DURACIÓN. 288 horas (18 créditos) LUGAR. Campus de la Universidad de Lima INTRODUCCIÓN

Transcripción

1 Centro Integral de Educación Continua (CIEC) Facultad de Economía DURACIÓN 288 horas (18 créditos) LUGAR Campus de la Universidad de Lima INTRODUCCIÓN La administración tributaria perfecciona sus técnicas con el objetivo de ampliar la cobertura y profundidad en la fiscalización de empresas, instituciones y particulares. Por lo tanto, al momento de diseñar sus planes y estrategias, el factor tributario es cada vez más importante para todos los agentes económicos. Asimismo, la actual política tributaria se basa en el incremento de tasas, la limitación de gastos, los impuestos adelantados, los impuestos temporales y otras medidas destinadas a mejorar la recaudación, las cuales afectan directamente la gestión de las empresas nacionales, tanto privadas como públicas. Es necesario, entonces, contar con una asesoría especializada que apoye a los ejecutivos en el cumplimiento de sus obligaciones y que contribuya a evitar las infracciones, el fraude y la evasión tributaria. La Universidad de Lima presenta el Programa de Especialización Avanzada en Tributación a fin de proporcionar, desde un enfoque integral, los conocimientos y herramientas que permitan al participante especializarse en la materia e incentivar la investigación y desarrollo de nuevos tópicos que contribuyan al perfeccionamiento del modelo tributario nacional. DIRIGIDO A Profesionales y ejecutivos comprometidos con el desarrollo de la estrategia tributaria de empresas privadas e instituciones públicas. Asimismo, a contadores públicos, abogados, economistas y profesionales vinculados al tema tributario. 1

2 OBJETIVO Aplicar conocimientos actualizados sobre derecho tributario y el sistema tributario nacional, analizando e interpretando de manera integral los criterios económicos y legales para el planeamiento tributario. CONTENIDO El programa comprende 3 módulos y 10 asignaturas, con un total de 288 horas lectivas. SUMILLAS MÓDULO I Fundamentos Económicos de los Impuestos La asignatura brinda una adecuada comprensión de la realidad económica, así como de su relación con la política tributaría implementada en el país. El análisis detallado de los impuestos directos e indirectos desde la óptica económica, el efecto de la inflación en estos, el tratamiento de la evasión fiscal, el estudio de los mercados, el impacto de la aplicación de los impuestos en los diferentes mercados, su incidencia en la recaudación, el análisis costo 2

