Módulo I. S. G. C. Impuesto Sobre Ganancias de Capital Versión 4. Marzo, 2012 Departamento de Asistencia al Contribuyente y Orientación Tributaria

Transcripción

1 Módulo I. S. G. C. Impuesto Sobre Ganancias de Capital Versión 4 Marzo, 2012 Departamento de Asistencia al Contribuyente y Orientación Tributaria

2 CONTENIDO CONTENIDO... 2 Capitulo Generalidades Objetivo Alcance Qué es el módulo de Impuesto I.S.G.C.? Usuarios y perfiles... 3 Capitulo Inicio del Módulo... 4 Descripción de la Pantalla Principal... 5 Modo de Operación del Sistema... 5 Barra de Menú... 5 Barra de Herramientas... 6 Accesos directos a funciones... 6 Operaciones Básicas... 6 Nuevo... 6 Ver... 6 Modificar... 6 Eliminar... 7 Tipos de Campos... 7 Capitulo Funcionalidad del Sistema... 8 Ingreso de una nueva Declaración Jurada... 8 Visualización de los datos de una Declaración Jurada... 8 Modificación de los datos de una Declaración Jurada... 8 Eliminar una Declaración Jurada... 9 Capitulo Ingreso de una Nueva Declaración Jurada Pantalla de la Declaración Jurada Datos de la Declaración Jurada Datos Generales Ingresos Netos del Ejercicio Deducciones del Ejercicio Determinación del Impuesto Conceptos de Crédito Liquidación del Impuesto Barra de Herramientas Guardar Verificar Calcular Generar Imprimir Colores Ayuda Salir Recomendaciones Generales

3 Generalidades Capitulo 1 1. Objetivo Este manual proveerá a los usuarios del Sistema DET (Declaración Electrónica de Tributos), las orientaciones generales para la utilización del módulo para preparar la Declaración Jurada Anual Sobre Ganancias de Capital, facilitándole el ingreso de cada uno de los datos solicitados, así como también la manera de desplazarse dentro del software entre los campos y ventanas, que contiene el mismo. Los Usuarios podrán acceder a la ayuda mediante la tecla F1, el sistema desplegará la información correspondiente a la pantalla en la que se encuentre posicionado en ese momento. 2. Alcance El presente manual comprende desde la selección del contribuyente del que se desea confeccionar la Declaración Jurada Anual Sobre Ganancias de Capital, el grabado de la información y la generación de los medios físico y magnético para realizar su presentación. Este aplicativo podrá ser obtenido en las Oficinas de Asistencia al Contribuyente de las Administraciones Centro Sur, Noroccidental, Nororiental y Oficinas Regionales Tributarias cercanas a su domicilio, o desde la Página Web de la Dirección Ejecutiva de Ingresos ( 3. Qué es el módulo de Impuesto I.S.G.C.? Es un componente del Sistema DET que permite la elaboración de las declaraciones juradas para el pago del Impuesto Sobre Ganancias de Capital y que genera e imprime dicha declaración para su posterior presentación en la red bancaria adherida al Sistema de Recaudación FENIX. 4. Usuarios y perfiles Son usuarios del Módulo del Impuesto Sobre Ganancias de Capital todos los Sujetos Pasivos obligados al pago de este impuesto, en quienes se ha establecido la obligación de utilizar este Módulo para el cumplimiento de presentación y pago del mismo. Este módulo podrá ser utilizado por el propio contribuyente o por el profesional encargado de efectuar la presentación y pago de la Declaración respectiva. 3

4 Inicio del Módulo Capítulo 2 Para comenzar a operar en el Aplicativo, el Usuario debe seleccionar previamente un contribuyente, desde el módulo base. Al aplicativo se puede acceder de dos maneras: 1. Haciendo doble clic con el mouse sobre el icono correspondiente a Declaración Jurada Anual sobre Ganancias de Capital, que se encuentra en el margen inferior izquierdo de la ventana del Módulo Base, según muestra la figura siguiente. 2. Ingresando al Menú Principal del Módulo Base y desplegando la opción módulos. Dentro de ésta visualizará la lista de aplicaciones instaladas, debiendo seleccionar y dar clic sobre la alternativa ISGC, llevada a cabo esta operación el sistema ingresará a la aplicación. 4

