Consejo de Administración Comité de Auditoría

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1 LINEAMIENTOS DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LA COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD Y SUS EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y FILIALES 27 de Enero de 2015

2 Índice Página Presentación 2 Objetivo. 2 Marco Jurídico. 3 Misión.. 3 Visión... 3 Lineamientos... 4 Transitorios.. 10 Anexo Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 1

3 PRESENTACIÓN Las reformas a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos del 20 de diciembre de 2013, modificaron diversas disposiciones en los artículos 25, 27 y 28, con base en las cuales se emitió la Ley de la Comisión Federal de Electricidad que tiene por objeto regular la organización, administración, funcionamiento, operación, control, evaluación y rendición de cuentas de la Comisión Federal de Electricidad, sus empresas productivas subsidiarias y, en su caso, de sus empresas filiales. En dichas reformas se señala que la Comisión Federal de Electricidad tendrá por objeto la creación de valor económico y el incremento de los ingresos de la nación con sentido de equidad y responsabilidad social y ambiental y que su organización, administración y estructura corporativa sean acordes con las mejores prácticas a nivel internacional, asegurando su autonomía técnica y de gestión. Se establece la objetiva determinación de resultados, lo que requiere analizar la evolución de desempeño y el nivel de alcance de las metas trazadas con sistemas de información para el seguimiento, evaluación, control riguroso y oportuno, que motiven la toma de decisiones y medidas correctivas. La Ley de la Comisión Federal de Electricidad faculta a su Consejo de Administración a emitir los Lineamientos de Evaluación de Desempeño. Forman parte de este documento, el objetivo, el marco jurídico, los lineamientos, y las disposiciones de carácter transitorio, en tanto que no se emitan los específicos para las empresas productivas subsidiarias y, en su caso, las empresas filiales. OBJETIVO Establecer los principios normativos generales en materia de evaluación del desempeño de la Comisión Federal de Electricidad, a la luz de factores de actuación de sus empresas productivas subsidiarias y, en su caso, de sus Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 2

4 empresas filiales, que orienten la verificación y la medición del grado y calidad con que éstas alcanzan la misión y contribuyen a generar valor económico y rentabilidad para el Estado Mexicano. MARCO JURÍDICO Estos lineamientos se fundamentan en la Ley de la Comisión Federal de Electricidad, artículos 12, fracción XVII, XIX; 50, fracciones II, III, XI y XVI y 53 fracción IX. MISIÓN Desarrollar actividades empresariales, económicas, industriales y comerciales generando valor económico y rentabilidad para el Estado Mexicano, procurando el mejoramiento de la productividad con sustentabilidad, en beneficio de la población y contribuir con ello al desarrollo nacional. VISIÓN Ser una empresa de energía, de las mejores a nivel mundial, con presencia internacional, fortaleza financiera y reconocida por su atención al cliente, competitividad, transparencia, calidad en el servicio, capacidad de su personal, vanguardia tecnológica y aplicación de criterios de desarrollo sustentable. Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 3

5 LINEAMIENTOS DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LA COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD Y SUS EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y FILIALES CAPÍTULO I Del Ámbito de Aplicación y Definiciones 1. Los presentes lineamientos son aplicables a la Auditoría Interna. 2. Para los efectos de los presentes lineamientos se entenderá por: I. Auditoría Interna: Unidad que depende del, la cual, es una de sus instancia ejecutoras; II. III. IV. Desempeño: Resultado obtenido por el conjunto de acciones y operaciones realizadas por las Empresas para lograr sus metas y objetivos; Economía: Comparación entre el costo real de las actividades realizadas contra el costo estándar o el establecido en el presupuesto; Eficacia: Medición resultante de la comparación del desempeño real versus el desempeño preestablecido; V. Eficiencia: Comparación del monto de los recursos utilizados versus los bienes o servicios producidos como resultado del desempeño; VI. Empresas: Comisión Federal de Electricidad, sus empresas productivas subsidiarias y, en su caso, sus empresas filiales; VII. VIII. Evaluación: Comparación del desempeño real de la empresa versus sus objetivos y metas emanados de la misión y de la visión de la misma; Indicador de Desempeño: Instrumento de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos, que constituyen una expresión cuantitativa del grado de cumplimiento de un objetivo específico; Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 4

