GUÍA DIDÁCTICA No. 3

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1 GUÍA DIDÁCTICA No. 3 A continuación se describen las actividades que deberá desarrollar el estudiante, como cumplimiento de su trabajo autónomo. VERIFICACIÓN DE PROPÓSITOS a) Contestar las siguientes preguntas (2 horas): 1. Qué representa una cuenta corriente? 2. Mencione los requisitos para abrir una cuenta corriente, persona natural. 3. Enumere los requisitos para abrir una cuenta corriente, persona jurídica. 4. Describa el contenido de una solicitud para abrir una cuenta corriente. 5. Escriba el concepto de cheque. 6. Defina cada una de las clases de cheque. 7. Por qué razones se protesta un cheque? 8. Por qué causas se devuelve un cheque? 9. Enumere las razones por las que se puede solicitar revocar un cheque. 10. Qué personas participan al girar un cheque? 11. Mencione los requisitos para abrir una cuenta de ahorros (persona natural). 12. Cuáles son los requisitos para abrir una cuenta de ahorros (persona jurídica)? 13. Los intereses que generan las cuentas de ahorros en qué momento se los acredita generalmente? 14. Describa el procedimiento para notificar la pérdida de una libreta de ahorros. EVALUACIÓN b) Subraye la respuesta correcta de las siguientes alternativas (2 horas): 1) Para retirar dinero de una cuenta corriente se lo hace mediante: a) Papeleta de retiro b) Vale de caja c) Emisión de un cheque d) Solicitud escrita 2) Una persona jurídica para abrir una cuenta corriente debe presentar: a) Estado de cuenta bancaria b) Tarjeta de firmas c) Certificado del Servicio de Rentas Internas d) Registro Único de Contribuyente 3) Un cheque puede ser devuelto por: a) Falta de firma conjunta b) Por deterioro c) Por sustracción d) Cheque a color APLICACIÓN CONTABLE A IFI s Dr. CPA José Villacís Yank 8

2 4) Un cheque puede ser protestado por: a) Falta de firma b) Fecha mal escrita c) Falta de endoso d) Insuficiencia de fondos 5) El certificado, de no tener cuenta cerrada lo extiende: a) Servicio de Rentas Internas b) Cámara de Comercio c) Superintendencia de Banco d) Banco Central 6) Por la entrega de una chequera el banco cobra: a) 1% para SOLCA b) 2% seguro c) 12% IVA d) 5% Retención en la fuente 7) Un cheque girado a una persona natural puede ser endosado: a) Una sola vez b) Nunca c) Dos veces d) Tres veces 8) Cuál es la multa por girar un cheque sin fondos? a) 15% sobre el valor del cheque b) 1% sobre el valor girado c) 5% sobre el valor del cheque d) 10% sobre el valor del cheque 9) El Estado de Cuenta Bancaria lo emite? a) El Banco b) El Banco Central c) La Superintendencia de Bancos d) Dueño de la cuenta corriente 10) Los intereses que generan las cuentas de ahorros se acreditan generalmente: a) Al finalizar el año b) A fin de mes c) Al hacer el balance d) Previo cada transacción 11) Cuando el cuenta ahorrista pierde la libreta debe notificar a: a) Superintendencia de Bancos b) Banco Central c) Banco emisor de la libreta d) Agencia de Garantía de Depósitos 12) A los intereses que generan las cuentas de ahorros se retiene: a) 12% IVA b) 0,0021% INNFA APLICACIÓN CONTABLE A IFI s Dr. CPA José Villacís Yank 9

