UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS UAPA VICERRECTORA ACADÉMICA ESCUELA DE NEGOCIOS

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1 UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS UAPA VICERRECTORA ACADÉMICA ESCUELA DE NEGOCIOS PROGRAMA DE LA ASIGNATURA TRIBUTACION E IMPUESTO SOBRE LA RENTA II CARRERAS QUE IMPARTEN ESTA ASIGNATURA CONTABILIDAD EMPRESARIAL AREA DE FORMACION DATOS REFERENCIALES CUATRIMESTRE CLAVE PRE-REQ CREDITOS CARGA HORARIA HORAS TEORICAS HORAS PRACTICAS HORAS INTERACCION TUTORIAL (HIT) HORAS DE ESTUDIO (HEI) ESPECIALIZADA 8º CON

2 PRESENTACIÓN DE LA ASIGNATURA Esta asignatura centra su aprendizaje en la aplicación de las técnicas de Liquidación y retención de Impuestos, según lo establecido por Ley 59-, Ley -92 y sus múltiples modificaciones a la fecha, con el propósito de brindar un eficaz asesoramiento a los contribuyentes del impuesto en la presentación de su declaración jurada y diferentes cargas impositivas correspondientes. En Impuestos sobre la Renta II se tratara: La característica del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre las Viviendas Suntuarias y los Solares Urbanos no Edificados (IVSS), otros Impuestos formularios manejo y formato. SABERES PREVIOS Conocimientos básicos de tributación e impuesto sobre la renta I Conocimiento de las principales características del sistema Tributario Dominicano INTENCIÓN EDUCATIVA Desarrollar las técnicas de liquidación y retención de impuestos aplicando la Ley 59-, Ley -92 y sus modificaciones a la fecha, brindando un asesoramiento eficaz a los contribuyentes en la presentación de su declaración jurada y diferentes cargas impositivas correspondientes. 2

3 COMPETENCIAS DEL PERFIL PROFESIONAL Competencias generales: Desarrolla la capacidad de abstracción, análisis y síntesis en la búsqueda de información pertinente a su desarrollo profesional. Asume procedimientos acertados para identificar, planear y resolver problemas y conflictos en el ámbito profesional. Desarrolla habilidades para trabajar en forma autónoma e independiente. Valora el compromiso de trabajar de manera sistemática y objetiva lograr calidad y eficiencia. Presenta capacidad para responder de manera competitiva a las exigencias de la sociedad y del mercado laboral. Competencias específicas: Desarrolla el procedimiento contable en materia fiscal apegado a las legislaciones tributarias vigentes y a la ética. Evalúa el marco jurídico aplicado a la gestión financiera, laboral y fiscal de la empresa. COMPETENCIAS CONCRETAS DE LA ASIGNATURA Utiliza los formularios de declaración del impuesto selectivo al consumo de los bienes y servicios (ISC) para presentarlo a impuestos interno en las declaraciones de impuestos. Designa el hecho generador de las exenciones, base imponible, liquidación del (ISC) y bienes grabados en el Art Del Código Tributario. Emplea las Normas Generales sobre procedimientos de liquidación y pago del impuesto sobre activos. Utiliza los formularios de la Declaración Jurada de Impuestos Sobre la Renta (IR-2) para reportar las operaciones anuales comerciales. 3

4 PRIMERA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES TEMAS 3 HIT ESTUDIO HEI RESULTADOS ESPERADOS TEMA I: IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO (ISC):. Qué es el ISC.2 Tasa del Impuesto.3 Productos del Alcohol, Tabaco.4 Fecha de Presentación y Pago. - Socialización acerca de la importancia de la asignatura, conocimiento del programa de la misma y la metodología de trabajo. Presentación a los y las participantes y el facilitador/a. 2- Lluvias de ideas acerca de los saberes previos relacionados con la asignatura e intercambio de experiencias para aclarar dudas. 3- Reflexión colectiva acerca de la aplicación de los contenidos de la asignatura en el campo laboral de la carrera. 4- Reflexión colectiva acerca de la aplicación de las competencias cognitivas, procedimentales y actitudinales de la asignatura y su vinculación en el campo laboral de la carrera Investigación acerca de los Art.36, Art. 362 y Art. 375 del Código Tributario. Presenta un informe escrito al facilitador y socializar conclusiones en el aula. Recordar el uso del texto básico de la asignatura Horas - Muestra identificación con la asignatura y la metodología a desarrollar en la misma. 2- Aporta sugerencias para la consecución de las competencias establecida en el programa de la asignatura. 3- Identifica el impuesto que grava el selectivo al consumo, por la Dirección General de Impuestos Interno (DGII) en la República Dominicana para cumplir con las obligaciones Tributaria para el pago de los diferentes impuestos selectivos al consumo. 5- Formalización de acuerdos para los equipos de trabajo colaborativo y socialización de indicadores pertinentes a la Producción Final Escrita vinculada a las actividades prácticas Foro Social: comente acerca de sus ocupaciones y sus perspectivas con la asignatura. Hora 7. Foro de Dudas. 4

