GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTON SANTA ROSA LIQUIDACION PRESUPÙESTARIA DEL AÑO 2015

Transcripción

1 1 GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTON SANTA ROSA UNIDAD DE LIQUIDACION PRESUPÙESTARIA DEL AÑO 2015 La Liquidación está constituida por los resultados de la Ejecución del Presupuesto del año 2015, en cumplimiento a lo dispuesto en el art. 265 del Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización. El Sistema de Administración Financiera del Presupuesto del GAD. Municipal del Cantón Santa Rosa se fundamenta en la asociación de cuentas contables basado en los ítems y codificación del clasificador presupuestario de ingresos y gastos normativa dispuesta por el Ministerio de Finanzas, el cual se concreta cuando se produce el registro de los hechos económicos que significan derechos y obligaciones monetarias, que se conocen como el devengado afectando a las asignaciones de ingresos y egresos del Presupuesto Municipal La liquidación resultados: del ejercicio presupuestario del año 2015 determina los siguientes 1. Déficit o superávit financiero 2. Déficit o superávit provenientes de la ejecución del presupuesto. Para establecer el nivel de ejecución presupuestaria, se considera la relación del Presupuesto entre el codificado y el devengado en los ingresos y egresos. El presupuesto codificado constituye el presupuesto inicial más las reformas efectuadas durante su ejecución durante el año, y resulta de una serie de modificaciones realizadas al Presupuesto Inicial como son los aumentos en los ingresos, identificación de recursos para gastos adicionales, las disminuciones y los incrementos. El presupuesto devengado es el monto de los bienes, servicios y contratación de obras tramitados por cada programa y subprograma, cuyo valor constituye una obligación de pago por la prestación efectiva realizada, independientemente de si este pago se realizó o no, el devengado es el acto administrativo por el cual la autoridad competente reconoce una obligación a un tercero como consecuencia de la recepción de los bienes y servicios previamente convenidos o contratados. En el análisis de los ingresos se considera la evolución de los ingresos corrientes, ingresos de inversión y de capital e ingresos de financiamiento del año fiscal2015.

2 2 En lo referente a gastos, en primera instancia se analizó el comportamiento de la ejecución a nivel global del Presupuesto, En una segunda fase se procedió a determinar la ejecución de los gastos por cada uno de los programas y funciones que conforman el Presupuesto del GAD: Municipal del Cantón Santa Rosa, considerando los siguientes parámetros En la liquidación presupuestaria se incluye información a nivel consolidada desde enero a diciembre del 2015, resultados a través de las Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Egresos, Ejecución Presupuestaria, reportes obtenidos del Sistema Informático Integral de Gestión Administrativa Financiera SIG-AME, suministrado por la Asociación de Municipalidades del Ecuador. En el orden conceptual, se debe tener en cuenta que el presupuesto consolidado es la sumatoria de las asignaciones de cada uno de los programas y funciones, a continuación se presentan cuadros estadísticos y gráficos con el respectivo análisis de Ingresos y Gastos presupuestarios ejecutados por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Santa Rosa durante el ejercicio fiscal 2015: ANÁLISIS DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS Cuadro N- 1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 2015 ASIGNACION INICIAL REFORMAS TOTAL DE INGRESOS 20850, , , Grafico N- 1 30,000, ,000, ,000, ,850, ,225, ,000, ,000, Series1 5,000, ,375, ASIGNACION INICIALREFORMAS

3 3 COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS POR GRUPO DE FINANCIAMIENTO cuadro N-2 INGRESOS CORRIENTES 8066, , % INGRESOS -CAPITAL 9153, , % INGRESOS - FINANCIAMIENTO 8004, , % TOTAL : 25225, , % Grafico N-2 10,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,153, ,066, ,245, ,604, ,004, ,260, INGRESOS CORRIENTES INGRESOS -CAPITAL INGRESOS - FINANCIAMIENTO Los ingresos Corrientes, de Capital y de Financiamiento, reflejan un devengado de enero a diciembre del 2015 de USD ; cifra que comparada con la meta estimada tiene una eficiencia recaudatoria del 80%, esto se debe a que quedaron saldos en las cuentas por cobrar en los tributos, así como en las cuentas por cobrar asignaciones del Gobierno Central. cuadro N-3 COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS CORRIENTES

