LECCION Nº 5 INTERES. También se dice que es, la renta percibida por el prestamista o el ahorrista por sus créditos o depósitos.

Transcripción

1 LECCION Nº 5 INTERES Objetivo: Adquirir la destreza necesaria para identificar, y calcular los diferentes intereses, aplicando los factores acumulados publicados por el BCRP. 1. Conceptos Generales Interés, es el rendimiento de la aplicación del capital; cantidad pagada por el uso del dinero obtenido en préstamo, ola cantidad producida por la inversión del capital. También se dice que es, la renta percibida por el prestamista o el ahorrista por sus créditos o depósitos. 2. Clasificación de los Intereses: 2.1. Por su Origen: Intereses Voluntarios; son aquellos que surgen de la voluntad de las partes, ya sea a través de un convenio o de un acto unilateral, por ejemplo el testamento Intereses Legales; que son aquellos que surgen en virtud de una Ley Por su finalidad: Intereses Compensatorios; son aquellos que tienen por finalidad expresar el rendimiento del capital por su aplicación a una relación jurídica Intereses moratorias; son aquellos que tienen por finalidad servir de indemnización al acreedor por el retardo en la devolución del capital. Art.1242º C.C., y Art. 51º Ley Orgánica del BCRP. 3. El Régimen de Interés en el Perú: En nuestro ordena miento jurídico existen dos regímenes para la determinación de las tasas de interés, el régimen de tasa máxima y el de libre determinación Régimen de las Tasas Máximas: Establecido expresamente por el artículo 1243 del Código Civil, y sólo es aplicable a las relaciones crediticias que desarrollen los particulares. Los particulares están facultados a establecer la tasa de interés compensatorio o moratorio que sea más conveniente a sus operaciones. 35

2 De ninguna manera pueden sobrepasar la tasa máxima que fija el Banco Central de Reserva. Estás tasas máximas de interés compensatorio convencional y moratoria establecidas en el Art del C.C., sólo son aplicadas a las operaciones que realicen los particulares ajenos al sistema financiero. En caso que se haya pactado tasas de interés superiores a las tasas máximas fijadas por el Banco Centra I de Reserva del Perú, y éstas hayan sido pagadas, el deudor tiene la facultada de exigir la devolución del monto pagado en exceso, o imputado al monto del capital, según le sea más conveniente; ello sin perjuicio de la responsabilidad penal que corresponda Régimen de las Tasas de libre determinación: El cual es de aplicación exclusiva a las empresas y entidades del sistema financiero. En virtud de este régimen los bancos pueden determinar libremente las tasas de interés a aplicarse a cada una de las operaciones que realicen, en virtud de la ley de la oferta y la demanda. Hay casos excepcionales, en los que el Banco Central de Reserva, está autorizado a fijar algunas tasas máximas o mínimas aplicables a estos intermediarios financieros, conforme a lo previsto en el artículo 52 de la Ley Orgánica del Banco Central de Reserva del Perú; evidentemente con el propósito de regular el mercado. 4. Interés Legal 4.1. Procedencia de los intereses legales: Cuando el deudor esté obligado a pagar intereses, sin que las partes hayan fijado la tasa de interés respectiva. Cuando se incurre en mora y no se haya pactado interés moratorio, ni compensatorio (Art del Código Civil) Interés legal: Cuando se acepta de mala fe el pago indebido (Art del Código Civil). Cuando deba pagarse junto con la diferencia del valor establecido, en los casos de reajuste de valor (Art del Código Civil). En los casos que proceda el saneamiento por evicción (Artículo 1495 del Código Civil.). Desde que el deudor incurre en mora, tratándose de obligaciones de dar sumas de dinero (Art del Código Civil). Cuando deba establecerse el monto de la indemnización en la responsabilidad extracontractual (Art del Código Civil) Procedimiento para el Cálculo del Interés legal: Aplicando la Tasa Máxima de Interés Legal; Comunicado emitido por el BCRP el