5 Descripción de la Pantalla Principal A continuación se muestran los distintos componentes de la pantalla principal del Módulo I.S.G.C., mediante la misma se administran las declaraciones juradas para el contribuyente seleccionado Descripción de las pantallas: 1. Barra de Menú 2. Barra de Herramientas 3. Lista de declaraciones Juradas ingresadas para el año seleccionado 4. Lista de Años para los cuales hay declaraciones juradas ingresadas 5. Datos del Contribuyente Modo de Operación del Sistema La mayoría de las operaciones correspondientes a cada pantalla podrán realizarse según la comodidad del usuario mediante tres alternativas posibles: Barra de Menú Ingresando al menú y seleccionando la opción deseada. 5

6 Barra de Herramientas Presionando el botón correspondiente a la opción deseada. Accesos directos a funciones Presionando la combinación de teclas correspondiente a la opción deseada. Operaciones Básicas Para realizar el mantenimiento de los datos existen 4 operaciones definidas en el sistema. Se entiende en este caso como ítem una declaración jurada. Nuevo Esta opción permite ingresar un ítem nuevo a la base de datos, una vez realizada la operación el sistema solicitará el ingreso de los datos correspondientes. Ver Permite visualizar los datos existentes en la base de datos para el ítem seleccionado sin que se puedan modificar los datos del mismo, esta operación se efectuará si no se ha cerrado el aplicativo. Modificar Permite modificar los datos almacenados correspondientes al ítem seleccionado. 6

7 Eliminar Elimina la información correspondiente al ítem seleccionado de la base de datos. Una vez eliminados los datos, los mismos no podrán ser recuperados, ya que el Sistema DET procede a la eliminación automática de ellos una vez que se ha cerrado el aplicativo. Se entiende que las operaciones básicas anteriormente descritas como ser Nuevo, Ver, Modificar y Eliminar se podrán efectuar solamente cuando el contribuyente se encuentra ejecutando el aplicativo, ya que el sistema guardará en la computadora la información de las declaraciones de los contribuyentes y podrán ser consultadas al iniciar nuevamente el aplicativo. Tipos de Campos En la declaración jurada existen campos que deberán ser completados por el usuario y campos que serán calculados por el propio sistema, así como también campos obligatorios y no obligatorios, los mismos están diferenciados mediante un color de fondo diferente. 1. Campos Editables : Se entiende por campos editables aquellos que pueden ser modificados por el usuario. 2. Obligatorios: Son obligatorios los campos que no puede quedar en blanco y obligatoriamente se debe ingresar o seleccionar un valor. 3. No obligatorios: Son no obligatorios los campos que pueden dejarse en blanco (sin completar información). 4. Campos Calculados: Son aquellos campos que calcula automáticamente el sistema a medida que se ingresa la información en otros campos editables. 7

8 Funcionalidad del Sistema Capitulo 3 Ingreso de una nueva Declaración Jurada Presionando el botón Nuevo o ingresando mediante el menú Opciones/Nuevo se presentará la primer pantalla para comenzar con el ingreso de los datos principales de la Declaración Jurada. Una vez completados los datos y presionando el botón Aceptar se desplegará la pantalla de la Declaración Jurada para completar todos los datos correspondientes. Visualización de los datos de una Declaración Jurada Para visualizar la información ingresada para una DJ determinada, se deberá seleccionar la misma en la lista de Declaraciones Juradas y presionar el botón Ver o acceder mediante el menú Opciones/Ver. El sistema desplegará la pantalla de la Declaración Jurada. Modificación de los datos de una Declaración Jurada Para modificar la información ingresada para una Declaración Jurada determinada, se deberá seleccionar el mismo en la lista de declaraciones juradas y presionar el botón Modificar o acceder mediante el menú Opciones/Modificar. El sistema desplegará la pantalla de Declaración Jurada donde se podrán modificar los datos del mismo. Es importante destacar que no se podrán modificar los datos que identifican la declaración jurada como ser el período, tipo de declaración, No. de declaración que corrige. 8

