COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA JUNTA DIRECTIVA SESIÓN ORDINARIA Nº de noviembre de 2013

Transcripción

1 COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA JUNTA DIRECTIVA SESIÓN ORDINARIA Nº de noviembre de 2013 Acta de la Sesión Ordinaria N de la Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, celebrada en la sede del Colegio, a las dieciocho horas, del veinticinco de noviembre de dos mil trece, con la asistencia de los siguientes directores: Lic. Guillermo Smith Ramírez Licda. Olga Bolaños Montero Licda. María Elena Lizano Díaz Lic. Ronald Artavia Chavarría Licda. Celina Víquez González Lic. Antonio Quirós Gómez Ausentes con excusa: Licda. Karla Zúñiga Villalobos Lic. Oscar Gómez Sanabria Presidente Vicepresidenta Prosecretaria Fiscal Tesorera Vocal III Secretaria Vocal II Apoyo administrativo Licda. Claribet Morera Brenes Lic. Alberto Pinto Monturiol Jasmín Miranda Espinoza Directora Ejecutiva Asesor Legal Secretaria de actas Artículo 1: Aprobación del Orden del Día. El Lic. Guillermo Smith Ramírez quien preside da lectura al orden del día y lo somete a consideración de los directores para su aprobación Acuerdo N Aprobar el Orden del Día de la Sesión Ordinaria Nº , quedando la agenda aprobada de la siguiente manera: Artículo 1: Aprobación del Orden del Día Artículo 2: Aprobación de Actas 2.1 Sesión Ordinaria N , celebrada el 28 de octubre de Sesión Extraordinaria N , celebrada el 6 de noviembre de 2013

2 2.3 Sesión Extraordinaria N , celebrada el 13 de noviembre de 2013 Artículo 3: Asuntos de los Señores Directores Artículo 4: Asuntos de la 4.1 Estados Financieros y liquidación presupuestaria al mes de octubre Artículo 5: Artículo 6: Correspondencia recibida Asuntos de Presidencia Artículo 2: Aprobación de Acta 2.1 Sesión Ordinaria N , celebrada el 28 de octubre de Sesión Extraordinaria N , celebrada el 6 de noviembre de Sesión Extraordinaria N , celebrada el 13 de noviembre de 2013 El Lic. Guillermo Smith Ramírez somete a votación la aprobación de las actas de de la Sesión Ordinaria N , celebrada el 28 de octubre de 2013, Sesión Extraordinaria N , celebrada el 6 de noviembre de 2013 y Sesión Extraordinaria N , celebrada el 13 de noviembre de 2013 Los Licenciados Celina Víquez González y Antonio Quirós Gómez se abstienen de votar la aprobación del acta de la sesión ordinaria N , debido a que no participaron en la reunión. Los Licenciados Ronald Artavia Chavarría y Celina Víquez González se abstienen de votar la aprobación del acta de la sesión extraordinaria N , debido a que no participaron en la reunión Revisadas las actas por parte de los señores directivos, con las observaciones de forma que se corrigen inmediatamente, se acuerda: Acuerdo N Aprobar las actas de la Sesión Ordinaria N , celebrada el 28 de octubre de 2013, Sesión Extraordinaria N , celebrada el 6 de noviembre de 2013 y Sesión Extraordinaria N , celebrada el 13 de noviembre de 2013, con las debidas correcciones de forma realizadas. Al ser las 6:15 p.m., se incorpora a la sesión la Licda. Olga Bolaños Montero