3 c) 2% de Impuesto a la Renta d) Ninguno 13) Para retirar dinero de ahorros se requiere: a) Emitir un cheque b) Solicitud verbal c) Papeleta de retiro, libreta y cédula de identidad d) Sólo papeleta de retiro c) EJERCICIO (2 horas) Mayo 4.- El señor José Alfredo Jiménez abre la cuenta corriente No en el Banco La Moneda mediante depósito en efectivo $500,00 y cheque del Banco del Pacífico por $6.000,00. El banco emite N/D por la emisión de una chequera de 25 cheques numerados desde el 651 al 675, costo $0,30 cada cheque. Mayo 5.- El señor Jiménez gira los cheques No. 651 por $1.240,00 y 652 por $1.300,00 que se cobran en la ventanilla. Mayo 9.- El señor Jiménez deposita cheque del Banco Bolivariano por $5.000,00, cheque del Produbanco $4.000,00 y cheque del Banco Amazonas por $2.000,00 Mayo 13.- El banco devuelve el cheque del Banco Amazonas por estar falto de fondos, se debita una comisión de $2,00 Mayo 15.- El señor Jiménez gira el cheque No. 653 a la orden de María Fernanda Cienfuegos por $2.850,00 Mayo 18.- La señorita Cienfuegos procede a certificar el cheque y paga $3,00 en efectivo. Mayo 19.- La señorita Cienfuegos deposita a su cuenta corriente el cheque certificado. Mayo 23.- El señor Jiménez deposita en la cuenta efectivo $1.280,00 cheque del Banco Guayaquil por $17.000,00 y cheque del Banco de Fomento de Loja por $4.000,00 Mayo 27.- El señor Jiménez gira el cheque No. 654 a la orden de Hotel Emperador por $2.500,00 Mayo 28.- El señor Jiménez solicita al banco revocar el pago del cheque No. 804 por $2.640,00; el banco cobra por publicación $8,00 y por servicios $2,00 Mayo 31.- El banco emite N/D por $3,00 por emisión de estado de cuenta. Mayo 31.- El banco emite N/C por intereses Después de 200 días el banco levanta la revocatoria. Cálculos correspondientes Libro diario del banco La Moneda APLICACIÓN CONTABLE A IFI s Dr. CPA José Villacís Yank 10

4 Estado de cuenta Liquidación de intereses (1,0% para cuentas corrientes y 1,5% para ahorros) d) PRÁCTICA (2 horas) Abril 1.- El Banco Estrella abre la cuenta corriente No a la empresa Sol de Oriente con depósito en efectivo $3.500,00 y cheque del Banco Pacífico $28.000,00. Se entrega chequera de 300 cheques que tienen un costo de $0,25 cada cheque. Abril 5.- Sol de Oriente gira los cheques No. 901 por $1.420,00 y 902 por $920,00 que se cobran en ventanilla. Abril 12.- Sol de Oriente gira los cheques No. 903 a la orden de Alex Ramírez $1.400,00 Abril 16.- Alex Ramírez certifica el cheque en el banco y paga en efectivo $3,00 Abril 21.- El señor Ramírez deposita en su cuenta de ahorros, que mantiene en el banco Estrella, el cheque certificado. Abril 25.- Sol de Oriente deposita efectivo $2.450,00 y cheque del banco Bolivariano por $14.000,00 y cheque del Banco de Machala por $1.840,00 Abril 28.- El banco devuelve el cheque del Banco de Machala por estar sin fondos y le cobra $2,00 por gastos. Abril 30.- El banco emite N/D por $3,00 por el estado de cuenta. Abril 30.- El Banco emite N/C por intereses. Cálculos correspondientes Libro diario del banco Estrella Estado de cuenta corriente Liquidación de intereses (1,0% corrientes y 1,5% ahorros) e) EJERCICIO Ejercicio # 1 (1 hora) Abril 4.- La señora Vicenta Alcívar deposita efectivo por $700,00 y cheque del Bolivariano por $6.000,00 en el banco Ciudad de Ambato, para abrir la cuenta de ahorros No Abril 14.- La señora Alcívar deposita en su cuenta de ahorros cheque del banco del Pacífico por $51.000,00; cheque del Produbanco por $ 2.400,00 y efectivo por $ Abril 16.- El banco Ciudad de Ambato devuelve a la señora Alcívar el cheque del Produbanco por insuficiencia de fondos. El banco cobra $2,00 por servicio. APLICACIÓN CONTABLE A IFI s Dr. CPA José Villacís Yank 11

