Operaciones Bancarias. Juan Pablo Corrente

Transcripción

1 Operaciones Bancarias u Juan Pablo Corrente

2 Corrente, Juan Pablo Operaciones bancarias. - 1a ed. - Buenos Aires: La Ley, p.; 24x17 cm. ISBN Bancos. 2. Operaciones Bancarias. I Título CDD ª Edición 2011 Primera edición: Juan Pablo Corrente, De esta edición, La Ley S.A.E. e I., 2011 Tucumán 1471 (C1050AACC) Buenos Aires Queda hecho el depósito que previene la ley Impreso en Argentina Todos los derechos reservados. Ninguna parte de esta obra puede ser reproducida o transmitida en cualquier forma o por cualquier medio electrónico o mecánico, incluyendo fotocopiado, grabación o cualquier otro sistema de archivo y recuperación de información, sin el previo permiso por escrito del Editor y del autor. Printed in Argentina All rights reserved. No part of this work may be reproduced or transmitted in any form or by any means, electronic or mechanical, including photocopying and recording or by any information storage or retrieval system, without permission in writing from the publisher and the author. Tirada: 600 ejemplares. ISBN (SAP) Argentina

3 PRÓLOGO La actividad bancaria y financiera se caracteriza por una permanente evolución de sus productos y operaciones a los efectos de satisfacer las crecientes necesidades del mercado. Dicha evolución se ve acompañada por una basta reglamentación emitida por el Banco Central de la Republica Argentina y los demás organismos de contralor, lo que eleva su nivel de especificidad y complejidad. En función a ello, el objetivo de la presente obra es brindar a sus lectores una explicación simple, ágil y práctica, que los ayude a comprender y a actualizarse acerca de una de las ramas más importantes de nuestra economía, la bancaria. Así pues, los lectores encontrarán a lo largo de este trabajo una descripción pormenorizada de los aspectos operativos, legales, impositivos, etc. de los diferentes productos y/o servicios ofrecidos actualmente por las entidades financieras. En esta obra los profesionales de ciencias económicas tendrán acceso a un manual de rápida consulta para el asesoramiento a sus clientes, mientras que aquellas personas que pertenezcan a otras áreas profesionales contarán con una obra que los ayude a comprender y actualizarse en la materia. Asimismo, este trabajo resulta también de suma utilidad para los estudiantes de ciencias económicas, y para quienes que, sin ser profesionales en la materia, necesiten un enfoque práctico de los principales productos bancarios, dada su utilización cotidiana. Finalmente, cabe señalar que el valor agregado diferencial del presente trabajo consiste en relacionar los aspectos teóricos que surge de reglamentaciones vigentes y doctrinas enfocándolos a casos concretos y cotidianos de nuestros días.

4 VIII Juan Pablo Corrente No puedo terminar este prólogo sin agradecer a mi esposa, a mis padres, abuelos, hermanos y amigos, por el apoyo y cariño que siempre me han brindado, ya que sin ellos no sería quién soy. A todos ellos muchas gracias. EL AUTOR

5 Indice General PRÓLOGO... VII Capítulo I La cuenta corriente bancaria 1. Concepto Tipos de cuentas corrientes bancarias Cuentas a nombre y a la orden de una misma persona Cuentas a orden recíproca o indistinta Cuentas a orden conjunta o colectiva Cuentas a nombre de una o más personas y a la orden de otra 3 3. Apertura de la cuenta corriente bancaria Obligaciones de las partes Obligaciones del cliente cuentacorrentista Obligaciones de la entidad financiera Movimientos de la cuenta corriente bancaria Principales conceptos de movimiento Limitaciones en los cargos y/o comisiones por transferencias Transferencias Inmediatas Impacto del impuesto a los débitos y créditos en los movimientos en la cuenta corriente bancaria El cheque Concepto Tipos de cheque El cheque común El cheque de pago diferido El cheque cancelatorio Efectos de la Ley de Prevención de la Evasión Fiscal Modalidades de cheques El cheque cruzado El cheque para acreditar en cuenta El cheque imputado... 30