4 4 CODIGO 1.1 Impuestos 1653, , % 1.3 Tasas y contribuciones 1832, , % 1.7 Rentas de Inversiones y Multas 196, , % 1.8 Transferencias y Don. Corrientes 3151, , % 1.9 Otros Ingresos 1232, , % TOTALES: 8066, , % Grafico N-3 4,000, ,000, ,000, ,000, Los Ingresos Corrientes demuestran un comportamiento de eficiencia recaudatoria en un 94% COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE CAPITAL E INVERSION cuadro N-4

5 5 CODIGO 2.4 Venta de Activos de Larga Duraccion 45, , % 2.8 Transferencias y Donac. De Capital 9107, , % TOTALES: 9 153, , % grafico -4 Comportamiento de los Ingresos de Capital e Inversión Venta de Activos de Larga Duraccion Transferencias y Donac. De Capital Los Ingresos de capital se devengaron en un 90% en relación a lo presupuestado inicialmente COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE FINANCIAMIENTO cuadro N-5 CODIGO 3.6 Financiamiento Publico % 3.8 Cuentas pendientes por cobrar % TOTAL : % Grafico N- 5

6 Financiamiento Publico Cuentas pendientes por cobrar ANALISIS DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS POR CUENTA IMPUESTOS cuadro N. 6 CODIGO A LA UTILI. VTA. PREDIOS URBANOS 4, , % A LOS PREDIOS URBANOS 463, , % A LOS PREDIOS RUSTICOS 284, , % A LA INSC.EN EL REGIST / LA PROPIEDAD 375, , % DE ALCABALAS 153, , % ACTIVOS TOTALES 94, , % PATENTES DE COMERCIANTES 277, , % TOTALES 1 653, , % Grafico N- 6

7 7 cuadro N- 7 CODIGO RECAUDACION DE LAS TASAS ADMINISTRATIVAS OCUPACION DE LUGARES PUBLICOS 144, , % ESPECIES FISCALES 163, , % RODAJE DE VEHICULOS 231, , % INSCRIPCIONES REGIST. Y MATRICULAS 46, , % USO Y OCUPACION DEL SUELO 395, , % SERVICIOS ADMINISTRATIVOS 183, , % TOTALES 1 164, , % Grafico N- 7

8 8 450, , , , , , , , , cuadro N- 8 CODIGO CONTRIBUCIONES ESPECIALES DE MEJORAS REPAVIMENTACION URBANA 379, , % ACRAS, BORDILLOS Y CERCAS 162, , % OBRAS DE ALCANTARILLADO Y AGUA POT. 36, , % OTRAS CONTRIBUCIONES 89, , % TOTALES 668, , % Grafico N- 8

9 9 400, , , , , , , , cuadro N- 9 CODIGO RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS EDIFICIOS LOCALES Y RESIDENCIAS 10, , % OTROS ARRENDAMIENTOS CEMENTERIO 9, , % TRIBUTARIAS (INTERESES EN IMPTOS- TAS) 164, , % INFRACCION A ORDENANZAS SOLARES 11, , % TOTALES 194, , % Grafico N- 9

10 10 cuadro N-10 CODIGO TRANSFERENCIAS CTES Y OTROS NO ESPECIFICADOS ASIGNACION GOBIERNO 30% C/CTES. 3151, , % OTROS INGRESOS NO ESPECIFICADOS 1232, , % TOTALES 4 384, , % Grafico N- 10 ASIGNACION GOBIERNO 30% C/CTES. OTROS INGRESOS NO ESPECIFICADOS