3 beneficio de la implementación de un tributo son temas necesarios en la formación de todo profesional ligado al campo de la tributación. Fundamentos del Derecho Tributario La asignatura proporciona los conocimientos doctrinarios de las instituciones del derecho tributario, el sistema tributario nacional y el régimen penal tributario. Sus principales temas son la política fiscal y tributaria, la clasificación de los impuestos según el objeto gravado, doctrina jurídica, legislación y jurisprudencia, el ejercicio de los derechos e intereses de los deudores tributarios frente al fisco y las facultades de regulación, recaudación, control y cobranza de tributos por parte de la administración. Bases de la Imposición a la Renta La asignatura permite identificar, comprender y analizar el contenido de la Ley del Impuesto a la Renta, en particular, el tratamiento de las rentas obtenidas por las personas naturales y los sujetos no domiciliados. Sus principales temas son la introducción a las teorías del impuesto a la renta y su base jurisdiccional, renta de fuente peruana y sujetos no domiciliados, contribuyentes y categorías de los impuestos. Política económica y tributación como base de marco a los siguientes módulos. MÓDULO II Procedimientos Tributarios La asignatura brinda conocimientos sobre las instituciones y procedimientos contenidos en el Código Tributario, junto con las herramientas para su aplicación práctica. Sus principales temas comprenden el análisis detallado de la estructura del Código Tributario y el análisis doctrinario y práctico de las instituciones que lo integran, concordadas con la jurisprudencia del Tribunal Fiscal; la comprensión de los alcances de la relación jurídico-tributaria y la obligación que de ella se genera, así como los procedimientos tributarios y facultades del acreedor tributario en el proceso de fiscalización e infracciones tributarias, entre otros. Imposición al Consumo Ante el fenómeno económico, la asignatura analiza la imposición al consumo, sus objetivos, las distintas formas de aplicación y sus efectos económicos, financieros, administrativos y jurídicos, a fin de estudiar las disposiciones legales que regulan el impuesto general a las ventas y el impuesto selectivo al consumo en nuestro país. Se analizarán, asimismo, las disposiciones legales, administrativas y la jurisprudencia relativa a dichos impuestos. Incluye elementos vinculados a la venta de bienes muebles e inmuebles, sujetos del impuesto, impuesto bruto, crédito fiscal, impuesto neto y aspectos técnicos de la imposición al valor agregado. Impuesto a la Renta Empresarial La asignatura brindará el conocimiento sobre los aspectos vinculados a la determinación de la Renta Neta Imponible Empresarial, así como sobre su liquidación y declaración. El participante conocerá el esquema de evaluación de gastos para la determinación de la Renta Neta, considerando la revisión de causalidad, fehaciencia, bancarización, devengo, entre otros conceptos vinculados a los gastos empresariales. Asimismo, se revisarán las limitaciones, condiciones y prohibiciones específicas que existen sobre los estos, y los principales aspectos vinculados con la determinación de las rentas de personas naturales. 3

4 MÓDULO III Auditoría Tributaria La asignatura brinda aspectos teóricos y prácticos de la fiscalización tributaria, que incluyen la determinación de la obligación, el marco legal aplicable y los procedimientos administrativos relacionados. Sus principales temas son las técnicas y procedimientos básicos de auditoría, identificación y aplicación de los procedimientos administrativos y técnicos de fiscalización, determinación de la obligación tributaria sobre base cierta o presunta, deuda tributaria y papeles de trabajo, entre otros. Derecho y Legislación Aduanera Aplicada La asignatura proporciona un abordaje legal y doctrinario del comercio exterior y el derecho aduanero peruano, con miras a identificar la normatividad que regula el despacho aduanero y analizar sus diferentes regímenes y procedimientos. Adicionalmente, se analiza la normatividad que regula el régimen tributario aduanero a efectos de medir su incidencia. Los principales temas son el estudio de la teoría del comercio exterior en el marco de la globalización, los contratos internacionales, el derecho y los tributos aduaneros, la valoración aduanera, los regímenes aduaneros, las infracciones y la Ley de Delitos Aduaneros. Tributación Internacional como contraparte a la imposición tributaria por comercio exterior. Contratos Modernos La asignatura proporciona conocimientos sobre los contratos modernos y su incidencia tributaria. Sus temas son el estudio y análisis de los contratos de arrendamiento financiero, asociación en participación, joint venture, factoring y franquicias desde el punto de vista tributario. Normas Contables y su incidencia Tributaria La asignatura proporciona los criterios contables contenidos en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF - IFRS) y su incidencia tributaria. Sus principales temas son la determinación del costo de las existencias y su posterior reconocimiento como gasto, incluyendo los castigos para llegar al valor neto de realización y el reconocimiento y medición de las partidas que constituyen los inmuebles, maquinaria y equipo, en sus aspectos básicos y complejos relacionados con el registro contable del Impuesto a la Renta diferido. La asignatura incluye, asimismo, la jurisprudencia fiscal sustentada en las normas contables, criterios necesarios para el reconocimiento de los ingresos (donde se generaron la mayoría de los grandes fraudes financieros en Estados Unidos) y elementos que se deben tomar en cuenta para capitalizar costos de financiamiento y reconocer provisiones, activos y pasivos contingentes. PLANA DOCENTE José Gálvez Rosasco Asesor de la Gerencia de Normas Tributarias de la Intendencia Nacional Jurídica y jefe del Departamento de Reclamos de la Intendencia Regional Lima, en la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria. Socio de Gálvez y Dolorier Abogados. Ha sido asesor legal del Convenio SUNAT / BID / CIAT / Agencia Española. Actualmente, se desempeña como profesor de Derecho Tributario de la Facultad de Derecho de la Universidad de Lima. Abogado por la Universidad de Lima. Máster en Tributación Política Fiscal por la Universidad de Lima. 4