6 X Juan Pablo Corrente El cheque certificado El cheque avalado El cheque no negociable Otras clases de cheques La transmisión del cheque El endoso en procuración Rechazo de cheques Extravío, sustracción o adulteración de cheques Cierre de la cuenta corriente bancaria Principales causas de cierre Ejecución del saldo adeudado Prescripción de la acción de ejecución Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos Concepto Depósitos garantizados Capítulo II Las cuentas de ahorros 1. La Caja de Ahorros Concepto Movimientos permitidos Resumen de Cuenta Reversión de débitos automáticos Impugnación de débitos por comisiones y gastos Reclamos de la clientela Cierre de Caja de Ahorros La Cuentas Sueldo Concepto Titularidad Apertura de la cuenta Gratuidad Resumen de cuenta Tratamiento de la cuenta sueldo en el Impuesto a los Débitos y Créditos Cierre de la cuenta sueldo La Cuenta Básica Concepto Principales similitudes y diferencias con la caja de ahorros La Cuenta Gratuita Universal... 63

7 Operaciones Bancarias XI 4.1. Concepto Características operativas Principales diferencias entre la Cuenta Gratuita Universal y la Cuenta Básica Las Cuentas Especiales La Cuenta Corriente Especial para Personas Jurídicas La Cuenta a la Vista Especial en Moneda Extranjera La Cuenta Especial para Garantías de Operaciones de Futuros y Opciones La Caja de Ahorros para el Pago de la Asignación Universal por Hijo para Protección Social (Decreto N 1602/2009) La Cuenta a la Vista para Uso Judicial La Cuenta Especial para Círculos Cerrados Fondo de Cese Laboral para Trabajadores de la Industria de la Construcción Usuras Pupilares Capítulo III Los depósitos e inversiones a plazo 1. El Depósito a Plazo Fijo Concepto Forma de constitución del depósito Requisitos formales de los certificados de depósitos a plazo fijo Transmisión del certificado de depósitos a plazo fijo Monedas y títulos valores admitidos para su depósito a plazo fijo Plazos fijos constituidos en monedas Plazos fijos constituidos en títulos valores Retribución del depósito a plazo fijo Plazo mínimo de los depósitos Cancelación del depósitos a plazo fijo Negociación secundaria de depósitos a plazo fijo Falsificación o adulteración de certificados Pérdida, sustracción, destrucción, robo o hurto de los certificados La Inversión a Plazo a Fijo Concepto Forma de constitución e instrumentación del depósito Tipos de inversiones a plazos Inversiones a plazo constante... 89

8 XII Juan Pablo Corrente Inversiones a plazo con cancelación anticipada Inversiones a plazo con opción de renovación por plazo determinado Inversiones a plazo con retribución variable El depósito especial vinculado al ingreso de fondos del exterior Concepto Obligación de la constitución del depósito no remunerado Excepciones a la obligación de la constitución del depósito no remunerado El depósito especial intransferible vinculado a la exteriorización y la repatriación de capitales Capítulo IV La financiación bancaria 1. La Tarjeta de Crédito Concepto Naturaleza del contrato de tarjeta de crédito Requisitos del contrato de tarjetas de crédito Derechos y obligaciones de las partes Resúmenes de operaciones Consumos en moneda extranjera Ejecución del saldo impago de la tarjeta de crédito Extinción del contrato de tarjeta de crédito Aspectos a considerar para la contratación y uso de la tarjeta de crédito El Préstamo Personal Concepto Naturaleza del contrato de préstamo personal Partes del contrato de préstamo personal Derechos y obligaciones de las partes Tasa de interés y costo financiero total Publicidad de las tasas de interés en las operaciones de crédito Recomendaciones para la contratación de préstamos personales El Préstamo Hipotecario Concepto

9 Operaciones Bancarias XIII 3.2. Características y lineamientos para el otorgamiento de préstamos hipotecarios Proceso de otorgamiento de créditos hipotecarios Tratamiento de los intereses de préstamos hipotecarios ante el Impuesto al Valor Agregado El Préstamo prendario Concepto Tipos de Prenda Prenda Fija Prenda Flotante Características y lineamientos para el otorgamiento de préstamos prendarios sobre automotores Proceso de otorgamiento de créditos prendarios sobre automotores El Descuento de Documentos Concepto Naturaleza del contrato de descuento de documentos Derechos y obligaciones de las partes Diferencia entre el descuento de documentos y el factoring El Leasing Concepto Naturaleza del contrato de leasing Partes del contrato de leasing Derechos y obligaciones de las partes Derechos del Dador: Obligaciones del Dador Derechos del Tomador Obligaciones del Tomador Bienes objeto del contrato de leasing Modalidades en la elección del bien Instrumentación y registro del contrato de leasing Opción de compra Tipos de leasing El Leasing Financiero El Leasing Operativo El Sale and Lease Back El Leasing Inmobiliario La extinción del contrato de leasing Ventajas del leasing El Factoring Financiero Concepto Partes del contrato de Factoring Financiero

