INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN RENTAS EN LA BASE DEL AHORRO Y ANÁLISIS FISCAL CARTERAS A FINAL DE AÑO

Transcripción

1 INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN RENTAS EN LA BASE DEL AHORRO Y ANÁLISIS FISCAL CARTERAS A FINAL DE AÑO

2 CONTENIDO 01 BASE DEL AHORRO 02 INTEGRACION Y COMPENSACIÓN RENTAS 03 NORMA ANTIAPLICACIÓN 04 TIPO IMPOSITIVO 05 CONSIDERACIONES 06 CASOS PRÁCTICOS 2

3 01 BASE DEL AHORRO

4 01 BASE DEL AHORRO RENDIMIENTOS CAPITAL MOBILIARIO GANANCIAS Y PERDIDAS PATRIMONIALES Dividendos R19% Intereses R19% Bonos Cupones R19% Letras del Tesoro Canje Preferentes R19% FIFO Fondos de Inversión R19% FIFO SICAV R19% FIFO ETF FIFO Acciones cotizadas Acciones no cotizadas Inmuebles Estructurados R19% Seguros de Vida R19% 4

5 02 INTEGRACION Y COMPENSACION RENTAS

6 02 INTEGRACION Y COMPENSACION RENTAS RCM Integración y compensación Saldo Positivo Saldo Negativo Saldo Negativo de las GPP (con el límite del 15% del saldo positivo de los RCM) 4 AÑOS RCM negativos pendientes de compensación de los 4 ejercicios anteriores RCM negativos pendientes de compensación que deriven de deuda subordinada o preferentes de los 4 ejercicios anteriores Resto de pérdidas de compensación que deriven de deuda subordinada o preferentes de los 4 ejercicios anteriores 6

7 02 INTEGRACION Y COMPENSACION RENTAS GPP Integración y compensación Saldo Positivo Saldo Negativo Saldo Negativo de los RCM (con el límite del 15% del saldo positivo de GPP) 4 AÑOS Pérdidas Patrimoniales pendientes de compensación de los 4 ejercicios anteriores Pérdidas Patrimoniales pendientes de compensación que deriven de deuda subordinada o preferentes de los 4 ejercicios anteriores Resto de RCM pendientes de compensación que deriven de deuda subordinada o preferentes de los 4 ejercicios anteriores 7

8 03 NORMA ANTIAPLICACION

9 03 NORMA ANTIAPLICACION FONDO INVERSION/ACCIONES COTIZADAS NO COMPRAR EL 2 MESES 2 MESES MISMO FI/ACC ACCIONES NO COTIZADAS 1 AÑO 1 AÑO NO COMPRAR LAS MISMAS ACC 9

10 04 TIPOS IMPOSITIVOS

11 04 TIPOS IMPOSITIVOS BASE (Euros) TIPO Hasta % Los siguientes % A partir de % TIPO RETENCIÓN 19% 11

12 05 CONSIDERACIONES

13 05 CONSIDERACIONES Revisar las declaraciones de la renta de los 4 ejercicios anteriores para ver si hay pérdidas pendientes de compensar Qué rentas se han aflorado este año Qué rentas hay latentes (sin aflorar) Deuda subordinada y preferentes 13

14 06 CASOS PRACTICOS

15 06 CASO PRACTICO 1 15

16 06 CASO PRACTICO 1 Fecha de la Número de Importe de la Importe actual en Plusvalía: primera participaciones compra inicial que tenemos en el diferencia entre lo inversión de que hemos de la primera fondo (las 257,34 que invirtió en su ese dinero suscrito de este inversión participaciones día (8.864,95 ) y lo (arrastra el fondo (arrastra el valoradas a último que tiene hoy histórico) histórico) VL (10.414,55 ) 16

17 06 CASO PRACTICO 1 FIFO 17

18 06 CASO PRACTICO 1 OBJETIVO: Aflorar 1.110,03 de minusvalías Poder suscribir de nuevo el fondo JPM Europe Equity plus 18

19 06 CASO PRACTICO 1 JPM Europe Eq Plus 536, ,821 Traspaso 536,118 a atlcapital Liquidez Traspaso 1357,821 a JB Money Market desde donde REEMBOLSO IMPORTANTE que el fondo desde el Una vez reembolsado y afloradas las minusvalías podemos volver a suscribir JPM Europe Eq Plus que voy a reembolsar no tenga ya participaciones con fecha fiscal anterior al 16/06/14 19

20 06 CASO PRACTICO 1 20

21 06 CONSIDERACIONES IMPORTANTES No tener en el fondo desde el que vas a reembolsar participaciones con fecha fiscal más antigua que aquellas que quieres vender. Tener en cuenta los días que tardan en traspasarse/reembolsarse los fondos (56/33/02) porque te puedes ir a Es mejor hacer los traspasos a fondos monetarios porque evitas fluctuaciones de mercado en el VL. Es mejor hacer los traspasos a fondos nacionales porque tardan menos en liquidar. AS400, desde la consulta de posición del cliente muestra la DIVISA DEL FONDO 21

22 06 CASO PRACTICO 2 22

23 06 CASO PRACTICO 2 23

24 06 CASO PRACTICO 2 JPM Europe Eq Plus 3.429, ,444 Traspaso 3.429,599 a atlcapital Liquidez Traspaso 3.006,444 a JB Money Market desde donde REEMBOLSO Una vez reembolsado y afloradas las minusvalías podemos volver a suscribir JPM Europe Eq Plus 24

25 06 CASO PRACTICO 2 AS400, desde la consulta de posición del cliente muestra la DIVISA DEL FONDO Para conocer la fiscalidad en la Divisa de Aplicación Fiscal 05 / 06 / 04 25

26 06 CASO PRACTICO 2 AS / 06 / 04 Divisa de Aplicación Fiscal 26

27 06 CASO PRACTICO 2 27

28 06 CASO PRACTICO 2 28

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