9 Eliminar una Declaración Jurada Para eliminar una Declaración Jurada del sistema se deberá seleccionar el mismo en la lista de recibos y presionar el botón Eliminar o ir al menú Opciones/Eliminar. Al ser una acción no común y que provoca la pérdida de datos, el sistema desplegará un mensaje de advertencia y confirmación: 9

10 Capítulo 4 Ingreso de una Nueva Declaración Jurada Presionando el botón nuevo o ingresando mediante el menú opciones/nuevo se presentará la primera pantalla para comenzar con el ingreso de los datos principales de la Declaración Jurada. 1. Período: Ingrese el año a que corresponde a la Declaración Jurada. 2. Tipo de Declaración: Seleccione si la Declaración es Original o si es Rectificativa, dependiendo de las veces en que haya solicitado rectificación a su declaración. 3. No. de Declaración que Corrige: Llene este espacio únicamente cuando corrija la declaración original anotando el número de la declaración que presentó anteriormente y que es objeto de corrección. 4. Obtener Información Desde: Esta opción permite obtener los datos de una declaración jurada previamente ingresada para poder rectificar los mismos. Solo se habilitará esta opción si existe una declaración jurada para el mismo período con secuencia anterior a la que se está agregando. Solo se Activa cuando es una declaración rectificativa Una vez ingresados los datos referenciales y presionando el botón aceptar se desplegará la pantalla del Impuesto Sobre Ganancias de Capital. 10

11 Pantalla de la Declaración Jurada En esta pantalla se ingresarán todos los datos referentes a la declaración jurada con un formato similar al formulario en formato papel ya conocido. Las diferencias principales radican en que en el módulo se realizarán los cálculos correspondientes en forma automática y se guiará para que la declaración jurada se complete correctamente. Una vez finalizado el ingreso de los datos se podrá generar el archivo y/o imprimir el formulario para ser presentado. Recomendaciones Generales: Exija que el Banco le haga entrega del tiquete Acuse de Recibo por la presentación de la Declaración Jurada y del tiquete Comprobante de Pago por el monto cancelado, debidamente firmados y sellados por el cajero. Las empresas que tengan sucursales deben presentar una sola Declaración con la información consolidada. Datos de la Declaración Jurada Al ingresar a la pantalla aparecerán los datos referenciales de identificación del contribuyente, del impuesto y periodo que se liquida. 11

12 RTN: se obtiene del Sistema DET Modulo Base y se asigna como dato de primer ingreso. Contribuyente: Razón o Denominación Social si es sociedad y Nombres y Apellidos si es una persona natural. Este dato se obtiene automáticamente del Sistema DET Modulo Base. Impuesto: Descripción del Impuesto correspondiente. Concepto: Descripción del Concepto de Pago en este caso será propio cómputo. Periodo: Este dato ha sido ingresado como dato principal en la pantalla anterior. Datos Generales Tipo de Declaración: Informa si la declaración es Original o si es Rectificativa 1, 2 ó 3 dependiendo de las veces en que haya solicitado rectificación a su declaración. Declaración que corrige: Si el tipo de Declaración e Rectificativa 1, 2 o 3 deberá llenar este campo con el número de la última declaración que efectuó. Identidad: solo si el contribuyente es Persona Natural. Ingresos Netos del Ejercicio Venta o Permuta de Bienes Muebles, Inmuebles, Títulos Valores, Permuta de Derechos, Premios por juegos de Azar/Sorteos/Rifas, Otras Ganancias. (Casillas 23-28): En estas casillas debe digitar el valor de los Bienes vendidos o enajenados. Total Ingresos Ganancias de Capital (Casilla 29): El aplicativo automáticamente, realizará la suma de los valores digitados de las casillas 23 a la casilla

