Auditoría de Comercio Exterior

Transcripción

1 Auditoría de Comercio Exterior Enero 2014

2 Contenido Antecedentes AGACE Estrategia de Fiscalización Programas de fiscalización Proyectos estratégicos Sistemas ACPPCE

3 Duplicidad de funciones El SAT realizó un estudio para identificar las principales problemáticas en la fiscalización de Comercio Exterior, en el cual se observó que había varias áreas involucradas en la fiscalización a posteriori de Comercio Exterior, lo que dificultaba la articulación de esfuerzos para la fiscalización, por lo que se sugirió la creación de una Administración General dedicada exclusivamente a la Auditoría de Comercio Exterior y los procesos previos que la actividad implica. 2/21 ACPPCE

4 PERSONAS CARGA Funciones/ Facultades Análisis de riesgo previo a la llegada de las mercancías. Inspección de mercancías en recintos fiscales. Embargo de mercancías prohibidas, excedentes o que incumplen regulaciones o restricciones no arancelarias. Análisis de riesgo pasajeros a la llegada o salida. Inspección de mercancías y equipaje. SAT Actual SAT modificacion AGA AGAFF AGGC AGP AGE AGA AGP AGAFF AGGC AGJ AGACE X 1 (marítimo (local/) X 1 (marítimo ) (central) ) X 1 (marítimo) (local) X X X X X X X (Local) X (central) X (previo y durante el despacho) X X X X X

5 POST DESPACHO Funciones/Facultades Desarrollo de Modelos de riesgos SAT SAT ACTUAL PROPUESTA AGA AGAFF AGGC AGP AGJ AGA AGP AGAFF AGGC AGJ Análisis de Riesgo X X X X X AGACE Programación e investigaciones X 1 X 1 X 1 x X Requerimientos de información para verificar X X X X obligaciones de CE Auditorías y determinación de contribuciones de comercio X X X X exterior. Auditorías vinculadas a impuesto internos (integrales y X X X X devolución de IVA) Aplicación de multas administrativas. X X X X X X Embargo de mercancías. X X X X X X Verificaciones de origen. X X Integración de casos penales. X X X 2 Presentación de casos penales. X X

6 Duplicidad de funciones En julio de 2012, se le da vida jurídica a la Administración General de Auditoría Comercio Exterior, con el objeto de buscar la especialización del SAT en la materia, en virtud del papel que juega actualmente la actividad de importación y exportación en el crecimiento económico de México, resaltando que por primera vez se concentran todas las facultades de comprobación post despacho de comercio en una sola Administración General, facilitando de esta manera la articulación de esfuerzos para implementar estrategias integrales para combatir la evasión fiscal y aduanera, así como contribuir con el cumplimiento espontáneo de las obligaciones.

7 Estructura SAT El Servicio de Administración Tributaria es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público; fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, así como generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria. Autoridades Aduaneras Jefatura del SAT AGA AGACE AGJ AGGC AGR AGRS AGCTI AGP AGE AGAFF AGRS Facultades en punto de entrada Facultades de fiscalización post despacho aduanero

8 Principales funciones Derivado del incremento del volumen comercial, e incluso de la variación en los ilícitos de comercio exterior, el cruce por las aduanas busca dos cosas: Facilitar el cruce comercial Priorizar las revisiones a embarques que representen un riesgo. Por lo cual toma especial relevancia encontrar un balance entre: AGA AGACE

9 Estructura AGACE Administración General de Auditoría de Comercio Exterior Coordinación Estratégica Planeación y Programación Asuntos Legales Investigación y Análisis Auditoria de Operaciones Operaciones Especiales Regionales de Comercio Exterior Representaciones en Estado Unidos: - Washington - Laredo - McAllen - San Diego - El Paso - Los Ángeles

