VICERRECTORADO ACADÉMICO GENERAL

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1 1. DATOS INFORMATIVOS VICERRECTORADO ACADÉMICO GENERAL PROGRAMA DE ASIGNATURA SÍLABO- PRESENCIAL MODALIDAD: PRESENCIAL CARRERAS: FINANZAS Y PRE-REQUISITOS: Auditoría Financiera II (CADM 32022) DEPARTAMENTO: CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO NOMBRES ASIGNATURA: INTERNA CÓDIGO: NRC: 2688 / 3390 AREA DE CONOCIMIENTO: PERÍODO ACADÉMICO: OCTUBRE 2015 FEBRERO 2016 No. CRÉDITOS: 04 NIVEL: SÉPTIMO CO-REQUISITOS: Contabilidad Bancaria y Seguros (CADM 34033), Comercio Internacional (CADM 33026), Seguros (25183), Gestión Empresarial (CADM 31074), Planificación Estratégica (CADM 20166). DOCENTE: DR. CPA. ANIBAL ALTAMIRANO MBA. FECHA ELABORACIÓN: 12/10/2015 TEÓRICAS: 02 SESIONES/SEMANA: LABORATORIOS: 02 EJE DE FORMACIÓN PROFESIONAL DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA: La Auditoría Interna, es una actividad llevada a cabo con un enfoque desde adentro de la organización, por lo tanto, su alcance puede y debe extenderse hacia la revisión conjunta (integral) o separada de los aspectos administrativos, operacionales, financieros y el sistema de información general. La auditoría interna consiste en una revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de precisar el nivel óptimo de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable. La ejecución de la auditoría interna en el sector público, evalúa el comportamiento de las instituciones oficiales en cuanto al cumplimiento de las atribuciones mediante el ejercicio racional de los recursos de que disponen a través de una administración de calidad eficaz y honesta. CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA A LA FORMACIÓN PROFESIONAL: Esta asignatura corresponde al séptimo nivel de la tercera etapa del eje de formación profesional. Proporciona al futuro profesional la aplicación de sus conocimientos de las materias de especialización aprobadas en semestres anteriores. RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA CARRERA: (UNIDAD DE COMPETENCIA) Valora niveles de confianza y de control interno en áreas administrativas, financiera y de gestión de la organización. Prepara papeles de trabajo donde sintetiza las observaciones realizadas en áreas administrativas, financiera y de gestión Resume los hallazgos encontrados en administrativas, financieras y de gestión, y emite informes con las respectivas recomendaciones. OBJETIVO DE LA ASIGNATURA: Planificar y ejecutar Auditorías y/o exámenes especiales, los mismos que deben encontrarse debidamente evidenciados con documentación de respaldo y sus resultados son presentados mediante informes, los mismos que contendrán comentarios, conclusiones y recomendaciones, para su cumplimiento inmediato y la toma de decisiones por parte de las autoridades. RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA: (ELEMENTO DE COMPETENCIA) GENÉRICAS: Interpreta y resuelve problemas de la realidad aplicando métodos de investigación, métodos propios de las ciencias, herramientas tecnológicas y diversas fuentes de información en idioma nacional y extranjero, con honestidad, responsabilidad, trabajo en equipo y respeto a la propiedad intelectual. ESPECÍFICAS: Planifica y administra en forma eficiente y eficaz, los recursos financieros en las organizaciones con actitud emprendedora y visión humanista. Desarrolla todas las fases de un examen de auditoría interna y proporciona asesoría integral y de control, sobre la base de la normativa profesional, legal y ética, utilizando las tecnologías de información y comunicación vigentes. 1

