INSTRUCCIÓN GENERAL N 925/11 (DI PYNF) ASUNTO: Programa de Consulta de Operaciones Cambiarias. Resolución General N 3210/2011 (AFIP)

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1 INSTRUCCIÓN GENERAL N 925/11 (DI PYNF) ASUNTO: Programa de Consulta de Operaciones Cambiarias. Resolución General N 3210/2011 (AFIP) BUENOS AIRES, 1 de noviembre de 2011 A. INTRODUCCIÓN Mediante la Resolución General N 3210/2011 (AFIP), se implementó un Programa de Consulta de Operaciones Cambiarias, obligando a las entidades autorizadas a operar en cambios por el Banco Central de la República Argentina, a consultar y registrar las operaciones de venta de moneda extranjera divisas o billetes-, que realicen. Atento lo expuesto, resulta necesario establecer las pautas y procedimientos a observar por parte de las Dependencias, a fin de atender las consultas y/o reclamos de los adquirentes, ante el resultado de la evaluación sistémica que efectuará esta Administración Federal. B. OBJETIVOS -Implementar una consulta a fin de visualizar el resultado de los controles sistémicos objetivos realizados a los sujetos alcanzados por la norma. -Habilitar un mecanismo de ajuste sobre la cuenta corriente computarizada establecida en la presente Instrucción General. 1

2 -Fijar las pautas que las Dependencias deberán tener en cuenta para la resolución de los planteos recibidos. C. ALCANCE La presente instrucción general será aplicable a todas las consultas y/o reclamos efectuados ante las Dependencias de la Dirección General Impositiva, por parte de los sujetos que pretenden realizar las operaciones cambiarias previstas en la Resolución General N 3210/2011. D. ÁREAS INTERVINIENTES - Dirección de Operaciones de Grandes Contribuyentes Nacionales División Trámites y Consultas División Grandes Contribuyentes Individuales - Direcciones Regionales Metropolitanas Sección Trámites de las Agencias y Receptorías - Direcciones Regionales del interior Área de Trámites (Sección, Oficina o unidad de estructura con competencia análoga) de las Agencias, Distritos y Receptorías. E. PROCEDIMIENTO OPERATIVO 1. PAUTAS VINCULADAS A LA UTILIZACIÓN DEL SISTEMA 1.1 GESTIÓN DE PERFILES DE USUARIO Las áreas intervinientes deberán solicitar las claves que permitan acceder al sistema a través de la Consola de Gestión de Usuarios atendiendo a lo dispuesto por la Instrucción General N 1/03 (SDG SIT) y su complementaria. Para ello deberán seleccionar Trámites de Fiscalización. 2

3 Los perfiles autorizados serán los siguientes: Perfil (cnrat): usuario utilizado por el agente del área de Trámites, autorizado a realizar consultas y modificaciones de la cuenta corriente del contribuyente, y a consultar el estado del contribuyente y los números de C.O.C. (Consultas de Operaciones Cambiarias) generados. Perfil (cnrjt): usuario utilizado por el jefe del área de Trámites y reemplazos, habilitado para efectuar consultas y modificaciones de la cuenta corriente del contribuyente, y a consultar el estado del contribuyente y los números de COC generados. Perfil (cnrja): usuario utilizado por el Jefe de Agencia o Distrito y reemplazos, autorizado para realizar consultas y modificaciones de la cuenta corriente del contribuyente, y a consultar el estado del contribuyente y los números de COC generados. Asimismo, será el único usuario que podrá aprobar y confirmar las modificaciones realizadas a la cuenta corriente, generando por consiguiente los correspondientes Ajustes INGRESO AL SISTEMA Para el desarrollo de las tareas pautadas en la presente Instrucción General se deberá ingresar al servicio Trámites de Fiscalización, a la opción Otros - Consulta de Operaciones Cambiarias (COC) Dependencias TRANSACCIONES Al ingresar al sistema se podrá seleccionar alguna de las siguientes opciones: - Cuenta Corriente Computarizada - Consulta - Ingreso de Crédito - Anulación de Crédito - Consulta Estado del Contribuyente - COC Generados 3

