Libros y Registros Contables: TÍTULO:II Formatos y Características

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1 Libros y Registros Contables: TÍTULO:II Formatos y Características ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES 4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 4 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 5 LIBRO DIARIO 5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 6 LIBRO MAYOR 7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 8 REGISTRO DE COMPRAS 9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES 10 REGISTRO DE COSTOS 11 REGISTRO DE HUÉSPEDES 12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS 1 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 2 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES 17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES 18 REGISTRO IVAP 19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 21 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 2 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 25 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA 27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA 28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS 29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO 0 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES 1 LIBRO DE PLANILLAS 50

2 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓD. LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS MÁXIMO ATRASO PERMITIDO ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE DETERMINA EL INICIO DEL PLAZO PARA EL MÁXIMO ATRASO PERMITIDO 1 LIBRO CAJA Y BANCOS Tres () meses Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo. 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta: Tres () meses (*) Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen Especial del Impuesto a la Renta: Diez (10) días hábiles 4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y Diez (10) días F) DEL ARTÍCULO 4 DE LA LEY DEL IM- hábiles PUESTO A LA RENTA Desde el día hábil siguiente al del cierre del mes o del ejercicio gravable, según el Anexo del que se trate. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago. 5 LIBRO DIARIO Tres () meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. 5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICA- DO Tres () meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. 6 LIBRO MAYOR Tres () meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. 7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Tres () meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. 8 REGISTRO DE COMPRAS Diez (10) días hábiles 9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. 10 REGISTRO DE COSTOS Tres () meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. 11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Diez (10) días hábiles 12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS 1 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Un (1) mes (**) Tres () meses (**) 14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Diez (10) días hábiles 15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - AR- Diez (10) días TÍCULO 2 RESOLUCIÓN DE SUPERINTEN- hábiles DENCIA N /SUNAT 16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIO- NES 17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIO- NES Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles 18 REGISTRO IVAP Diez (10) días hábiles 19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISI- Diez (10) días CIONES - ARTÍCULO 8 RESOLUCIÓN DE hábiles SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO hábiles ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERIN- TENDENCIA N /SUNAT 21 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO hábiles ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERIN- TENDENCIA N /SUNAT 22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días SICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO hábiles ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERIN- TENDENCIA N /SUNAT 2 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO hábiles ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERIN- TENDENCIA N /SUNAT 24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días SICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO hábiles ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERIN- TENDENCIA N /SUNAT 25 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO hábiles ARTÍCULO 5 RESOLUCIÓN DE SUPERIN- TENDENCIA N /SUNAT Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita, según corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores. Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino, según corresponda. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. 51

3 Informativo Vera Paredes TABLA 1: RELACIÓN DE MEDIOS DE PAGO CÓDIGO DESCRIPCIÓN 001 DEPÓSITOS EN CUENTAS 002 GIROS 00 TRANSFERENCIAS DE FONDOS 004 ÓRDENES DE PAGO 005 TARJETAS DE DÉBITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS 006 TARJETAS DE CRÉDITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS 007 CHEQUES 010 MEDIOS DE PAGO USADOS EN COMERCIO EXTERIOR 012 TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDA EN EL PAÍS O EN EL EXTERIOR POR UNA EMPRESA NO PERTENECI- ENTE AL SISTEMA FINANCIERO 01 TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O FINANCIERAS NO DOMICILIADAS TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD N DESCRIPCIÓN 0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS 1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI) 4 CARNET DE EXTRANJERIA 6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES 7 PASAPORTE TABLA : ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO AUTORIZADAS A OPERAR CON LOS MEDIOS DE PAGO CÓDIGO RAZÓN SOCIAL 02 BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ 0 BANCO INTERNACIONAL DEL PERÚ-INTERBANK 07 CITIBANK DEL PERÚ S.A. 09 SCOTIABANK PERÚ S.A. 11 BANCO CONTINENTAL 18 BANCO DE LA NACIÓN 2 BANCO DE COMERCIO 5 BANCO FINANCIERO DEL PERÚ 8 BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS 4 BANCO DEL TRABAJO 49 MIBANCO-BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A. 5 HSBC BANK PERÚ S.A. 54 BANCO FALABELLA PERÚ S.A. 55 BANCO RIPLEY S.A. 56 BANCO SANTANDER PERÚ S.A. 58 BANCO AZTECA DEL PERÚ S.A. 59 FINANCIERA TFC S.A. 60 BANCO AGROPECUARIO TABLA 4: TIPO DE MONEDA N DESCRIPCIÓN 1 NUEVOS SOLES 2 DÓLARES AMERICANOS 9 OTRA MONEDA (ESPECIFICAR) 52