13 Deducciones del Ejercicio Deducciones por venta o permuta de Bienes Inmuebles, Muebles, Títulos Valores, Permuta de Derechos, Premios por Juegos de Azar/Sorteos/Rifas, Otras Ganancias. (Casillas 30-35): En este bloque debe anotar el valor de los gastos incurridos en la venta o enajenación de los bienes, o las deducciones permitidas por la Ley del Impuesto sobre La Renta por cada una de las fuentes de ingreso. Total Deducciones (Casilla 36) El aplicativo automáticamente, realizará la suma de los valores digitados de las casillas 30 a la 35. Determinación del Impuesto Total Utilidad Ganancias de Capital Neto (Casilla 37) El aplicativo automáticamente colocará el resultado obtenido de restar el valor de la casilla 29 (Total de Ingresos) menos la casilla 36 (Total de Deducciones). Impuesto sobre Ganancias de Capital. (Casilla 38) El módulo ISGC calculará un 10% sobre el valor obtenido en la casilla 37 (Total de Utilidad Ganancias de Capital) para Personas Naturales y Jurídicas. Conceptos de Crédito Total pagado con Recibo Oficial de Pago (Casilla 39) Anote el monto del Impuesto sobre Ganancias de Capital pagado mediante Recibo Oficial de Pago (ROP), del período que declara. 13

14 Resolución No.(Casilla 40) Digite en esta casilla el Número de Resolución concedida por la DEI, donde conste el crédito para el período que declara. Importe a compensar (Casilla 41) Digite en esta casilla el valor a utilizar correspondiente al crédito notificado. Resolución No. (Casilla 42) Digite en esta casilla el Número de Resolución concedida por la DEI, donde conste el crédito para el período que declara. Importe a compensar (Casilla 43) Digite en esta casilla el valor a utilizar correspondiente al crédito notificado. Otros Créditos(Casilla 44) Coloque el valor por concepto de otros créditos. Total Créditos(Casilla 45) El aplicativo automáticamente colocará, en esta casilla el resultado de sumar las casillas 39, 41, 43 y 44, inclusive. Liquidación del Impuesto Impuesto a pagar (Casilla 46) El aplicativo colocará el valor obtenido de restar la casilla 38 menos la casilla 45. Multa (Casilla 47) Sólo si presenta su declaración fuera del plazo legal aplique 5% proporcional a los días transcurridos en el primer mes de retraso; 10% proporcional a los días transcurridos en el segundo mes de retraso; 15% proporcional a los días transcurridos en el tercer mes de retraso; 20% proporcional a los días transcurridos en el cuarto mes de retraso; 25% proporcional a los días transcurridos en el quinto mes de retraso sobre el valor del Impuesto a pagar consignado en la casilla 46. Si el contribuyente obligado a presentar Declaración no causare impuesto se le impondrá una multa de Un Salario Mínimo Promedio vigente en la fecha que efectúe el pago, sí el Capital Social o en giro no excede de L. 200, y Dos Salarios Mínimo Promedio, sí el Capital Social o en giro excede de L. 200, para personas jurídicas y comerciantes individuales. Recargo (Casilla 48) Anote el valor del recargo, solo si presenta la declaración fuera del plazo legal, consigne el valor que resulte de aplicar un recargo del tres por ciento (3%) mensual o fracción de mes calculado sobre el impuesto a pagar en la 14

15 casilla 46, acumulándose mensualmente hasta un máximo de treinta y seis por ciento (36%), en concepto de indemnización, por falta de pago. Intereses (Casilla 49) Por las faltas materiales no se aplican intereses de conformidad a las disposiciones establecidas en el Decreto Barra de Herramientas Guardar Este botón le permite almacenar los datos ingresados o modificados de la Declaración Jurada. Es conveniente que se guarde la información cada lapso corto de tiempo para evitar la pérdida de información por causas externas como apagones, etc. Verificar Realiza una verificación general de la información ingresada, si existe algún error o falta de información requerida el sistema desplegará el mensaje correspondiente. Calcular Este botón realiza todos los cálculos que no se hayan podido realizar a medida que se ingresaron los datos de la de Declaración Jurada. Generar Una vez ingresados todos los datos de la declaración jurada y que la misma esté completa se deberá generar el archivo e imprimir el formulario correspondiente para presentarlos ante la entidad correspondiente. Se presiona en el icono Generar y el aplicativo antes de generar el archivo le emitirá los siguientes mensajes: 15