5 SEGUNDA SAMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES TEMAS 3 HIT ESTUDIO HEI RESULTADOS ESPERADOS TEMA II: IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES 2. Qué es el Impuesto sobre - Retroalimentación del contenido trabajado en las HEI de la primera semana. Manifestar dudas y aportaciones. 2- Socialización grupal acerca de la Dirección General de Impuestos Internos, dirigida por el facilitador Análisis reflexivo de La Declaración Jurada anual de Impuestos sobre la Renta de Sociedad, Sujeto y Objeto del impuesto en el Código Tributario. Subir informe escrito por plataforma. Socializar conclusiones en el aula. Horas 4- Identifica las obligaciones de la Ley 44 sobre Donaciones, de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) para manejarse de acuerdo a lo establecido en la misma. Sucesiones y Donaciones? 2.2 Quiénes pagan este Impuesto? 2.3 Tasa del Impuesto 3- Exposición por un grupo de participantes acerca de las Normas Generales de la DGII. 4- Foro Académico: Exprese su opinión acerca de la Normas Tributarias y las ventajas de conocer las diferentes Normas Generales de la DGII. 40 Hora 2.4 Plazo para la presentación de la Declaración Jurada 5

6 TERCERA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES TEMAS TEMA III: Impuesto sobre las Viviendas Suntuarias y los Solares Urbanos no Edificados (IVSS): 3. Qué es el IVSS? 3.2 Qué grava este Impuesto, en relación a las Viviendas? 3.3 Qué hacer si el contribuyente desconoce el valor de la vivienda? - Retroalimentación del contenido trabajado en las HEI de la segunda semana. Manifestar dudas y aportaciones. 2- Lluvia de ideas para identificar conocimientos de los participantes acerca de los impuestos a viviendas. 3. Explicación por el facilitador acerca de las principales Normas Generales de impuestos sobre los impuestos de viviendas. 3 HIT ESTUDIO Elaboración un informe escrito de los conocimientos adquiridos del Impuesto sobre las Viviendas Suntuarias y los Solares Urbanos no Edificados (IVSS) analizadas en el aula y subirlo a la plataforma virtual. HEI Horas RESULTADOS ESPERADOS 5- Valora el Art. 3 y 2 de las leyes Nos y que grava las propiedades destinadas a vivienda y actividades comerciales y la forma en que deben manejarse. 3.4 Qué hacer si no está de acuerdo con el valor determinado? 4. Foro de seguimiento para las inquietudes de la producción final. Hora 3.5 Cuándo y dónde se paga el IVSS?. 5. Foro Académico, seguimiento. 3.6 Qué debe hacerse para presentar la Declaración Jurada del IVSS?. 3.7 Qué pasa si pago después de la fecha establecida? 6

7 CUARTA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES TEMAS 3 HIT ESTUDIO HEI RESULTADOS ESPERADOS TEMA IV: OTROS IMPUESTOS: 4. Impuestos a Vehículos de Motor. 4.2 Impuestos a Casinos. 4.3 Impuestos a otros tipos de Establecimientos 4.4 Otros Impuestos. - Retroalimentación del contenido trabajado en las HEI de la tercera semana. Manifestar dudas y aportaciones. 2- Explicación por el facilitador acerca del impuesto de vehículo de motor y el impuesto a casinos. Presentar ejemplos reales en el aula. 3. Exposición de un grupo de participante acerca de otros impuestos pagados en el país. Socializar conclusiones en el aula Reflexión sobre la Ley con sus diferentes modificaciones. Realizar ejercicio asignado por el facilitador para la preparación de impuestos. Presentar conclusiones en el aula. 2 Horas 6- Prepara los impuestos de vehículo de motor y los impuestos a casinos para presentarlo a DGII. 7- Clasifica las diferentes modificación del Art. 29 de la Ley No del 28 de diciembre del Foro académico, seguimiento. 5. Seguimiento de inquietudes en el foro para la producción final. Hora 7