3 Artículo 3: Asuntos de los Señores Directores 3.1 La licenciada Bolaños Montero comenta que ya conformó la Comisión de Gobierno Corporativo y Riesgo Institucional, la cual tuvo su primera reunión el día de hoy. Oportunamente, estará coordinando con la presidencia para la juramentación de los miembros 3.2 La licenciada Bolaños Montero informa que hoy entregó a la secretaría administrativa de la Junta Directiva nota adjuntando la propuesta Figura del Implementador, la cual tiene incorporadas las observaciones brindadas por la asesoría legal de la Junta Directiva. 3.3 La licenciada Bolaños Montero informa que está presentando una nota a la Junta Directiva, mediante la cual señala que en el mes de marzo 2013 presentó ante la vicepresidencia de asuntos técnicos de la Asociación Interamericana de Contabilidad (AIC) el proyecto denominado Modelo de Implementación de NIIF: El Contador Público en su rol como Implementador. A raíz de dicha iniciativa el señor Gustavo Gil Gil, Presidente de la Comisión de Asuntos Técnicos ha mostrado su interés en la posibilidad de desarrollar un proyecto piloto en línea con articular la figura del implementador. Dado lo anterior, recomienda a la Junta Directiva realizar un acercamiento ante AIC a efecto de lograr un respaldo internacional y técnico para este proyecto y que la Junta se pronuncie en relación al interés que ha mostrado AIC en acercarse para analizar el posible proyecto piloto por medio de la emisión de una nota. Analizado el tema, los señores directores disponen el siguiente acuerdo: Acuerdo Nº I- Se acoge remitir nota dirigida a la Asociación Interamericana de Contabilidad (AIC), manifestando el interés para que el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica sea considerado para un posible proyecto piloto sobre el rol del Contador Público Autorizado como Asesor implementador en Normas Internacionales de Información Financiera. II- Se instruye a la licenciada Bolaños Montero la preparación de la propuesta de nota que sería remitida al AIC, la que se conocerá por los directores en la próxima sesión extraordinaria, a celebrarse el día 28 de noviembre de 2013 Licda. Olga Bolaños Montero

4 Artículo 4: Asuntos de la 4.1 Estados Financieros y liquidación presupuestaria al mes de octubre Se recibe a los Licenciados Luis Ricardo Calderón Campos, Director Financiero y Joaquín Zamora López, Contador, quienes son presentados por la licenciada Claribet Morera, como los nuevos funcionarios del área financiera-contable. El licenciado Calderón Campos realiza la presentación de los estados financieros y ejecución presupuestaria al mes de octubre. Señala que se tiene un comparativo de la información financiera de octubre 2013, setiembre 2013 y octubre 2012 y un análisis horizontal en donde se determinó las variaciones que hubo entre los meses de setiembre y octubre y otro entre octubre 2012 y octubre El señor Calderón Campos manifiesta que en el activo principalmente en bancos y cuentas por cobrar hay saldos que requieren de depuraciones, así como en el pasivo relacionado a cuentas por pagar y gastos acumulados. En las conciliaciones de bancos se muestran partidas desde el 2011, lo que se ha realizado un cronograma para lograr depurar el activo y el pasivo Los señores directores realizan las consultas y observaciones a la presentación, considerándose dar por conocidos los estados financieros y ejecución presupuestaria. Se agradece la exposición brindada a los señores Calderón Campos y Zamora López. La licenciada Morera Brenes señala que del análisis de la ejecución presupuestaria se tiene que cubrir las necesidades de la organización y se requiere ajustar algunas partidas de gastos entre sí, para lo cual la propone la siguiente modificación: Otros Gastos Administrativos Justificación Aumento Disminución 1. SERVICIOS PERSONALES 1.1 Sueldos y Salarios 8,000, Jornada Extraordinaria 3,000, Vacaciones 600, Décimo tercer mes 2,500, SERVICIOS NO PERSONALES 2.1 Gastos de incorporación 4,200, Alimentación Reuniones 2,500, Servicios Telefónicos 400, Servicios de agua 1,000, Servicios de Electricidad 500,000