10 Estrategia AGACE ESTRATEGIA MISIÓN Aplicar la legislación fiscal y aduanera, facilitar el cumplimiento, fiscalizar a los sujetos de comercio exterior y generar percepción de riesgo para reducir la evasión y el contrabando e incrementar el universo de operadores cumplidos. VISIÓN Ser una Administración eficiente, orientada a la prevención y detección oportuna de conductas de fraude comercial y operaciones ilícitas, integrada por un equipo de profesionales especializados. TEMAS DE IMPACTO Aumentar el cumplimiento, reducir la evasión y el contrabando. Gestión del Riesgo Modernizar la Fiscalización Control y Evaluación Entidades Federativas Capital Humano

11 Administración de riesgos Administración de Riesgos AGA AGACE Posterior al despacho Acciones preventivas Acciones correctivas Administración transversal del riesgo, para la detección oportuna de fraude comercial y conductas ilícitas en cualquiera de las epatas del despacho aduanero. Retroalimentación

12 Estrategia de Fiscalización La estrategia integral de fiscalización de Comercio Exterior de la AGACE se alinea al Plan Nacional de Desarrollo y con acciones basadas en la pirámide de cumplimiento de obligaciones, de tal modo que busca generar una verdadera percepción de riesgo y focalizar los esfuerzos de la fiscalización en los contribuyentes de alto riesgo. Modelo de cumplimiento Alto riesgo Mediano riesgo Bajo riesgo No quieren cumplir. No siempre pueden cumplir Desea hacer lo correcto Actitud ante el cumplimiento Decididos a no cumplir. Alto Usar toda la fuerza del la Ley. Bajo Disuadir por detección. Ayudar al cumplimiento. Hacerlo fácil. Acto de fiscalización Estrategia del cumplimiento Actividad preventiva Facilitación y reconocimiento

13 Estrategia de Fiscalización Inteligencia Retroaliment ación Planeación Ejecución Causas penales Investigación Programación Proveedor Cadena completa del comercio exterior Compradores nacionales ACPPCE

14 Programas de fiscalización Mal uso de programas de fomento Enfoque Programas de fiscalización Valoración Indebida Triangulación de origen Omisión de impuestos y otros fraudes Incumplimiento de RRENAs Fraude Comercial Salud pública, animal y vegetal Colaboración con otras autoridades Colaboración con otras instancias de Gobierno Federal

15 Proyectos estratégicos Homologar criterios en las tres etapas del despacho aduanero Administración del riesgo Fiscalización electrónica Autocorrección Certidumbre jurídica a los usuarios del comercio exterior. Facilitar el cumplimiento mediante simplificación de procesos. Reglas claras de infracciones y sanciones. Focalización de los actos de fiscalización. Liberación de acciones preventivas y correctivas conforme a pirámide de cumplimiento. Detección de conductas irregulares e ilícitas de toda la cadena logística. Fiscalización ágil y oportuna. Segmentación de irregularidades por método (cartas invitación, gabinete, visitas)

16 Sistemas Información Usos 360 Información puntual del contribuyente (Localización, obligaciones, declaraciones) SAAI Ventanilla única DIOT SUI/SUII Información de las operaciones de comercio Exterior Información de las operaciones de comercio Exterior Declaración informativa de terceros Antecedentes de programación y fiscalización de contribuyentes Congruencia Cumplimiento Volúmenes Nuevos importadores Regímenes Documentación digitalizada Jupiter Medios de impugnación Agravios Sistemas de análisis de riesgos (MORSA, SOCEX, SAAPA) Calificación del contribuyentes Presuntivas de ventas o servicios Exitosos o dificultades en facultades Prioridades Riesgos

17 Análisis de Riesgo Objetivo Facilitar antes, durante y posterior al despacho aduanero, la identificación de mercancías y conductas que representen una posible violación a las disposiciones tributarias y aduaneras, y que en consecuencia pueden configurarse como una amenaza para la seguridad del país o un daño al erario. Derivado de que el análisis sobre la conducta de los contribuyentes en un proceso que requiere de un tiempo considerable, ya que la extracción de la información fuente y su procesamiento puede requerir la ejecución de varios procesos durante varios días. La Administración Central de Investigación Aduanera, con el fin de reducir el tiempo para la determinación de riesgos, teniendo disponibilidad oportuna de la información, incrementando la calidad de la misma y teniendo una mayor efectividad en la toma de decisiones, ha desarrollado sistemas y aplicaciones para cumplir con los objetivos en cuanto el análisis de riesgo. A Priori SAAPA. Sistema Automatizado A Priori Aduanal Durante el Despacho SAORS. Sistema de Análisis de Operaciones con Riesgo de Subvaluación A Posteriori SOCEX. Exterior Solución de Programación para Comercio

