Esquema de Facturación Facturación electrónica y en papel

Transcripción

1 Esquema de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Septiembre de 2010

2 Contenido 1. Antecedentes. 2. Reformas y transición. 3. Facturación en papel. 4. Facturación electrónica.

3 Objetivo Identificar los aspectos principales, así como los conceptos y términos de los esquemas de facturación para 2011 y la transición de los esquemas vigentes en 2010.

4 Antecedentes

5 Tipos de comprobantes con efectos fiscales: (Deducción o acreditamiento) Facturación en papel 1) Facturas 2) Recibo de honorarios 3) Recibo de pago 4) Recibo de arrendamiento 5) Recibo de donativos 6) Nota de cargo 7) Nota de crédito 8) Nota de devolución Facturación electrónica 1) Efecto de Ingreso 2) Efecto de Egreso 9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado Tipos de comprobantes sin efectos fiscales: (Sin deducción ni acreditamiento) Facturación en papel Nota de venta Nota de mostrador (venta al público en general) Facturación electrónica Antecedentes

6 Antecedentes Evolución de los esquemas Esquema 2010 o La regla es el uso de papel 98% de los contribuyentes emiten factura impresa o La opción es usar factura electrónica 2% de los contribuyente emiten factura electrónica Esquema 2011 o La regla será el uso de la factura electrónica. o La opción será el uso de papel.

7 Reformas y Transición

8 Reformas al CFF Antecedentes Artículo 29 Facturación en papel a) Sólo por operaciones no mayores de $ 2, pesos. b) Desaparece la figura del impresor autorizado. c) El contribuyente solicita directamente sus folios. d) La imprime el contribuyente o contrata a cualquier impresor. e) Se le debe adherir un dispositivo de seguridad. Facturación electrónica a) OBLIGATORIA, en sustitución del papel. b) No hay reporte mensual de facturas emitidas. c) Se envía al SAT o a un proveedor autorizado para su validación, asignación de folio y sellado digital.

9 Antecedentes Reformas al CFF Artículo 29-A Factura en papel a) Llevará adherido el dispositivo de seguridad. Factura electrónica a) Contendrá el número de folio asignado por el SAT o el proveedor autorizado. b) Contendrá el sello digital del SAT. c) Contendrá el sello digital del contribuyente emisor. Artículo 29-C Factura electrónica a) Se incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como comprobante, bajo ciertas condiciones, sin necesidad de un documento adicional. b) Se incluye presunción de originalidad del estado de cuenta cuando es exhibido incluso de manera electrónica.

10 Estructura de las reglas de la RMF relativas a la factura Se adiciona al libro I el nuevo: Capítulo I De los Se adiciona al libro II el nuevo: Capítulo II De los Comprobantes Fiscales Comprobantes Fiscales Este incluye diversas secciones: I Disposiciones Generales I De los Comprobantes Fiscales en Papel I De los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet I De los Comprobantes Fiscales Digitales I De los Esquemas Aplicables a Comprobantes Fiscales Digitales I De las Disposiciones Adicionales y del Mecanismo de Transición Este incluye diversas secciones: II Disposiciones Generales II De los Comprobantes Fiscales en Papel II De los Comprobantes Fiscales Digitales a por Internet II De los Comprobantes Fiscales Digitales II De los Esquemas Aplicables a Comprobantes Fiscales Digitales Se incluyen diversos artículos adicionales como parte del Decreto: Tercero: Requisitos para autorizar proveedores CFDI (vigente a partir de 2010) Cuarto: Requisitos para autorizar prestadores de servicios de CFD a sus agremiados (vigente a partir de 2010) Quinto: Facilidad para expedir factura en papel durante el período de enero a marzo de Séptimo: Duración limitada al primer semestre de 2011, de la facilidad de expedir CFD con proveedor en Octavo: Posibilidad de ampliación por el primer semestre de 2011, de la autorización de proveedores de CFD