5 Marco Huamán Sialer Especialista de Aduanas por la Escuela Nacional de Aduanas (hoy IAT / SUNAT). Docente a nivel de posgrado en la UNMSM, Pontificia Universidad Católica del Perú, Universidad de Lima, Universidad Federico Villarreal, UNI, UAP y en la Universidad ESAN. Posgrado en Tributación por la Universidad de Lima. Posgrado sobre Nuevas Técnicas Aduaneras Internacionales en la Unión Europea por el Instituto de Estudios Fiscales (Madrid). Doctorado en Educación por la UNMSM. Maestría en Derecho con mención en Derecho Internacional Económico por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Vocal presidente de la Sala de Aduanas del Tribunal Fiscal. PhD con mención en Estudios Legales Internacionales por la Atlantic International University (Estados Unidos). Doctor en Derecho y máster en Aduanas. Abogado por la Universidad Nacional de Trujillo. Antonio Lafosse Benavides Consultor en temas tributarios y financieros. Ha sido asesor del Ministerio de Economía y Finanzas, funcionario del Banco Central de Reserva y Superintendencia de Mercado de Valores. Máster en Economía por la Universidad del Pacífico. Economista y doctor en Ciencias Contables y Empresariales por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Marysol León Huayanca Fundadora de Quantum Consultores. Actualmente, es miembro del Comité Tributario y Directora de la Cámara de Comercio de Lima. Además es miembro del Instituto Peruano de Investigación y Desarrollo Tributario (IPIDET) y de la Asociación Fiscal Internacional (IFA) Grupo Peruano. Se ha desempeñado como Vocal del Tribunal Fiscal y Directora de Normas Legales y Tributarias del Colegio de Contadores Públicos. Docente en la Universidad de Lima y en la UNMSM. Autora del libro Auditoria Tributaria (1999). Contadora pública colegiada con estudios de maestría en tributación y política fiscal por la Universidad de Lima. Especialista en Tributación Internacional por la Universidad Austral de Buenos Aires. Silvia León Pinedo Socia del Estudio Benites, Forno & Ugaz. Ex consultora del Estudio Rodrigo, Elías & Medrano. Ex vocal del Tribunal Fiscal. Es docente posgrado en la Universidad de Lima y en la Universidad Particular de Chiclayo. Miembro del Instituto Peruano de Derecho Tributario y de Asociación Fiscal Internacional (IFA) Grupo Peruano. Máster en Derecho Empresarial por la Universidad de Lima. Abogada por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Ha publicado diversos artículos en revistas tributarias y ha sido conferencista en diversas entidades públicas y privadas. Carolina Salazar Watanabe Especialista en tributación y temas fiscales, más de diez años de experiencia en SUNAT, auditoría y en el sector privado. Actualmente, es gerente sénior de Price Waterhouse Cooper, especialista en el cumplimiento de obligaciones tributarias, con experiencia en el desarrollo de compulsas y auditorías tributarias, due diligence tributarios, labores de planeamiento fiscal, atención en las fiscalizaciones efectuadas por SUNAT y asistencia en el desarrollo de procedimientos tributarios. Contadora pública colegiada. Leopoldo Sánchez Castaños Miembro del IFA y del IPIDET. Actualmente, es gerente de Contabilidad del Grupo Albis. Ha trabajado en la Superintendencia de Banca y Seguros. Expositor en cursos de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) organizados por el Centro Integral de Educación Continua de la Universidad de Lima. Contador público colegiado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Magíster en Administración de Negocios (MBA) por la misma 5

