IRPF Y PATRIMONIO 2015

Transcripción

1 CIRCULAR 07/2016 IRPF Y PATRIMONIO 2015 Recrdatri IRPF y Patrimni 2015_Cmunidad de Madrid Grs Mnserrat Àrea Fiscal Abril 2016 Grs Mnserrat, S.L.

2 IRPF Y PATRIMONIO 2015 Le recrdams que el plaz para la presentación de la declaración del Impuest sbre la Renta de las Persnas Físicas, crrespndiente al ejercici 2015 ha cmenzad el 6 de abril y termina el 30 de juni de 2016; en el cas de dmiciliación del imprte a pagar, el plaz finaliza el 25 de juni. Se mantiene la bligación, restablecida en el 2011, de presentar el Impuest sbre el Patrimni en el mism plaz que la declaración del Impuest sbre la Renta de las Persnas Físicas. De acuerd cn la nrmativa estatal, están bligads a presentar declaración ls sujets pasivs cuya cuta tributaria, determinada de acuerd cn las nrmas reguladras del Impuest y una vez aplicadas las deduccines bnificacines que prcedieren, resulte a ingresar, así cm cuand, n dándse esta circunstancia, el valr de sus bienes derechs, determinad de acuerd cn las nrmas reguladras del impuest, resulte superir a de eurs. N bstante, la Cmunidad de Madrid mantiene la bnificación del 100% de la cuta, pr l que la bligación de presentar declaración en ls ejercicis citads anterirmente crrespnde únicamente al segund supuest; es decir, a aquellas persnas cuy valr de bienes derechs sea superir a de eurs. Pr tra parte y a títul infrmativ, le destacams algunas de las deduccines, reduccines y exencines más relevantes para el Impuest sbre la Renta de las Persnas Físicas: De carácter Estatal: - La deducción pr adquisición de vivienda habitual, restringida a ls cntribuyentes que adquiriern su vivienda antes del 1 de ener 2013, permite deducir el 15% de las cantidades destinadas a adquisición de vivienda sbre una base de máxima de eurs. - La deducción pr alquiler de vivienda habitual permite a ls arrendataris cuy cntrat fue firmad antes del 1 de ener de 2015, deducirse un prcentaje de las cantidades pagadas en cncept de alquiler de vivienda (siempre que su base impnible sea inferir a eurs). - La deducción a mujeres que trabajen y tengan a carg niñs menres de tres añs cnsiste en una minración de eurs sbre la cuta del IRPF, la cual 2

3 puede aplicarse al hacer la declaración de la renta de frma anticipada (a razón de 100 eurs al mes). - La exención de las rentas mínimas de inserción scial de las CCAA y tras análgas cn el límite de 1,5 veces el IPREM, así cm las ayudas a víctimas de delits vilents vilencia de géner. - La exención de las rentas btenidas pr el deudr en prcedimients cncursales pr quitas y dacines en pag. - La exención de las ganancias patrimniales btenidas en las transmisines de cualquier element patrimnial realizadas pr mayres de 65 añs, si el imprte btenid se destina a una renta vitalicia - La deducción pr inversión empresas de nueva creación, creada pr la Ley de apy al emprendedr, permite deducir el 20 % de la cuta estatal de IRPF pr las aprtacines realizadas pr Business Angels e inversres en empresas de nueva reciente creación. - La reducción pr inversión en planes de pensines: el límite será, pr una parte, el 30% de la suma de ls rendimients del trabaj y la actividad ecnómica y, pr tra, el imprte de Además, se elimina la distinción entre mayres y menres de 50 añs. - Además, existe tda una serie de deduccines aplicables a la Cmunidad de Madrid, de entre la que pdems destacar las siguientes: Pr nacimient adpción de hijs, adpción internacinal de niñs, acgimient familiar de menres y de mayres de sesenta y cinc añs y/ discapacitads. Pr arrendamient de vivienda habitual pr menres de treinta y cinc añs. Pr el increment de ls cstes de la financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivad del alza de ls tips de interés. Pr gasts educativs. Para familias cn ds más descendientes e ingress reducids. Pr inversión en la adquisición de accines y participacines sciales de nuevas entidades de reciente creación. Para el fment del autemple de jóvenes menres de treinta y cinc añs. 3

4 Pr inversines realizadas en entidades ctizadas en el Mercad Alternativ Bursátil. Pr últim, les recrdams que, en las declaracines del Impuest sbre la Renta de las Persnas Físicas y del Impuest sbre el Patrimni del ejercici 2015, deberán declararse ls rendimients generads y ls bienes derechs situads en el extranjer, ls cuales sn bjet de declaración infrmativa mediante el mdel 720. Si desea que GROS MONSERRAT le cnfeccine las declaracines a presentar, le agradeceríams que, para evitar prisas de última hra, pase pr nuestras ficinas (de lunes a jueves de 15:30 h. a 18:00 h.) l antes psible cn ls dcuments indicads en el Anex de esta circular; bien llame al teléfn en hrari de ficina. Reciban un crdial salud, XAVIER GROS JOSEP Mª MONSERRAT 4