11 11 cuadr N- 11 CODIGO VENTA DE TERRENOS MUNICIPALES TERRENOS MUNICIPALES 45, , % TOTALES 45, , % Grafico N- 11 TERRENOS MUNICIPALES cuadro N-12 CODIGO TRANSFERENCIAS GOBIERNO CENTRAL CONVENIOS PROYECTO DISCAPACIDADES 85, , % PROYECTO GERENTOLOGICO 24, , % PROYECTO CIBV. 211, , % PROYECTO ERRADICACION MENDICIDAD 12, , % PROYECTO ERRADIC. TRABAJO INFANTIL 154, , % TOTALES 487, , %

12 12 Grafico N- 12 PROYECTO DISCAPACIDADES PROYECTO GERENTOLOGICO PROYECTO CIBV. PROYECTO ERRADICACION MENDICIDAD PROYECTO ERRADIC. TRABAJO INFANTIL TRANSFERENCIAS APORTE GOBIERNO CENTRAL PARA INVERSION CuadroN-13 CODIGO PLAN BINACIONAL ALCANTARILLA ISLA COSTA RICA 135, , % ASIGNACION GOBIERNO 70% INVERS. 7354, , % DONAC.PROYECTO CONTRUCCION MURO 445, , % TOTALES 7934, , % Grafico N- 13

13 13 7,354, ,271, , , , , PLAN BINACIONAL ALCANTARILLA ISLA COSTA RICA ASIGNACION GOBIERNO 70% INVERS. DONAC.PROYECTO CONTRUCCION MURO CREDITOS BANCO DEL ESTADO cuadro N-14 CODIGO CRED. TERMINAL TERRESTRE 1977, , % CREDITO CONSTRUCC. MURO 29 NOV 890, , % TOTALES 2868, , % Grafico N- 14 1,977, ,483, , , CRED. TERMINAL TERRESTRE CREDITO CONSTRUCC. MURO 29 NOV

14 14 cuadro N- 15 CODIGO CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES ANTICIPO DE CONTRATISTAS Y PROVEEDORES 1778, , % CARTERA VENCIDA 738, , % TOTALES 2 517, , % Grafico N- 15 ANÁLISIS DE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS DE EGRESOS AÑO 2015 cuadro N- 16 ASIGNACION INICIAL REFORMAS TOTAL DE EGRESOS , , , Grafico N- 16

15 15 30,000, ,000, ,225, ,000, ,850, ,000, ,000, TOTAL DE EGRESOS 5,000, ,375, ASIGNACION INICIAL REFORMAS DISTRIBUCIÓN DEL DE GASTOS POR FUNCIONES En la siguiente tabla se presentan los gastos presupuestarios del Periodo 2015, que se encuentran distribuidos en cuatro funciones principales que son: I Servicios generales II Servicios sociales III Servicios comunales V Servicios inclasificables CUENTAS cuadro N- 17 POR FUNCIONES 1 SERVICIOS GENERALES 3775, , % 2 SERVICIOS SOCIALES 1106, , % 3 SERVICIOS COMUNALES , , % 5 SERVICIOS INCLASIFICABLES 4 035, , % TOTALES %

16 16 FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE EGRESOS Grafico N ,308, ,336, ,775, ,890, ,035, ,910, ,106, , SERVICIOS GENERALES SERVICIOS SOCIALES SERVICIOS COMUNALES SERVICIOS INCLASIFICABLES El presupuesto por funciones está representado por los siguientes porcentajes relacionados entre el presupuestado y lo devengado del 100% total del Presupuesto el mayor ejecución es la Función de Servicios Comunales que comprende los programas de Planificación Urbana Rural y Obras Publicas donde se encuentra los grupos de gastos de inversión de la obra pública. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR FUNCIONES Y PROGRAMAS FUNCION I.- SERVICIOS GENERALES Los Servicios Generales lo conforman los programas de Administración General, Administración Financiera y Justicia, Policía y Vigilancia, realizan procesos administrativos necesarios para el desarrollo de la Administración Municipal; demostrado en el siguiente cuadro. SERVICIOS GENERALES Y PROGRAMAS