2 2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE No. UNIDADES DE CONTENIDOS RESULTADOS DEL APRENDIZAJE Y SISTEMA DE TAREAS UNIDAD 1: Resultados de Aprendizaje de la Unidad1: FUNCIÓN, ORGANIZACIÓN, ESTRUCTURA, COMITÉ Planificación de la Auditoría Interna DE Y PROCESO ADMINISTRATIVO DE LA INTERNA 1 Contenidos: CAPÍTULO 1. LA FUNCIÓN DE INTERNA EN LA ENTIDAD. 1.1 Origen y evolución de la auditoría interna. 1.2 Definición de auditoría interna. 1.3 Objetivo. 1.4 La independencia en el ejercicio de la auditoría interna. 1.5 La promoción de eficiencia en la organización. 1.6 Alcance de la auditoría interna. CAPÍTULO 2. ORGANIZACIONES DE AUDITORES INTERNOS. 2.1 The Institute of Internal Auditors (IIA) 2.2 Instituto Mexicano de Auditores Internos (IMAI). CAPÍTULO 3. ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE INTERNA. 3.1 Ubicación del Departamento de Auditoría Interna. 3.2 El Departamento de Auditoría Interna. Factores que influyen en su estructura y dimensiones. 3.3 Recursos humanos en la auditoría interna 3.4 Estructura operativa. CAPÍTULO 4. COMITÉ DE. 4.1 Antecedentes. 4.2 Definición de Comité de Auditoría 4.3 Objetivos 4.4 Importancia. Beneficios. 4.5 Estructura del Comité de Auditoría. 4.6 Funciones específicas del Comité de Auditoría. 4.7 El Comité de Auditoría en operación. 4.8 Situación actual de los comités de auditoría. Tarea 1. Explicar los siguientes literales: a. A quién da servicio la auditoría interna? Por qué se dice que la auditoría interna es un control? b. Por qué el auditor interno NO debe diseñar, instalar y operar sistemas; ni tampoco establecer procedimientos para sistemas? c. Cuál es el propósito del Código de Ética de The Institute of Internal Auditors? Tarea 2. Investigar sobre las diferencias de auditoría interna y auditoría externa. Tarea 3. Diseñar un organigrama y ubicar a la Unidad de Auditoría Interna en la estructura organizativa de una empresa privada. Tarea 4. Investigar sobre la estructura y funciones específicas del Comité de Auditoría. Tarea 5. La Cía. Bristol, fabricante de medicamentos, tiene el siguiente sistema para facturar y registrar cuentas por cobrar: a.- Un pedido de un cliente es recibido en el departamento de Ventas por un empleado. Quien prepara la factura pre numerada de la Cía. En la que es anotada la información pertinente, tal como nombre y dirección del cliente, número de cuenta del cliente, cantidad y productos pedidos. Después de preparada la factura, se le anexa el pedido del cliente. b.- La factura es pasada después al Departamento de Crédito y Cobranzas para la aprobación del crédito. En el Departamento de Crédito se hace aproximaciones de los valores de facturación de los pedidos para aquellas cuentas a las que se imponen limitaciones del crédito. Después de investigación, la aprobación se anota en la factura. 2 UNIDAD 2: PROCEDIMIENTOS, ELEMENTOS Y ENFOQUE INTEGRAL PARA LAS S: INTERNA, OPERACIONAL, ADMINISTRATIVA FINANCIERA. Contenidos: CAPÍTULO 5. OPERACIONAL 5.1 Ciclo de operaciones. 5.2 Auditoría Operacional. DE GESTION Y Se requiere: Exponga las debilidades del control interno en los procedimientos de la Cía. Bristol. Resultados de Aprendizaje de la Unidad 2: Papeles de trabajo de las herramientas de Auditoría en las diferentes Fases de la Auditoría Interna. Tarea 1. Explicar y diferenciar entre la auditoría administrativa y financiera. Objetivos, características y principios de la auditaría administrativa. 2