5 Abril 20.- La señora Alcívar dispone que se transfiera de su cuenta de ahorros $35.000,00 para depósito a plazo. Abril 28.- La señora Alcívar retira de su cuenta de ahorros la suma de $3.800,00 Mayo 3.- Se deposita a la cuenta de ahorros efectivo $5.200,00 cheque del banco de Fomento de Machala por $4.800,00 y cheque del banco Amazonas por $8.300,00 a) Cálculos correspondientes b) Anotación de transacciones en el libro diario c) Reporte de saldos de la cuenta de ahorros y liquidación de intereses (1,0% corrientes y 1,5% ahorros) Ejercicio # 2 (1 hora) Marzo 1.- El señor Luís Fernando Riofrío abre una cuenta de ahorros en el Banco La Moneda mediante depósito de cheque del Banco Bolivariano por $25.000,00 Marzo 15.- El señor Riofrío deposita efectivo por $5.200,00 y cheque del banco Bolivariano $19.800,00 Marzo 22.- Retira $4.500,00 en efectivo. Marzo 25.- El señor Riofrío dispone que de su cuenta de ahorros se transfiera $35.000,00 a depósito a plazo fijo. Cálculos correspondientes Registros en el libro diario del Banco La Moneda Reporte de saldos de la cuenta de ahorros y liquidación de intereses (1,0% corrientes y 1,5% ahorros) f) EJERCICIOS EJERCICIO # 1: (1 hora) Los siguientes datos corresponden al Banco Tesoro. Marzo 5.- La señora Blanca López mantiene la cuenta de ahorros No con un saldo del $21.246,00 y solicita al Banco Tesoro una transferencia por $14.500,00 a su cuenta corriente No Marzo 10.- Gloria de Regato presenta al Banco Tesoro el cheque No. 328 por $2.500,00 para que se lo certifiquen y pagan $3,00 en efectivo. APLICACIÓN CONTABLE A IFI s Dr. CPA José Villacís Yank 12

6 Marzo 11.- Gloria de Regato cobra en ventanilla el cheque No. 328 Marzo 15.- Milton Fajardo solicita al Banco Tesoro la revocatoria del cheque No. 936 por $800,00 girado a la orden de Ambavisión, el banco cobra $14,00 por publicación y $3,00 por servicios. Transcurrido el tiempo reglamentario el Banco Tesoro procede a levantar la revocatoria del cheque No Cálculo correspondiente Contabilización en el libro diario del Banco Tesoro. EJERCICIO # 2: (1 hora) Datos del Banco del Pacífico. Febrero 2.- Automotores & Anexos solicita al Banco del Pacífico la certificación del cheque No. 891 por valor de $1.800,00 que recibió del señor Julio Salazar y paga $2,00 en efectivo. Febrero 3.- Automotores y Anexos deposita en su cuenta corriente del Banco del Pacífico, el cheque certificado. Febrero 5.- El Banco del Pacífico concede en alquiler un casillero de seguridad a la señorita Ángela Briones se le asigna el No. 63, se le debita de su cuenta corriente $40,00 Febrero 10.- La Dra. Zoila Osorio Almeida solicita al Banco del Pacífico se revoque el pago del cheque No. 931 por $2.400,00 girado a la orden de Ferrocentro, el banco cobra $10,00 por publicación y $2,00 por comisión. Transcurrido el tiempo reglamentario el Banco del Pacífico procede a levantar la revocatoria del cheque No SE REQUIERE: Presentar el Libro Diario del banco del Pacífico CONSULTAS (1 hora) (Adjuntar un modelo de solicitud para apertura de cta. cte. de la institución seleccionada) (Adjuntar un modelo de tarjeta de registro de firmas del banco seleccionado) (Consultar los recargos por la emisión de una chequera y las características de los cheques emitidos). (Consultar los diferentes motivos para la devolución de un cheque) APLICACIÓN CONTABLE A IFI s Dr. CPA José Villacís Yank 13

7 (Consultar los requisitos exigidos para abrir una cta. ahorros, de acuerdo a la institución seleccionada) (Consultar los servicios que ofrece una institución financiera, según se determine) LABORATORIO Avance del desarrollo del laboratorio final (7 horas) APLICACIÓN CONTABLE A IFI s Dr. CPA José Villacís Yank 14