17 17 cuadro N- 18 CUENTAS 1.1 ADMINISTRACION GENERAL 2120, , % 1.2 ADMINISTRACION FINANCIERA 1129, , % 1.3 JUSTICIA POLICIA Y VIGILANCIA 525, , % TOTALES 3 775, , % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE EGRESOS Grafico N- 18 ADMINISTRACION GENERAL ADMINISTRACION FINANCIERA JUSTICIA POLICIA Y VIGILANCIA En los Servicios Generales el programa que más presupuesto y devengado demuestra es el Programa de Administración General, que tiene a cargo a las Dependencias de Alcaldía-Concejo Cantonal, Secretaria General, Sindicatura Legal, Dirección Administrativa con las unidades de Compras Públicas, Parque Automotor, Informática, Talento Humano, Guardalmacén, seguido de Administración Financieras con las unidades de Contabilidad, Presupuesto, Tesorería Coactiva, y Rentas. Programa de Justicia Policía y Vigilancia, se administra las Comisarias de Ornato, Vía Publica Inspectores Municipales y Guardianes de las diferentes áreas. FUNCION I I.- SERVICIOS SOCIALES Los Servicios Sociales agrupa al Programa de Educación, Cultura Sectores Vulnerables bajo la Dirección del Área Social con las Unidades de Cultura y Deportes, Crinae, escuelas de música, arte y los Proyectos en Convenio Municipio - MIES con atención

18 18 a los Adultos Mayores, CNH Guardería Infantiles, personas con capacidades especiales, Erradicación de mendicidad y trabajo infantil PROGRAMA DE SERVICIOS SOCIALES cuadro N 19 CUENTAS SERVICIOS SOCIALES 1 106, , % Grafico N- 19 FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE EGRESOS 1,106, , SERVICIOS SOCIALES FUNCION III.- SERVICIOS COMUNALES Los Servicios Comunales lo conforman el Programa de Planificación urbana y Rural donde se encuentran las unidades de Planificación y Desarrollo Cantonal, Turismo, Gestión Ambiental, Desarrollo Económico Productivo, Planeamiento Urbano, y el Programa de Obras Publicas con las unidades de Planta de Asfalto, Vias, Equipo Caminero y Fiscalización de Obras cuadro N-20 PROGRAMAS DE LOS SERVICIOS COMUNALES

19 19 CUENTAS PLANIFICACION URBANA 838, , % SERVICIOS COMUNALES OO.PP 15469, , % TOTALES 16308, , % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE EGRESOS Grafico N- 20 PLANIFICACION URBANA SERVICIOS COMUNALES OO.PP FUNCION V.- SERVICIOS INCLASIFICABLES Los Servicios Inclasificables están comprendidos por los egresos por indemnizaciones por Jubilación de empleados y obreros, los aportes a las Empresas Publicas Municipales, las trasferencias a Organismos Publico como Contraloría y Ame, se registran también la deuda pública de amortizaciones y créditos pendientes de proveedores y contratistas. PROGRAMAS DE LOS SERVICIOS COMUNALES

20 20 cuadro N- 21 CUENTAS GASTOS COMUNES DE LA ENTIDAD 4035, , % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE EGRESOS Grafico N-21 4,035, ,910, GASTOS COMUNES DE LA ENTIDAD EJECUCION DE LOS GASTOS CORRIENTES cuadro N- 22 CUENTAS 51 GASTOS EN PERSONAL 2115, , % 53 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 731, , % 56 GASTOS FINANCIEROS 567, , %