4 1.3.1 CUENTA CORRIENTE COMPUTARIZADA - Consulta Usuarios cnrat, cnrjt, cnrja : Ingresando la CUIT / CUIL o CDI del contribuyente el usuario podrá consultar el estado de la cuenta corriente del mismo. 4

5 -Saldo Disponible - Crédito Ingresado - COC Aceptados - COC Anulados Los ítems Crédito Ingresado, COC Aceptados y COC Anulados permitirán el ingreso a los mismos a fin de visualizar el detalle correspondiente. El Saldo Disponible será determinado en forma sistémica de acuerdo con la información obrante en las bases del organismo. El mismo contemplará los rubros de liquidez corriente informados en las declaraciones juradas, como así también los ingresos y egresos ordinarios, propios de la operatoria habitual del contribuyente (sueldos, ventas, compras, pagos a AFIP, etc.) CUENTA CORRIENTE COMPUTARIZADA Ingreso de Crédito A fin de solicitar la generación de un incremento del saldo de la cuenta corriente, el contribuyente deberá presentar en la Dependencia en la cual se encuentre inscripto o bien, en caso de tratarse de un no inscripto, en la que corresponda a la jurisdicción de su domicilio, Multinota adjuntando la pantalla arrojada por el sistema ( Consulta Operaciones Cambiarias (COC) Contribuyente, disponible vía Clave Fiscal) y la documentación correspondiente que acredite los fundamentos de su solicitud. Usuarios cnrat, cnrjt, cnrja : El sistema le solicitará el ingreso de: - CUIT / CUIL / CDI del contribuyente que realice la presentación. - Importe en pesos 5

6 - Concepto. Tabla desplegable donde deberá seleccionar alguno de los motivos por los cuales solicita el ajuste de la cuenta corriente, según se detalla en el Anexo de la presente. - Descripción. (Campo obligatorio, en el caso de seleccionarse en la tabla desplegable relativa a Concepto las opciones: Otras Indemnizaciones y Otros ). - Documentación adjunta. En el mismo se deberá indicar, además de la documentación que aporta el contribuyente, la descripción necesaria a efectos de identificar el bien/ingreso indicado en el campo Concepto. Respecto de la documentación se deberá considerar válida aquella que reúna los requisitos legales para cada caso, identificando claramente monto, origen y fecha cierta. A fin de evaluar la procedencia de la carga de ajustes utilizando la opción Otros, la Dependencia deberá tener en cuenta lo prescripto en el último párrafo del apartado 1.3.1, debiendo incorporar exclusivamente aquellos conceptos que resultaren extraordinarios en la operatoria habitual del contribuyente. 6

7 Una vez ingresados los datos solicitados, se deberá presionar Aceptar para generar la solicitud de ingreso de Crédito. La solicitud generada quedará pendiente de aprobación del Jefe de Agencia y/o sus reemplazos. 7

8 Usuario cnrja : El usuario Jefe de Agencia visualizará la siguiente pantalla en el sistema: El mismo, tendrá la opción de Aprobar o Rechazar la solicitud generada. De aprobar se generará una ampliación de la cuenta corriente del contribuyente, pudiendo visualizar la misma en la consulta (punto de la presente) como un Ajuste Positivo de la cuenta corriente. En caso de rechazar no se realizarán movimientos en la cuenta corriente CUENTA CORRIENTE COMPUTARIZADA Anulación de Crédito Mediante esta opción, podrán anularse los créditos (Ajustes positivos) generados por la dependencia. Usuarios cnrat, cnrjt, cnrja : Ingresando el CUIT / CUIL / CDI del contribuyente el sistema mostrará un cuadro con los créditos ingresados por la dependencia para el contribuyente. 8

9 Al lado de cada ítem se encontrará con la opción de ingresar una tilde para anular el crédito. Una vez generada la solicitud de anulación, la misma quedará pendiente de aprobación del Jefe de Agencia y/o sus reemplazos. 9