4 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA N DESCRIPCIÓN 01 MERCADERÍA 02 PRODUCTO TERMINADO 0 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES 04 ENVASES Y EMBALAJES 05 SUMINISTROS DIVERSOS 99 OTROS (ESPECIFICAR) TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA N DESCRIPCIÓN 01 KILOGRAMOS 02 LIBRAS 0 TONELADAS LARGAS 04 TONELADAS MÉTRICAS 05 TONELADAS CORTAS 06 GRAMOS 07 UNIDADES 08 LITROS 09 GALONES 10 BARRILES 11 LATAS 12 CAJAS 1 MILLARES 14 METROS CÚBICOS 15 METROS 99 OTROS (ESPECIFICAR) TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE N DESCRIPCIÓN 01 INTANGIBLE ADQUIRIDO 02 INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIÓN 0 INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO 5

5 Informativo Vera Paredes TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES 4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 4 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 5 LIBRO DIARIO 5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 6 LIBRO MAYOR 7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 8 REGISTRO DE COMPRAS 9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES 10 REGISTRO DE COSTOS 11 REGISTRO DE HUÉSPEDES 12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS 1 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 2 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES 17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES 18 REGISTRO IVAP 19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLU- CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 21 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLU- CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLU- CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 2 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLU- CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLU- CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 25 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5 RESOLU- CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N /SUNAT 26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA 28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS 29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO 0 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES 1 LIBRO DE PLANILLAS 54

6 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE N DESCRIPCIÓN 10 CAJA Y BANCOS 12 CLIENTES 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 20 MERCADERÍAS 21 PRODUCTOS TERMINADOS INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 4 INTANGIBLES 8 CARGAS DIFERIDAS 9 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 4011D TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DÉBITOS 4011C TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRÉDITOS 4017D TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DÉBITOS 4017C TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRÉDITOS 402 TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS 42 PROVEEDORES 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 50 CAPITAL 58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS 60 COMPRAS 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 62 CARGAS DE PERSONAL 6 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN 66 CARGAS EXCEPCIONALES 67 CARGAS FINANCIERAS 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 69 COSTO DE VENTAS 96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 97 GASTOS DE VENTAS 70 VENTAS 75 INGRESOS DIVERSOS 76 INGRESOS EXCEPCIONALES 77 INGRESOS FINANCIEROS 79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS 55

7 Informativo Vera Paredes TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO N DESCRIPCIÓN 00 Otros (especificar) 01 Factura 02 Recibo por Honorarios 0 Boleta de Venta 04 Liquidación de compra 05 Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros 06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea 07 Nota de crédito 08 Nota de débito 09 Guía de remisión - Remitente 10 Recibo por Arrendamiento 11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV 12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora 1 Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros 14 Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público 15 Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros 16 Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país 17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles 18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones 19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos 20 Comprobante de Retención 21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima 22 Comprobante por Operaciones No Habituales 2 Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros 24 Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A 25 Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º, último párrafo, R.S. N SUNAT). 26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N AG, Arts. 28 y 48) 27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo 28 Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto 29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta 0 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y débito 1 Guía de Remisión - Transportista 2 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7 de la Ley N 271 Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural 4 Documento del Operador 5 Documento del Partícipe 6 Recibo de Distribución de Gas Natural 7 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho servicio 50 Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva 52 Despacho Simplificado - Importación Simplificada 5 Declaración de Mensajería o Courier 54 Liquidación de Cobranza 87 Nota de Crédito Especial 88 Nota de Débito Especial 91 Comprobante de No Domiciliado 96 Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes 97 Nota de Crédito - No Domiciliado 98 Nota de Débito - No Domiciliado 99 Otros -Consolidado de Boletas de Venta 56