6 IX. LCFE: Ley de la Comisión Federal de Electricidad; X. Lineamientos: de las Empresas; XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII. Matriz de Marco Lógico, Tablero de Comando y Orden de Evaluación: Herramientas metodológicas que facilitan la evaluación del desempeño; Medición: Cuantificación que se realiza respecto al comportamiento de los indicadores del desempeño; Misión: Es la razón que justifica la existencia de la CFE; Productividad: Relación entre la cantidad de bienes y servicios producidos y la cantidad de recursos utilizados; Rentabilidad: Capacidad de producir o generar un beneficio sobre la inversión o esfuerzo realizado; Sistema de Evaluación del Desempeño: Conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas de las Empresas, bajo principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social y económico de los programas y de los proyectos; Sustentabilidad: Condición para no lesionar o mejorar la calidad de vida y la productividad de las personas, que se funda en medidas apropiadas de preservación del equilibrio ecológico, protección del ambiente y aprovechamiento de recursos naturales, de manera que no se comprometa la satisfacción de las necesidades de las generaciones futuras; Visión: Estado que se pretende alcanzar por la CFE en el mediano y largo plazos para cumplir con su misión. Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 5

7 CAPÍTULO II De los Responsables de su Aplicación 3. Corresponde a la Auditoría Interna aplicar los presentes Lineamientos, revisar periódicamente la actuación, la operación y la gestión de las Empresas, para la Evaluación del Desempeño y el cumplimiento de la normativa aplicable, así como para presentar al Consejo de Administración los informes relacionados con estos temas, previa opinión del. CAPÍTULO III De las Generalidades de la Evaluación del Desempeño 4. La Auditoría Interna deberá aportar en forma oportuna los elementos suficientes para que el cuente con la información que le permita conocer y evaluar el desempeño de las Empresas, para este efecto la Auditoría Interna formulará trimestralmente un análisis sobre el comportamiento de los indicadores objetivos. 5. El determinará los indicadores objetivos y cuantificables que permitan evaluar el desempeño financiero y operativo, general y por funciones de las Empresas. Para estos efectos, el Comité podrá asistirse de la Auditoría Interna 6. La Auditoría Interna formulará informes de evaluación del desempeño y de análisis de riesgos estratégicos y comerciales para presentarlos al Comité de Auditoría. 7. Como instancia ejecutora, la Auditoría Interna proporcionará otros elementos de apoyo que requiera el. Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 6

8 CAPÍTULO IV De los Indicadores de Desempeño y de sus Medios de Verificación 8. La evaluación del desempeño de las Empresas estará sustentada en indicadores estratégicos objetivos y cuantificables que al efecto establezca el. 9. El Sistema de Evaluación del Desempeño contendrá los medios de verificación correspondientes en cada uno de los niveles y dimensiones de los indicadores. 10. Los indicadores se complementarán con los definidos por las diversas áreas para dar seguimiento a la gestión, operación, funcionamiento y ejecución de sus objetivos. 11. Los indicadores deberán estar referidos a la fuente de información que asegure la verificación de los valores que presenten y su comportamiento en relación con otros con los que se les correlacione. 12. Los indicadores propiciarán el seguimiento sistemático y continuo de las variables relevantes del desempeño financiero y operativo -general y por funciones- de las Empresas para verificar de manera concomitante el grado y la calidad con que se da cumplimiento a las metas, objetivos, planes, programas y proyectos prioritarios. 13. Como herramientas para la Evaluación del Desempeño se podrán utilizar, cuando así sea conveniente, la Matriz de Marco Lógico, el Tablero de Comando o cualquier otra que determine el. Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 7