11 Ingresos menores a 4 millones (todo el año) Ingresos mayores a 4 millones (3 meses) Escenarios

12 Evolución y transición Transición Interacción Impresor Sistemas SAT Factura en Papel Impresor autorizado Factura Electrónica ver (CFD) PACFD Medios propios Factura Electrónica Factura en Papel ver (CFDI) PAC ver (CBB) Medios propios

13 Facturación en papel

14 Resultados de los esquemas de facturación 2010 Facturación en papel Factura en Papel 7 mil Impresores Autorizados 20 millones 6 millones Aprobaciones Contribuyentes emisores 20 mil millones Folios aprobados Cifras acumuladas desde 2002 hasta el cierre de agosto de 2010

15 Facturación en papel Características: Requisitos: Contar con Fiel. Solicitar aprobación de folios vía internet. Incorporar el código de barras bidimensional proporcionado por el SAT. Imprimir el comprobante cumpliendo requisitos por medios propios a través de un tercero. Código de Barras Bidimensional: Incluye el RFC del emisor, número de aprobación, rango de folios y serie, fecha de asignación de folios y fecha de vigencia.

16 Facturación en papel Emisión de comprobantes en papel Impresor Autorizado 2 Folios 3 Impresor Autorizado Emisor Acude con un Impresor Autorizado El Impresor solicita autorización de facturas al SAT El Impresor entrega block de facturas Vigencia: 2 años FIEL Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Dispositivo Seguridad Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito. Receptor 2 3 Se entrega factura al Vigencia: 2 años Impresión Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor cliente

17 Facturación en papel Ventajas del nuevo modelo para el contribuyente Simplificación Se elimina la solicitud en papel para la aprobación de facturas. No se depende de un impresor autorizado para la solicitud de autorización e impresión de las facturas. Impresión de las facturas por el mismo contribuyente desde su computadora o con un impresor. El contribuyente elabora sólo los documentos que requiere. Seguridad El propio contribuyente será el responsable desde la solicitud electrónica de folios hasta la entrega de los comprobantes.

18 Facturación en papel Ventajas del nuevo modelo para el SAT Control El contribuyente no podrá negar que solicitó la autorización de facturas con su Firma Electrónica Avanzada. Se incorpora un código de barras bidimensional como dispositivo de seguridad en los comprobantes. Confiabilidad en la información tanto de los comprobantes como del uso de los folios, ya que no hay intermediarios para la solicitud e impresión de los mismos. Identificar el uso de comprobantes falsos para amparar deducciones o acreditamientos inexistentes.

19 Facturación electrónica

20 En Facturación qué consistirán electrónica los cambios Resultados de los esquemas de facturación 2010 Factura Electrónica 25 Proveedores Autorizados de Factura Electrónica 90 mil 41 mil 923 millones Solicitudes de aprobación Contribuyentes emisores Facturas reportadas Cifras acumuladas desde 2005 hasta el cierre de agosto de 2010

21 Histórico y Proyección de Factura Electrónica Antecedentes Facturas x periodo: 139,000 3,567,689 15,516,665 74,949, ,706, ,000,000 1,500,000,000 1,750,000,000 5,000,000,000 4,500,000,000 4,000,000,000 3,500,000,000 3,000,000,000 2,500,000,000 Acumulado 2,772,878,441* 4,522,878,441* 2,000,000,000 1,500,000,000 1,000,000, ,000, ,000 3,706,689 19,223, ,878,441 94,172,372 1,272,878,441* ,667% 519% 490% 396% 341% 218% 163% * Cifras calculadas al cierre de los ejercicios 2010, 2011 y 2012.

22 Facturación electrónica En qué consistirán los cambios Qué es y para qué se utiliza: Definición Es el mecanismo utilizado desde 2005 para la comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos. Hasta 2010 es opcional y a partir de 2011 será obligatorio. Objetivo: Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera digital de las facturas electrónicas.