8 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA N DESCRIPCIÓN 019 TUMBES 028 TALARA 046 PAITA 055 CHICLAYO 082 SALAVERRY 091 CHIMBOTE 118 MARÍTIMA DEL CALLAO 127 PISCO 145 MOLLENDO MATARANI 154 AREQUIPA 16 ILO 172 TACNA 181 PUNO 190 CUZCO 217 PUCALLPA 226 IQUITOS 25 AÉREA DEL CALLAO 244 POSTAL DE LIMA 262 DESAGUADERO 271 TARAPOTO 280 PUERTO MALDONADO 299 LA TINA 884 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA 89 DEPENDENCIA POSTAL TACNA 910 DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA 929 COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA 98 TERMINAL TERRESTRE TACNA 947 AEROPUERTO TACNA 956 CETICOS TACNA 965 DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY 57

9 Informativo Vera Paredes TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN N DESCRIPCIÓN 01 VENTA 02 COMPRA 0 CONSIGNACIÓN RECIBIDA 04 CONSIGNACIÓN ENTREGADA 05 DEVOLUCIÓN RECIBIDA 06 DEVOLUCIÓN ENTREGADA 07 PROMOCIÓN 08 PREMIO 09 DONACIÓN 10 SALIDA A PRODUCCIÓN 11 TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES 12 RETIRO 1 MERMAS 14 DESMEDROS 15 DESTRUCCIÓN 16 SALDO INICIAL 99 OTROS (ESPECIFICAR) 58

10 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios FORMATOS 1. LIBRO CAJA Y BANCOS Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO Período: 1 Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación Fecha de la Operación Descripción de la Operación Cuenta Contable Asociada Saldos y Movimientos Código Denominación Deudor Acreedor Totales 9 1. Consignar el período. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación 5. Fecha de la Operación 6. Descripción de la Operación 7. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación según el Plan de Cuentas utilizado 8. Saldos y Movimientos - Saldo Deudor - Saldo Acreedor 9. Totales 59

11 Informativo Vera Paredes Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE Período: 1 Entidad Financiera: 4 Código de la Cuenta Corriente: 5 Operaciones Bancarias Cuenta Contable Asociada Saldos y Movimientos Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación Fecha de la Operación Medio de Pago (Tabla 1) Descripción de la Operación Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Número de Transacción Bancaria, de Documento Sustentatorio o de Control Interno de la Operación Código Denominación Deudor Acreedor Totales Consignar el período. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Consignar el nombre de la Entidad Financiera 5. Anotar el Código de la Cuenta corriente 6. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación 7. Fecha de la Operación 8. Medio de Pago (Tabla 1) 9. Descripción de la Operación 10. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón del girador o beneficiario 11. Número de Transacción Bancaria, de documento sustentatorio o de control interno de la operación 12. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación según el Plan de Cuentas utilizado 1. Saldos y Movimientos (saldo deudor o saldo acreedor) 14. Totales 60

12 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 2. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA Período: 1 Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición (dd/mm/ aaaa) Fecha de emisión (dd/mm/aaaa) Inciso aplicable Comprobante de Pago emitido Serie Número Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Segunda Categoría Tipo de Documento (Tabla 2) N de Documento Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Ingreso o Importe Referencial Costo computable Tasa de interés Renta Bruta Gravada de Segunda Categoría Retención Efectuada Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición Totales Consignar el período 2. Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición. Fecha de emisión 4. Inciso aplicable 5. Comprobante de Pago emitido: Serie y número 6. Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Segunda Categoría: Tipo de Documento (Tabla 2), Número de Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 7. Ingreso o Importe Referencial 8. Costo computable Tasa de interés 9. Renta Bruta Gravada de Segunda Categoría 10. Retención efectuada 11. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición 12. Totales 61