6 casa de estudios. Certificado en NIIF por el Instituto de Contadores Colegiados de Inglaterra y Gales (ICAEW). Pedro Velásquez López Raygada Vocal del Tribunal Fiscal. Profesor de Derecho Tributario en diversas universidades del país. Ponente calificado en múltiples temas de Derecho Tributario y Administrativo, especialmente en las áreas de Impuesto a la Renta y Código Tributario. Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú, especialista en Derecho Tributario y Derecho Administrativo. Egresado de la Maestría en Contabilidad con mención en Política y Administración Tributaria en la UNMSM. Gloria Viacava Paredes Especialista en tributación por la Universidad de Lima. Con amplia experiencia profesional en el área laboral y tributaria de la empresa auditora Deloitte & Touche. Asimismo, se desempeña como consultora legal externa. Es docente de posgrado en la Universidad de Lima y en la Escuela de posgrado de la Universidad San Ignacio de Loyola. Abogada graduada por la Pontificia Universidad Católica del Perú en Magister en Tributación y Política Fiscal por la Universidad de Lima y actualmente es candidata a Doctora en Derecho por la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP). Nota: Los profesores que por algún imprevisto no puedan asistir a las sesiones programadas serán reemplazados oportunamente por docentes de similar perfil académico y profesional. COORDINADOR ACADÉMICO Nolberto Torres Cáceres Especialización en Calidad de Gerencia en Japón. Cuenta con diecisiete años de experiencia en las áreas de producción, logística, calidad y costos. Consultor independiente de diversas empresas industriales. Consultor sénior de Asesores en Productividad. Docente en la Escuela de Negocios y coordinador académico de programas de especialización de la Universidad de Lima. Se desempeñó como gerente de operaciones en Cifarma, Cofana e Induquímica. Fue jefe de logística de Química Suiza. Ingeniero industrial, egresado de la Maestría de Banca y Finanzas con estudios de MBA por la Universidad de Lima. METODOLOGÍA El programa se realizará con una metodología teórica, práctica e interactiva. Se desarrollarán casos prácticos relacionados con los problemas de la tributación nacional e internacional, así como exposiciones y discusiones con la participación activa de los alumnos. SISTEMA DE EVALUACIÓN La nota final de cada asignatura se obtendrá del promedio ponderado de las notas que conforman la tarea académica (controles de lectura, trabajos prácticos, desarrollo de casos) y el examen final. La nota final del programa de especialización se obtendrá del promedio ponderado de las notas de cada asignatura. 6

7 CERTIFICACIÓN Los alumnos que hayan aprobado satisfactoriamente todas las asignaturas del programa y asistido regularmente a clases, de acuerdo con lo estipulado por el Reglamento de Estudios del Centro Integral de Educación Continua, obtendrán el Diploma de Especialización Avanzada en Tributación otorgado por la Facultad de Economía de la Universidad de Lima. REQUISITOS Diploma de bachiller o título universitario. Acreditar dos años de experiencia laboral como mínimo. PROCESOS DE ADMISIÓN El postulante deberá presentar los siguientes documentos: Solicitud de admisión dirigida al director del CIEC. Ficha de datos del alumno (preinscripción en línea a través de Currículum vítae no documentado. Copia del diploma de grado o título universitario certificada por un notario o por el secretario general de la universidad de origen. Copia simple del DNI o escaneada. Documento que acredite una experiencia laboral de dos años como mínimo. Una fotografía a color tamaño pasaporte y en fondo blanco (sin anteojos y con vestimenta formal). Declaración jurada en la que se manifieste el cumplimiento de todos los requisitos para postular al programa y la aceptación del retiro en caso de que se compruebe la invalidez de alguno de los documentos presentados. PROCESO DE SELECCIÓN Evaluación del currículum vítae no documentado. Entrevista personal (de ser el caso). 7