3 CAPÍTULO 6. FINANCIERA 6.1 Ciclos de información. 6.2 El Sistema de Contabilidad. 6.3 Objetivos desagregados de la información contablefinanciera. 6.4 Auditoría Financiera. CAPÍTULO 7. EL ENFOQUE INTEGRAL DE LA INTERNA 7.1 Antecedentes. 7.2 Consideraciones y criterios que soportan la filosofía y práctica de la auditoría interna integral. Tarea 2 Investigar los requisitos del auditor operativo. Tarea 3 Explicar lo siguiente: Qué entiende por ciclo de información? Qué es una cédula de auditoría? Qué es una cédula sumaria y cédula analítica? Explicar la diferencia entre el Sistema de Contabilidad y el Control Interno Contable Tarea 4. Explicar las siguientes interrogantes: a.. Cuál es el objetivo de la auditoría interna?. b.. Cuáles son las cinco acciones que se derivan del alcance de la auditoría interna y con qué tipo de Auditoría se identifican? Tarea 5. Responder a las siguientes interrogantes: a. Por qué el auditor interno debe contar con conocimientos teóricos y prácticos de la función o actividades que está revisando? b. Qué se debe entender por control de hallazgos y observaciones de auditoría? c. En qué consiste cada uno de los cinco elementos a considerar en la estructura interna de un informe de auditoría? d. Quién debe revisar y aprobar el informe de auditoría antes de emitirlo, y decidir a quiénes distribuirlo? e. Por qué se debe dar un seguimiento a los informes de auditoría? Tarea 6. Elaborar los tipos de informe de auditoría. Ponga un ejemplo de cada uno de ellos. 3 UNIDAD 3: PROCEDIMIENTOS Y ELEMENTOS COMUNES APLICABLES EN EL EAMEN DE LAS S ADMINISTRATIVA, OPERACIONAL Y FINANCIERA. FASES DE LA : PLANIFICACIÓN, EJECUCIÓN Y COMUNICACIÓN DE RESULTADOS. Contenidos: CAPÍTULO 8. PROCEDIMIENTOS: 8.1 Metodología de las auditorías administrativa, operacional o financiera. 8.2 Levantamiento de información. 8.3 Preparación de papeles de trabajo de auditoría interna. 8.4 Aplicación de pruebas de auditoría. 8.5 Evaluación. 8.6 Control de hallazgos y observaciones de auditoría 8.7 El informe de auditoría interna 8.8 Seguimiento CAPÍTULO 9. ADMINISTRATIVA Elaborar una cédula de Cronograma de Recomendaciones. Ponga un ejemplo. Resultados de Aprendizaje de la Unidad 3: Proyecto de Práctica para la aplicación de las Fases de Auditoría en el examen y/o auditorías internas hasta la presentación del informe. Tarea 1. Conseguir una empresa sea esta comercial, industrial o de servicios, solicite el archivo permanente, analice y estudie el mismo. Tarea 2. Investigar y detallar los procesos aplicada a una unidad administrativa de la empresa seleccionada. Tarea 3. Realizar la visita a las instalaciones de la empresa escogida y elabore la narrativa correspondiente. Realizar la entrevista al Ejecutivo del departamento o área escogida y elabore la narrativa correspondiente. 9.1 Proceso administrativo Planificación Preliminar Planificación Específica Tarea 4. Realizar el informe sobre la planificación preliminar y con base a la investigación realizada previamente y 3

4 9.1.3 Ejecución del Trabajo Comunicación de Resultados. determine el Riesgo inherente. Tarea 5. Elaborar y aplicar un cuestionario de control interno con preguntas cerradas a la unidad escogida previamente e interpretar los resultados. Tarea 6. Elaborar la matriz de riesgos. Tarea 7. Preparar el programa específico de auditoría aplicada a la unidad examinada. Tarea 8. Aplicar los procedimientos y las técnicas de auditoría en los papeles de trabajo de acuerdo con el programa establecido. Tarea 9. Investigar y diseñar los indicadores de gestión de las cuatro etapas (Planeación, Organización, Dirección y Control) Tarea 10. Identificar los hallazgos y atributos. Tarea 11. Con los resultados obtenidos, preparar el Informe Ejecutivo, en el que contendrá encabezado, a quién va dirigido el informe, introducción, síntesis, causas, resultados, conclusiones y recomendaciones. 3. PROYECCIÓN METODOLÓGICA Y ORGANIZATIVA PARA EL DESARROLLO DE LA ASIGNATURA Se emplearán variados métodos de enseñanza para generar un aprendizaje de constante actividad, para lo que se propone la siguiente estructura: Se diagnosticará conocimientos y habilidades adquiridas al iniciar el periodo académico. Con la ayuda del diagnóstico se indagará lo que conoce el estudiante, como lo relaciona, que puede hacer con la ayuda de otros, qué puede hacer solo, qué ha logrado y qué le falta para alcanzar su aprendizaje significativo. A través de preguntas y participación de los estudiantes el docente recuerda los requisitos de aprendizaje previos que permite al docente conocer cuál es la línea de base a partir del cual incorporará nuevos elementos de competencia, en caso de encontrar deficiencias enviará tareas para atender los problemas individuales. Plantear interrogantes a los estudiantes para que den sus criterios y puedan asimilar la situación problemática. Se iniciará con explicaciones orientadoras del contenido de estudio, donde el docente plantea los aspectos más significativos, los conceptos, leyes y principios y métodos esenciales; y propone la secuencia de trabajo en cada unidad de estudio. Se buscará que el aprendizaje se base en el análisis de la normativa que rige la profesión sobre cuya base se presenten solución de problemas; usando información en forma significativa; favoreciendo la retención; la comprensión; el uso o aplicación de la información, los conceptos, las ideas, los principios y las habilidades en la resolución de problemas de auditoría interna. Se buscará la resolución de casos para favorecer la realización de procesos de pensamiento complejo, tales como: análisis, razonamientos, argumentaciones, revisiones y profundización de diversos temas. Se realizan prácticas de laboratorio para desarrollar las habilidades proyectadas en función de las competencias y el uso de formatos de documentos de auditoría según las diferentes etapas de la ejecución de un examen. Se realizan ejercicios orientados a la carrera y otros propios del campo de estudio. La evaluación cumplirá con las tres fases: diagnóstica, formativa y sumativa, valorando el desarrollo del estudiante en cada tarea y en especial en las evidencias del aprendizaje de cada unidad; Contribuye a la formación del nuevo profesional contable y de auditoría con conocimientos de planificación, organización, dirección, control y evaluación de las áreas de la empresa. 4

