Bienvenidos! Predictibilidad Eficiencia y Seguridad Aduanera" Sesión Extraordinaria 1. Eduardo Reyes Díaz 30 de Julio de 2014

Transcripción

1 Bienvenidos! Sesión Extraordinaria 1 Predictibilidad Eficiencia y Seguridad Aduanera" 30 de Julio de 2014 Eduardo Reyes Díaz

2 Evolución del Sistema Aduanero Mexicano Hasta 1982 Representaba a los importadores y exportadores para acercar la documentación a la Autoridad El contribuyente podía hacerse representar legalmente por cualquier empleado La Autoridad realizaba el Aforo y Reconocimiento al 100% La responsabilidad del despacho caía exclusivamente en la propia Autoridad Lo Aduanal NO era Fiscal México era una economía cerrada que buscaba la sustitución de importaciones

3 Evolución del Sistema Aduanero Mexicano Desde 1983 y hasta 1991 Representaba a los importadores y exportadores ya no sólo para acercar la información y documentación a la Autoridad, sino para el llenado del pedimento que implicaba un mayor nivel de conocimiento El contribuyente podía hacerse representar por un apoderado aduanal que demostrara el conocimiento suficiente para el llenado del pedimento y respetar el proceso del despacho La Autoridad realizaba el Aforo y Reconocimiento al 100% La responsabilidad del despacho se compartía marginalmente con los Agentes y Apoderados Aduanales Lo Aduanal NO era Fiscal México era una economía cerrada que buscaba sentar las bases para comenzar un proceso regulado de apertura

4 Evolución del Sistema Aduanero Mexicano A partir de 1991 Se convirtió en el coadyuvante de la Autoridad, amén de que representaba legalmente a los contribuyentes El contribuyente podía hacerse representar por un Apoderado Aduanal a quien se le incrementó la cantidad de requerimientos Para ambos se eleva el nivel de conocimientos para los exámenes técnicos La Autoridad redujo sustancialmente su mecanismo de revisión Implementación del Sistema Automatizado Parametrizado Ante el eventual incremento de las operaciones producto de la formación del TLCAN

5 Evolución del Sistema Aduanero Mexicano A partir de 1991 (Cont) La responsabilidad se delegó en los importadores y exportadores y marginalmente en el Agente Aduanal Lo Aduanal se convirtió en Fiscal (Prescripción y Caducidad) Hacienda constituyó, en 1997, el Servicio de Administración Tributaria como órgano especializado y desconcertado México comenzó a ser una economía abierta a través de los 11 TLC que se tienen Estuvimos bajo la presencia de diversas Cuotas Compensatorias

6 Evolución del Sistema Aduanero Mexicano A partir del 2015 Se mantiene la figura del Agente Aduanal, pero se elimina su obligatoriedad El contribuyente puede utilizar la figura del Representante Legal (simple) si cumple con requisitos que, seguramente, estarán al rededor de: Certificaciones de Seguridad y cumplimiento regulatorio Existencia de una Cadena de Suministros Segura La alternativa se da, no por castigo al Agente Aduanal o desilusión de su función, sino en virtud de 3 grandes nuevos elementos Gestión del Riesgo Intercambio de Información Despacho conjunto o espejo

7 Evolución del Sistema Aduanero Mexicano A partir del 2015 (Cont) Se mantiene la reducción de reconocimientos en virtud de un creciente análisis del riesgo y la existencia de las revisiones no intrusivas La responsabilidad se mantiene, aunque se incrementan algunas obligaciones del AA para unir los criterios con los contribuyentes particularmente en materia de Valor Lo Aduanal se fortalece en lo Fiscal por la existencia de un mayor número de delitos tipificados, así como La contabilidad en línea Localizabilidad electrónica de contribuyentes

8 Evolución del Sistema Aduanero Mexicano A partir del 2015 (Cont) El SAT se fortalece en materia de riesgos con la instrumentación del Manual de Organización del SAT publicado el 22 de mayo del 2014 México se prepara para la integración de Cadenas Productivas principalmente con los EUA y Canadá La apertura se acelerará por la integración eventual del TPP