9 CAPÍTULO V De la Práctica de la Evaluación 14. Matriz de Marco Lógico. Si se opta por la Matriz de Marco Lógico, se podrá examinar el desempeño de un programa en todas sus etapas y será posible presentar de forma sistemática y lógica los objetivos y sus relaciones de causalidad. De esta manera, serviría para evaluar si se han alcanzado los objetivos y para definir los factores externos al programa que pueden influir en su consecución. En el Anexo 1 se incluye una semblanza de esta metodología. 15. Tablero de Comando. Es una presentación dinámica donde constan aquellos indicadores que significativamente pueden contribuir al diagnóstico integral de la gestión. 16. Orden de Evaluación. Se procederá conforme a los incisos siguientes, pudiendo ajustarse según las necesidades: a. Se llevará a cabo mediante mandamiento escrito emitido por el Titular de la Auditoría Interna o por quienes éste haya facultado para ello, denominada Orden de Evaluación, estableciendo los propósitos y el personal designado, quienes recabarán la información necesaria y aplicarán las técnicas apropiadas acorde a la planeación que se realice. b. El Titular de la Unidad evaluada o el personal designado para atender los requerimientos de información deberán proporcionar de manera oportuna los informes, documentos y en general todos aquellos datos necesarios para la realización de la evaluación en los plazos en que le sean solicitados. c. Las conclusiones, previa revisión y aprobación del Titular de la Auditoría Interna, serán presentadas por el personal comisionado en la Orden ante el Titular de la Unidad Evaluada para que adopte de manera perentoria las recomendaciones que corrijan la situación que se determine para Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 8

10 lograr los objetivos y metas del programa o proyecto con las características de economía, eficacia, eficiencia, productividad y rentabilidad que resulten aplicables. El (los) Titular(es) de (de las) Área(s) evaluada(s), podrá(n) hacer manifestaciones de lo anterior, las cuales se harán constar en el Acta Administrativa que se levantará para constancia. d. Los resultados que pudieran constituir conductas o situaciones irregulares relevantes se turnarán al Área de Auditoría para que se lleve a cabo una auditoría. CAPÍTULO VI De los Indicadores Principales 17. De acuerdo al Plan de Negocios por cada línea o macro proceso, de manera consolidada, podrán establecerse los indicadores que se requieran, sin embargo se estima que al menos deberán tomarse en cuenta los siguientes rubros, atendiendo a los objetivos del programa o proyecto sujeto a medición y a los propósitos que correspondan: a) Análisis comparativo de resultados entre objetivos y metas previstos respecto a los alcanzados; b) Ejercicio del presupuesto de ingresos; c) Ejercicio del presupuesto de egresos; d) Comportamiento de los Estados Financieros en capital, resultados, utilidades, pérdidas, deuda, costo de ventas y otros; e) Reducción de costos por línea de negocio; f) Costo de generación por cada tipo y planta; g) La estructura contable y su utilidad en la revelación de información relevante; h) Detección, análisis causa-efecto y abatimiento de pérdidas técnicas y no técnicas, en su caso; i) Abatimiento de la cartera vencida; Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 9

11 j) Avance de proyectos; k) Comportamiento económico y ecológico de las plantas generadoras de energía eléctrica; l) Productividad por empleado; m) Productividad por línea de negocio; n) Rentabilidad por línea de negocio; o) Atención a la protección ambiental; p) Comportamiento de inventarios; q) Mantenimiento de instalaciones sustantivas y; r) Utilización de la capacidad instalada. TRANSITORIOS Primero. Lo dispuesto en los presentes lineamientos entrarán en vigor al día siguiente de su aprobación por el Consejo de Administración. Segundo. Una vez aprobados por el Consejo de Administración se deberán publicar dentro de los cinco días hábiles siguientes en la Normateca de la página de Internet de la Comisión Federal de Electricidad. Tercero. De conformidad con lo dispuesto por el Artículo Transitorito Décimo Séptimo de la Ley de la Comisión Federal de Electricidad, todas las disposiciones, normas, lineamientos, políticas, criterios y demás normatividad emitida por cualquier órgano o unidad administrativa de la Comisión Federal de Electricidad continuarán en vigor en lo que no se opongan a estas medidas, a la Ley de la Comisión Federal de Electricidad o a las resoluciones emitidas por la Comisión Reguladora de Energía o hasta en tanto los órganos o unidades administrativas competentes determinen su reforma o abrogación. Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 10

