Mexicali, Baja California, a 3 de diciembre de 2015.

Transcripción

1 ASUNTO: Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Anual del Instituto de Promoción del Desarrollo Urbano de Tecate, Baja California, por el Ejercicio Fiscal Mexicali, Baja California, a 3 de diciembre de DIP. NEREIDA FUENTES GONZÁLEZ PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE FISCALIZACIÓN DEL GASTO PÚBLICO DEL CONGRESO DEL ESTADO P R E S E N T E.- Con fundamento en los Artículos 58, 59, 60, 61 y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, me permito rendir a la Comisión de Fiscalización del Gasto Público del Congreso del Estado que Usted preside, el siguiente INFORME DE RESULTADOS: El presente Informe tiene por objeto dar a conocer los resultados de la revisión que fue practicada a la Cuenta Pública del Instituto de Promoción del Desarrollo Urbano de Tecate, Baja California, correspondiente al Ejercicio Fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, mismo que contiene la opinión sobre el estado que guardan los ingresos, egresos, el patrimonio y la deuda pública de dicha Entidad, así como los elementos que sirvieron de base para la emisión de la opinión antes mencionada, de acuerdo con los resultados del examen de la información financiera, presupuestal, programática, de desempeño, de obra pública, y demás elementos de información que constituyen la Cuenta Pública Anual. La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por la Entidad fiscalizada, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma, la cual se deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, y de desempeño, así como del examen que fue realizado principalmente en base a pruebas selectivas, y de acuerdo con las disposiciones legales que regulan el proceso de fiscalización y con las normas y procedimientos de auditoría aplicables al sector gubernamental, las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio razonables de que la Cuenta Pública Anual no contiene errores importantes, que está preparada en base a los postulados básicos de

2 ... 2 contabilidad gubernamental, que se lograron objetivos y metas de los principales programas de la Entidad, que se aplicaron los recursos en términos de eficiencia, eficacia y economía, y que se cumplieron las disposiciones legales aplicables a la Entidad, por lo que esta opinión se emite conforme a bases razonables que la sustentan debidamente. Es de señalar que, durante el Ejercicio Fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, fungió como Director General de la Entidad el C. Licenciado José Flores Bringas. A N T E C E D E N T E S Mediante oficio número 512/2015, de fecha 31 de marzo de 2015, el C. Licenciado José Flores Bringas, en su carácter de Director General de la Entidad, presentó ante el Congreso del Estado la Cuenta Pública Anual correspondiente al Ejercicio Fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, en cumplimiento al Artículo 13 de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, la cual fue remitida al Órgano de Fiscalización Superior por la Comisión de Fiscalización del Gasto Público mediante oficio número XXI/CFGP/1587/2015 de fecha 24 abril de Con fecha 9 de diciembre de 2014, mediante oficio número DTMF/391/2014, el Órgano de Fiscalización Superior notificó al Titular de la Entidad del inicio de la fiscalización de la Cuenta Pública Anual correspondiente al Ejercicio Fiscal de 2014, para dar cumplimiento a lo dispuesto en los Artículos 27 Fracción XII y 37 Fracción VII inciso a) de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California; Artículo 40 Bis de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Baja California, así como en los Artículos 1, 2, 7 Fracción VIII y XI, 13, 21, 22, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 32, 33, 37, 38, 42, 43, 44, 45, 53, 54, 55, 56 y 98 Fracciones III, IV, V, VI, VII, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XXII, XXIII, XXIV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios. Como resultado de la fiscalización de las Cuentas Públicas de Ingresos, Egresos, Patrimonio y Deuda Pública de la Entidad, y con fundamento en lo establecido en los Artículos 37, 38 Primer Párrafo y 98 Fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, así como en el Artículo 10 Fracción IX del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California, el Órgano de Fiscalización Superior formuló observaciones, las cuales fueron notificadas a la Entidad mediante los oficios números DTO/147/2015, DTMP/380/2015,