5 2.11 Racsa / Cable 1,000, Servicios de ADT 200, Mantenimiento de Edificio 2,000, Alquiler de Motocicletas 1,000, MATERIALES Y SUMINISTROS 3.1 Cafetería 3,000, Papelería y útiles de oficina 3,000, Compra de libros 3,000, Compra de Timbres 3,000, Combustibles y Lubricantes (Gas) 400, Otros materiales y suministros 500, GASTOS FINANCIEROS 5.1 Comisiones Bancarias 2,500, Comisiones por cobro con Tarjeta de Crédito / Débito 2,500,000 56,400,000 56,400,000 Analizada la petición, los señores directores acuerdan: Acuerdo Nº De conformidad con las facultades que otorga el artículo 50), inciso b)) del Reglamento a la Ley 1038, se acoge la recomendación de la de realizar la modificación presupuestaria para los gastos, quedando de la siguiente manera: Otros Gastos Administrativos Justificación Aumento Disminución 1. SERVICIOS PERSONALES 1.1 Sueldos y Salarios 8,000, Jornada Extraordinaria 3,000, Vacaciones 600, Décimo tercer mes 2,500, SERVICIOS NO PERSONALES 2.1 Gastos de incorporación 4,200, Alimentación Reuniones 2,500, Servicios Telefónicos 400, Servicios de agua 1,000, Servicios de Electricidad 500,000

6 2.11 Racsa / Cable 1,000, Servicios de ADT 200, Mantenimiento de Edificio 2,000, Alquiler de Motocicletas 1,000, MATERIALES Y SUMINISTROS 3.1 Cafetería 3,000, Papelería y útiles de oficina 3,000, Compra de libros 3,000, Compra de Timbres 3,000, Combustibles y Lubricantes (Gas) 400, Otros materiales y suministros 500, GASTOS FINANCIEROS 5.1 Comisiones Bancarias 2,500, Comisiones por cobro con Tarjeta de Crédito / Débito 2,500,000 56,400,000 56,400,000 Dirección Financiera Por votación unánime los señores directores disponen que este acuerdo quede El licenciado Smith Ramírez consulta a la administración sobre el avance del proceso de cobro de la cuota a los despachos La licenciada Morera Brenes señala que esta semana se está iniciando el cobro a los despachos, basados en lo dispuesto en el acuerdo N y N de la Junta Directiva que especifica los montos por cobrar a los despachos pequeños, medianos y grandes. Analizado el tema los señores directores disponen el siguiente acuerdo: Acuerdo Nº Se autoriza la propuesta de la en realizar el proceso de cobro de la cuota de despachos del año 2013, con base en las cuotas del año anterior, considerando el índice inflacionario determinado por el Banco Central de Costa Rica; a saber despachos

7 pequeños la suma de (treinta y cinco mil colones); despachos medianos (ochenta mil colones); y despachos grandes (cuatrocientos mil colones) Dirección Financiera Por votación unánime los señores Directores disponen que este acuerdo quede La licenciada Bolaños Montero mociona para solicitar a la Dirección Ejecutiva que realice un sondeo con los despachos a efecto de determinar nuevas condiciones para fijar nuevas cuotas y que lo presente como una propuesta a la Junta Directiva Acuerdo Nº Se solicita a la que realice un sondeo con los despachos con representación internacional, a efecto de determinar condiciones para fijar nuevas cuotas de cobro a éstos. Una vez realizado este proceso que presente una propuesta formal a la Junta Directiva para su valoración Por votación unánime los señores Directores disponen que este acuerdo quede 4.2 Solicitudes de beneficio del Fondo de Mutualidad Lic. Minor Enrique Calderón Vargas Acuerdo Nº Se acoge la recomendación de la mediante oficio CCP-DE del 19 de noviembre de 2013; se aprueba la solicitud que realiza el Lic. Minor Enrique Calderón Vargas, la cual se apega a lo que establece el Estatuto del Fondo de Mutualidad en su artículo 13, inciso b), en donde se establece el derecho de ser beneficiario de la ayuda económica en caso de fallecimiento del colegiado o de un

