How to remain FATCA Compliant in different jurisdictions

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1 Compliance Credicorp How to remain FATCA Compliant in different jurisdictions August 2015

2 AGENDA Mantener el cumplimiento de FATCA en diferentes jurisdicciones Retos y mejores prácticas en la implementación de FATCA Requerimientos para un Intermediario Calificado (QI) Impacto de FATCA en Fideicomisos Por qué es importante integrar FATCA y KYC?

3 Holding Credicorp Grupo económico

4 Banco de Crédito del Perú Descripción de la empresa Inició actividades el 9 de Abril de 1889 Banco líder del sistema financiero del Perú 125 años de historia Presencia local e internacional

5 Banco de Crédito del Perú Principales indicadores 1 Ingresos totales incluyen ingresos netos por intereses y dividendos, y otros ingresos (*) PDM: Participación de Mercado

6 Mantener el cumplimiento de FATCA en diferentes jurisdicciones Holding Credicorp

7 Análisis del Grupo Económico Identificación de impacto Una FFI es una entidad extranjera que: Acepta depósitos en la ejecución ordinaria del negocio bancario o similar. O Mantiene activos financieros por cuenta de terceros como parte sustancial de su negocio (20% o más). Empresas locales Sucursales y subsidiarias del exterior Otras empresas del exterior O Opera en el negocio de inversión, reinversión o comercialización de valores, participación en sociedades, o commodities (50% o más) O Es una Cia. de seguros que realiza pagos a cuentas financieras y ofrece productos con cash value. Securities Inc. Colombia Fiduciaria

8 Análisis del Grupo Económico Status acuerdo IGA Status Acuerdo IGA País Tipo de Acuerdo Colombia Modelo 1 Cayman Modelo 1 Chile Modelo 2 Panamá Colombia Caimán Perú Panamá Modelo 1 (TBC) Modelo 1 (TBC) Perú Bolivia Bolivia Sin acuerdo Chile

9 Análisis del Grupo Económico Regulaciones y barreras legales Perú Chile Colombia Panamá Bolivia Caymán FATCA / CRS CRS IGA 1 IGA 2 Sin IGA a a a a a a a a r a a a r Implementación CRS IGA en substancia IGA firmado Sin IGA Barreras Legales (por tipo de industria) Bancos y Financ. Casas de Bolsa Gestora de Fondos Fondo de Pens. Seguros Broker Dealers Emisoras de Tarjetas Secreto Bancario N r r N N r N Reserva bursátil r N N r r N r Protección de datos N N N N N N N Uso de waiver a a a a a a a Cierre de cuentas a a a r N Aplicable No aplica Restricciones 6 En proceso

10 Gestión del Proyecto Diagnóstico Definición del Proyecto y Alcance Evaluación de procesos core Estrategia de alto nivel Roadmap Configuración del Proyecto Capacitación FATCA On-Boarding / KYC Análisis de productos y pagos FATCA Gap Analysis Decisiones gerenciales Definición de estrategias Gestión del Proyecto

11 Gestión del Proyecto Metodología de implementación Empresas impactadas Fiduciaria Colombia Securities Inc. Alcance de FATCA Fecha: 1 Julio 2014 On Boarding Implementar proceso Identificación de indicias Reporte US Persons Recalcitrantes Obligaciones del Acuerdo Roadmap de implementación Retención Nuevos clientes Clientes Stock Políticas y procedimientos Lineamientos corporativos Clientes Contrapartes Due Diligence Legal Registro en Portal del IRS Obtener código GIIN Governance Certificaciones FATCA Programa Corporativo FATCA

12 Gestión del Proyecto Fases de implementación Inicio Planificación Ejecución Control Cierre Ficha de inicio del proyecto Kick-off del proyecto Organización Governance Objetivos Alcance Cronograma de trabajo Plan de comunicación Plan de riesgos Ejecución del plan de trabajo Actas de reunión y decisiones Reporte de estado Reuniones de seguimiento Riesgos y control de cambios QA Cierre por fases Reunión de lecciones aprendidas

13 Gestión del Proyecto Factores críticos de éxito Enfoque Corporativo Control y seguimiento Gestión de Riesgos Programa FATCA Lo cual permite obtener eficiencias en la gestión del proyecto, así como promover procesos estandarizados en diferentes líneas de negocio. La definición del modelo de Governance nos permitió realizar un estrecho seguimiento c a los avances del proyecto a nivel corporativo (informes, comités, etc). Adecuada gestión de los riesgos del proyecto a nivel corporativo, lo cual permite anticipar los problemas y a la vez tomar medidas correctivas de forma proactiva. El programa corporativo FATCA asegura el adecuado cumplimiento de las diversas exigencias de la regulación y permite agregar valor al negocio.