3 ... 3 DTMF/386/2015 y DTMF/648/2015 de fechas 30 de abril, 29 de junio, 3 de julio y 6 de octubre de 2015, respectivamente, mismos que fueron atendidos, a través de los oficios números DG/300/2015, DG/141/2015, DG/143/2015, DG/143/2015 y DG/275/2015 de fechas 18 de mayo, 16 de julio, 20 de julio, 21 de octubre y 9 de noviembre de 2015, respectivamente, remitidos al Órgano de Fiscalización Superior por el C. Licenciado José Flores Bringas, en su carácter de Director General de la Entidad. En atención a las observaciones notificadas y, en cumplimiento al Artículo 98 Fracción XXII Numeral 1, y párrafo penúltimo, de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, así como en el Artículo 3 Fracción XXII del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California, mediante los oficios números DTO/301/2015, DTMF/449/2015, DTMP/459/2015 y DTMF/664/2015 de fechas 3 de junio, 17 de julio, 4 de agosto y 22 de octubre de 2015, respectivamente, se requirió la presencia del Titular o de representantes de la Entidad en las instalaciones del Órgano de Fiscalización Superior, habiendo comparecido los días 15 de junio, 7 y 13 de agosto y 3 noviembre de 2015 los CC. Licenciado José Flores Bringas, Contador Público Rubén Darío Romero López, Contador Público Luis Mario Chávez Arriola, Arquitecto Eduardo Valenzuela Barragán y Licenciada Claudia Raquel Cota Ruiz, en su carácter de Director General, Jefes de los Departamentos de Administración y Contabilidad, Jefe de Departamento de Estudios y proyectos y Jefe del Departamento Jurídico, respectivamente, para el esclarecimiento de los hechos u omisiones derivadas de la revisión de la Cuenta Pública Anual por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de Además, se hace constar que durante el ejercicio fiscal de 2014, la Entidad no realizó operación alguna de Deuda Pública, por lo que el presente Informe no contiene opinión sobre el particular. Con base a lo anteriormente expuesto y, en ejercicio de las facultades que me confieren los Artículos 58, 59 Fracción IX y X, 60, 61, 62 y demás relativos aplicables de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, y, a efecto de que la Comisión de Fiscalización del Gasto Público del Congreso del Estado de Baja California se allegue de los elementos necesarios para la formulación y presentación de su Dictamen correspondiente, para que el Congreso, si así lo resuelve, tenga por revisada y aprobadas o no aprobadas las Cuentas Públicas de la Entidad

4 ... 4 Fiscalizada, y determinen lo que en derecho proceda respecto de las responsabilidades a que haya lugar, tengo a bien emitir el siguiente R E S U L T A D O: I. En opinión del Suscrito, estimo que es procedente la aprobación de las Cuentas Públicas de Ingresos y Egresos al Instituto de Promoción del Desarrollo Urbano de Tecate, Baja California, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, la cual se somete a la consideración de esta H. Comisión de Fiscalización del Gasto Público del Congreso del Estado de Baja California, a efecto de que emita el Dictamen correspondiente. II. En opinión del Suscrito, estimo que es procedente negar la aprobación de la Cuenta Pública de Patrimonio al Instituto de Promoción del Desarrollo Urbano de Tecate, Baja California, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, la cual se somete a la consideración de esta H. Comisión de Fiscalización del Gasto Público del Congreso del Estado de Baja California, a efecto de que emita el Dictamen correspondiente, una vez que se analice las observaciones siguientes: 1. La Entidad presenta en el rubro de Cuentas por Cobrar al cierre del ejercicio fiscal de 2014, 3147 subcuentas con saldos antiguos superiores a un año sin movimiento por $11 749,463 por concepto de venta de terrenos, titulación, electrificación y deudores diversos, de las cuales no proporcionó evidencia de haberse efectuado gestiones de cobro correspondientes para su recuperación, o en su caso la integración y análisis para su corrección contable. 2. La Entidad no reconoció en registros contables las cuentas por cobrar, con su respectiva contra cuenta de ingresos, por un monto de $25 707,836 cifra que se deriva de comparar el saldo contable al cierre del ejercicio fiscal de 2014 de $17 125,307 de Deudores por Venta de Terrenos, Titulación y Electrificación, con el saldo de $43 450,614 proveniente de los contratos de venta de bienes y servicios y que integran los padrones de deudores generados por el departamento de crédito y cobranza; asimismo, sobre la venta de terrenos no se reconoció en contabilidad el costo de ventas, ni la baja correspondiente del inventario de terrenos.

5 ... 5 Cabe señalar que la Entidad en el ejercicio fiscal 2015 derivado del proceso de depuración de las cuentas por cobrar al 31 de octubre de 2015 presenta en sus registros contables un saldo de $19 188,336 que al compararlo con los Padrones de Deudores del Departamento de Crédito y Cobranza a la misma fecha por un monto de $49 708,680 presenta una diferencia de $30 520, Se determinó una diferencia no aclarada de más en registros contables por $50 429,170 la cual se deriva de comparar el padrón inmobiliario disponible para venta otorgado por la Entidad, valuado en $54 526,338 y el rubro contable de inventario de terrenos presentado al cierre del ejercicio de $ ,508. Cabe señalar que la Entidad en el ejercicio fiscal 2015 efectuó ajustes para el Reconocimiento del Costo de Venta de los Terrenos Vendidos contra Inventario de Terreno para Venta por la cantidad de $74,090,772 con autorización del Consejo administrativo, con lo cual la Entidad al 31 de octubre de 2015 presenta en sus registro contables un saldo de $23 122,961 el cual al compararlo con el Padrón inmobiliario disponible para venta otorgado por la Entidad, valuado en $18 872,366 presenta una diferencia no aclarada de menos en registro contables por $4 250,595. Cabe señalar que la Entidad aún se encuentra en proceso de conciliación de sus registros contables contra el padrón inmobiliario. 4. La Entidad no ha efectuado el pago de Impuestos Sobre la Renta retenido principalmente en el pago de sueldos y salarios, por un importe acumulado de $1 052,826 sin incluir recargos y actualizaciones, correspondiente a los ejercicios fiscales del 2006 al 2014, del cual $177,502 corresponde al ejercicio fiscal Incumpliendo con los Artículos 113 y 127 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en 2013; 86 fracción V, 96 y 106 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente a partir de 2014; 6, Fracción I del Código Fiscal de la Federación y 47 Fracción VIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Baja California.

