ROGER SANTIAGO i CASASSES

Transcripción

1

2 ROGER SANTIAGO i CASASSES ASSESSORIA PER A ENTITATS SENSE FINALITAT LUCRATIVA LABORAL - FISCAL - COMPTABLE - ESTATUTS

3 MITES I SAVIESA POPULAR L en1tat està exempta d IVA. Com que es1c exempt d IVA, no l he de pagar. No paguem impostos perquè som una associació i no tenim lucre. Una en1tat no pot guanyar diners. Les ac1vitats forma1ves sempre estan exemptes d IVA. És un voluntari que cobra una quan1tat simbòlica. No cobra, però li paguem la benzina de 60 cada setmana. Si no arribem a d ingressos no cal fer res. Un professional pot facturar fins a amb la retenció d IRPF corresponent sense informar a Hisenda.

4 OBLIGACIONS DE LES ESFL 1. OBLIGACIONS AMB EL REGISTRE 2. OBLIGACIONS DOCUMENTALS 3. OBLIGACIONS COMPTABLES 4. OBLIGACIONS FISCALS 5. OBLIGACIONS LABORALS 6. ALTRES OBLIGACIONS

5 1. OBLIGACIONS AMB EL REGISTRE Estatuts i acta fundacional Canvis (òrgan de govern, domicili, renovació d estatuts) Comptes Anuals (UP i Fundacions) Autoritzacions i declaracions responsables Dissolució

6 2. OBLIGACIONS DOCUMENTALS Llibre d Associats Llibre d Actes Llibre de Voluntaris

7 3. OBLIGACIONS COMPTABLES Diferents segons si es liquida l Impost de Societats Qui està exempt de l Impost de Societats? Per estar- ne exempt, s han de complir tots 3 requisits: 1. Ingressos menors a Rendes no exemptes amb retenció menors a Totes les rendes no exemptes sotmeses a retenció

8 Si no es liquida IS = Criteri de Caixa 1. Llibre de Caixa Si es liquida IS = Criteri de Meritació (comptabilitat oficial) 1. Llibre Diari 2. Llibre d Inventaris i Comptes Anuals

9 4. OBLIGACIONS FISCALS 1. NIF i declaració censal 2. Impost d Ac1vitats Econòmiques (IAE) 3. Impost sobre el Valor Afegit (IVA) 4. Impost sobre Societats (IS) 5. Altres obligacions (IRPF, 347, 182, etc.) 6. Beneficis fiscals Llei 49/2002

10 NIF i IAE 4.1: NIF i DECLARACIÓ CENSAL Domicili, representant legal, ac1vitat, obligació fiscal, etc. 4.2: Impost d Ac1vitats Econòmiques (IAE) Grava les entregues de béns o les prestacions de servei oneroses. - Exempcions

11 4.3 IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT IVA: Impost indirecte que grava el consum TIPUS IVA: 21%, 10% i 4%. Càlcul: IVA repercu1t IVA deduïble Dret a deducció lligat a la subjecció. Regla de la prorrata: INGRESSOS SUBJECTES A IVA = % INGRESSOS TOTALS (menys subvencions i donacions)

12 IVA: EXEMPCIONS Exempt de cobrar- lo a un tercer, mai de pagar l IVA. QUOTES DE SOCIS (20.U.12): naturalesa polí1ca, sindical, religiosa, patriò1ca, filantròpica o cívica. CARÀCTER SOCIAL: Ar1cle 20.3 (tots 3 requisits) 1. No tenir finalitat lucra1va. 2. Els càrrecs direc1us han de ser gratuïts. 3. Només en les ac1vitats culturals (20.U.14) els socis i familiars no poden ser els des1nataris principals, ni gaudir de condicions especials. Activitats d assistència social, esportives i culturals (20.U.8, 13 i 14).

13 IVA: OBLIGACIONS Model 303 trimestral: mesos d abril, juliol, octubre i gener. Model 390 anual: mes de gener. Llibres registre: factures emeses, rebudes i béns d inversió.

14 4.4 IMPOST SOBRE SOCIETATS: 2 RÈGIMS A. En3tat parcialment exempta (assoc. NO UP) Obligació si no compleix requisits Exempció: Ac1vitats de l objecte social NO explotacions econòmiques Despeses relacionades. Tipus: 25%

15 B. Associacions UP i Fundacions Obligació de liquidar IS Exempció: Només subjectes algunes explotacions econòmiques NO pròpies de l en1tat. Tipus: 10%

16 IS: DECLARACIONS Model 200: 25 dies després de passats 6 mesos del tancament de l exercici. Normalment, 25 de juliol. Model 202: Només si es té beneficis. Mesos d abril, octubre i desembre.