18 SAAPA (Sistema Automatizado A priori Aduanal) Objetivo: Integrar la evaluación de riesgos en el proceso de entrada de mercancías con base en modelos analíticos que de manera automatizada asignen una calificación y tipificación a cada una de ellas antes de su arribo al país. Identificar aquellas mercancías que frente a otras representan un mayor riesgo, logrando así la priorización en la inspección en las Aduanas. El modelo de riesgo anticipado tiene dos orientaciones: 1. Carga marítima 2. Carga aérea Su insumo principal es la información transmitida de manera anticipada al SAT por medio de los manifiestos y guías áreas, así como las fuentes de información internas de la institución.

19 Modelos de riesgo Sistema de Alerta de Operaciones con Riesgo de Subvaluación (SAORS) Es una herramienta que incluye en los prevalidadores que utilizan los agentes aduanales, los precios de alerta de mercancías determinados en base a los costos internacionales de materia prima, para la identificación automatizada de operaciones subvaluadas. Inició operaciones en diciembre de 2011 con 413 fracciones del sector textil, y durante 2012 y el 1er trimestre de 2013 se incorporaron los sectores del calzado, vestido, acero, cigarros, lápices y cerámico.. Objetivo: Contar con mayores elementos de control y combate a la subvaluación, para sancionar las operaciones subvaluadas y proteger la industria nacional. Resultados: Durante 2012 y el 1er trimestre de 2013 se emitieron 61 órdenes de embargo por subvaluación, asegurándose más de 426 mil kgs y 1,180,000 metros cuadrados de textiles, 55,000 pares de calzado, mas de 10,000 prendas de vestir y 367 toneladas de acero, con un valor total de la mercancía superior a 17 millones de pesos. 19

20 Modelos de riesgo Solución de Programación de Comercio Exterior (SOCEX) Es una herramienta que genera una ficha del perfil de riesgo de importadores, exportadores y agentes aduanales, para apoyar la programación de actos de fiscalización. El modelo fue creado para vincular entre si, las distintas bases de datos sobre información del contribuyente tanto de comercio exterior como de impuestos Internos, con la finalidad de proveer en tiempo real información integral a los analistas encargados de monitorear el flujo de comercio exterior en México. Objetivo: Definir el perfil de riesgo de los contribuyentes y agentes aduanales que realizan operaciones de comercio exterior en función de 3 ejes: Comercio exterior. Impuestos internos. Reglas de comportamiento. 20

21 Centro de Procesamiento Consolidación Electrónico de la Unidad Canina de la AGA de Datos (CPED) Es un centro de inteligencia en el que se desarrollan labores orientadas a la detección de riesgos tributarios y aduaneros, así como al seguimiento de los incidentes presentados en las aduanas. Inició operaciones en noviembre de 2012 y actualmente se encuentra en proceso de estabilización. Objetivo: Integrar la información generada por la infraestructura tecnológica con la que cuentan las 49 aduanas del país, así como la información de inteligencia de otras áreas del SAT y entidades federales, que sirva de base para el análisis integral del perfil de riesgo de los contribuyentes. Beneficios: Operación basada en la aplicación de modelos de riesgo Define y ejecuta los protocolos de resolución de incidentes. Incorpora unidades de Inteligencia con unidades de operación. Coordinación con terceros para incidentes de seguridad nacional. 21

22 Gracias por su atención!!!!! Lic. Sylvia Marcela Robles Romo Administradora Central de Asuntos Legales de Comercio Exterior Lic. Frida G Valdecasas Gonzalez Administradora Central de Investigación Aduanera