La Inclusión Financiera: Un Instrumento para la Formalización y la Tributación. Octubre de 2015

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1 La Inclusión Financiera: Un Instrumento para la Formalización y la Tributación Octubre de 2015

2 Agenda Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay Impactos logrados en el mercado Aspectos pendientes de implementación Desafíos y oportunidades del nuevo marco Cierre y Preguntas

3 Agenda Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay Impactos logrados en el mercado Aspectos pendientes de implementación Desafíos y oportunidades del nuevo marco Cierre y Preguntas

4 Qué es inclusión financiera? Acceso universal y continuo de la población a un conjunto básico de servicios financieros de calidad, junto a la posibilidad de uso efectivo de los mismos, con precios y cobertura adecuados. Fuente: 4

5 Cuáles son los objetivos que persigue la Ley ? Mensaje del Poder Ejecutivo Universalización de Derechos Fomento de la competencia, mejora de la eficiencia del sistema de pagos Promoción del ahorro Seguridad, formalización de la economía y rebaja del IVA Acceso a servicios financieros de sectores excluidos. Cuentas bancarias gratuitas para cobros de sueldos, jubilaciones, pensiones y pequeñas empresa. Accesos a más servicios, por más público. Reducción de costos de servicios financieros. Nuevos actores en el mercado. Limitación a prácticas oligopólicas. Programa de promoción al ahorro joven para acceso a soluciones de vivienda. Menor circulación de dinero en efectivo. Reducción en la tasa de IVA para pagos con medios de pagos que se pretenden incentivar. Fortalecimiento de controles por lavado de dinero Deloitte S.C. Todos los derechos reservados Fuente: El País 5

6 Nuevas reglas de juego en el mercado El 24/04/2014 se aprueba la Ley de Inclusión Financiera (N ). La misma tiene como cometido principal ampliar la bancarización mediante los siguientes medios: Ahorro Joven para Vivienda Medios de pago electrónicos Cuentas bancarias simplificadas Rebajas de la tasa de IVA Bancarización Crédito de Nómina Fijación de tasas de interés Prioridades para las retenciones Fijación de precios de las transferencias Gratuidad en las cuentas para el pago de remuneraciones 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados Fuente: El País 6

7 Otras medidas tomadas para promover la inclusión financiera Medidas tomadas por BCU Medidas tomadas por el MEF Creación de la figura de los corresponsales financieros Creación de la licencia de banca minorista Creación de cuentas básicas de ahorro Programa de educación financiera Promoción de la expansión de la red de puntos de venta (POS) de los comercios. o o o Promoción de inversiones Subsidio al arrendamiento Rebaja de aranceles cobrados a comercios Sistema de garantías para PYMES (SIGA) 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 7

8 En Uruguay cómo estamos? Fuente: Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 8

9 Definiciones relacionadas con Dinero Electrónico y Medios de pago 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 9

10 tarjetas de débito tarjetas de crédito Qué son los medios de pago electrónicos? instrumentos de dinero electrónico otros instrumentos análogos (a definir por la reglamentación) transferencias electrónicas de fondos que permitan efectuar pagos a través de cajeros automáticos, por Internet o por otras vías (que establezca la reglamentación) Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 10

11 Qué se entiende por dinero electrónico? Tarjetas prepagas Instrumentos análogos Billeteras electrónicas - Débitos automáticos - Pagos electrónicos efectuados por ATM, celulares o internet son instrumentos representativos de un valor monetario exigible a su emisor 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 11

12 Características del dinero electrónico Es aceptado como medio de pago y tiene efecto cancelatorio Es convertible a efectivo por el emisor 1El valor monetario es almacenado en medios electrónicos Es emitido por un valor igual a los fondos recibidos por el emisor contra su entrega No genera intereses 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 12

13 Definiciones relacionadas con pagos de remuneraciones y otras partidas 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 13

14 Todos los pagos de remuneraciones y otras partidas de dinero estarán bancarizados Los pagos de remuneraciones, honorarios profesionales, nuevas jubilaciones, beneficios sociales y otras prestaciones deberán realizarse en cuentas bancarias o en instrumentos de dinero electrónico. Hay derecho a elegir la institución (de intermediación financiera o emisora de dinero electrónico) en la cual desea cobrar las partidas de dinero que le correspondan. Si no lo hace el empleador queda facultado a elegir por él. Una vez transcurrido un año de la elección, la persona podrá cambiar la institución elegida. Los acuerdos prexistentes de pagos de remuneraciones entre el empleador y una institución se mantendrán vigentes por un plazo máximo de un año. Las sumas acreditadas por concepto de remuneraciones, pasividades o beneficios sociales tendrán el régimen de Inembargabilidad por 180 días Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 14