23 Facturación electrónica En qué consistirán los cambios Requisitos del CFDI 1. FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada. 2. CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital. 3. Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar tecnológico. 4. PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y asignación de folio por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación. * Aplicación gratuita Requisitos que desaparecen: 1. Solicitud de folios y series 2. Contabilidad en sistema electrónico 3. Envío del reporte mensual

24 Facturación electrónica Electrónica Operación del esquema 2010 y FIEL 2 3 Sellos y Folios Emisión de Factura 4 Cliente 5 Reporte Contribuyente emisor Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Solicita Certificado de Sello Digital y Folios De acuerdo a estándar tecnológico Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa) Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas FIEL Sellos Genera Proveedor Internet archivo 5 Cliente Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Solicita Certificado de Sello Digital De acuerdo a estándar tecnológico Aún no es una Factura Electrónica Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT) El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)

25 Facturación electrónica Electrónica Comparación de modelos de generación: Característica Servicio básico (gratuito) Servicio especializado Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A Incluye datos comerciales de la Addenda Incluye uso de complementos para las facturas Representación impresa básica Personalizada (logotipos, diseño, elementos adicionales) Niveles de servicio (tiempos de respuesta mínimos requeridos) Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas) Servicio de soporte técnico al cliente

26 En Facturación qué consistirán electrónica los cambios Representación impresa Requisitos: 1. Sello digital del SAT y del emisor. 2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT. 3. La leyenda Este documento es una representación impresa de un CFDI. 4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.) Código de barras bidimensional contiene: RFC del emisor. RFC del receptor. Total del comprobante. Folio fiscal del comprobante.

27 Facturación Casos Electrónica de éxito Caso 1 Diseñador Gráfico Cuánto tengo qué invertir? hasta $ (café Internet y USB). $4, (PC) y $ al mes (internet). Qué ahorro genero? entre $ y $2, al año. En cuánto tiempo recupero mi inversión? entre 0.5 y 1.5 meses. Modelo de emisión basado en el uso del portal gratuito del Proveedor que ofrece hasta 90 facturas por año. Caso 2 MIPYME de servicios educativos por Internet Cuánto tengo qué invertir? $55, Qué ahorro genero? hasta $220, al año. En cuánto tiempo recupero mi inversión? 3 meses Sistema de conexión directa entre la tienda en línea de la empresa y la solución del Proveedor.

28 Facturación Casos Electrónica de éxito Caso 3 PYME de Autotransporte Cuánto tengo qué invertir? $135, (software, integración a sistemas contables, addenda especial, lote de facturas) Qué ahorro genero? Cobranza: el tiempo se reduce de 15 a 9 días. Mensajería: 65% de ahorros, que representa un monto de $30, mensuales. Impresiones: se eliminan gastos por $6, mensuales. En cuánto tiempo recupero mi inversión? 4 meses. Se generan facturas y cartas de porte. Caso 4 PYME proveedor de cementeras (fabricante de aditivos de concreto) Testimonial Antes Envío por mensajería Localización del destinatario Extravío y retraso s en recepción y vigilancia. Personal para seguimiento a la entrega. Después Envío electrónico y recepción instantánea Trato directo entre emisor y receptor. Sin necesidad de personal para el seguimiento.

29 Facturación Electrónica Ahorros Estimación de ahorros para el contribuyente: Costos considerando el tiempo de almacenamiento por 5 años de una factura en la Industria Manufacturera, estudio realizado por la Asociación Mexicana de Estándares de Comercio Electrónico (AMECE) hoy GS1 México. *

30 Facturación electrónica Electrónica Beneficios para el contribuyente Reduce: Costos de operación: Por almacenaje, envío, reproducción y revisión de documentos. Cargas administrativas: En la elaboración de reportes y declaraciones informativas. Tiempos en procesos contables e inventarios: Para la captura de información y en la repetición de procesos por errores. Tiempos de cobranza: Los pagos se agilizan al contar con procesos automatizados. Fraudes y actos de corrupción: Al ser procesos automáticas y transparentar los flujos de información en las organizaciones.

31 Esquema de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Septiembre de 2010