Guía para contribuyentes ELABORACIÓN Y ENVÍO DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS A LOS CONSUMOS ESPECIALES FORMULARIO DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES

Transcripción

1 Guía para contribuyentes ELABORACIÓN Y ENVÍO DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS A LOS CONSUMOS ESPECIALES

2 ELABORACIÓN Y ENVÍO DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS A LOS CONSUMOS ESPECIALES 1. Introducción Este documento explica paso a paso cómo realizar la declaración de Impuestos a los Consumos Especiales mediante el uso del portal web del Servicio de Rentas Internas. 2. Proceso de ingreso de información Para poder enviar su declaración usted debe ingresar al portal web e ingresar en la opción SRI en línea con su usuario y contraseña. En el menú General, seguir la siguiente ruta: Declaraciones / Declaración de Impuestos / Elaboración y envío de declaraciones y escoger Formulario de Impuestos a los Consumos Especiales, una vez que usted se encuentre en esta opción deberá seguir 4 pasos para enviar su declaración. 2.1 Paso 1: Período Fiscal En este es primer paso usted deberá seleccionar el código de impuesto ICE y el período que desea declarar y dar click en "Siguiente". 2.2 Paso 2: Preguntas En este paso usted tiene varias opciones para poder ingresar su información en el paso 3: a) Preguntas: En esta opción aparecerán un grupo de preguntas que le ayudarán a establecer los casilleros necesarios para el llenado de la declaración, es importante contestar todas las preguntas de manera correcta, para que el llenado de la información sea de una manera ágil y adecuada.

3 Adicionalmente, es importante mencionar que algunas preguntas pueden estar contestadas automáticamente y sin opción de cambiar la respuesta, esto se debe a que se cuenta con información ya sea propia del contribuyente o de terceros y que posteriormente se presentará en el Formulario (paso 3) En ciertas preguntas existe el ícono que representa mensajes de ayuda, que usted puede utilizar en caso de que necesite mayor información sobre la pregunta. La contestación de las preguntas se guarda y al ingresar para la declaración del mes siguiente, saldrá contestado automáticamente las preguntas, en caso de que ese mes tenga algún cambio en su actividad económica, puede editar sus repuestas. b) Carga de archivo Esta opción está disponible para el envío de archivos con extensión XML o JSON, para mayor información usted puede consultar la Guía para contribuyentes Elaboración archivo XML o JSON para la declaración de Impuestos a los Consumos Especiales.

4 c) Ver formulario completo Esta opción le permite visualizar el formulario completo, en el caso que usted necesite ver toda la información y desee obviar la opción de responder las preguntas del sistema. 2.3 Paso 3: Formulario En este paso se visualizará las secciones y casilleros de acuerdo a la contestación de las preguntas o información generada en el paso2, Para el llenado del formulario es importante considerar lo siguiente: LRTI: RALRTI: Normativa: Ley de Régimen Tributario Interno Reglamento de Aplicación para la Ley de Régimen Tributario Interno. Resoluciones, circulares y demás norma expresa vigente respecto del Impuesto a los Consumos Especiales. Casilleros del formulario de Impuestos a los Consumos Especiales: Impuesto Ad Valorem 303 Base imponible bruta: Registre la base imponible que le corresponda de conformidad con la Ley de Régimen Tributario Interno. 304 Base imponible neta (base imponible bruta menos devoluciones): Registre el resultado de disminuir a la base imponible bruta, las devoluciones realizadas.

5 305 Tarifa ad valorem: De acuerdo a las tarifas establecidas en la Ley de Régimen Tributario Interno. 309 ICE Causado ad valorem: Base de cálculo multiplicada por la tarifa aplicable. 307 Volumen neto de vehículos eléctricos: En este casillero se debe informar el valor neto de las ventas de vehículos eléctricos. 310 Descuento ICE causado ad valorem: Se registra el valor descuento aplicable para vehículos eléctricos, de acuerdo a lo que estipule la normativa. Impuesto Específico 313 Volumen bruto: Este campo se utiliza para fabricantes o importadores de bebidas alcohólicas y corresponde al resultado de multiplicar el grado alcohólico dividido para cien, por la capacidad del producto divida para mil y por el número de producto vendido o importado, según corresponda al hecho generador del ICE. También se utilizará para los fabricantes o importadores de cigarrillos, y consignarán el número de unidades, vendido o importado, según corresponda al hecho generador del ICE. 314 Volumen neto (volumen bruto menos devoluciones): Registre el resultado de disminuir al volumen bruto, las devoluciones realizadas. 315 Tarifa específica: De acuerdo a las tarifas establecidas en la Ley de Régimen Tributario Interno. 319 ICE Causado específico: Base de cálculo multiplicada por la tarifa aplicable. 316 Volumen neto aplica tarifa reducida: Debe informar el valor no reportado en el casillero 313 y 314, respecto del volumen neto que aplica la tarifa reducida de acuerdo a lo que indique la normativa. 317 Tarifa específica reducida: El valor que corresponda de acuerdo a las tarifas reducidas que especifique la Ley de Régimen Tributario Interno. 318 Rebaja por tarifa reducida: En este casillero se registra el valor de rebaja generado acuerdo a la tarifa reducida. 320 ICE Causado específico con tarifa reducida: Corresponde a la multiplicación del volumen neto que aplica tarifa reducida con el valor de la tarifa específica reducida. Impuesto Causado 321 ICE Pagado al momento de la desaduanización: Únicamente para la importación de bienes o servicios gravados con Impuesto a los Consumos Especiales.