15 Disposiciones de impacto para las instituciones financieras 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 15

16 Los instrumentos para el pago de remuneraciones y otras partidas tendrán las siguientes características Gratuitas Las cuentas bancarias e instrumentos de valor electrónico no tendrán costo para el trabajador (sin costo de apertura, adquisición, mantenimiento, cierre ni exigencia de saldos mínimos). Y seguramente para las empresas. Libre extracción de fondos La persona podrá realizar extracción de fondos en cualquier momento. Productos asociados Para el caso de las cuentas, las mismas tendrán asociadas una tarjeta de débito habilitada para realizar retiros en efectivo, pagos electrónicos y transferencias entre las instituciones. Cuenta única La cuenta para el cobro de remuneraciones es única en el sistema y tiene que ser en la misma moneda en que se percibe el sueldo. Acceso a una red amplia La persona tendrá acceso a una red con múltiples puntos de extracción en todo el territorio nacional. Transacciones gratuitas Se permitirá realizar consultas de saldo gratuitas e ilimitadas, 5 extracciones gratis por mes, y además para 8 transferencias electrónicas Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 16

17 Las empresas pequeñas también tendrán acceso a cuentas simplificadas Se prevé la creación de cuentas simplificadas para que las empresas de reducida dimensión puedan tener una cuenta sin cargo en las instituciones de intermediación financiera para el pago a sus trabajadores. (Aplican las mismas condiciones mínimas mencionadas anteriormente) 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 17

18 Se generaliza el concepto de Créditos de Nómina Los trabajadores y pasivos podrán solicitar a su banco o Institución emisora de dinero electrónico, el otorgamiento de un Crédito de Nómina Consentimiento expreso del trabajador o pasivo Créditos con Retención de Haberes - Operaciones con una tasa implícita que no supere en un 20%, la tasa media de interés de los créditos al consumo, o la tasa media de interés de los créditos para vivienda del BCU en el caso de hipotecarios. Mínimo intangible Ninguna persona podrá percibir una suma < al 30% del sueldo o pasividad nominal deducidos los impuestos. (este % aumentará en un 5% anualmente hasta llegar a 50% en 2018) Para los actos cooperativos se mantendrá en 30%. Cuota Moneda Tasa interés Misma moneda que la remuneración o en UI < 20% de Haberes nominales Hasta 35% para hipotecarios No supere en más de 20% la tasa media de interés de créditos al consumo 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 18

19 Respecto a la prioridad de retenciones Tendrán prioridad las dispuestas por Juez competente destinadas a servir pensiones alimenticias y luego A. Garantía de alquileres (CGN y Cias. de Seguros) B. Cuota sindical C. Cuotas de crédito social del BROU D. Cuotas de créditos del BHU, ANV, MEVIR E. Cuotas contratación seguros de vida colectivos con BSE u otras compañías de seguros autorizadas F. Cuotas de afiliación a instituciones de asistencia médica colectiva y otras en régimen de prepago G. Cuotas de créditos de nómina otorgados por instituciones habilitadas y a actos cooperativos realizados por sus socios en Cooperativas de Consumo 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 19

20 Se establecen medidas que aseguran la transparencia en las operaciones de contratación y de crédito Las entidades que ofrezcan productos y servicios financieros no podrán condicionar su prestación a la contratación de otros servicios o productos de carácter no financiero. Deberán informar al cliente el derecho de contratar únicamente los productos y servicios financieros, así como el monto de la cuota y el monto total a abonar por otros conceptos. Se ajustan los topes a los efectos de considerarse la tasa de usura para préstamos inferiores al equivalente a UI ($ aprox.): Tasa de interés implícita: hasta un 55% por encima de la tasa media del mercado. Tasa de interés por mora: hasta 80% por encima de la tasa media del mercado Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 20

21 Medidas para fomentar el uso de medios de pagos electrónicos 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 21

22 Se restringe el uso del efectivo como forma de pago con el propósito de aumentar el volumen de transacciones electrónicas