8 QUINTA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES TEMAS 3 HIT ESTUDIO HEI RESULTADOS ESPERADOS TEMA V: FORMULARIOS, MANEJO Y FORMATO 5. IR- Declaración Jurada de Impuestos 5.2 RC-02 Declaración Jurada - Retroalimentación del contenido trabajado en las HEI de la cuarta semana. Manifestar dudas y aportaciones. 2- Explicación por le facilitador acerca del Art. 267 del código tributario. 3-Práctica guiada de los ejercicios guiados asignados por el facilitador acerca del IR Esquematización de la estructura del cálculo de la Retención al asalariado (IR-3), a partir de las informaciones suministrada por el facilitador. Entregar informe escrito. Nota: Es imprescindible que el facilitador interactué con la pagina virtual de la DGII Horas 8- Esquematiza la estructura del llenado de a Declaración Jurada de Persona Física (IR-), a partir de las informaciones suministrada por el facilitador. para el Registro y Actualización de Datos de Sociedades. 5.3 IR-3 Cálculo de Retenciones al asalariado. 4- Foro académico: Explique la importancia del IR-2 en una empresa. 5. Seguimiento de inquietudes en el foro para la producción final. Hora 5.4 IR-3 Declaración Jurada de agente de retención de salario. AL DE CONTENIDOS POR UNI 8

9 DADES Y ACTIVIDADE SEXTA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES TEMAS TEMA V: FORMULARIOS, MANEJO Y FORMATO (Continuación) 5.5 Liquidación de Impuesto a los Activos. 5.6 Formularios de Activos según Categorías I, II, III 5.7 IR-7 Declaración Jurada y/o pago de otras Retenciones y Retribuciones. - Retroalimentación del contenido trabajado en las HEI de la quinta semana. Manifestar dudas y aportaciones. 2- Explicación por le facilitador acerca del Articulo Demostración por el facilitador sobre el llenado del formulario de Declaración Jurada anual de Impuestos sobre la Renta de Sociedad.Socializar conclusiones en el aula. 3-Práctica guiada de los ejercicios guiados asignados por el facilitador acerca de la declaración de IR Foro Académico, seguimiento. 6. Seguimiento de inquietudes en el foro para la Producción Final. 3 HIT ESTUDIO Hora - Investiga sobre la liquidación de Impuesto a los Activos Ley 8-88, modificada por los Art. 3 y 2 de la ley Nos en el Código Tributario Anotado de la República Dominicana y Legislación Complementarias, Título III, Capitulo I, elabora un reporte escrito y socializar las conclusiones en el aula. Nota: Es imprescindible que el facilitador interactué con la pagina virtual de la DGII HEI Horas RESULTADOS ESPERADOS 9- Describe el proceso para la elaboración de la Declaración Jurada anual de Impuestos sobre la Renta de Sociedad. 0- Llena correctamente el formulario la Declaración Jurada anual de Impuestos sobre la Renta de Sociedad, ante la DGII. 9

10 SEPTIMA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES TEMAS 3 HIT ESTUDIO HEI RESULTADOS ESPERADOS TEMA V: FORMULARIOS MANEJO Y FORMATO (Continuación) 5.8 Declaración Jurada anual de Impuestos sobre la Renta de Sociedad (IR-2). - Retroalimentación del contenido trabajado en las HEI de la sexta semana. Manifestar dudas y aportaciones. 2- Repaso sobre el llenado del formulario de Declaración Jurada anual de Impuestos sobre la Renta de Sociedad. 3-Práctica guiada de los ejercicios asignados por el facilitador acerca de la Declaración Jurada anual de Impuestos sobre la Renta de Sociedad. 5. Foro Académico, seguimiento. 6. Seguimiento de inquietudes en el foro para la Producción Final Hora - Investiga la Declaración Jurada anual de Impuestos sobre la Renta de Sociedad, en el Código Tributario Anotado de la República Dominicana y Legislación Complementarias, Título II, Capitulo I, elabora un reporte escrito y socializar conclusiones en el aula. Nota: Es imprescindible que el facilitador interactué con la pagina virtual de la DGII. 2- Repaso de los temas contenidos desde la primera hasta la séptima semana para la prueba escrita. Horas - Describe los pasos para el llenado del formulario de la Declaración Jurada anual de Impuestos sobre la Renta de Sociedad. 0

11 OCTAVA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES 3 HIT ESTUDIO RESULTADOS ESPERADOS - Lluvia de ideas para propiciar una retroalimentación general de los tópicos más relevantes de la asignatura. 2- Prueba Departamental Revisión de participaciones en foros, tareas y demás actividades en la plataforma de la UAPA 2- Autoevaluación del aprendizaje 3- Revisión de calificaciones de la asignatura. 2- Entrega a tiempo de los proyectos elaborados. 3- Explica con fluidez y seguridad el proyecto o investigación realizada. - Completa todas las asignaciones de la asignatura.