5 PROYECCIÓN DEL EMPLEO DE LAS TIC EN LOS PROCESOS DE APRENDIZAJE Para optimizar el proceso de enseñanza-aprendizaje, se utilizará ejemplos manuales y automatizados de la forma de extracción y análisis de información, así como la elaboración de papeles de trabajo de auditoría. Las TIC s, Tecnologías de la Información y la Comunicación, se las emplearán para efectuar simulaciones de extracción y análisis de información. Se utilizará utilitarios básicos como Excel y demos de ACL Los estudiantes deben tener las competencias para analizar normativa inherente a la profesión y su aplicación, así como analizar y determinar la razonabilidad de los resultados de procesos contables. 4. RESULTADOS DEL APRENDIZAJE, CONTRIBUCIÓN AL PERFIL DE EGRESO Y TÉCNICA DE EVALUACIÓN LOGRO O RESULTADOS DE APRENDIZAJE 1) Diseñar sistemas, componentes o procesos bajo restricciones realistas. 2) Trabajar como un equipo multidisciplinario 3) Comprender la responsabilidad ética y profesional. 4) Comunicarse efectivamente. 5) Comprometerse con el aprendizaje continuo. 6) Conocer temas contemporáneos. NIVELES DE LOGRO A Alta x x B Media C Baja Técnica de evaluación Aplicación de los papeles de trabajo para la ejecución de una Auditoría Interna en las empresas Participación en los grupos de trabajo conformados en el curso Evidencia del aprendizaje Diseñar papeles de trabajo con la evidencia suficiente, competente y pertinente que respalde el trabajo realizado por el equipo de auditoría. Trabajar con equipos multidisciplinarios al realizar una Auditoría Interna en las empresas seleccionadas Talleres y consultas Evaluar riesgos y jerarquizar controles internos dentro de los parámetros de responsabilidad ética y profesional Ensayo e informe de Auditoría Interna Investigación, consultas, Aplicación de foros y talleres Investigación aplicativa y exposiciones grupales de cada uno de los Informes realizados al ejecutar la Auditoría Interna. Comunicar eficaz y eficientemente los resultados, con los comentarios, conclusiones y recomendaciones Investigaciones que demuestren un proceso de aprendizaje continuo Comprender la dinámica de cambio, en las diferentes áreas de las ciencias administrativas. 5

6 5. DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO TOTAL HORAS CONFERENCIAS CLASES PRÁCTICAS LABORATORIOS CLASES DEBATES CLASES EVALUACIÓN TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE TÉCNICAS Y PONDERACIÓN DE LA EVALUACIÓN Técnica de evaluación 1er Parcial* 2do Parcial* 3er Parcial* Resolución de ejercicios Investigación Bibliográfica Lecciones oral/escrita Pruebas orales/escrita Laboratorios Talleres Solución de problemas Prácticas Exposición Trabajo colaborativo Examen parcial Otras formas de evaluación Total: BIBLIOGRAFÍA BÁSICA/ TETO GUÍA DE LA ASIGNATURA TITULO AUTOR EDICIÓN AÑO IDIOMA EDITORIAL AUDITORIA ADMINISTRATIVA, Gestión estratégica del cambio. ENRIQUE BENJAMIN FRANKLIN SEGUNDA 2007 ESPAÑOL PRENTICE HALL BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA TITULO AUTOR EDICIÓN AÑO IDIOMA EDITORIAL ADMINISTRATIVA, una necesidad permanente para la empresa moderna DE GESTIÒN, Conceptos y Métodos INTERNA Y LOS PLANES DE CONTINGENCIA OPERATIVA EN LA PRÁCTICA: Técnicas de Mejora organizativa MELGAR CALLEJAS, JOSÉ MARÍA ARMAS GARCÍA, RAÚL DE CÁCERES MALAGÓN, MIRIALIS LEVCOVICH, MAURICIO LEÓN MÁS, JORDI RAMIÓ, CARLES PRIMERA 2009 ESPAÑOL EL CID etail.action?docid= &p00=audito PRIMERA 2008 ESPAÑOL FÉLI VARELA etail.action?docid= &p00=audito PRIMERA 2009 ESPAÑOL EL CID etail.action?docid= &p00=audito PRIMERA 2009 ESPAÑOL MARCOMBO etail.action?docid= &p00=audito 6

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