13 Informativo Vera Paredes Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA Período: 1 Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición (dd/mm/aaaa) Fecha de emisión (dd/mm/ aaaa) Inciso aplicable Comprobante de Pago emitido Serie Número Tipo de Documento (Tabla 2) Usuario del servicio N de Documento Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social Renta Bruta Impuesto a la Renta Retenido Otras retenciones Monto cobrado ingresado o puesto a disposición Totales Consignar el período 2. Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición. Fecha de emisión 4. Inciso aplicable 5. Comprobante de Pago emitido: Serie y número 6. Usuario del servicio: Tipo de Documento (Tabla 2), Número de Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 7. Renta Bruta 8. Impuesto a la Renta retenido 9. Otras retenciones 10. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición 11. Totales 62

14 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Formato.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL Ejercicio: RUC: Ejerc. o Período ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Contingencias Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Interés minoritario Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO Ejerc. o Período 6

15 Informativo Vera Paredes Formato.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS Ejercicio: 1 Código Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final Denominación Entidad Financiera (Tabla ) Número de la Cuenta Tipo de Moneda (Tabla 4) Deudor Acreedor Totales 7 1. Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Código y Denominación de la cuenta 5. Referencia de la Cuenta: Entidad Financiera (Tabla ), Número de la Cuenta y Tipo de Moneda (Tabla 4) 6. Saldo Contable Final : Saldo Deudor o Saldo Acreedor 7. Totales 64

16 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato.: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES Ejercicio: 1 Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) Información del Cliente Número Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Monto de la Cuenta por Cobrar Fecha de emisión del Comprobante de Pago Saldo Final Total 7 1. Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Información del cliente: - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 5. Monto de la Cuenta por Cobrar 6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago 7. Saldo Final Total 65

17 Informativo Vera Paredes Formato.4: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL Ejercicio: 1 Información del Accionista, Socio o Personal Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Tipo (Tabla 2) Número Denominación o Razón Monto de la Cuenta por Cobrar Fecha de Inicio de la Operación Saldo Final Total 7 1. Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Información del Accionista, Socio o Personal: - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 5. Monto de la Cuenta por Cobrar 6. Fecha de Inicio de la Operación 7. Saldo Final Total 66

18 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato.5: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Ejercicio: 1 Información de Terceros Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) Número 4 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Monto de la Cuenta por Cobrar 5 Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación 6 Saldo Final Total 7 1. Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Información de Terceros: - Documento de Identidad: Tipo y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 5. Monto de la cuenta por cobrar 6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación 7. Saldo Final Total 67

19 Informativo Vera Paredes Formato.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Ejercicio: 1 Tipo (Tabla 2) Información de Deudores Documento de Identidad Número Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Número del Documento 4 5 Cuenta por Cobrar Provisionada Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación Monto Monto Total Provisionado 6 1. Consignar el ejercicio. Consignar apellidos y nombres, denominación o razón social 4. Información de Deudores: - Documento de identidad: tipo y número - Apellidos y nombres, denominación o razón social 5. Cuenta por Cobrar Provisionada: - Número de Documento - Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación - Monto 6. Monto Total Provisionado 68

20 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS Ejercicio: 1 Método de Evaluación Aplicado: 4 Código de la existencia Tipo de existencia (Tabla 5) Descripción Código de la Unidad de Medida (Tabla 6) Cantidad Costo Unitario Costo Total Costo Total General Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Consignar el Método de Evaluación Aplicado 5. Código de la existencia 6. Tipo de Existencia (Tabla 5) 7. Descripción 8. Código de la Unidad de Medida (Tabla 6) 9. Cantidad 10. Costo Unitario 11. Costo Total 12. Costo Total General 69

21 Informativo Vera Paredes Formato.8: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 1 - VALORES Ejercicio: 1 Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) Número Apellidos y Nombres Denominación o Razón del emisor Denominación Título Valor Nominal Unitario Cantidad Costo Total Valor en libros Provisión Total Total Neto Totales 8 1. Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Documento de Identidad: - Tipo (Tabla 2) - Número 5. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón del emisor 6. Título - Denominación - Valor Nominal Unitario - Cantidad 7. Valor en libros - Costo Total - Provisión Total - Total Neto 8. Totales 70