23 Las restricciones al uso de efectivo se aplican luego de un monto mínimo, determinando multas y responsabilizando a los Escribanos por su cumplimiento en algunos casos Multa: hasta 25% del monto pagado en infracción Multa: hasta 25% del monto pagado en infracción Multa: 3 meses del arrendamiento mensual y otros riesgos Restricción al uso del efectivo en ciertos pagos Adquisiciones de vehículos motorizados Medios de pago para operaciones de monto elevado Pagos del Estado a Proveedores de bienes y servicios Arrendamientos Pago de los Tributos nacionales Enajenaciones y otros negocios Adquisiciones con regímenes tributarios especiales Multa: hasta 25% del monto pagado en infracción. Responsabilidad del escribano Multa: hasta 25% del monto pagado en infracción. Responsabilidad del escribano 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados Fuente: 23

24 Con el fin de fomentar el uso de medios de pago electrónicos las compras realizadas con éstos tendrán una rebaja del IVA 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 24

25 El Decreto Reglamentario regula la documentación de las operaciones de venta y el acceso a consultas por parte de los beneficiarios Las operaciones de venta de bienes o prestación de servicios en las condiciones establecidas en el régimen de reducción de IVA, deberán ser documentadas por el importe total en comprobantes destinados al consumo final. El comprobante de pago debe incluir: - el número de comprobante - leyenda aplica la reducción de IVA según la Ley 19,210 - importe total de la operación, monto de la reducción y el importe neto Deloitte S.C. Todos los derechos reservados Los beneficiarios deberán disponer la posibilidad de consultar el detalle de las operaciones realizadas y el monto total acumulado de las reducciones dispuestas por el presente régimen. 25

26 Disposiciones generales La reducción se hace efectiva en el momento de utilización de la tarjeta de crédito, débito o instrumento de pago correspondiente. En servicios de tracto sucesivo con facturación mensual o periódica, la reducción aplicará sobre cada documento considerado individualmente. Si la operación se paga parcialmente con los instrumentos de pagos electrónicos, la reducción se aplicará en proporción al monto abonado con tales instrumentos respecto al importe total de la operación. Para aplicar el tope de UI (aproximadamente $12.734) se considerará el importe total de la operación Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 26

27 Reducción del IVA Reducción de IVA a consumidores finales siempre que paguen con tarjeta de débito, instrumentos de dinero electrónico o análogos. 2 puntos 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 27

28 Reducción adicional transitoria para tarjetas de débito y dinero electrónico Para operaciones realizadas con tarjetas de débito o instrumentos de dinero electrónico cuyo importe total sea menor a UI (aproximadamente $ ) se aplicarán las siguientes reducciones adicionales 2 punto de IVA entre 1 de agosto de 2014 y el 31 de julio de punto de IVA entre 1 de agosto de 2015 y el 31 de julio de 2016 NO aplica en cobranzas a través de terceros y a intereses de operaciones de crédito o financiación 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 28

29 Reducción transitoria para tarjetas de crédito Para operaciones realizadas con tarjetas de crédito cuyo importe total sea menor a UI (aproximadamente $ ) se aplicarán las siguientes reducciones adicionales 2 punto de IVA entre 1 de agosto de 2014 y el 31 de julio de punto de IVA entre 1 de agosto de 2015 y el 31 de julio de 2016 NO aplica a operaciones procesadas total o parcialmente de manera manual 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 29

30 Resumen reducción de IVA aplicable según medio de pago utilizado AÑO 1 Agosto/14 a Julio/15 AÑO 2 Agosto/15 a Julio/16 AÑO 3 Agosto/16 a Julio/17 TD/DE IA TC TD/DE IA TC TD/DE IA TC Compras directas < a UI Facturas de terceros < a UI Operaciones > a UI TD: tarjeta de débito DE: instrumentos de dinero electrónico IA: instrumentos análogos (débitos automáticos en IIF y en instrumentos de dinero electrónico, tarjetas prepagas que no sean dinero electrónico, pagos electrónicos a través de cajeros automáticos, teléfonos celulares o por internet) TC: tarjeta de crédito 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 30