12 EVALUACION DE LOS APRENDIZAJES CRITERIOS ACTIVIDADES INDICADORES (%) Producción oral y Actividades de Interacción Producción Escrita Actividades Prácticas Profesionales Prueba Escrita Actitudes y Valores -Exposiciones orales y virtuales -Actividades de interacción sincrónica y asincrónica -Actividades de interacción asincrónica -Ensayos -Trabajos de Investigación -Cuestionarios y Ejercicios -Diario Reflexivos y -Mapas Mentales -Estudios de casos -Resolución de Problemas -Proyectos -Portafolios Organización de la información. Dominio del tema: rigor, claridad, precisión y presentan las ideas con profundidad. Pertinencia de la argumentación en las intervenciones. Coherencia, claridad y originalidad de las ideas externadas. Corrección lingüística: léxico apropiado, concordancia, estructura de las frases, pronunciación. Manejo adecuado de la redacción y ortografía. Utilización adecuada de los recursos tecnológicos. Capacidad de búsqueda y selección de información. Creatividad en la presentación de las exposiciones. Capacidad para el trabajo en equipo. Intervenciones acordes y oportunas. Respeto a las normas de comunicación preestablecidas. Coherencia y originalidad de las ideas externadas. Manejo adecuado de la redacción y ortografía. Claridad, calidad, objetividad y pertinencia de las intervenciones. Prontitud de las aportaciones. Claridad, calidad, objetividad y pertinencia de las intervenciones. Coherencia y originalidad de las ideas externadas. Utilización de un lenguaje técnico adecuado. Prontitud de las aportaciones. Organización de la información presentada. Hechos y datos. Principios y conceptos. Destrezas investigativas. Contenido procedimental. Habilidades del pensamiento. Aplicación. Destrezas profesionales. Hechos y datos. Principios y conceptos. Contenido procedimental. Habilidades del pensamiento. Actitudes y valores (como la responsabilidad, toma de decisiones). Hechos y datos. Principios y conceptos. Contenido procedimental. Habilidades del pensamiento. Actitudes y valores (como la responsabilidad, toma de decisiones). Aplicación de los conocimientos. Destrezas investigativas. Hechos y datos. Principios y conceptos. Contenido procedimental. Habilidades del pensamiento. Actitudes y valores (como la responsabilidad, toma de decisiones, manejo del tiempo, colaboración). Reflexión. Creatividad. Orden lógico en la Organización de la información presentada. La progresión del proceso de aprendizaje según temas trabajados. Capacidad de cuestionamiento y criticidad de las ideas externadas por escrito y oralmente. -Proyectos de vinculación Son proyectos orientados a trabajos de campo, que vincula la teoría con la práctica. -Practicas in situ Son las actividades prácticas que realizan los participantes de una asignatura en instituciones o empresas que desarrollan tareas relacionadas con su área de formación. -Prácticas de laboratorio -Prácticas de simulaciones Son las actividades prácticas que realizan los participantes de una asignatura en laboratorios especializados internos o externos. Son actividades que realizan los participantes, recreando la realidad en un escenario simulado físico o virtual. -De respuestas breves y de completamiento. -Conocimiento -Comprensión -Aplicación -Respuestas alternativas. -De Asociación o apareamiento. Ordenamiento. -Análisis -Síntesis -Estimación escrita -De localización e identificación. -Razonamiento crítico -Selección múltiple -Preguntas de ensayo. -Calidad Compromiso con realizar las tareas ajustadas a los estándares de eficiencia establecidos. -Ética Exhibe compromiso moral en sus acciones estudiantiles. -Cooperación, - Propicia el trabajo cooperativo y colaborativo como vía de aprovechamiento de las potencialidades colectivas. -Muestra disposición para el trabajo en equipo -Responsabilidad -Compromiso con el cumplimiento de sus deberes como participante y ciudadano. Puntualidad. - Asume consecuencias de sus acciones. - Participa activamente en la toma de decisiones del grupo - Comparte con sus compañeros. - Es generoso. - Promueve acciones para motivar y conducir a metas comunes. -Solidaridad - Se identifica con la preservación de la biodiversidad y su medio socio cultural. - Respeto por el patrimonio institucional. - Escucha atentamente a los demás -Pluralismo -Respeto a la diversidad étnica, ideológica, religiosa y de género. - Valora la expresión y discusión de las ideas y opiniones de los demás. -Respeta el orden de intervención. -Es tolerante y moderado en sus opiniones. -Innovación - Muestra creatividad e ingenio en el desarrollo de sus tareas. -Muestra iniciativa e interés por el trabajo académico -Muestra apertura y receptividad a los avances de la ciencia. -Equidad -Disposición para tomar decisiones ponderadas comedidas y equilibradas. -Imparcialidad en los juicios que emite. 0% 5% 5% 50% 0% 2