3 Circular N EF/90, la que establece que la Tasa de Interés Legal en MN aplicable a las operaciones no sujetas al sistema de reajuste de deudas es equivalente a la TIPMN, tasa de interés pasivo promedio ponderado de las tasas pagadas sobre los depósitos en moneda nacional, incluidos aquellos a la vista, por los bancos y financieras. Es fijada en términos efectivos anuales y publicados diariamente por la Superintendencia de Banca y Seguros. En la disposición final, se señala que para el cálculo de los intereses aplicables a las diferentes operaciones fijadas con relación a la TIPMN se deben aplicar a los factores acumulados correspondientes al período computable publicados por la SBS Circular N EF/90, la que establece que la Tasa de Interés Legal en ME aplicable a las operaciones no sujetas al sistema de reajuste de deudas es equivalente a la TIPM tasa de interés pasivo promedio ponderado de las tasas pagadas sobre los depósitos en ME. En la disposición final, se establece que para el cálculo de los intereses aplicables a las diferentes operaciones fijadas con relación a la TIPMEX se deben aplicar a los factores acumulados correspondientes al período computable publicados por la SBS Cómo se determina el valor de la TIPMN y la TIPMEX Los bancos están obligados a entregar a diario a la Superintendencia de Banca y Seguros las tasas activas y pasivas que cobran y pagan, respectivamente, por cada una de las operaciones que realizan. Una vez que la SBS cuenta con el total de las tasas pasivas de cada uno de los agentes financieros tanto en MN como en ME establece la tasa promedio ponderada total de cada una de ellas la cual llega a ser la TIPMN o la TIPMEX (en un factor diario). Estos valores son publicados diariamente en el diario oficial El Peruano, conjuntamente con el porcentaje anual de cada una el factor anual el factor acumulado etc Forma de Calcular el Interés Legal Estos se calculan en base a los Factores Acumulados de la TIPMN o TIPMEX según corresponda aplicando simples fórmulas matemáticas: a. Interés Legal de Obligaciones Vencidas a partir del 16/09/1992: FA= FA. día de pago (+) FA. día de Vcto. (*) -1 (+) O fecha de liquidación o fecha de término del FA. (*) O fecha de origen. 37

4 b. Interés de Obligaciones Vencidas entre el 01/04/1991 y el 15/09/1992 FA2 = FA. 15/09/1992 FA. día de Vcto. (*) FAE = (FA1 X FA2) -1 FA1 Factor Acumulado de la fecha de liquidación o de Pago (*) O fecha de origen. c. Interés de Obligaciones Vencidas entre el 25/08/1985 y el 31/03/1990: FA3 = FA 31/03/1990 FA Fecha Vcto. FAE = (FA1 x FA2 x FA3) Interés Legal Laboral 5.1. Procedencia del interés legal laboral: Por los montos adeudos por el empleador (D. Ley N /12/1992). El interés legal laboral se devenga a partir del día siguiente de aquel en que se produjo el incumplimiento y hasta el día de su pago efectivo. No es necesario que el trabajador afectado exija, judicial o extrajudicialmente el cumplimiento de la obligación al empleador o pruebe haber sufrido algún daño Forma de Calcular el Interés Legal Laboral Éstos se calculan en base a los Factores Acumulados de la TILLMN o TAILLMEX, según corresponda, aplicando simples fórmulas matemáticas: a. Interés de Obligaciones Vencidas a partir del 03/12/1992: FA1 = FA día de pago (+) - FA día de Vcto.(*) b. Interés de Obligaciones Vencidas entre el 16/09/1992 y el 02/12/1992 FA2 = FA 02/12/1992 FA fecha Vcto. FAE = FA1 + FA2 38

5 c. Interés de Obligaciones Vencidas entre el 01/04/1991 y el 15/09/1992 FA3 = FA 15/09/ FA Fecha Vcto. FAE = FA1 + FA2 + FA3 d. Interés de Obligaciones Vencidas entre el 25/08/1985 y el 31/03/1991: FA4 = FA 31/03/ FA Fecha Vcto. FAE = FA1 + FA2 + FA3 + FA4 6. Interés Compensatorio: El interés es compensatorio cuando constituye la contraprestación por el uso del dinero, o de cualquier otro bien. Art del Código Civil. La tasa máxima es fijada por el BCRP, cualquier exceso sobre la tasa máxima da lugar a la devolución o, a la imputación del capital, a voluntad del deudor. Art del Código Civil Procedimiento para el Cálculo del Interés Compensatorio: Para el cálculo de los intereses aplicables a las operaciones fijadas con relación a la Tasa Activa de Mercado Promedio Ponderado en Moneda Nacional (TAMN), se aplicarán los factores acumulados correspondientes al período computable, publicados por la SBS. Según la Circular NO RF/90 ( ) se aplicarán las siguientes tasas: - Para deudas con una antigüedad de hasta 360 días, se aplicará la TAMN - Para deudas con una antigüedad de más de 360 días, se aplicará la TAMN Para deudas con una antigüedad de más de 720 días, se aplicará la TAMN + 2. a. Interés de Obligaciones vencidas a partir del 01/04/1991: FA1 = FA dia de pago (+) -1 FA Fecha Vcto. (*) (+) O fecha de liquidación o fecha de término del FA. (*) O fecha de origen. 39