17 4.5 ALTRES OBLIGACIONS FISCALS Retencions IRPF (model 111, ) Declaració anual d operacions amb tercers (model 347) Declaració Informa1va de donacions rebudes (model 182)

18 4.6 BENEFICIS FISCALS LLEI 49/2002 Impost de Societats (exempt, 10%) Exempció impostos locals i autonòmics Deducció per donacions rebudes Obligació presentar memòria fiscal

19 5. OBLIGACIONS LABORALS Cal diferenciar entre treballador per compte aliè, professional (autònom), col laborador esporàdic i voluntari. Tindrem en compte: A. Retribució B. Risc i mitjans de l operació C. Habitualitat (en temps i en diners)

20 Treballadors per compte de l en1tat 1. Signatura del contracte i registre 2. % IRPF: model 145 (situació familiar) 3. Rebut de salaris 4. TC1, TC2, baixes malal1a o accident (5 dies) 5. Model 111 i model 190 i cer1ficat renda 6. Bonificació formació (420 / any) 7. Prevenció de riscos laborals (*)

21 (*) Prevenció de riscos laborals Obligatori si es té empleats Pla de prevenció de Riscos Laborals: 1. Avaluació de riscos dels llocs de treball 2. Informació i formació als treballadors 3. Vigilància mèdica

22 6. ALTRES OBLIGACIONS Assegurances (1pus) Voluntaris (socis, junta...) Protecció de Dades Llei de Prevenció de Blanqueig de Capitals

23 6.1 ASSEGURANCES (Bpus) RESPONSABILITAT CIVIL: Danys a tercers A. Capital (depenent els actes). Mínim recomanable B. Socis no considerats com tercers. NO ESTAN COBERTS. C. Franquícia ALTRES ASSEGURANCES (actes específics per fenòmens meteorològics, locals)

24 6.2 VOLUNTARIS (SOCIS, JUNTA...) No retribució (sí compensació) Llibre de voluntaris (comentat anteriorment) Contracte voluntariat: No obligatori, sí recomanable. Assegurança: No obligatori, sí recomanable

25 6.3 PROTECCIÓ DE DADES 2 fases: Auditoria i adaptació Butlleta alta soci, contractes amb tercers, imatge: CONSENTIMENT. Nivell bàsic, mitjà i alt de seguretat (diferents protocols) segons dades. Avís legal: web, mails, newslezers, etc.

26 6.4 LLEI PREVENCIÓ BLANQUEIG DE CAPITALS Les en1tats han de fer de policies, inves1gant la procedència del que s ha rebut. OBLIGACIONS: 1. Registre de persones que apor1n o rebin a {tol gratuït fons o recursos de l en1tat (3.000 o +). 2. Conservació de documents relacionats 10 anys. 3. Iden1ficació de les persones que facin el dona1u.

27 CAS PRÀCTIC Punts a tenir en compte: Ingressos: Quotes de soci, subvencions, donacions i interessos bancaris sotmesos a retenció. Els ingressos de l en1tat no arriben a Preguntes: Subjectes a IAE? IVA? IS? Comptabilitat?

28 CAS PRÀCTIC: conbnuació La mateixa associació realitza un concert i ven entrades: (2 supòsits) 1. Preu més avantatjós pels socis que pels no- socis 2. Mateix preu socis i no- socis Preguntes: (en cada cas) Subjecte a IAE? IVA? IS? Comptabilitat?

29 CAS PRÀCTIC: conbnuació L associació vol contractar un professor / monitor que realitzi: (3 supòsits) 1. Classes d octubre a juny, dos dies la setmana 2. Màster class d un dia 3. Casal d es1u /colònies d 1 mes Preguntes: (en cada cas) Relació contractual? Contracte laboral, col laborador, autònom i voluntari.

30 CAS PRÀCTIC: conbnuació La nostra associació realitza un concert, on: 1. No cobra cap dels actuants. 2. Cobra el director i els músics no cobren. 3. Cobren els músics. Preguntes: Obligacions contractuals?

31 EXEMPLES D INGRESSOS: TRACTAMENT FISCAL Quotes de soci Donacions Subvencions Interessos bancaris Quotes d ac1vitats educa1ves Quotes d ac1vitats recrea1ves Quotes d ac1vitats espor1ves

32 Lloguer de sales, bar, etc. Anunci al butlle{, revista, web, etc. Drets d entrada (a un concert, teatre, a una sessió de cinema, etc.) Venda d un llibre, samarreta, CD, etc. Recaptació venda par1cipacions rifa (panera, pernil, etc.) Par1cipacions de loteria Recaptació de diners per actes sense guany (autocar, dinar, entrades) Recaptació de diners per actes amb guany

33 DESMONTANT MITES L en1tat està exempta d IVA. Com que es1c exempt d IVA, no l he de pagar. No paguem impostos perquè som una associació i no tenim lucre. Una en1tat no pot guanyar diners. Les ac1vitats forma1ves sempre estan exemptes d IVA. És un voluntari que cobra una quan1tat simbòlica. No cobra, però li paguem la benzina de 60 cada setmana. Si no arribem a d ingressos no cal fer res. Un professional pot facturar fins a amb la retenció d IRPF corresponent sense informar a Hisenda.

34 GESTIÓ DE FUNDACIONS I ASSOCIACIONS Gràcies per la vostra assistència!!