6 399 Total ICE causado: Registre el resultado de la siguiente operación 309 ICE Causado ad valorem Descuento ICE causado ad valorem ICE Causado específico ICE Causado específico con tarifa reducida ICE pagado al momento de la desaduanización Liquidación del ICE en el mes 402 Impuesto a liquidar el próximo mes (por ventas a crédito del período): Impuesto a liquidar el próximo mes por ventas a crédito del período. 403 Impuesto a liquidar del mes anterior: Impuesto que se va a liquidar del mes anterior, trasládese el campo 402 de la declaración del período anterior. 404 Total impuesto a liquidar en este mes: Impuesto declarado en el período, aplica la siguiente operación de casilleros: 399 Total ICE causado Impuesto a liquidar el próximo mes (por ventas a crédito del período) Impuesto a liquidar del mes anterior 410 (-) Saldo mes anterior por concepto de notas de crédito: Debe ser el valor exacto del casillero 498 del período anterior al que se desea declarar. 411 (-) Notas de crédito del período: Registra el valor por concepto de notas de crédito generadas en el período declarado. 498 Saldo para el próximo mes por concepto de notas de crédito: Registra el valor generado por concepto de notas de crédito a ser utilizado el próximo período. 499 Total ICE a pagar: Será de cálculo automático y mostrará el resultado de la siguiente operación: 404 Total impuesto a liquidar en este mes (-) Saldo mes anterior por concepto de notas de crédito (-) Notas de crédito del período

7 890 Pago Previo: Registrar valor del impuesto (sin incluir intereses y multas) realizado en el formulario original al cual se efectuó la declaración que se sustituye. 902 Total impuesto a pagar: Aplicar la formula 499 Total ICE a pagar Impuesto Una vez que usted haya terminado de ingresar la información en el formulario, tendrá disponible tres opciones: a) Anterior: Esta opción le permite regresar al paso 2, para corregir la información de las respuestas a las preguntas o utilizar las otras opciones. b) Guardar borrador: Esta opción le permitirá guardar la información de su declaración antes de enviarla, dicha información será guardada y estará disponible hasta la fecha que le indique el sistema. c) Siguiente: Esta opción le permite continuar con el proceso de envío de la declaración, si el sistema detecta errores o inconsistencias le presentará el detalle de los mismos para que los pueda revisar.

8 En caso de no tener errores o inconsistencias, el sistema continuará el proceso mostrándole un resumen de su declaración, en el cual se visualizará el cálculo automático de multa, interés y total a pagar, en la misma sección se puede visualizar el detalle del interés y multa calculado. En la parte inferior, aparecerá una sección para ingresar el número de RUC y contraseña del contador, esta se visualizará únicamente si el contribuyente es obligado a llevar contabilidad.

9 2.4 Paso 4: Pago En este paso el sistema le permite seleccionar su forma de pago: Títulos de Banco Central (TBC) Notas de crédito desmaterializadas Otras formas de pago Convenio de débito Si usted selecciona Títulos de Banco Central o Notas de crédito desmaterializadas, el sistema automáticamente colocará el valor pendiente por cubrir, sin embargo usted puede editar esta información e ingresar el valor que desea cancelar con cualquiera de estas opciones. Si usted selecciona la opción Convenio de débito, automáticamente se visualizarán todas las cuentas que se haya ingresado previamente, caso contrario se habilitará la opción para registrar una nueva, para lo cual debe detallar el nombre del banco, el número de cuenta, el tipo de cuenta si es de ahorros o corriente y la fecha de inicio se llenará automáticamente con la fecha en la que se realiza el registro.

10 Una vez seleccionado el medio de pago y dar clic en la opción Aceptar, su formulario de Impuesto a los Consumos Especiales ha sido enviada, y podrá imprimir su Comprobante Electrónico de Pago (CEP), su formulario o la opción de una nueva declaración. 3. Declaración en cero Si usted un mes no tiene información que reportar en el formulario de Impuestos a los Consumos Especiales, debe realizar el siguiente procedimiento: Paso 1: Seleccionar el período fiscal. Paso 2: Responder no a la primera pregunta Requiere informar valores en su declaración de este período?. Si la declaración es atrasada el sistema generará dos preguntas adicionales las cuales deben ser contestadas para continuar con el proceso de envío, si la declaración se encuentra a tiempo el sistema no genera las preguntas adicionales y continuará al paso 3.

11 Paso 3: En caso de estar al día, saldrá el resumen de la declaración de la siguiente manera: En caso de que la declaración se encuentre atrasada, se genera automáticamente las sanciones pecuniarias: Paso 4: En el caso de que la declaración esté a tiempo, saldrá una confirmación en la cual se especifica que su declaración ha sido procesada satisfactoriamente.

12 En el caso de que la declaración se encuentre atrasada, deberá seleccionar las formas de pago y Aceptar. 4. Glosario - JSON: JavaScript Object Notation - Notación de Objetos de JavaScript, es un formato ligero de intercambio de datos. - XML: Extensible Markup Language, es un formato universal para datos y documentos estructurados.