El potencial del presupuesto sobre el rendimiento Realmente puede marcar una diferencia?

Transcripción

1 El potencial del presupuesto sobre el rendimiento Realmente puede marcar una diferencia? Preparado para: 6 de diciembre de 2017

2 Quiénes somos Dr. Stephen Lewarne Director de práctica de mercados emergentes Más de 25 años de experiencia en la conducción de programas de reforma económica y fiscal en todo el mundo Respaldo de transiciones a una economía del mercado en Europa del Este y Asia Central Julie Cooper Especialista internacional en PFM con USAID, el FMI y el Banco Mundial 20 años de experiencia en el presupuesto sobre el rendimiento en Asia Central, África y Medio Oriente Respaldo a reformas de PFM en el gobierno federal de Australia Jimmy Rollins Especialista en PFM y gestión del rendimiento con USAID, el Banco Mundial, el FMI y el CDC Respaldo de los esfuerzos del gobierno para presupuestos del sobre el rendimiento en Jordania, Jamaica, Bangladesh y los EE. UU. 2

3 Descripción Qué es el presupuesto sobre el rendimiento Antecedentes del presupuesto sobre el rendimiento El presupuesto sobre el rendimiento hoy Factores de éxito del presupuesto sobre el rendimiento Desafíos comunes El presupuesto sobre el rendimiento realmente puede marcar una diferencia? Estudios de caso 3

4 Qué es el presupuesto sobre el rendimiento? QUÉ INCLUYE ß QUÉ NO INCLUYE Un marco integral Integración de la planificación y el presupuesto Informes de rendimiento Herramientas y técnicas adaptables Una parte del ecosistema de rendimiento Fórmula/algoritmo para las decisiones de fondos Una única herramienta o técnica Se utiliza la reducir o aumentar los presupuestos Solo para el departamento del presupuesto Solución para todos los problemas de rendimiento 4

5 Antecedentes del presupuesto sobre el rendimiento El presupuesto sobre el rendimiento ha estado en práctica por décadas 1950: introducción de principios de administración por objetivos 1990: amplias reformas en el sector público en respuesta a las presiones económica, sociales y políticas La nueva gestión pública evolucionó, lo que aumentó el alcance del presupuesto sobre el rendimiento Actualidad: término utilizado para referirse a un marco integral de administración del sector público 5

6 El presupuesto sobre el rendimiento hoy

7 El presupuesto sobre el rendimiento hoy Marco integral Planificación y preparación del presupuesto Ejecución e informes del presupuesto Cultura de gestión del rendimiento Enfoque en los resultados y consecuencias en lugar de las causas Enfoque en la calidad, eficiencia y la efectividad Influencia sobre las decisiones de políticas 7

8 El presupuesto sobre el rendimiento hoy Herramienta para oportunidades de mejora del rendimiento Mayor responsabilidad y transparencia Incluye el servicio civil y la reforma de la cultura de trabajo Genera cambios en la conducta 8

9 Características del éxito Deloitte ha desarrollado el siguiente marco en su amplio trabajo con los gobiernos de todo el mundo Presupuesto sobre el rendimiento Se miden los Características del elementos correctos éxito Los datos sobre el rendimiento informan las decisiones sobre la política El rendimiento se controla y evalúa periódicamente La cultura de la administración se enfoca en el rendimiento Existen vínculos claros con las prioridades estratégicas? Los documentos del presupuesto se estructuran claramente? Los sistemas proporcionan disponibilidad de datos puntuales y confiables? El liderazgo principal se enfoca en la administración del rendimiento? Factores de éxito Los programas son racionales y tienen un costo apropiado? El rendimiento se usa en las decisiones de asignación del presupuesto interno? Se realizan revisiones regulares del progreso dentro de los ministerios? Los roles y responsabilidades están definidos claramente? Los KPI son claros y atractivos? El rendimiento se usa en asignaciones del presupuesto a nivel nacional? Se realizan revisiones regulares del progreso con las autoridades centrales? Los administradores de los programas son responsabilizados? Se realizan cambios en el programa y en los fondos cuando es necesario? Hay un sistema de evaluación del programa? La información sobre el rendimiento está disponible a los ciudadanos? 9

10 Características del éxito Deloitte trabaja con organizaciones para alcanzar los beneficios de múltiples reformas simultáneas Rendimiento Creación de presupuestos Desarrollo sostenible de capacidades Mejora en el proceso técnico Desafío: Desafío: Desafío: Los gobiernos tienen dificultades para alinear los recursos con las metas y objetivos públicos Los deberes laborales y habilidades del servicio público con frecuencia no siguen el ritmo de la reforma Los gobiernos necesitan asistencia para priorizar, secuenciar e implementar las reformas de PFM Solución posible: Vincular las estrategias con la formulación y ejecución del presupuesto: Solución posible: Construir habilidades institucionales para absorber y sostener las reformas de PFM Solución posible: Racionalizar y priorizar iniciativas de mejora de procesos clave: Herramientas y enfoques: Creación o racionalización de programas Marco y herramientas de estimaciones a futuro Evaluación y orientación de las medidas del rendimiento Herramientas analíticas Reingeniería de procesos comerciales Herramientas y enfoques: Evaluación de necesidades de capacitación Plan de capacitación Marco e encuestas de competencias Programa de capacitación de instructores Revisiones estratégicas de la organización Herramientas y enfoques: Síntesis de las evaluaciones existentes Cuestionarios detallados sobre el riesgo Evaluación del riesgo de PFM Modelo de madurez de capacidades Planes de mejora de PFM 10