31 Operaciones con contribuyentes de reducida dimensión económica (Monotributo y pequeñas empresas) Cuando las adquisiciones sean realizadas a contribuyentes incluidos en el Monotributo o en el literal E) del Art. 52 del Titulo 4 (pequeñas empresas) las reducciones aplicarán según el siguiente detalle: AÑO 1 Agosto/14 a Julio/15 AÑO 2 Agosto/15 a Julio/16 AÑO 3 Agosto/16 a Julio/17 TD/DE IA TC TD/DE IA TC TD/DE IA TC Compras directas < a UI Facturas de terceros < a UI Operaciones > a UI Tasa básica 3,28 1,64 1,64 2,46 1,64 0,82 1,64 1,64 0 Tasa mínima 3,64 1,82 1,82 2,73 1,82 0,91 1,82 1,82 0 Tasa básica 1,64 1,64 1,64 1,64 1,64 0,82 1,64 1,64 0 Tasa mínima 1,82 1,82 1,82 1,82 1,82 0,91 1,82 1,82 0 Tasa básica 1,64 1,64 0 1,64 1,64 0 1,64 1,64 0 Tasa mínima 1,82 1,82 0 1,82 1,82 0 1,82 1, Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 31

32 Otros aspecto vinculados con el uso de tarjetas de crédito y débito 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 32

33 Responsables por obligaciones tributarias de terceros Decreto 94/002 Cuando se paguen las ventas de bienes o prestaciones de servicios mediante el uso de tarjetas de crédito, de débito, de compra y de instrumentos de dinero electrónico, las entidades administradoras de dichos medios de pagos retendrán el 5% o el 2% del monto total de la operación a los comercios a quienes deban pagarse dichas operaciones Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 33

34 Otros beneficios de reducción de IVA anteriores a la Ley de Inclusión Financiera Reducción de 9% de IVA a los servicios gastronómicos, servicios de catering, servicios para fiestas y eventos, alquiler de vehículos sin chofer, y servicios de mediación en el arrendamiento de inmuebles con destino turístico, cuando sean abonadas mediante la utilización de tarjetas de crédito, tarjetas de débito u otros instrumentos análogos Reducción total del IVA para los servicios mencionados (excepto la mediación en el arrendamiento de inmuebles) cuando se realicen en alta temporada, los adquirentes sean personas físicas no residentes y sean abonadas mediante tarjetas de débito o crédito, emitidas en el exterior. Reducción total del IVA para la enajenación de bienes y prestaciones de servicios a consumidores finales cuando el pago se efectúe mediante la utilización de tarjetas de débito de Uruguay Social y tarjetas de débito BPS Prestaciones para cobro de Asignaciones Familiares 34

35 Nuevas condiciones para deducción de gastos en el IRAE Arrendamientos, subarrendamientos y contratos de crédito de uso sobre inmuebles Acreditados en cuenta en institución financiera a nombre del titular o administrador. La identificación de la cuenta debe constar en el contrato. Vigencia: ejercicios iniciados a partir del 1 de diciembre de 2015 Honorarios profesionales y fletes. Acreditados en cuenta en institución financiera, en instrumentos de dinero electrónico o pagos con medios electrónicos. El medio de pago debe estar en la factura. Vigencia: ejercicios iniciados a partir del 1 de mayo de 2016 (pagos mayores a UI), o a partir del 1 de mayo de Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 35

36 Nuevas condiciones para cómputo de créditos en IRPF Crédito de 6% por arrendamiento de vivienda permanente. Deben acreditarse en cuenta en institución financiera local. Vigencia: Ejercicios iniciados a partir del 1 de diciembre de 2015 Cómputo del costo por subarrendamiento de inmuebles Deben acreditarse en cuenta en institución financiera local. Vigencia: Ejercicios iniciados a partir del 1 de diciembre de 2015 Cómputo del costo de inmuebles superiores a UI La adquisición debe haberse pagado con medios de pago electrónico, cheques certificados cruzados no a la orden o letras de cambio cruzadas. Vigencia: Compras posteriores al 1 de diciembre de Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 36

37 Beneficios tributarios para la instalación y puesta en funcionamiento de terminales POS (Decreto 319/014) Se exonera de IRAE, IP (por un monto de entre un 40% y un 100% de la inversión), de tasas y tributos en la importación y se otorga un crédito de IVA a las inversiones en terminales POS, teclados numéricos y otros accesorios, y en sistemas de facturación (esto último sólo para empresas con ingresos inferiores a UI) realizadas entre el 1 de agosto de 2014 y el 31 de diciembre de Para acceder a los beneficios las empresas propietarias de los POS no podrán cobrar arrendamientos mensuales a los comercios mayores a 90, 120, 140 o 200 UI (dependiendo de las características del dispositivo arrendado) Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 37