22 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato.9: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 4 - INTANGIBLES Ejercicio: 1 Fecha de Inicio de la Operación Descripción del Intangible Tipo de Intangible (Tabla 7) Valor Contable del Intangible Amortización Contable Acumulada Valor Neto Contable del Intangible Totales Consignar el Ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Fecha de Inicio de la Operación 5. Descripción del Intangible 6. Tipo de Intangible (Tabla 7) 7. Valor contable del Intangible 8. Amortización Contable Acumulada 9. Valor Neto Contable del Intangible 10. Totales 71

23 Informativo Vera Paredes Formato.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR Ejercicio: 1 Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar Saldo Final Código Denominación 4 5 Total 6 1. Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar: Código y Denominación 5. Saldo Final 6. Total 72

24 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato.11: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR Ejercicio: 1 Código Trabajador Cuenta Documento de Identidad Apellidos y Saldo Final Código Denominación Nombres Tipo (Tabla 2) Número Total 7 1. Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Cuenta: Código y Denominación 5. Trabajador: - Código - Apellidos y Nombres - Documento de Identidad (Tipo y número) 6. Saldo Final 7. Total 7

25 Informativo Vera Paredes Formato.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES Ejercicio: 1 Información del Proveedor Documento de Identidad Monto de la Cuenta por Fecha de emisión del Apellidos y Nombres, Tipo Pagar Comprobante de Pago Número Denominación o Razón (Tabla 2) Saldo Final Total 7 1. Consignar el Ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Información del Proveedor: - Documento de Identidad (Tipo y Número) - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 5. Monto de la Cuenta por Pagar 6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago 7. Saldo Final Total 74

26 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Ejercicio: 1 Información de Terceros Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) Número Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Descripción de la Obligación Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación Monto Pendiente de Pago Saldo Total 8 1. Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Información del Terceros: - Documento de identidad (Tipo y Número) - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 5. Descripción de la Obligación 6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación 7. Monto Pendiente de Pago 8. Saldo Total 75

27 Informativo Vera Paredes Formato.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Ejercicio: 1 Documento de Identidad Apellidos y Nombres Saldo Final Tipo (Tabla 2) Número del Trabajador Total 7 1. Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número 5. Apellidos y Nombres del Trabajador 6. Saldo Final 7. Total 76

28 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato.15: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS Ejercicio: 1 Concepto Número de Comprobante de Pago Relacionado Saldo Final Total 7 1. Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Concepto 5. Número de Comprobante de Pago Relacionado 6. Saldo Final 7. Total 77

29 Informativo Vera Paredes Formato.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL Ejercicio: 1 Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones es: 4 Capital o Participaciones es al 1.12 Valor Nominal por Acción o Participación Número de acciones o participaciones sociales suscritas Número de acciones o participaciones sociales pagadas Número de accionistas o socios Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones es: Documento de Apellidos y Nombres, Identidad Denominación Tipo de Tipo o Razón del acciones Número (Tabla 2) accionista o socio Número de acciones o de Participaciones es Porcentaje Total de Participación Totales Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Consignar el Detalle de la Participación accionaria o Participaciones es 5. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número 6. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón del accionista o socio 7. Tipo de acciones 8. Número de acciones o de participaciones sociales 9. Porcentaje Total de Participación 10. Totales 78

30 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN Ejercicio o Período: 1 Cuenta Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales Saldos Finales del Balance General Saldos Finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por Función Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias Totales 10 Resultado del Ejercicio o Período Totales Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Código y Denominación de la Cuenta 5. Saldos Iniciales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor 6. Movimientos: Debe y Haber 7. Saldos Finales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor 8. Saldos Finales del Balance General: Activo, Pasivo y Patrimonio 9. Saldos Finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por Función: Pérdidas y Ganancias 10. Totales 11. Resultado del ejercicio o período 12. Totales 79