21 21 57 OTROS GASTOS CORRIENTES 79, , % 58 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CTES. 314, , % TOTALES 3 808, , % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE EGRESOS grafico N- 2 2,500, ,000, ,500, ,000, , EJECUCION DE LOS GASTOS DE INVERSION Y CAPITAL cuadro N- 23 CUENTAS 71 GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION 2475, , % 73 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 3910, , % 75 OBRAS PUBLICAS 10464, , % 78 TRASNFERENCIAS Y DONACIONES INVERS 48, , % 84 BIENES DE LARGA DURACION 1082, , % TOTALES , , %

22 22 FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE EGRESOS Grafico N- 23 CUENTAS EJECUCION DE LOS GASTOS DE FINANCIAMIENTO Cuadro N AMORTIZACION DE LA DEUDA PUBLICA 1083, , % 97 PASIVO CIRCULANTE CTAS.X PAGAR 2351, , % TOTALES 3 435, , % FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE EGRESOS Grafico N- 24

23 23 AMORTIZACION DE LA DEUDA PUBLICA PASIVO CIRCULANTE CTAS.X PAGAR COMPARACION DE LOS INGRESOS FRENTE A LOS GASTOS CONCEPTO PRESUPUESTADO EJECUCION INGRESOS CORRIENTES 8 066, , % GASTOS CORRIENTES 3 808, , %

24 24 SUPERAVIT/DEFICIT CTE 4 257, , INGRESOS INVERSION-CAPITAL 9 153, , % GASTOS DE INVERSION-CAPITAL , , % SUPERAVIT/DEFICIT INVERSION (8 827,492.51) (2 229,357.75) INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 8 004, , % GASTOS DE FINANCIAMIENTO 3 435, , % SUPERAVIT/DEFICIT FINANCIAMIENTO 4 569, , TOTAL DE INGRESOS , , TOTAL DE GASTOS , , INDICADORES DE GESTION AUTOSUFICIENCIA FINANCIERA INGRESOS PROPIOS GASTOS CORRIENTES * , * , AUTOSUFIENCIA FINANCIERA

25 25 Fuente : Estado de Ejecución Presupuestaria de enero a diciembre del 2015 La autosuficiencia financiera demuestra que de la comparación entre ingresos propios y gastos corrientes, los ingresos por autogestión de la municipalidad donde se incluye el 30% de la asignación del PGE se pudo cubrir el total de gastos corrientes del período, ya que se contó con la suficiente liquidez. DEFICIT O SUPERAVIT OPERATIVO SUPERAVIT -EJECUCION SUPERAVIT * , * DEFICIT O SUPERAVIT OPERATIVO 103 Fuente : Estado de Ejecución Presupuestaria de enero a diciembre del 2015 De la comparación entre ingresos corrientes y gastos corrientes se logro un rendimiento de 10.30% sobre los gastos corrientes lo cual evidencia que el ingreso Corriente superó a los desembolsos del período y se pudo cubrir los gastos corrientes DEPENDENCIA DEL GOBIERNO CENTRAL TRANSFERENCIAS INGRESOS TOTALES * , *100 DEPENDENCIA DEL GOBIERNO CENTRAL Fuente : Estado de Ejecución Presupuestaria de enero a diciembre del 2015

26 26 El GAD. Municipal del Cantón Santa Rosa,tiene una dependencia representativa en relación al Gobierno Central por motivo de las transferencias, ya que esta son importantes en el financiamiento del Presupuesto Municipal anual y representado en el 51.65%. EFICIENCIA EN LA EJECUCION DE OBRAS GASTOS DE CAPITAL E INVERSION INGRESOS DE CAPITAL E INVERSION * , , *100 AUTOSUFIENCIA FINANCIERA EN INVERSION Y CAPITAL Fuente : Estado de Ejecución Presupuestaria de enero a diciembre del 2015 La eficiencia en ejecución de obras muestra el %, de acuerdo a lo demostrado anteriormente que la diferencia o sea el 27.03% está financiado con los créditos concedidos por el Banco del Estado.