13 Primera semana de facilitación Asignaciones semanales Foro de Dudas Foro Académico Foro Seguimiento de la Producción Final Producción Final (Escrita y oral) Prueba Escrita INFORMACIONES PARA RECORDAR El/la facilitador/a dará inicio de la asignatura presentando el programa, las competencias Genéricas, Específicas y Concretas que debe alcanzar el participante, además, explica los parámetros de la evaluación y cómo se desarrollará en cada uno de los procesos que se van a realizar semanalmente. Se hace la explicación y distribución de la Producción Final (Escrita y Oral). Serán entregadas por el facilitador la semana siguiente a su asignación o colgar en el campus virtual (entorno virtual de aprendizaje). Es importante estudiar el contenido de cada unidad para lograr las competencias de la asignatura. Es necesario cumplir con las fechas de entrega y seguir los lineamientos pautados. Es un espacio creado para responder a inquietudes técnicas y académicas que surjan durante el desarrollo la asignatura. Se habilitará a partir de la primera semana. Es un foro para los debates de contenidos, es un diálogo argumentativo y pragmático. En este el facilitador orienta hacia la indagación y reflexión sobre temas de interés. Es un foro creado para atender las inquietudes de los participantes para la elaboración de la Producción Final. Se habilitará a parir de la tercera semana. El facilitador indicará cual actividad será esta producción, se debe hacer por escrito y defender de manera oral, dependiendo de la asignatura. Será asignada en la primera semana de facilitación, se desarrollará durante todo el bimestre. Se expondrá entre la sexta y séptima semana y se entregará por escrito en la octava semana. (Para las asignaturas virtuales, la defensa oral se hará por videoconferencia a través del campus virtual, por Skype, por NSL, grabar y subir un Video o según indique el facilitador). Será impartida en la octava semana en base a todos los contenidos establecidos en el programa y los resultados esperados. Recordar el uso del texto básico de la asignatura 3

14 BASICA BIBLIOGRAFIA Fundación Pellerano & Herrera. CÓDIGO Tributario Anotado De La Republica Dominicana Y Legislación Complementaria. Editora Amigo del Hogar, Santo Domingo, República Dominicana, 202. Jaime Ros. Derecho Tributario Sustantivo. Última edición. J. Gómez Sabían y H Gonzales Cano. Manual de Finanzas Públicas y Política Tributaria. Última edición. COMPLEMENTARIA /código tributario/paginas /codigotributario.aspx /leyes tributarías/paginas /leyestributarias.aspx /normas/paginas /normasgenerales.aspx /reglamentos/paginas /reglamentos.aspx NOTA ACLARATORIA: Por la naturaleza de la asignatura, existe una institución gubernamental (DGII)que administra los procesos tributarios de manera virtual, con informaciones actualizada constantemente,(www:dgii.gov.do) PERFIL DEL (A) FACILITADOR (A) QUE IMPARTIRA LA ASIGNATURA Titulación en Contabilidad con especialidad en Tributación. Capacidad para relacionar la teoría con los ejemplos tributarios prácticos. Dinamismo y actitud motivadora en la conducción de las facilitaciones. Dominio de las aplicaciones informáticas y los entornos virtuales. ELABORADO POR: REVISADO POR: Lubetania Ferreira, Facilitador de la Escuela de Negocios. Juan Carlos Espinal, Director de la Escuela de Negocios. Máster en Finanzas. Luz Rosa Estrella, Directora de la Oficina para la Reforma Curricular. Doctora en educación. Elizabeth Filpo, Coordinadora de la comisión revisora de la reforma curricular. Máster en Psicología Industrial. Arelis Gómez, Miembro de la Oficina para la Reforma Curricular. Máster en Diseño Curricular. Este programa se terminó de elaborar y fue aprobado por la Oficina para la Reforma Curricular en agosto del 202.