para FFIs.
9 FORMATO W8-BEN-E ACTIVA Y PASIVA NFFE 39. Certifica que la entidad relacionada es una entidad extranjera que no es entidad financiera. Menos del 50% de su ingreso anual del año calendario es un ingreso pasivo. Menos del 50% de los activos en poder de dicha entidad son los activos que producen o son mantenidos para la producción de ingresos pasivos. * Casi la totalidad de las empresas colombianas que les aplica FATCA son Activas.
10 FORMATO W8-BEN-E ACTIVA Y PASIVA NFFE Active (Activo) a. No es una Passive NFFE (Entidad Extranjera No Financiera) b. Cualquier empresa o entidad que desarrolle una actividad de comercio o de negocios real que no sea la posesión de activos que generen ingresos derivados de intereses, dividendos, rentas. c. Menos del 50% de sus ingresos brutos (antes de impuestos y deducciones) sean ingresos pasivos y menos del 50% de los activos mantenidos sean activos que generen o sean mantenidos para generar ingresos pasivos. Fuente de Ingresos Pasivos: Intereses generados en cuentas bancarias o depósitos. Dividendos de acciones, bonos o algún vehículo financiero similar. Renta procedente de alquiler de bienes inertes. Propiedad intelectual (Regalías por Patentes) Redes de Mercadeo
11 FORMATO W8-BEN-E / ACTIVA Y PASIVA NFFE 40a : Certifico que la entidad relacionada en la parte 1 no es una entidad financiera y no esta certificando su condición de NFFE que cotiza en bolsa, territorio exceptuado o NFFE Activo. 40b: Certifico que la Entidad identificada en la Parte 1 no posee dueños substanciales en los EEUU. 40c: Certifico que la Entidad identificada en la parte 1 ha proporcionado su nombre, dirección y numero TIN de cada dueño substancial en los EEUU, dueño de la NFFE en la Parte XXX. Los campos 40b y 40c se marca donde aplique.
12 Passive (Pasivo) FORMATO W8-BEN-E / ACTIVA Y PASIVA NFFE a. No es una Active NFFE, es decir que mas del 50% de sus ingresos brutos provienen de ingresos pasivos. b. Sociedad de personas extranjeras que no es una Entidad Financiera. b. Deberán proporcionar a los agentes retenedores una certificación sobre sus propietarios estadounidenses significativos (si existen) y, en caso de no existir, una certificación que así lo constante.
13 FORMATO W9 (U.S Person) Deben diligenciarlo quienes sean contribuyentes en EE.UU Se debe diligenciar los datos básicos del contribuyente, quien luego certifica el contenido bajo pena de perjurio
14 FORMATO W9 (US Person) Número de identificación para pagos y propósitos tributarios en los EEUU (TIN). Firma, fecha (manuscrita) y nombre, igual a los demás formatos W.
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1. Nombre de la persona u organización que actúa como intermediario. 3. Nombre entidad no considerada como separada de su dueño (Disregarded Entity)
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