6 b. Interés de Obligaciones vencidas entre el 25/08/1985 y el 31/03/1990: FA2 = FA 31/03/1991 FA Fecha Vcto. FAE = (FA1 x FA2) Interés Moratorio: Es moratorio cuando tiene por finalidad indemnizar la mora en el pago. Artículo 1245 del Código Civil. Si no se ha convenido el interés moratorio, el deudor solo está obligado a pagar por causa de mora el interés compensatorio pactado y en su defecto interés legal. Art CC Interés Moratorio Incurre en mora el obligado, desde que el acreedor le exija, judicial o extrajudicialmente, el cumplimiento de su obligación. Art Código Civil. En las obligaciones de dar sumas de dinero cuyo monto requiera ser determinado mediante resolución judicial. En síntesis, tiene por finalidad indemnizar la mora en el pago y se cobra únicamente cuando se haya pactado y sólo sobre el monto de la deuda correspondiente al capital impago, cuyo plazo esté vencido Tasa de Interés Moratorio - En Moneda Nacional: 15% de la TAMN - En Moneda Extranjera: 20% de la TAMEX 7.3. Forma de Calcular el Interés Moratoria: INT. MORAT. = FAE X CAPITAL 8. Interés Financiero: Es el Interés por Depósitos o Pagos Extemporáneos de la CTS. Cuando el empleador, no efectúe los depósitos anuales, semestrales o mensuales, queda obligado a pagar los intereses que hubiera generado el depósito de haberse efectuado oportunamente, y en su caso a asumir la diferencia de cambio de haber sido solicitado el mismo en moneda extranjera. Se aplicará la tasa que paga el banco donde el trabajador tiene cuenta CTS, en caso de incumplimiento del depósito de la CTS acumulada al el empleador 40

7 queda obligado a pagar intereses aplicando la tasa promedio publicada por la SBS y en su caso asumir la diferencia de cambio de haber sido solicitado en moneda extranjera. El interés en caso de depósitos anuales, semestrales o mensuales se aplicará desde el día siguiente al vencimiento del depósito hasta la fecha de realización efectiva del mismo. En caso de cese se aplica la tasa de ILL a partir del tercer día siguiente al cese. Base legal: - Art : N TR - 5ta. Disp. Transit. y Final 0.5. NO TR - Art. 3 Ley NO Pasos a Seguir en el Cálculo de Interés de la CTS - Determinar régimen y plazo de depósito. Cálculo de factores acumulados. - Factor fecha de pago. - Cálculo del factor de actualización. - Aplicación de factor de actualización en el cálculo de intereses 8.2. Régimen y Plazo de Depósito: Depósitos Anuales: Se considera como depósitos anuales aquellos que se ha debido efectuar por la CTS acumulada al 31 de diciembre de Estos depósitos se debieron hacer durante el primer semestre de cada año, a partir de 1991 y hasta marzo del año Depósitos Semestrales: Son los que devengaron desde mayo de 1991 hasta octubre del Los depósitos se debieron hacer en la primera quincena de mayo y noviembre, dependiendo si correspondían al período noviembre - abril o mayo - octubre respectivamente Depósitos Mensuales: Son aquellos que se efectúan por la CTS devengada a partir de enero de 2001 hasta la fecha. Los depósitos se debieron efectuar: Por la CTS devengada hasta octubre 2002; dentro de los 5 días hábiles siguientes al mes de devengue. Por la CTS de noviembre y diciembre de 2000, dentro de la primera quincena de mayo Por la CTS devengada a partir de noviembre de 2002 hasta la fecha, dentro de los 10 días calendarios siguientes al mes del devengue. 41

8 8.3. Calculo de Factores Acumulados Para calcular los factores acumulados de la as, para la fecha de vencimiento del depósito, se necesita como dato la tasa promedio para depósitos de as, del período a acumular, determinada en base a las tasas diarias publicadas por la SBS. Para calcular el factor de fecha de pago o depósito extemporáneo, se calcula de la misma forma que el factor para la fecha de vencimiento, y la fecha de pago o depósito extemporáneo Forma de Calcular los Factores Acumulados para determinar el Interés Financiero: FAP = ((i/100)+1) (n/m) FAT = FAP x FAP I : tasa n : nº de días en el período m : 360 por ser tasa anual FAP : factor acumulado parcial FAT : factor acumulado total 8.5. Cómo Calcular el Interés Financiero: FA = FA día de pago (+) -1 FA día de Vcto. (*) (+) O fecha de liquidación o fecha de término del FA. (*) O fecha de origen. 9. Cuestionario 9.1. Concepto de Interés? 9.2. Mencione la clasificación de los intereses 9.3. Indique el procedimiento de los intereses legales 9.4. Que es el Interés Legal? 9.5. Como se determina el valor de la TIPMN y la TIPMEX? 9.6. Indique la procedencia del interés legal laboral 9.7. Que es el interés compensatorio? 9.8. Cual es el procedimiento para el calculo del interés compensatorio? 9.9. Que es el interés moratorio y su tasa? Que es el interés financiero? 42