38 Beneficios tributarios para la instalación y puesta en funcionamiento de terminales POS (Decreto 319/014) Se otorga un crédito fiscal a quienes arrienden terminales POS por un monto del 70% (hasta 31/12/15) o del 40% (hasta el 31/12/16) sobre el costo del arrendamiento considerando como importe máximo del arrendamiento 90, 120, 140 o 200 UI. Aplica a los contribuyentes que inicien actividades o cuyos ingresos en el ejercicio anterior no hayan superado la cifra equivalente a UI Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 38

39 Medidas para fomentar el Ahorro Joven para Vivienda 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 39

40 Se crea un programa de Ahorro Joven para Vivienda con el fin de fomentar el ahorro de los trabajadores menores de 29 años Se podrá inscribir una única Cuenta Vivienda en el programa (cuenta de ahorro preexistente o nueva cuenta). No puede ser en moneda extranjera. El programa tendrá una duración de 6 años. La Cuenta Vivienda deberá registrar los siguientes requisitos: Recibir depósitos en no menos de dieciocho meses (monto igual o superior a $ aprox.) y no haber registrado retiros. El beneficio económico consistirá en un aporte de dinero equivalente al 30% del saldo final computable. Se faculta al PE a cerrar el programa si supera los inscriptos. 40

41 Agenda Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay Impactos logrados en el mercado Aspectos pendientes de implementación Desafíos y oportunidades del nuevo marco Cierre y Preguntas

42 La normativa establece un cronograma de incorporación gradual en 3 etapas Rebaja del IVA Programa Ahorro Joven para Vivienda Interoperabilidad redes POS Fomento inversión en redes POS Pago de salarios, beneficios sociales y nuevas jubilaciones en cuentas bancarias o en instrumentos de dinero electrónico. Pago de tickets alimentación a través de instrumentos de dinero electrónico. Pago de servicios profesionales y otros trabajadores no dependientes por medios de pago electrónicos. Restricciones al uso de efectivo para pagos superiores a UI 40 mil ($ aprox.) y al uso de cheques comunes para pagos superiores a UI 160 mil ($509,360 aprox.) Arrendamiento de inmuebles Enajenación de bienes inmuebles Adquisición de vehículos motorizados Proveedores del Estado Tributos nacionales En etapa de implementación 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 42

43 Cuáles son las medidas ya implementadas? Reglamentación Etapa 1 1 Rebaja del IVA Programa Ahorro Joven para Vivienda Interoperabilidad redes POS Fomento inversión en redes POS Agosto 2014 Setiembre 2014 Octubre 2014 Noviembre Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 43

44 Tarjetas de débito en Uruguay 2millones 1,3millones Fuente: Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 44

45 Las operaciones con débito se acercaron a 10 millones en el segundo semestre de 2014, triplicándose en términos interanuales Cantidad de operaciones Tarjetas de débito Miles de operaciones Cantidad Variación de interanual operaciones - En miles Variación interanual % % % Emitidas en Uruguay Emitidas en el extranjero Total 253% % 260% 210% 160% Emitidas en Uruguay Emitidas en el extranjero Total 253% 220% % 110% % % 10% 10% 0-20% -20% -40% -40% 2012.I 2012.II 2013.I 2013.II 2014.I 2014.II 2012.I 2012.II 2013.I 2013.II 2014.I 2014.II Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 45

46 Lo mismo que la intensidad en el uso de las tarjetas, aunque todavía es menor que en tarjetas de crédito Intensidad de uso Cantidad de operaciones por mes por tarjeta Tarjetas de crédito bancarias Tarjetas de crédito no bancarias Tarjetas de débito T. Crédito: Bancarias T. Crédito: No. Bancarias T. Débito 3,0 3,0 2,7 2,83,0 2,5 2,5 2,5 2,0 2,0 2,0 1,5 1,0 0,5 En los plásticos de crédito no hubo cambios 1,5 muy significativos en relación a la tendencia previa 1,0 0,5 1,5 1,0 0,5 La intensidad de uso más que se duplicó en débito 0,81 0,35 0,0 0, II 2011.II 2012.II 2013.II 2014.II 0, II 2011.II 2012.II 2013.II 2014.II 2010.II 2011.II 2012.II 2013.II 2014.II 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 46