5 ANEXO DOCUMENTOS PARA REALIZAR LA DECLARACIÓN DE IRPF Y PATRIMONIO DEL 2015 A. Cn carácter imprescindible, el BORRADOR de declaración ls DATOS FISCALES emitids pr la Administración Tributaria. En el cas que n l haya slicitad, se l pdems slicitar en su nmbre. B. JUSTIFICANTES DE LOS INGRESOS EN IRPF: Certificad de ls rendimients bruts del trabaj, tant dineraris cm en especie, librad pr la empresa entidad pagadra. Certificad de prestación de desemple, baja pr enfermedad, maternidad, pensión de jubilación, viudedad, invalidez, planes de pensines cbrads, cualquier tr tip de rendimient prcedente del trabaj, n mencinad en ls apartads anterires. Certificad de las Entidades Financieras Empresas pagadras relativ a ls rendimients del capital mbiliari btenids pr capitales invertids en Cuentas Crrientes, Plazs Fijs, Bns, Obligacines, Pagarés de Empresa, Letras del Tesr, dividends, etc. Justificante de ls ingress pr arrendamients percibids durante el 2015, escritura y recib catastral, y certificads de retencines emitids pr ls arrendataris en el cas de tratarse de lcal de negci (en el cas de ser miembrs de una cmunidad de bienes, certificad expedid pr la prpia cmunidad de bienes de ls rendimients declarads en el mdel 184). En cas de Actividades Empresariales, Prfesinales de Artistas, deben aprtar ls mdels , crrespndientes a ls Pags Fraccinads del 2015 (cuatr trimestres), el mdel 390 de resumen anual de IVA crrespndiente al añ 2015, y ls librs de cntabilidad del mencinad ejercici. Además, en cas de E.O. Móduls, el Registr de Bienes de Inversión, y las ventas en el cas de ls agricultres. En el cas de Ganancias y/ Pérdidas Patrimniales, deberán aprtar la dcumentación relativa a la adquisición y transmisión de ls elements en cuestión (escrituras, justificantes, etc.). Fnds de inversión: certificación de ls increments disminucines prducids en ls fnds de inversión al retirar el diner, así cm las retencines practicadas. En el cas de estar legalmente separad, el imprte de la pensión cmpensatria recibida pagada al cónyuge y el imprte de las anualidades pr aliments a favr de ls hijs, así cm la sentencia de separación divrci para determinar que se ha estipulad así en el Cnveni de separación divrci. 5

6 C. JUSTIFICANTES DE LOS GASTOS, REDUCCIONES O DEDUCCIONES EN IRPF: Deberán aprtar el libr de familia para cncer el númer de hijs a su carg y, además, cpia del N.I.F. si cnvive cn ustedes algún ascendiente mayr de 65 añs u tras persnas a su carg. En cas de discapacidad de algún miembr de la familia que esté a su carg, deben aprtar certificad del I.N.S.S de la Cmunidad de Madrid, dnde cnste el grad de minusvalía. Aprtacines a planes de pensines, patrimnis prtegids de las persnas cn discapacidad, cantidades abnadas a Mntepís y Mutualidades Labrales. Recibs de ls pags efectuads en la cmpra de la vivienda habitual ingress en la cuenta vivienda, cuenta ahrr-empresa, señaland el nmbre del Banc y el númer de la cuenta crriente, así cm también el imprte satisfech pr ls préstams btenids para su adquisición. En cas de inmuebles arrendads, facturas satisfechas pr reparacines, intereses de préstams, cutas de cmunidades de prpietaris, tributs y recargs n estatales (IBI, tasa de basuras, etc.), primas de segurs, gasts de asesramient. Deducción pr alquiler de la vivienda habitual: deberán aprtar el cntrat de arrendamient, el imprte satisfech durante el añ 2015 y el NIF del arrendadr. Certificad acreditativ de las dnacines efectuadas durante el añ 2015 a Entidades sin fines lucrativs a Fundacines legalmente recncidas. Certificad acreditativ de las dnacines efectuadas durante el añ 2015 a las fundacines asciacines que tengan pr finalidad el fment de la lengua catalana. Primas de segurs de enfermedad para empresaris en Estimación Directa Nrmal Simplificada y su unidad familiar. Cutas satisfechas a Sindicats a Clegis Prfesinales. Gasts de defensa jurídica derivads de litigis pr el lugar de trabaj. Gasts de Administración y Depósit de Valres. Deducción pr maternidad: justificantes del cbr pr maternidad (100 mensuales) pr hijs menres de 3 añs. Exención pr despid imprcedente: papeleta de cnciliación reslución judicial, recnciend en derech a la indemnización pr imprcedencia. D. OTRA DOCUMENTACIÓN EN IRPF Y PATRIMONIO. Recib de Cntribución Urbana (I.B.I.) y escrituras de adquisición de tds ls lcales viviendas de su prpiedad. Fecha de adquisición de la vivienda (si tiene hipteca) y númer de identificación del préstam. Valración de ls bienes, cm accines, bligacines, fnds de inversión, negcis y cualquier element que tenga valr, y de accines de empresas que n cticen en Blsa y n estén auditadas. Sald a final de añ de las Cuentas Crrientes, de Ahrr a Plaz en Entidades Financieras. Valr de Rescate de ls Pólizas de Vida a final de añ valr de capitalización a final de añ y de las Rentas Temprales Vitalicias. Detalle del valr de las Jyas, Pieles y Vehículs, Objets de Arte y Antigüedades a

7 Àrea Fiscal BARCELONA Pau Claris 172, 2n-1a Barcelna SANT CUGAT Pau Vila, 22 planta Sant Cugat del Vallès MADRID Pº Castellana, 143 2D Madrid MANRESA Carrió, 33 bx Manresa Inf@grsmnserrat.cm 7