16 Presione Siguiente. Se le mostrará la pantalla de diálogo que le solicita elegir el lugar donde se generará el archivo. Generar el Archivo para Disquete. Si realiza la presentación y/o pago en las ventanillas de las Instituciones Bancarias, se recomienda utilizar un disquete de alta densidad si el tamaño del archivo generado no excede los 1,4 MB.- Se aclara que el medio magnético le será devuelto al contribuyente una vez procesada la información. Generar el Archivo para Declarar Vía Internet. Si realiza la presentación y/o pago en los Sistemas DEI en Línea o Pago Electrónico (Fénix Web) seleccione la carpeta donde se copiará el archivo generado. Debe presionar el botón Generar y el archivo se guardara en la carpeta seleccionada. Una vez generado el archivo el sistema informa el nombre con el que se grabó y la unidad respectiva. 16

17 Imprimir Una vez ingresados todos los datos de la declaración jurada y que la misma esté completa se deberá generar el archivo e imprimir el formulario correspondiente para presentarlos ante la entidad correspondiente. Se aclara que el disquete o el medio magnético una vez procesado por la entidad receptora le será devuelto al contribuyente. Para saber en que entidad bancaria se reciben pagos electrónicos lo invitamos a visitarnos por INTERNET en la dirección Se deberá generar e imprimir al mismo momento (sin efectuar cambios en la declaración jurada) ya que el sistema de recepción verificará que el archivo contenido en el disquete corresponda con el formulario impreso. Si no corresponden no se recibirá la declaración jurada. 17

18 Colores Se podrán configurar los diferentes colores de la pantalla de la Declaración Jurada según el gusto de cada usuario, esta configuración se lleva a cabo mediante el botón Colores en la barra de herramientas de la pantalla Descripción de la partes de la Pantalla: 1. Lista de los diferentes tipos de campos y sus propiedades a los cuales se les asignara un color diferente 2. Color para establecer la combinación predeterminadas por el sistema 3. Botones para almacenamiento o recuperación de una combinación de colores personalizada 4. Botón para aplicar el cambio sin cerrar la ventana de configuración 5. Este icono lo dividimos en dos: a. La parte derecha es la Muestra del color predeterminado para el Ítem seleccionado b. La parte Izquierda es el botón que sirve para restablecer el color predeterminado del sistema para el Ítem seleccionado 6. Botón para seleccionar un color Muestra de Color predeterminado 18

19 Listado de Tipos de campo y sus propiedades Casillas Fondo: Color de fondo para los campos de número de casilla Fuente: Color del texto para los campos de número de casilla Campos No editables Fondo: Color de fondo para los campos no editables (modificables). Fuente: Color del texto para los campos no editables (modificables). Fuente Negativo: Color del texto cuando el valor es negativo para los campos no editables. Campos Normales (editables no obligatorios) Fondo: Color de fondo para los campos no normales. Fuente: Color del texto para los campos no normales. Fuente Negativo: Color del texto cuando el valor es negativo para los campos normales. Campos Obligatorios Fondo: Color de fondo para los campos obligatorios. Fuente: Color del texto para los campos obligatorios. Fuente Negativo: Color del texto cuando el valor es negativo para los campos obligatorios. Ayuda Este botón presenta el índice general de la ayuda del módulo Salir Sale de la pantalla actual. Recomendaciones Generales Al realizar la presentación y pago en las Ventanilla de las Instituciones Bancarias, exija la entrega del tiquete Acuse de Recibo por la presentación de la Declaración Jurada y del tiquete Comprobante de Pago por el monto cancelado, debidamente firmados y sellados por el cajero. Podrá realizar la Presentación y Consulta de su Declaración a través del Sistema DEI en Línea en Internet, solicitando anticipadamente un Contrato de Adhesión (para mayor información consulte las ayudas del Módulo Base DET o visite nuestra página Para realizar el pago a través de Internet, consulte a su Institución Bancaria sobre el servicio de Pago Electrónico (Fénix Web). Los Comerciantes Individuales que tengan sucursales deben presentar una sola Declaración con la información consolidada. 19