47 Resultados obtenidos Programa Ahorro Jóven 750 Cuentas abiertas hasta el momento y a un ritmo creciente desde Octubre 2014 Prácticamente todas las instituciones de banca minorista del país, pública y privada se encuentran adheridos al programa. Fuente: Nota realizada al Ec. Martín Vallcorba por el Diario La República el 19 de Enero de Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 47

48 Promoción de la inversión en POS x 3 Incremente en cantidad de POS en los últimos 3 años producto de los fuertes incentivos que se le brindaron a los comercios para la incorporación de dichas terminales. 50% Reducción de la brecha con Chile en relación a la cantidad de POS cada habitantes Fuente: Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 48

49 Algunos otros impactos aun no cuantificados Se empieza a extender una nueva modalidad de tarjeta prepagas que puede ser emitidas por diversos actores (p.e. Las empresas de servicios financieros). Los costos de las transferencias interbancarias se han ajustado a la baja aunque el sistema es aún imperfecto. Los costos para las empresas para el pago de nomina se han ajustado, llegandose al costo 0 en algunos casos como forma de adelantarse a la puesta en práctica de la Ley. El desarrollo de los servicios moviles se están acelerando (aun con cierto letargo) Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 49

50 Agenda Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay Impactos logrados en el mercado Aspectos pendientes de implementación Desafíos y oportunidades del nuevo marco Cierre y Preguntas

51 Cuáles son los próximos temas a implementar? Reglamentación Etapa 2 Reglamentación emitida en 2 setiembre/2015 Decreto 263/015 Pago de salarios, beneficios sociales y nuevas jubilaciones en cuentas bancarias o en instrumentos de dinero electrónico. Pago de tickets alimentación a través de instrumentos de dinero electrónico. Cronograma Octubre 2015 a Mayo 2017 Marzo 2016 Pago de servicios profesionales y otros trabajadores no dependientes por medios de pago electrónicos. Mayo 2016 / Mayo Deloitte S.C. Todos los derechos reservados Fuente: 51

52 Cuáles son los próximos temas a implementar? Reglamentación Etapa 3 3 Restricciones al uso de efectivo para pagos de operaciones superiores a UI 40 mil ($ aprox. y al uso de cheques comunes para el pago de operaciones superiores a UI 160 mil ($ aprox.) Arrendamiento de inmuebles Enajenación de bienes inmuebles La tercera etapa comienza a implementarse a partir del 1 de diciembre de 2015, y se va a asegurar que cualquier beneficiario tenga acceso a un medio electrónico de pago. Adquisición de vehículos motorizados Proveedores del Estado Tributos nacionales 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados Fuente: 52

53 Cuáles son los próximos temas a implementar? Reglamentación Etapa 3 Para operaciones de enajenación >= $ aprox. ( UI) (*) Vigencia: Diciembre 2015 Para operaciones de enajenación >= $ aprox. ( UI) Vigencia: Diciembre 2015 Para importes de arrendamiento > 40 BPC ($ aprox.) Vigencia: Diciembre 2015 Restricción al uso del efectivo en ciertos pagos Adquisiciones de vehículos motorizados Medios de pago para operaciones de monto elevado Pagos del Estado a Proveedores de bienes y servicios Arrendamientos Pago de los Tributos nacionales Enajenaciones y otros negocios Adquisiciones con regímenes tributarios especiales Para bienes cuyo importe sea > $ aprox. ( UI). Vigencia: Diciembre 2015 Para vehículos de importe >= $ aprox. ( UI). Vigencia: Diciembre 2015 Vigencia: Julio 2015 Pagos >= $ aprox. ( UI) Vigencia: Enero 2016 (*) Cuando al menos una de las partes es una PJ o PF que actúe en calidad de titular de una empresa unipersonal o socio de una sociedad. En la mayoría de los casos, se debe utilizar medio de pago electrónico o cheques Deloitte S.C. Todos los derechos reservados Fuente: 53

54 Resumiendo La normativa establece un cronograma de incorporación gradual que habilitará nuevas oportunidades, hay que estar atento para transformarlas en ventajas competitivas Rebaja del IVA 1 Programa Ahorro Joven para Vivienda Interoperabilidad redes POS Fomento inversión en redes POS 2 Pago de salarios, beneficios sociales y nuevas jubilaciones en cuentas bancarias o en instrumentos de dinero electrónico. Pago de tickets alimentación a través de instrumentos de dinero electrónico. Pago de servicios profesionales y otros trabajadores no dependientes por medios de pago electrónicos. 3 Restricciones al uso de efectivo para pagos de operaciones superiores a UI 40 mil ($ aprox. y al uso de cheques comunes para el pago de operaciones superiores a UI 160 mil ($ aprox.) Arrendamiento de inmuebles Enajenación de bienes inmuebles Adquisición de vehículos motorizados Proveedores del Estado Tributos nacionales 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 54