14 Retos y mejores prácticas en la implementación de FATCA Credicorp

15 Mejores prácticas Implementación Proyecto FATCA Gestión del Proyecto Gestión de Stakeholders Gestión de la Comunicación Programa FATCA Corporativo Plan piloto del Proyecto La definición del modelo centralizado permitió realizar un mejor seguimiento y control bajo un enfoque corporativo. El acercamiento con reguladores locales permitió tener mayor certeza de la visión y avances respecto a la implementación de FATCA. Generar mayor transparencia a los clientes e informar sobre los impactos de la regulación sin brindar asesoría. El programa FATCA ayuda a asegurar el cumplimiento de las diversas exigencias de la regulación y contribuye a reducir riesgo reputacional. El inicio de un plan piloto en una de las empresas del grupo permitió predecir el impacto antes del inicio de FATCA.

16 Retos Implementación Proyecto FATCA Transparencia Fiscal Creciente marco regulatorio orientado a fortalecer la transparencia fiscal a nivel mundial. Relación con reguladores Mantener la relación con reguladores y principales stakeholders a fin de alinear la estrategia corporativa del proyecto. Negociación y firma de acuerdo IGA La firma del acuerdo IGA aún se encuentra pendiente en algunos países donde opera Credicorp.

17 Requerimientos para un Intermediario Calificado (Q.I.) Impacto bajo FATCA

18 Intermediario Calificado (QI) Impacto bajo FATCA Tema Renovación de QI status Revenue Procedure Auditorías Responsible Officer Formularios Descripción La renovación del status de QI se realiza a través del registro de la FFI según las exigencias de FATCA. La FFI que es una QI debe adecuar e implementar los nuevos requerimientos del Revenue Procedure a fin de mantener su status de Q.I. Bajo el nuevo acuerdo de Q.I. las auditorías externas ya no son requeridas. Sin embargo, se debe establecer un programa de Cumplimiento que asegure el cumplimiento de las obligaciones de Q.I. y FATCA. Es necesario contar con un R.O. que asegure el cumplimiento de las obligaciones del acuerdo Q.I. Identificar modificaciones en los nuevos formularios 1042/1042-S.

19 Impacto de FATCA en Fideicomisos Principales aspectos

20 Fideicomisos Impacto bajo FATCA Hijos Ingresos > 50% renta pasiva FFI Banco FFI Trust A Maneja y administra los activos del Trust A Cuenta bancaria FFI NFFE PIC 1 PIC 2 FFI Trustee Empresa especializada de Fideicomiso

21 Fideicomitente (Settlor) Acciones Offshore Fiduciario (Trustee) 1 El Trustee debe registrarse en la web del IRS y obtener un código GIIN. Trustee profesional Son Reporting FFI Pueden ser Sponsoring de sus Trusts Deben obtener 2 GIIN, como PFFI y SPFFI Apoderado Administración de la cuenta Cía Offshore Titular de cuenta Activos 2 El cliente puede elegir que el Trustee realice su registro ante el IRS y sea su Sponsor. El cliente puede utilizar el GIIN del Trustee El Trustee documenta y clasifica al Trust Capital Fideicomitente (Settlor) Intereses 3 El Trust puede ser clasificado como una FFI o como una Passive NFFE. Si el Trust tiene un manejo profesional es una FFI En caso contrario se clasifica como NFFE Muerte / Incapacidad/ Instrucción 4 1era Opción (%) Beneficiarios 1era Opción (%) Beneficiarios 1era Opción (%) Beneficiarios 2da Opción (%) Beneficiarios 2da Opción (%) Beneficiarios 2da Opción (%) Beneficiarios

22 Por qué es importante integrar FATCA y KYC? El conocimiento del cliente es uno de los pilares para el cumplimiento de FATCA El concepto de beneficiario final del IGA se alinea a las mejores prácticas del Grupo de Acción Financiera (FATF). Las FFI s deben alinear su normativa local vs. las exigencias del IGA respecto a la identificación de personas que ejercen control sobre una entidad Es importante aprovechar el conocimiento de clientes PEP y su relación con FATCA

23 Conclusiones finales FATCA

24 Conclusiones Es relevante definir un Programa de Cumplimiento FATCA con un enfoque holístico que permita el cumplimiento efectivo bajo diferentes modelos de IGA Analizar de forma exhaustiva el impacto de FATCA en productos especializados; Ej. Fideicomisos, Seguros, etc. Lograr sinergias entre lo implementado por FATCA y la implementación del Common Reporting Standard (CRS) Lo importante no es sólo cumplir con FATCA, sino la reputación y la competitividad en una industria globalizada No existe lugar donde esconderse de la fiscalización, el reporte de FATCA ya se inició!!

25 Thank you!! The opinions expressed in this presentation are solely the opinions of the author and do not necessarily represent the opinions of Banco de Credito del Peru. The presentation is not to be construed as containing any information that can be interpreted as being U.S. Tax Advice.

26 Compliance Credicorp How to remain FATCA Compliant in different jurisdictions August 2015

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