10 XIV Juan Pablo Corrente 7.3. Naturaleza jurídica del factoring financiero Proceso de otorgamiento y cobranza del Factoring Financiero Modalidades del contrato de factoring financiero Elementos del contrato de factoring Tasa de interés a aplicar Principales ventajas del factoring financiero Extinción del contrato de factoring El Underwriting Concepto Naturaleza jurídica del Underwrinting Partes del contrato de Underwrinting Proceso de Underwrinting Modalidades de Underwrinting Contenido del contrato de Underwriting El Crédito Documentario Concepto Partes intervinientes en el contrato de crédito documentario Elementos de la carta de crédito Tipos de carta de crédito Proceso de crédito documentario Apertura de la Carta de Crédito Utilización de la Carta de Crédito Pago de la Carta de Crédito La Financiación de Operaciones de Comercio Exterior La Financiación de Importaciones La Financiación de Exportaciones La Prefinanciación de Exportaciones La Financiación de Exportaciones El Forfaiting Ingreso y egreso al mercado único y libre de cambio por operaciones de comercio exterior Liquidación de divisas por exportaciones Pago de importaciones El Warrant Concepto Bienes objeto del contrato de warrant Partes del contrato de warrant Características del certificado de depósito Proceso de Warrant Mora en la operación de warrant Aspectos vinculados con la defensa del consumidor

11 Operaciones Bancarias Capítulo V El Fideicomiso XV 1. Concepto Naturaleza jurídica del Contrato de Fideicomiso Elementos básicos del Contrato de Fideicomiso El Fiduciante o Fideicomitente El Fiduciario El Beneficiario El Fideicomisario La Propiedad Fiduciaria Derechos y Obligaciones del Contrato de Fideicomiso Derechos del Fiduciante Obligaciones del Fiduciante Derechos del Fiduciario Obligaciones del Fiduciario Derechos del Beneficiario Derechos del Fideicomisario Efectos del Fideicomiso frente a terceros Oponibilidad frente a terceros Exención frente a la acción de acreedores Exención por obligaciones del fideicomiso Responsabilidad objetiva del fiduciario Extinción del Fideicomiso Causas de Extinción del Fideicomiso Insuficiencia del patrimonio fideicomitido Tipos de Fideicomisos Fideicomiso de Administración Fideicomiso de Inversión Fideicomiso de Administración con Control Judicial Fideicomiso de Garantía Fideicomiso de Seguro Fideicomiso Testamentario Fideicomiso Agropecuario Fideicomiso Inmobiliario Fideicomiso traslativo de dominio Fideicomiso Financiero Concepto La Securitización Autorización de la oferta pública Régimen Informativo El Fondo de Inversión Directa

12 XVI Juan Pablo Corrente Programas globales y emisiones individuales de fideicomisos financieros para el financiamiento de MIPyMEs Insuficiencia del patrimonio fideicomitido en el Fideicomiso Financiero Tratamiento impositivo de los fideicomisos Tratamiento ante el Impuesto a las Ganancias Tratamiento ante el impuesto a la ganancia mínima presunta Tratamiento ante el impuesto a los bienes personales Tratamiento ante el impuesto a los débitos y créditos en cuenta corriente bancaria Tratamiento ante el impuesto al valor agregado Tratamiento ante el impuesto a los ingresos brutos La responsabilidad tributaria del fiduciario Capítulo VI La locación de cajas de seguridad 1. Concepto Naturaleza jurídica del contrato de locación de cajas de seguridad Titularidad Derechos y obligaciones de las partes Obligaciones del cliente Obligaciones de la entidad financiera Medidas de seguridad de las cajas Responsabilidad de las entidades financieras Embargo judicial de la caja de seguridad Cierre de la caja de seguridad Capítulo VII Prevención del lavado de dinero y del financiamiento del terrorismo 1. El Lavado de Dinero Concepto Estructura de control del lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo en las entidades financieras Comité de Prevención del Lavado de Dinero y del Financiamiento del Terrorismo

13 Operaciones Bancarias XVII Oficial de Cumplimiento / Funcionario Responsable Auditoría Interna Recursos Humanos La Unidad de Información Financiera El Grupo de Acción Financiera Internacional Sujetos obligados Política de Conozca a su Cliente Concepto de Cliente Documentación que requieren las entidades financieras para el cumplimiento de la política de Conozca a su cliente Monitoreo de operaciones de clientes Proceso de monitoreo de operaciones Operación Sospechosa Reporte de Operaciones Sospechosas Principales modificaciones introducidas por la leynº El Financiamiento del Terrorismo