6 ... 6 III. Como resultado de la revisión, se derivaron las siguientes salvedades, las cuales se someten a la consideración de esta H. Comisión de Fiscalización del Gasto Público del Congreso del Estado, para que determine si constituyen afectación a la Cuenta Pública Anual de la Entidad: 1. La Entidad tiene como objeto entre otros, fraccionar y vender terrenos que formen parte de su patrimonio para satisfacer necesidades de habitación, por lo cual celebra contratos de compraventa con reserva de dominio, y en sus cláusulas se pactan enganches del 10%, así como 36 y 48 mensualidades por lo general; durante varios ejercicios fiscales y hasta noviembre de 2013 la Entidad no registró en su contabilidad los contratos en el rubro de ingresos por las ventas efectuadas, originando que los enganches y los depósitos de las mensualidades derivadas de las obligaciones contractuales se registren en una cuenta de pasivo denominada Participaciones y Aportaciones con un importe de $82 678,962, observándose que dicho saldo no representa ninguna obligación de pago para la Entidad y si la falta del reconocimiento de sus ingresos realizados. Incumpliendo con los Artículos 22, 33, 36 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, Sustancia Económica, Revelación Suficiente y Devengo Contable. Acuerdo que reforma las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos", publicado en el Diario Oficial de fecha 8 de Agosto de En fecha 12 de febrero de 2014, la Entidad firmó contrato privado de compra venta con reserva de dominio, por la compra de un predio rústico ubicado al sureste del municipio de Tecate, con superficie de 10 hectáreas, inmueble que se encuentra inscrito bajo partida 350, del tomo III, sección civil, registrado en la oficina de catastro inmobiliario de la Dirección de Administración Urbana con clave catastral 4-XA ; en clausula tercera se pacta un precio de $156 pesos, por metro cuadrado de terreno en breña, con un valor total de $15 600,000. En relación a lo antes mencionado, la Entidad no proporcionó avalúo, el cual debe ser expedido por la Comisión Estatal de Avalúo, con el objeto de transparentar y sustentar la operación de compra.

7 ... 7 Incumpliendo con el Artículo 10 del Reglamento de Adquisiciones, Contrataciones de Servicios y Arrendamientos Para el Municipio de Tecate, B.C. 3. La Entidad omitió incluir en la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2014, remitida al Congreso del Estado, en fecha 31 de marzo de 2015 a través del oficio , la información Contable y Presupuestaria que se detalla a continuación: a. Informe sobre Pasivo Contingentes. b. Los actos, convenios y contratos de los que resulten derechos y obligaciones. c. El Estado de Cambios en la Situación Financiera. d. Notas a los Estados Financieros. e. Gastos por Categoría Programática. f. Programas y proyectos de inversión. g. Indicadores de resultados Incumpliendo con el Articulo 48 y 55, en correlación con el Articulo 46, Fracción I, Incisos c) y e) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ; Artículo 16, en correlación con el Articulo 9, Fracción I Incisos c), d), e), h) y Fracción III Incisos a), b) y c) de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado y sus Municipios ; Articulo 82, Fracción I, Numeral 1, Incisos b), c) y d) Numeral 3, Inciso a), b) y c) de la Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Publico del Estado de Baja California y con lo establecido por el Consejo nacional de Armonización Contable en el Acuerdo, por el que se reforma el Capítulo VII del Manual de Contabilidad Gubernamental publicado en el Diario Oficial de la Federación el 6 de octubre de La Entidad presenta al cierre del ejercicio un saldo por pagar vencido de $14 716,847 a favor de los CC. Irma Yolanda Federico Arreola por un importe de $10'225,000 y Jorge Castillo Arceo o Enrique de la Concha Foglio por un importe de $4'491,847, por concepto de compra de reservas territoriales de los Fraccionamientos El Escorial I y II etapa, Las Torres, Tepeyac, y Bicentenario, incumpliendo con los compromisos de pagos establecidos en los convenios celebrados.

8 ... 8 Cabe señalar que la Entidad al cierre del Ejercicio se encuentra sujeta a 3 juicios civiles derivados del ejercicio de su gestión administrativa existiendo incertidumbre respecto al efecto económico que se pudiese derivar de una posible resolución desfavorable de la autoridad correspondiente. Por todo lo anterior, y en cumplimiento a lo establecido en los Artículos 23, 63 y 64 de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, se estima que las observaciones y salvedades, deberán notificarse a la Sindicatura Municipal de Tecate, Baja California, con el propósito de que se dicten las medidas correctivas conducentes, y en su caso, se finquen las responsabilidades administrativas procedentes, en los términos previstos en la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Baja California. A T E N T A M E N T E AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL. C.P. MANUEL MONTENEGRO ESPINOZA. C.c.p.- Expediente/Archivo. MME/SMC/ABU/JMLR/CRRL/DCM*Alberto**

9 INFORME DE RESULTADOS DEL EJERCICIO NOMBRE DE LA ENTIDAD ANEXO