31 Informativo Vera Paredes Ejercicio: RUC: Formato.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Actividades de Operación Actividades Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros Cobranza de intereses y dividendos recibidos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pago a proveedores de bienes y servicios Pago de remuneraciones y beneficios sociales Pago de tributos Pago de intereses y rendimientos Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación Actividades de Inversión Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo Cobranza de venta de activos intangibles Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos por compra de valores e inversiones permanentes Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo Pagos por compra de activos intangibles Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión Actividades de Financiamiento Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo Ejercicio o Período Pago de dividendos y otras distribuciones Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio Más: Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Depreciación y amortización del período Provisión Beneficios es Provisiones Diversas Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes Pérdida por activos monetarios no corrientes Otros Menos: Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes Ganancia por pasivos monetarios no corrientes Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar (Aumento) Disminución en Existencias (Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación 80

32 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL AL 1.12 Ejercicio: RUC: Cuentas Patrimoniales Saldos Al...de...de 1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales 2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período. Dividendos y participaciones acordados durante el período 4. Nuevos aportes de accionistas 5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones 6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 7. Revaluación de activos 8. Capitalización de partidas patrimoniales 9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital 10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales Saldos Al...de...de Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedente de Revaluación Reserva Legal Otras Reservas Resultados Acumulados Total 81

33 Informativo Vera Paredes Formato.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL AL 1.12 Ejercicio: RUC: Descripción Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Ejercicio o Período Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (Pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (Pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión 82

34 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 4. LIBRO DE RETENCIONES Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 4 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Período: 1 Fecha de Pago o Retención (dd/mm/aaaa) Tipo de Documento (Tabla 2) Persona que brindó el servicio Nº de Documento de Identidad Apellidos y Nombres Monto Bruto Monto de la retribución Retención Efectuada Monto Neto Totales 7 1. Consignar el ejercicio. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Fecha de Pago o Retención 5. Persona que brindó el servicio: - Tipo de Documento (Tabla 2) - Nº de Documento de Identidad - Apellidos y Nombres 6. Monto de la retribución - Monto Bruto - Retención Efectuada - Monto Neto 7. Totales 8

35 5. LIBRO DIARIO Informativo Vera Paredes Formato 5.1: LIBRO DIARIO Período: 1 Número Correlativo del Asiento o Código Único de la Operación Fecha de la Operación Glosa o Descripción de la Operación Código del Libro o Registro (Tabla 8) Referencia de la Operación Número Correlativo Número del Documento Sustentatorio Cuenta Contable Movimiento Asociada a la Operación Código Denominación Debe Haber Totales Consignar el período. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Número Correlativo del asiento o Código Único de la Operación 5. Fecha de la Operación 6. Glosa o Descripción de la Operación 7. Referencia de la Operación: - Código del Libro o Registro (Tabla 8) - Número Correlativo - Número del Documento sustentatorio 8. Cuenta Contable Asociada a la Operación: - Código - Denominación 9. Movimiento: - Debe - Haber 10. Totales 84

36 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Formato 5-A : LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO Período: 1 N correlativo o Código Único de la Operación Fecha o Período de la Operación Glosa o Descripción de la Operación Activos Pasivos Patrimonio Gastos Ingresos Saldos Intermediarios de Gestión Cuentas de Función del Gasto Cuentas de Orden Totales Consignar el período. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Número Correlativo o Código Único de la Operación 5. Fecha o Período de la Operación 6. Glosa o Descripción de la Operación 7. Activos 8. Pasivos 9. Patrimonio 10. Gastos 11. Ingresos 12. Saldos Intermediarios de Gestión 1. Cuentas de Función del Gasto 14. Cuentas de Orden 15. Totales 85

37 6. LIBRO MAYOR Informativo Vera Paredes Formato 6.1: LIBRO MAYOR Período: 1 Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: 4 Fecha de Número Descripción o Saldos y Movimientos la Operación Correlativo del Libro Diario Glosa de la Operación Deudor Acreedor Totales 9 1. Consignar el período. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Código y/o Denominación de la Cuenta Contable 5. Fecha de la Operación 6. Número Correlativo del Libro Diario 7. Descripción o Glosa de la Operación 8. Saldos y Movimientos: Deudor y Acreedor 9. Totales 86