12 ANEXO 1 Matriz de Marco Lógico De manera enunciativa se muestra la estructura de la matriz que se aplicará a la medición atendiendo a las características del programa, proceso o proyecto que se requiera evaluar. INDICADORES ENUNCIADO DEL OBJETIVO ENUNCIADO DIMENSIÓN/ÁMBITO DE CONTROL FÓRMULA DE CÁLCULO MEDIOS DE VERIFICACIÓN SUPUESTOS FIN PROPÓSITO COMPONENTES ACTIVIDADES Fin del Programa: Es la descripción de cómo el programa contribuye, en el largo plazo, a la solución del problema o la satisfacción de una necesidad que se ha diagnosticado. Propósito del Programa: Es el resultado directo a ser logrado como consecuencia de la utilización de los componentes (bienes y/o servicios) producidos por el programa. Es una hipótesis sobre el beneficio que se desea lograr. Componentes del Programa: Son los bienes o servicios que produce o entrega el programa para cumplir su propósito. Deben expresarse como un producto logrado o un trabajo terminado. Actividades del Programa: Son las principales tareas que se deben cumplir para el logro de cada uno de los componentes del programa. Corresponden a un listado de actividades, en orden cronológico y secuencial, para cada uno de los componentes. Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 11

13 Las actividades deben presentarse agrupadas por componente. Indicadores: Los indicadores de desempeño son una herramienta que proporciona información cuantitativa respecto del nivel de cumplimiento de objetivos y metas de un programa, pudiendo cubrir aspectos cuantitativos o cualitativos de este logro. Es una expresión que establece una relación entre dos o más variables, la que comparada con periodos anteriores, productos similares o una meta o compromiso, permite evaluar el desempeño. Cada indicador debe presentarse en la matriz lógica con: a. Nombre: Es la expresión verbal que identifica al indicador y que expresa lo que se desea medir con él; b. Fórmula de Cálculo: Es una expresión matemática que establece una relación entre dos o más variables la que, comparada con periodos anteriores, productos similares o una meta o compromiso, permite evaluar el desempeño; c. Dimensión: Identifica el foco de la gestión que mide el indicador (eficacia, eficiencia, economía y calidad, entre otros); d. Ámbito de Control: Identifica la medición en diferentes etapas o momentos del programa (proceso, producto, resultado intermedio, resultado final o de impacto); e. Medios de Verificación: Señalan las fuentes de información de los indicadores. Incluyen material publicado, inspección visual, encuestas, registros de información, reportes estadísticos, entre otros; f. Supuestos: Identifican las condiciones que deben ocurrir para que se logren los distintos niveles de objetivos y que están fuera del control de la administración de la institución responsable del programa. Por ejemplo: recursos aprobados, capacidad técnica disponible, voluntad política, entre otros. Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 12

14 Cada programa, proceso o proyecto comprende riesgos ambientales, financieros, institucionales, climatológicos, sociales u otros que pueden hacer que el mismo fracase. El riesgo se expresa en el marco lógico como un supuesto que debe ser cumplido para lograr los objetivos en cada nivel. Es así como es posible definir supuestos a nivel de actividades, componentes o propósitos. El objetivo no es consignar cada eventualidad que pueda concebirse, sino identificar aquellos supuestos que tengan una probabilidad razonable de ocurrencia. Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del Pág. 13