55 Agenda Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay Impactos logrados en el mercado Aspectos pendientes de implementación Desafíos y oportunidades del nuevo marco Cierre y Preguntas

56 La Lay de Inclusión Financiera tendrá impactos en la operativa de las empresas y personas físicas POSIBLES IMPACTOS POSITIVOS Bancos Empresas administradoras de crédito y cooperativas Empresas Personas Físicas 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados Mayor seguridad en el cobro de los créditos de nómina otorgados por los bancos, mediante mecanismos de retención por parte de las empresas. Aumento potencial de clientes (tanto de captación como de colocación). Aumento del uso del producto de tarjeta de crédito/débito que derive en más condiciones. Oportunidad de crear nuevos negocios paralelos con nuevas sociedades que sean instituciones emisoras de dinero electrónico. Con el crédito de nomina entran en el orden de retención (esto no aplica para el caso particular de ANDA). Oportunidad de convertirse en instituciones emisoras de dinero electrónico. Reducción de costos de mantenimiento y uso de las cuentas de nómina Reducción de costos de transferencias de fondos. Acceso al sistema financiero con posibilidad de elegir la institución a través de la cual recibirá su remuneración. Gratuidad de servicios (consultas, retiros, transferencias). Mayor acceso al crédito con tope de tasa de interés para créditos de nómina. Reducción del IVA. Acceso a instrumentos que fomentan el ahorro de jóvenes para la vivienda. Mayor formalización, regulando la forma de pago de remuneraciones. 56

57 La Ley de Inclusión Financiera tendrá impactos en la operativa de las empresas y personas físicas POSIBLES IMPACTOS NEGATIVOS Bancos Empresas administradoras de crédito y cooperativas Empresas Personas Físicas 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados Pérdida de ingresos actuales, p.e. obligatoriedad de brindar un determinado número gratis de consultas, retiros, transferencias. Pérdida de control de su base de clientes Ingreso de nuevos agentes al mercado (emisoras de dinero electrónico). Mayores costos por mayor información al BCU (cuentas de nomina, cuentas reducidas de empresas, etc.) Aumento de competencia para el otorgamiento de créditos. Pérdida de prioridad en la retención sobre haberes (sólo para Cooperativas y ANDA). Prohibición de realizar venta cruzada de productos financieros con productos no financieros (por ejemplo: cuota social). Mayor complejidad administrativa por libre elección de cada trabajador de la institución en la que recibirá el pago. Pérdida de capacidad de negociación con los bancos. Mayores costos por gestión de las retenciones por créditos de nómina. Obligatoriedad para realizar ciertas operaciones únicamente por transacciones bancarias. Escribanos: mayores responsabilidades en ciertas operaciones de compra venta de inmuebles y automotores. 57

58 Tenemos por delante desafíos y oportunidades 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 58

59 Tenemos por delante desafíos y oportunidades 1 El espacio de crecimiento de las transacciones sigue siendo enorme si lo comparamos con otros paises de la región Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 59

60 \ Fuente: Presentación realizada por el Ec. Martín Vallcorba Ley de inclusión financiera: implementación, resultados y próximos pasos Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 60

61 Tenemos por delante desafíos y oportunidades El espacio de crecimiento de las transacciones sigue siendo enorme si lo comparamos con otros paises de la región. Los ahorros en terminos monetarios por dejar de usar efectivo son fundamentales (ademas de otras mejoras). Los pagos electronicos son el futuro y de eso no hay dudas. La transaccionalidad será clave, y los costos de salida van a ser menores, la transparencia es fundamental y la sencillez igual. El éxito estará en convertise en la primera opción para los clientes Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 61

62 Agenda Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay Nuevos actores que se incorporan al mercado financiero Impactos logrados en el mercado Aspectos pendientes de implementación Desafíos y oportunidades del nuevo marco Cierre y Preguntas

63 Preguntas? Gracias! Contacto: Gonzalo Lucas 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 63