9 Objetivo Aduanal Hasta 1982 Poder Importar y Exportar con los menores costos y tiempos posibles Desde 1983 y hasta 1991 Entender para aprovechar la apertura: Búsqueda de posibilidades Desde 1992 y hasta 2014 Aprovechar programas de facilitación Librar la Aduana sin PAMAs A partir del 2015 Reducir inventarios Hacer de los proveedores internacionales proveedores habituales

10 Reformas Aduanales Formales Obligación de declarar el Estado que guardan las Mercancías al momento del despacho Eliminación segundo reconocimiento Prevalidador para cualquier persona Redefinición de la función de los Dictaminadores Cambio de régimen generalizado Rectificación integral del pedimento Modificación del Anexo 19

11 Sustantivas Representante Legal Derogación de la figura de Apoderado Aduanal Responsables solidarios (CFF) En caso de contingencia fiscal Agente Aduanal Obligaciones y causales del agente aduanal. Incluye el prestar la Patente Declarar con inexactitud el valor Perfil para obtener la patente Precisiones sobre la extinción Intercambio de información y despacho conjunto

12 Sustantivas (Cont) Representante Legal Vucem. Documentos digitales, documentos electrónicos y notificaciones electrónicas y su valor legal (CFF) Reforma al COVE para incluir datos de identificación individual y multa de 18,000 con descuento del 50% Despacho domiciliario y cruce fronterizo y recintos estratégico Reexpedición electrónica Incorporación del OEA de la OMA Auditorías electrónicas y revisión electrónica del los pedimentos

13 Reformas al Código Fiscal de la Federación Buzón Tributario Contabilidad en línea Anexo 24 Transmisión mensual Balanza de Comprobación Auditorías Electrónicas Participación de la Prodecon

14 Reformas al Código Fiscal de la Federación (Cont) Localización y responsabilidad de contribuyentes Normalización de las actividades de comprobación Condonación de multas

15 Gestión del Riesgo Segmentación de contribuyentes Relación fiscal con el Fisco Coherencia impuestos internos Devoluciones y compensaciones Estrategia Conocimiento del contribuyente Simplificación y automatización de procesos Uso de tecnologías de riesgo Planeación estratégica Indicadores y reportes de negocios Modelos de administración de la información Procesos de negocios Plataforma tecnológica

16 Dueños y representantes de las empresas Localizabilidad Fiscal del RFC Reportes de auditorías y reconocimientos aduaneros Perfiles de Riesgo Negocios de reciente creación Congruencia fiscal y aduanera Comportamiento histórico Cruce de información con terceros

17 Objetivo actual en el despacho: PREDICTIBILIDAD, EFICIENCIA Y SEGURIDAD ADUANERA Predictibilidad Conocer los pasos y movimientos del despacho Elevar el cumplimiento normativo Identificar el nivel de riesgo de la operación (Data Stage) Contribuyente Alianzas de operación Mercancías Aduana

18 Objetivo actual en el despacho: PREDICTIBILIDAD, EFICIENCIA Y SEGURIDAD ADUANERA Eficiencia Conocer los costos y riesgos Desarrollar una alianza estratégica con la cadena de suministros Distribuir la carga de trabajo con una planeación estratégica Planear la programación de embarques Compartirla con la cadena de suministros Utilizar los programas de facilitación Pedimentación Utilización de los recintos fiscalizados Planeación de regímenes Autocorreción

19 Objetivo actual en el despacho: PREDICTIBILIDAD, EFICIENCIA Y SEGURIDAD ADUANERA Seguridad Aduanera Implementar ISO 28,000 NEEC OLA-OEA Conocer los tipos, rutas y modus operandi del fraude aduanero

20 GRACIAS! Eduardo Reyes Díaz-Leal Bufete Tel. 01 (55)