38 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Formato 7.1: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS 1 Período: Código relacionado con el Activo Fijo Cuenta Contable del Activo Fijo Descripción Detalle del Activo Fijo Marca del Activo Fijo Modelo del Activo Fijo Número de Serie y/o Placa del Activo Fijo Saldo Inicial Adquisiciones Adiciones Mejoras Retiros y/o Bajas Otros Ajustes Valor Histórico del Activo Fijo al 1.12 Totales Ajuste por Inflación Valor Ajustado del Activo Fijo al 1.12 Fecha de Adquisición Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo Método Aplicado Depreciación Nº de Documento de Autorización Porcentaje de Depreciación Depreciación Acumulada al al Cierre del Ejercicio Anterior Depreciación del Ejercicio Depreciación del Ejercicio Relacionada con los Retiros y/o Bajas Depreciación Relacionada con Otros Ajustes Depreciación Acumulada Histórica Ajuste por Inflación de la Depreciación Depreciación Acumulada Ajustada por Inflación Consignar el período. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Código relacionado con el Activo Fijo 5. Cuenta Contable del Activo Fijo 6. Detalle del Activo Fijo: - Descripción - Marca del Activo Fijo - Modelo del Activo Fijo - Número de serie y/o Placa del Activo Fijo 7. Saldo Inicial 8. Adquisiciones Adiciones 9. Mejoras 10. Retiros y/o Bajas 11. Otros Ajustes 12. Valor Histórico del Activo del Activo Fijo al Ajuste por Inflación 14. Valor Ajustado del Activo Fijo al Fecha de Adquisición 16. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo 17. Depreciación: - Método Aplicado - Número de Documento de Autorización 18. Porcentaje de Depreciación 19. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio 20. Depreciación del Ejercicio 21. Depreciación del Ejercicio relacionada con los Retiros y/o Bajas 22. Depreciación Relacionada con Otros Ajustes 2. Depreciación Acumulada Histórica 24. Ajuste por Inflación de la depreciación 25. Depreciación Acumulada Ajustada por Inflación 26. Totales 87

39 Informativo Vera Paredes Formato 7.2: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Período: 1 Cuenta Código Contable relacionado del con el Activo Activo Fijo Fijo Descripción Detalle del Activo Fijo Marca del Activo Fijo Modelo del Activo Fijo Número de Serie y/o Placa del Activo Fijo Valor de la Revaluación Valor Efectuada Histórico Ajuste Otros Por por Ajustes Reorganización Otros Activo del Voluntarición Infla- de Sociedades 1.12 Fijo al Saldo Inicial Adquisiciones Adiciones Mejoras Retiros y/o Bajas Valor Ajustado del Activo Fijo al 1.12 Totales 26 Fecha Valor de la Depreciación de Depreciación Valor de la Depreciación de Depreciación la Revaluación Efectuada % Depreciación Inflación Ajuste por Inicio Acumulada de Por del Nº de al Cierre del Del Relacionada Relacionada Método Depreciación Vo- Reorganización de Otros Acumulada de la Uso del Documento Aplicado Anterior Ejercicio Ejercicio sin con los lunta- ria Socieda- Histórica Depreciación Activo de Considerar la Retiros con Otros Fijo Autorización Revaluación y/o Bajas Ajustes des Fecha de Adquisición Depreciación Acumulada Ajustada por Inflación Consignar el período. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Código relacionado con el Activo Fijo 5. Cuenta Contable del Activo Fijo 6. Detalle del Activo Fijo: - Descripción - Marca del activo fijo - Modelo del activo fijo - Número de serie y/o Placa del Activo Fijo 7. Saldo Inicial 8. Adquisiciones Adiciones 9. Mejoras 10. Retiros y/o Bajas 11. Otros Ajustes 12. Valor de la Revaluación Efectuada - Voluntaria - Por Reorganización de Sociedades - Otros 1. Valor Histórico del Activo Fijo al Ajuste por inflación 15. Valor Ajustado del Activo Fijo al Fecha de Adquisición 17. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo 18. Depreciación : - Método Aplicado - Número de Documento de Autorización 19. Porcentaje de Depreciación 20. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio Anterior 21. Valor de la Depreciación: - Del ejercicio sin considerar la revaluación - Relacionada con los retiros y/o bajas - Relacionada con otros ajustes 22. Valor de la Depreciación de la Revaluación Efectuada - Voluntaria - Por Reorganización de Sociedades - Otros 2. Depreciación acumulada histórica 24. Ajuste por la inflación de la depreciación 25. Depreciación Acumulada ajustada por inflación 26. Totales 88

