ASOCIACIÓN MEXICANA DE DISTRIBUIDORES DE AUTOMOTORES, A. C.

Transcripción

1 ASOCIACIÓN MEXICANA DE DISTRIBUIDORES DE AUTOMOTORES, A. C.

2 LA FACTURA ELECTRÓNICA COMO Expositor: C.P.C. Alfonso Pérez Reguera M. de E. Septiembre 2010

3 Antecedentes: Declaraciones por medios electrónicos. Firme Electrónica avanzada (FIEL) Dictamen Fiscal por medios electrónicos. Solicitudes y avisos por medios electrónicos. CFD opcional desde

4 Reglas Principales: Comprobante Fiscal Digital (CFD) obligatorio a partir de 2011 La regla aplica a quién expide el comprobante y a quién lo va a recibir. Se dan excepciones para comprobantes en papel. Se permiten alternativas diversas para el uso de los CFD en 2011 Estados de cuenta como Comprobantes Fiscales. 4

5 Comprobantes en papel que se van a permitir: Comprobantes que amparen operaciones hasta $2 mil pesos. Facturación de contribuyentes con ingresos hasta por $4 millones de pesos. Comprobantes impresos en 2010 (vía impresores autorizados) hasta que se agoten o caduque su fecha de vigencia (dos años) Comprobantes en papel conforme a reglas hasta 2010 en el periodo enero a marzo de 2011 Nota: En todos estos casos el uso del comprobante en papel es opcional, es decir, el contribuyente puede expedir CFD s o Comprobantes en papel. 5

6 Alternativas para la expedición de los CFD S: CFDI: Comprobante Fiscal Digital por Internet. El contribuyente expide el CFDI y solicita la asignación del folio y la validación del comprobante a un tercero autorizado por el SAT para ello. CFD: Comprobante Fiscal Digital. El contribuyente expide el CFDI, le asigna el folio y es responsable de su validación. CFDI a través del adquirente de los bienes y servicios. Se van a permitir a giros específicos, por ejemplo, sector primario. 6

7 Elementos que conforman el CFD y el CFDI. Datos que constituyen la factura. Datos de identidad del que expide la factura. Datos de identidad de quien recibe la factura. Datos de la factura. Datos fiscales: Forma de pago, impuestos trasladados, etc. Posibilidad de agregar: (a) Una addenda con cualquier otro dato adicional que requiera incluir el emisor o el receptor de la factura. (b) Un Complemento con datos que el SAT hará obligatorios para determinados grupos de contribuyentes. 7

8 Principales etapas del CFDI y del CFD 1. Obtención del Certificado del sello digital. 2. Expedición del CFD o del CFDI. 3. Validación del Certificado del Sello Digital. Nota: El contribuyente es responsable de su almacenamiento. 8

9 Principales etapas del CFDI y del CFD 1. Obtención del Certificado del Sello Digital. Se requiere un Sello Digital que autentifique que las facturas pertenecen al contribuyente que las expide. El Sello Digital a su vez requiere de un Certificado del Sello Digital (CSD) expedido por el SAT. EL CSD es similar en su uso al Certificado de la firma electrónica. Es personal para cada contribuyente. Se puede obtener uno por la matriz y uno sólo adiciona por cada sucursal. 9

10 Principales etapas del CFDI y del CFD 2. Expedición del CFD o del CFDI El comprobante puede expedirse a través de: Sistema propio del contribuyente. Sistemas de proveedores externos. Sistemas arrendados. Sistemas Remotos de facturación, etc. 10

11 Principales etapas del CFDI y del CFD. 3. Validación del Certificado del Sello Digital. Comprobante fiscal digital por Internet (CFDI): Se debe recurrir a un proveedor externo autorizado por el SAT para: Validar el certificado del sello digital (CSD) Que el CFDI cumple con los requisitos fiscales. Asignar el número de folio, y en su caso, serie, al CFDI El proveedor autorizado devuelve el CFDI al emisor, con los datos adicionales. Comprobante fiscal digital (CFD): El contribuyente asigna el folio y valida el comprobante. 11

12 Otras características del CFDI: Plazo de 72 horas entre fecha de emisión y validación. El proveedor externo asigna el folio y valida el CFDI. Estos datos los devuelve a través de un complemento obligatorio para los CFDI. El proveedor se compromete por ley a guardar secrecía de los datos de los CFDI. Se debe permitir su representación impresa y entregarla cuando le sea solicitada. Van a existir aplicaciones gratuitas para la expedición del los CFDI por parte de los proveedores autorizados (las va a proporcionar el SAT) El proveedor debe enviar una copia de cada CFDI validado al SAT. 12

13 Otras características del CFD. Sólo se van a autorizar para contribuyentes que estén expidiendo CFD desde 2010 Se debe enviar un reporte mensual al SAT de todos los CFD expedidos en el mes anterior. Se requiere además: Llevar la contabilidad en medios electrónicos. Expedir los CFD en medios propios. El sistema de cómputo debe asignar en forma automática el folio y, en su caso, el número de serie. Se debe permitir su representación impresa y entregarla cuando le sea solicitada. Se debe afectar el registro contable en forma simultánea a la expedición de la factura. El registro sólo se refiere a los datos de la fecha y la hora de expedición del CFD. 13

14 CFD o CFDI en unidades nuevas. El CFD (o el CFDI) sólo es un documento fiscal. La trasmisión de la propiedad del vehículo requiere un contrato entre las partes. Se sugiere la inscripción inmediata en el REPUVE. Se debe analizar: Ventajas y desventajas de estandarizar el contenido de la addenda en la industria automotriz. Ventajas y desventajas de incluir clausulado del contrato como addenda en el CFD. Cambios en las políticas administrativas de las agencias por la necesidad de expedir el CFD en el momento de la venta. Nota: EL CFD o el CFDI no se pueden emitir uno, dos o más días después del evento. 14

15 CFD o CFDI en unidades seminuevas y usadas: El CFD (o el CFDI) sólo es un documento fiscal. No es factible endosar un CFD o un CFDI. El endoso, según la SCJN, sólo da indicios de la propiedad del vehículo. Se requiere contrato de trasmisión de la propiedad. Se sugiere cambio de propietario de forma inmediata. 15

16 Platicas actuales con las autoridades: Reuniones diversas para analizar posibilidad de un sistema nacional para la adquisición de unidades seminuevas y usadas a personas físicas sin actividad profesional o comercial. El sistema debe expedir el CFD. El sistema debe dar de alta, en su caso, a la PF como no empresario. El sistema debe estar accesible en todas las distribuidoras Vía internet. Apertura de las autoridades para uniformar/estandarizar datos de la factura vía un complemento (tanto para unidades nuevas como usadas) Platicas iniciales con el REPUVE para solicitar acceso controlado a su información tipo Buro de Crédito. 16