11 Errores comunes en la implementación

12 Errores comunes en la implementación Falta de un marco integral de rendimiento Enfoque continuo en la información Poca atención o falta de atención para la creación de una cultura de trabajo de rendimiento Se utiliza para nombrar o acusar en lugar de para mejorar el rendimiento El sistema de monitoreo y evaluación no se utiliza como herramienta de administración Enfatizar las soluciones técnicas sobre la mejora de las habilidades analíticas 12

13 Errores comunes en la implementación Informe del rendimiento excesivamente simplificado (indicador verde/amarillo/rojo) No mejorar la gobernanza y responsabilidad para la entrega del servicio Ignorar las reformas simultáneas Minimizar las restricciones o la resistencia de la capacidad institucional Poco enfoque o ningún enfoque en los requisitos de ejecución del presupuesto 13

14 Puede marcar una diferencia?

15 Puede marcar una diferencia? SÍ Pero no es fácil Requiere mandato y apoyo político El servicio civil debe enfocarse en el rendimiento Integrar con las prácticas de administración del rendimiento de todo el gobierno 15

16 Casos de presupuesto sobre el rendimiento

17 Ejemplo ilustrativo: Jamaica El Banco Mundial Política fiscal Motivación: crisis macroeconómica, Los temas potenciales transición a tratar con los del países de la asignación incluyen la planificación de gobierno ingresos y gastos, la administración del gasto público, las implicaciones en la política y la sostenibilidad Reforma: racionalizar los programas Al respecto, Deloitte e integrar ha: las Proporcionado asistencia técnica sobre medidas de rendimiento impuestos y gastos en varios países, como Zambia, Rwanda, Kosovo, Jordania y Paraguay Enfocarse en la gestión de cambios Desarrollado o evaluado marcos y procedimientos para el presupuesto sobre el rendimiento en Jamaica, Jordania y Bangladesh para el Banco Mundial y USAID

18 Ejemplo ilustrativo: Jordania Agencia de los EE. UU. para el Desarrollo Internacional (USAID) Política fiscal Motivación: el presupuesto del Los programa temas potenciales a tratar no con los países de la asignación incluyen la planificación de cambia la cultura ingresos y gastos, la administración del gasto público, las implicaciones en la política y la sostenibilidad Reforma: pasar del cumplimiento a la administración Al respecto, Deloitte ha: Proporcionado asistencia técnica sobre impuestos y gastos en varios países, como Zambia, Rwanda, Kosovo, Jordania y Paraguay La mejora de las habilidades de los analistas del presupuesto se considera esencial Desarrollado o evaluado marcos y procedimientos para el presupuesto sobre el rendimiento en Jamaica, Jordania y Bangladesh para el Banco Mundial y USAID

19 Ejemplo ilustrativo: Oklahoma Política fiscal Motivación: reducción en el precio Los temas potenciales de las a tratar materias con los países de la asignación incluyen la planificación de primas, sin estrategia ingresos y gastos, la administración del gasto público, las implicaciones en la política y la sostenibilidad Reforma: programas y objetivos Al respecto, de Deloitte todo ha: el Proporcionado asistencia técnica sobre gobierno impuestos y gastos en varios países, como Zambia, Rwanda, Kosovo, Jordania y Paraguay Relación con el cuadro contable Desarrollado o evaluado marcos y procedimientos para el presupuesto sobre el rendimiento en Jamaica, Jordania y Bangladesh para el Banco Mundial y USAID Enfoque en la transparencia frente al público

20 Ejemplo ilustrativo: Australia Política fiscal Motivación: enfoque en una mayor Los temas potenciales eficiencia a tratar con y los países de la asignación incluyen la planificación de efectividad ingresos y gastos, la administración del gasto público, las implicaciones en la política y la sostenibilidad Reforma: Marco de resultados Al respecto, Deloitte ha: Presupuestos devengados y contabilidad Acuerdos con compradores/proveedores Proporcionado asistencia técnica sobre impuestos y gastos en varios países, como Zambia, Rwanda, Kosovo, Jordania y Paraguay Desarrollado o evaluado marcos y procedimientos para el presupuesto sobre el rendimiento en Jamaica, Jordania y Bangladesh para el Banco Mundial y USAID

21 Conclusión

22 Preguntas y respuestas

23 Deloitte hace referencia a una o más de las empresas de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada del Reino Unido limitada por garantía, y su red de empresas miembro, cada una de las cuales es una entidad legalmente separada e independiente. Consulte / about para ver una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus empresas miembro. Consulte / us / about para ver una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte LLP y sus subsidiarias. Ciertos servicios pueden no estar disponibles para certificar a los clientes en virtud de las reglas y reglamentaciones de la contabilidad pública. Esta publicación contiene únicamente información general y Deloitte, por medio de esta publicación, no proporciona asesoría o servicios contables, comerciales, financieros, de inversiones, legales, impositivos ni otros servicios profesionales. Esta publicación no reemplaza tal asesoría o servicios profesionales, ni debe usarse como base de ninguna decisión o acción que pueda afectar su negocio. Antes de tomar una decisión o realizar acciones que puedan afectar a su negocio, debe consultar con un asesor profesional calificado. Deloitte no será responsable por las pérdidas sufridas por una persona que utilice esta publicación. Copyright 2017 Deloitte Development LLC. Todos los derechos reservados.