8 familiar en primer grado, situación que se logro comprobar con los documentos aportados, de acuerdo con la disponibilidad presupuestaria del Fondo se le otorga el monto (cincuenta mil colones) Lic. Minor Enrique Calderón Vargas Asesoría Legal Interna Departamento Financiero Por votación unánime los señores directores disponen que este acuerdo quede Sra. Kattia Cascante Aguilar Acuerdo Nº Se acoge la recomendación de la mediante oficio CCP-DE del 19 de noviembre de 2013; la solicitud que realiza la señora Cascante Aguilar como esposa de quien en vida fuera el Lic. Ervin Ugalde Bogantes se apega a lo que establece el Estatuto del Fondo de Garantía en su artículo 13) inciso b), así como de conformidad con el artículo 2) del Reglamento Operativo del Fondo de Mutualidad, de acuerdo con la disponibilidad presupuestaria del Fondo se le otorga el monto (cincuenta mil colones) Sra. Kattia Cascante Aguilar Asesoría Legal Interna Por votación unánime los señores directores disponen que este acuerdo quede 4.3 Solicitudes de retiros, reincorporación y exoneración La licenciada Morera Brenes presenta solicitud de reincorporación de la Licda. Laura Molina Montoya, CPA6292 Conocida y discutida la solicitud, los Señores Directores por unanimidad acuerdan:

9 Acuerdo Nº : Aprobar la re-incorporación de la Licda. Laura Molina Montoya, CPA Nº6292, como miembro activo del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, a partir de la firmeza del presente acuerdo, en el entendido que a partir de su reincorporación queda obligada al pago de las cuotas ordinarias y extraordinarias que a la fecha se encuentran fijadas para los colegiados, y debe cancelar los gastos administrativos de reincorporación correspondiente al 10% del salario base de acuerdo con el Artículo 2) de la Ley N 7337 A dichos efectos se le deberá devolver el Sello Blanco en caso de estar depositado en las oficinas del Colegio y cumplir con los trámites necesarios para que la Licda. Laura Molina Montoya, disponga del Libro de Servicios Profesionales conforme lo establece la normativa vigente. Se recomienda a la interesada dado el tiempo que ha estado retirada de la profesión, informarse en el Departamento de Desarrollo Profesional sobre los diferentes cursos de actualización profesional que imparte el Colegio de Contadores Públicos, sea en Normas Internacionales de Auditoria, Normas Internacionales de Información Financiera. Licda. Laura Molina Montoya Departamento de Fiscalía Expediente Personal Sección de Cobros Departamento Financiero Por unanimidad los señores directores disponen que este acuerdo quede La Licda. Claribet Morera Brenes presenta solicitud de retiro indefinido de la Licda. Joyce Mary Hernández Arburola, CPA536 Conocida y discutida la solicitud, los Señores Directores por unanimidad acuerdan:

10 Acuerdo Nº Se aprueba la solicitud de retiro indefinido como miembro del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, de la Licda. Joyce Mary Hernández Arburola, CPA536. Esta aprobación surtirá efecto una vez que la interesada deposite en las oficinas del Colegio el sello y libro de servicios profesionales según lo dispone el artículo 35 del Reglamento a la Ley 1038, para lo cual se le conceden diez días hábiles a partir de la comunicación del presente acuerdo. Se le hace saber a la Licda. Joyce Mary Hernández Arburola, que en caso de estar suscrita en la Póliza Colectiva de Vida del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, el retiro indefinido le excluye automáticamente de la misma. En caso de solicitar nuevamente su condición de CPA activo, puede solicitar su inclusión a la Póliza, para lo cual regiría un período de un año de disputabilidad para gozar de los beneficios de la Póliza, según contrato de Póliza. Se le advierte a la licenciada Hernández Arburola que en el momento que solicite su reincorporación al Colegio, se aplicará un costo administrativo del 10% del salario base de acuerdo con el Artículo 2) de la Ley N 7337, para lo cual se instruye a la y a la Dirección Financiera proceder con la tramitación de esta recaudación. Asimismo, se le insta a la licenciada Hernández Arburola que se mantenga actualizada para su futura reincorporación Licda. Joyce Mary Hernández Arburola Departamento de Fiscalía Departamento de Cobros Departamento Financiero Expediente Personal Por unanimidad los señores directores disponen que este acuerdo quede La Licda. Claribet Morera Brenes presenta solicitud de retiro indefinido de la Licda. María Alexandra Gooding Cubillo, CPA1067 Conocida y discutida la solicitud, los Señores Directores por unanimidad acuerdan:

11 Acuerdo Nº Se aprueba la solicitud de retiro indefinido como miembro del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, de la Licda. María Alexandra Gooding Cubillo, CPA1067. Esta aprobación surtirá efecto una vez que la interesada deposite en las oficinas del Colegio el sello y libro de servicios profesionales según lo dispone el artículo 35 del Reglamento a la Ley 1038, para lo cual se le conceden diez días hábiles a partir de la comunicación del presente acuerdo. Se le hace saber a la Licda. María Alexandra Gooding Cubillo, que en caso de estar suscrita en la Póliza Colectiva de Vida del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, el retiro indefinido le excluye automáticamente de la misma. En caso de solicitar nuevamente su condición de CPA activo, puede solicitar su inclusión a la Póliza, para lo cual regiría un período de un año de disputabilidad para gozar de los beneficios de la Póliza, según contrato de Póliza. Se le advierte a la licenciada Gooding Cubillo que en el momento que solicite su reincorporación al Colegio, se aplicará un costo administrativo del 10% del salario base de acuerdo con el Artículo 2) de la Ley N 7337, para lo cual se instruye a la y a la Dirección Financiera proceder con la tramitación de esta recaudación. Asimismo, se le insta a la licenciada Gooding Cubillo que se mantenga actualizada para su futura reincorporación Licda. María Alexandra Gooding Cubillo Departamento de Fiscalía Departamento de Cobros Departamento Financiero Expediente Personal Por unanimidad los señores directores disponen que este acuerdo quede La licenciada Morera Brenes presenta solicitud de exoneración del Lic. Eduardo Ernesto Mora Valverde, CPA418 Conocida y discutida la solicitud, los Señores Directores por unanimidad acuerdan

12 Acuerdo Nº Exonerar del pago de la cuota de colegiatura al Lic. Eduardo Ernesto Mora Valverde, CPA418, a partir del 1º de noviembre de 2013, quien cumple con el requisito de edad, de conformidad con el artículo 24 de la Ley Nº1038. Se le hace saber al interesado que esta exoneración no incluye la Póliza Colectiva de Vida, la cual deberá continuar cancelando mensualmente en las oficinas del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica Lic. Eduardo Ernesto Mora Valverde Departamento de Fiscalía Departamento de Cobros Dirección Financiera Expediente personal Por unanimidad los señores directores disponen que este acuerdo quede La licenciada Morera Brenes presenta solicitud de exoneración de la Licda. María Elena Gutiérrez Rodríguez, CPA1752 Conocida y discutida la solicitud, los Señores Directores por unanimidad acuerdan Acuerdo Nº Exonerar del pago de la cuota de colegiatura a la Licda. María Elena Gutiérrez Rodríguez, CPA1752, a partir del 1º de noviembre de 2013, quien cumple con el requisito de edad, de conformidad con el artículo 24 de la Ley Nº1038. Se le hace saber a la interesada que esta exoneración no incluye la Póliza Colectiva de Vida, la cual deberá continuar cancelando mensualmente en las oficinas del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica Licda. María Elena Gutiérrez Rodríguez Departamento de Fiscalía Departamento de Cobros Dirección Financiera Expediente personal

