Contaduría Pública Administración Empresas

Transcripción

1 Contaduría Pública Administración Empresas AUDITORIA CONCEPTOS BASICOS Carlos Eduardo Aguirre Rivera

2 1. Auditoría: Es el examen profesional realizado por el Contador Público, objetivo e independiente, de las operaciones financiera y/o Administrativas, que se realiza con posterioridad a su ejecución y cuyo producto final es un informe conteniendo opinión sobre la información financiera y/o administrativa auditada, así como conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la economía, eficiencia y eficacia de la gestión empresarial o gerencial, sin perjuicio de verificar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

3 Del concepto se aprecian los siguientes elementos principales: 1. Es un examen profesional, objetivo e independiente 2. De las operaciones financieras y/o Administrativas 3. Se realiza con posterioridad a su ejecución. 4. producto final es un informe 5. Conclusiones y recomendaciones 6. Promover la economía, eficiencia y eficacia.

4 2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA 1- Es objetiva: significa que el examen es imparcial, sin presiones ni halagos, con una actitud mental independiente, sin influencias personales ni políticas. En todo momento debe prevalecer el juicio del auditor, que estará sustentado por su capacidad profesional y conocimiento pleno de los hechos que refleja en su informe.

5 2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA 2- Es Sistemática y profesional: La auditoría debe ser cuidadosamente planeada y llevada a cabo por Contadores Públicos y otros profesionales conocedores del ramo que cuentan con la capacidad técnica y profesional requerida, los cuales se atienen a las normas de auditoría establecidas, a los principios de Contabilidad generalmente aceptados y al código de Etica Profesional del Contador Publico. El desarrollo de la auditoría se lleva a cabo cumpliendo en forma estricta los pasos que contienen las fases del proceso de la auditoría: Planeación, Ejecución e Informe.

6 2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA 3- Finaliza con la elaboración de un informe escrito (dictamen) que contiene los resultados del examen practicado, el cual debe conocer de previo la persona auditada, para que tenga a bien hacer las correspondientes observaciones del mismo; además el informe contiene las conclusiones y debilidades tendientes a la mejora de las debilidades encontradas.

7 3. Tipos de Auditoria Auditoria de Cumplimiento Auditoria de Gestión y de Resultados Auditoria Financiera Control Interno : Auditoria Externa Auditoria Interna Auditoria Integral Revisoría Fiscal: Auditoria Financiera, Auditoria de Gestión, Auditoria de Cumplimiento y Auditoria de Control Interno Auditoria de Sistemas Auditoria Ambiental Auditoria Médica

8 Auditoria Financiera La Auditoría Financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte de un contador público distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar la utilidad que la información posee. El informe o dictamen que presenta el contador público independiente otorga fe pública a la confiabilidad de los estados financieros, y por consiguiente, de la credibilidad de la gerencia que los preparó.

9 Auditoria de Gestión La auditoría de gestión es el examen que se realiza a una entidad con el propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por el ente. 1. Determinar lo adecuado de la organización de la entidad. 2. Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas. 3. Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas. 4. Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos. 5. Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación y la eficiencia de los mismos. 6. Comprobar la utilización adecuada de los recursos.

10 Auditoria de Cumplimiento La Auditoría de Cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta Auditoría tiene como objetivo la revisión numérico legal de las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.

11 Control Interno Control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencia) y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de objetivos: - Efectividad y eficiencia de las operaciones. - Suficiencia y confiabilidad de la información financiera. - Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.