10 Usuario cnrja : El usuario Jefe de Agencia visualizará la siguiente pantalla en el sistema: El mismo, tendrá la opción de Aprobar o Rechazar la solicitud de anulación generada. De aprobar se generará una anulación del crédito de la cuenta corriente del contribuyente, pudiendo visualizar la misma en la consulta (punto de la presente) como un Ajuste Negativo de la cuenta corriente. En caso de rechazar no se realizarán movimientos en la cuenta corriente. IMPORTANTE: Previo al ingreso y confirmación de la anulación, corresponderá verificar si se ha generado algún COC correspondiente a la compra de billetes y/o divisas en moneda extranjera, con posterioridad al cómputo del crédito efectuado como ajuste por la Dependencia, evaluando el impacto que podría generar. 10

11 1.3.4 CONSULTA ESTADO DEL CONTRIBUYENTE Por medio de esta opción el usuario de la dependencia podrá visualizar el estado que registra un contribuyente para la compra de divisas, sea éste de su jurisdicción ó bien de aquéllos, que por su domicilio, corresponderían a esa dependencia. La información que visualiza el usuario de la dependencia será la misma que podrá ver el contribuyente en el servicio disponible por clave fiscal, con el agregado de la información correspondiente a las observaciones generadas. Usuarios cnrat, cnrjt, cnrja : Se deberán completar los siguientes campos: - CUIT / CUIL / CDI del contribuyente. - Tipo de Moneda. Se mostrará una tabla desplegable con el listado de las divisas. Se deberá seleccionar la moneda que desea adquirir el contribuyente. - Monto de la Operación en Pesos. Deberá completarse con el importe a adquirir en pesos moneda nacional. Una vez completados los datos, el sistema efectuará los controles y arrojará el resultado correspondiente. Esta consulta podrá ser impresa. Los resultados posibles, podrán ser: - Validado: indica que los datos ingresados superaron los controles sistémicos - Con inconsistencias: cuando los controles no se hayan superado. En este caso se mostrarán los motivos correspondientes, según se detalla a continuación: 11

12 NOTA: Es importante destacar que el mensaje que podrán visualizar los contribuyentes (tanto entidades bancarias como potenciales adquirentes) serán los indicados en la columna Mensaje Externo. 12

13 1.3.5 COC GENERADOS A través de esta opción el usuario de la dependencia podrá consultar los números de COC generados para los contribuyentes correspondientes a su jurisdicción como así también de aquellos, que por su domicilio, corresponderían a esa dependencia. Una vez ingresado el CUIT / CUIL / CDI, la consulta podrá filtrarse por los siguientes campos: - Rangos de fechas (desde / hasta), o - Estado del COC, según tabla desplegable. F. CONSIDERACIONES PARTICULARES La operatoria descripta en el punto de la presente Instrucción, será auditada por la Subdirección General de Auditoría Interna, conforme el inciso c) del artículo 8 de la Resolución General 3210/11 (AFIP). G. ANEXO: Forma parte integrante de la presente Instrucción General el ANEXO CONCEPTOS DE INGRESO DE CRÉDITOS. H. VIGENCIA La presente Instrucción será de aplicación a partir de su dictado. I. DIFUSIÓN El texto de la presente Instrucción General estará disponible en la página de Intranet de la Dirección de Programas y Normas de Fiscalización en: 13

14 Asimismo, podrá consultase en la página de Intranet de la Dirección de Asuntos Organizacionales, en el siguiente link: Cont. Púb. Patricia Alejandra Méndez Directora Dirección de Programas y Normas de Fiscalización INSTRUCCIÓN GENERAL Nº 925/11 (DI PYNF) 14

15 ANEXO - INSTRUCCIÓN GENERAL Nº 925/11 (DI PYNF) CONCEPTOS DE INGRESO DE CRÉDITOS - Venta de Bien Mueble; - Venta de Bien Inmueble; - Herencia, Legado o Donación; - Premios Juegos de Azar; - Préstamos Bancarios; - Préstamos No bancarios; - Cobro de Jubilaciones-Pensiones; - Indemnizaciones por despido; - Otras Indemnizaciones; - Otros. 15