40 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 7.: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO Período: 1 Código Relacionado con el Activo Fijo Fecha de Adquisición Valor de Adquisición en Moneda Extranjera Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisición Activo Fijo Valor de Adquisición en Moneda Nacional 4 5 Tipo de Cambio Al 1.12 Ajuste por Diferencia de Cambio Valor en Moneda Nacional al 1.12 Del Ejercicio De los Retiros y/o Bajas Depreciación De Otros Ajustes 6 Acumulada Histórica Totales Consignar el período. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Código Relacionado con el Activo Fijo 5. Activo Fijo: - Fecha de Adquisición - Valor de Adquisición en Moneda Extranjera - Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisición - Valor de Adquisición en Moneda Nacional - Tipo de Cambio al Ajuste por Diferencia de Cambio - Valor en Moneda Nacional al Depreciación: - Del ejercicio - De los Retiros y/o bajas - De Otros Ajustes - Acumulada Histórica 7. Totales 89

41 Informativo Vera Paredes Formato 7.4: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 1.12 Período: 1 Fecha del Contrato Número del Contrato de Arrendamiento Financiero Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero Número de Cuotas Pactadas Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero Total 9 1. Consignar el período. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Fecha del Contrato 5. Número del Contrato de Arrendamiento Financiero 6. Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero 7. Número de Cuotas Pactadas 8. Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero 9. Total 90

42 Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 8. REGISTRO DE COMPRAS Formato 8.1: REGISTRO DE COMPRAS Período: 1 Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación Fecha de Emisión del Comprobante de Pago o Documento Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago Comprobante de Pago o Documento Tipo (Tabla 10) Serie o Código de la Dependencia Aduanera (Tabla 11) Año de Emisión de la DUA o DSI Nº del Comprobante de Pago, Documento, Nº de Orden del Formulario Físico o Virtual, Nº de DUA, DSI o Liquidación de Cobranza u Otros Documentos Emitidos por SUNAT para acreditar el Crédito Fiscal en la Importación Documento de Identidad Tipo (Tabla 12) Información del Proveedor Número Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación Base Imponible IGV Totales 21 Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación y a Operaciones No Gravadas Base Imponible IGV Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas Nº de Comprobante de Pago emitido por Sujeto Valor de las Otros Adquisiciones ISC Tributos y Total Importe No Cargos Gravadas Base No Imponible IGV Número Domiciliado Constancia de Depósito de Detracción Fecha de Emisión Tipo de Cambio Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se modifica Fecha Tipo (Tabla 10) Serie Nº del Comprobante De pago o Documento Consignar el período 2. Anotar el número de ruc. Consigar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación 5. Fecha de Emisión del Comprobante de Pago o Documento 6. Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago 7. Comprobante de Pago o Documento: - Tipo (Tabla10) - Serie o Código de la Dependencia Aduanera (Tabla11) - Año de Emisión de la DUA o DSI 8. Número del Comprobante de Pago, Documento, Número de Orden del Formulario Físico o Virtual, Número de DUA, DSI o Liquidación de Cobranza u otros Documentos Emitidos por SUNAT para acreditar el crédito fiscal en la Importación 9. Información del Proveedor: - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 12) y número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón 10. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación - Base imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV 11. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación y a Operaciones No Gravadas - Base imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV 12. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas - Base Imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV 1. Valor de las Adquisiciones No Gravadas 14. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC 15. Otros Tributos y Cargos 16. Importe Total 17. Número de Comprobante de Pago emitido por Sujeto no domiciliado 18. Constancia de Depósito de Detracción: - Número - Fecha de Emisión 19. Tipo de Cambio 20. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se modifica - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie - Número del Comprobante de Pago o Documento 21. Totales 91