13 Por unanimidad los Señores directores disponen que este acuerdo quede La Licda. Claribet Morera Brenes presenta solicitud de retiro temporal del Lic. Luis Humberto Gómez Guzman, CPA1683 Conocida y discutida la solicitud, los señores Directores por unanimidad acuerdan: Acuerdo Nº Se aprueba la solicitud de retiro temporal como miembro del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, del Lic. Luis Humberto Gómez Guzmán, CPA1683. Esta aprobación surtirá efecto una vez que el interesado deposite en las oficinas del Colegio el sello y libro de servicios profesionales según lo dispone el artículo 35 del Reglamento a la Ley 1038, para lo cual se le conceden diez días hábiles a partir de la comunicación del presente acuerdo. Se le hace saber al Lic. Luis Humberto Gómez Guzmán, que en caso de estar suscrito en la Póliza Colectiva de Vida del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, el retiro indefinido le excluye automáticamente de la misma. En caso de solicitar nuevamente su condición de CPA activo, puede solicitar su inclusión a la Póliza, para lo cual regiría un período de un año de disputabilidad para gozar de los beneficios de la Póliza, según contrato de Póliza. Se le advierte al licenciado Gómez Guzmán que en el momento que solicite su reincorporación al Colegio, se aplicará un costo administrativo del 10% del salario base de acuerdo con el Artículo 2) de la Ley N 7337, para lo cual se instruye a la y a la Dirección Financiera proceder con la tramitación de esta recaudación. Asimismo, se le insta al licenciado Gómez Guzmán que se mantenga actualizado para su futura reincorporación Lic. Luis Humberto Gómez Guzmán Departamento de Fiscalía Departamento de Cobros Departamento Financiero Expediente Personal Por unanimidad los señores directores disponen que este acuerdo quede

14 4.4.1 La licenciada Morera Brenes informa que se realizó el trabajo de podar todos los árboles que se encuentran a la orilla del río en la parte de atrás del edificio para evitar posibles accidentes La licenciada Morera Brenes informa que ya se reparó el baño sauna y en este momento está funcionando adecuadamente La licenciada Morera Brenes informa que se envío comunicado a los colegiados que están suscritos en la Póliza Colectiva de Vida, para informarles la disposición del Instituto Nacional de Seguros de incrementar el pago de la cuota a partir del mes de enero de Como resultado se han retirado seis colegiados y se tienen varias consultas con respecto al contrato, de tal manera que la administración está solicitándole al INS que remita nos remita el contrato de la Póliza Colectiva de Vida. Artículo 5: Correspondencia recibida 5.1 Oficio DAJ , del Sr. Mauricio Medrano Goebel, Director Asuntos Jurídicos del Ministerio Educación Pública, respuesta sobre homologación del Reglamento Electoral El licenciado Pinto Monturiol comenta que la respuesta que brinda el Ministerio de Educación que no puede homologar y más bien recomienda para futuros reglamentos que el Colegio debe modificar el artículo 24), inciso o) de la Ley 10, es una situación muy delicada. Previo a esta respuesta la Junta Directiva acordó enviar consulta a la Procuraduría General de la República, para conocer si el Código de Ética del Colegio debe ser homologado por el Ministerio de Educación y posteriormente se adicionó a la consulta la nota de respuesta del Ministerio con respecto a la homologación del Reglamento Electoral. En este momento debe esperarse la respuesta de la Procuraduría. El licenciado Smith Ramírez señala que la Junta Directiva ha accionado enviando la consulta a la Procuraduría y anexando la respuesta del Ministerio de Educación, en este caso se debe esperar el criterio de la Procuraduría General de la República. Recomienda que la secretaria administrativa de la Junta Directiva y la asesoría legal externa den seguimiento a esta consulta 5.2 Correo electrónico del Dr. Jorge José Gil, Presidente de GLENIF, aprobación incorporación del Colegio a GLENIF

15 Se da por recibida 5.3 Carta de la Licda. Isabel Quirós Sánchez, Directora Financiera Administrativa de la Corporación Arrocera Nacional (CONARROZ), consulta técnica Acuerdo Nº Se conoce carta de la Licda. Isabel Quirós Sánchez, Directora Financiera Administrativa de la Corporación Arrocera Nacional (CONARROZ), consulta técnica; al respecto se traslada al Comité Consultivo Permanente para la elaboración del informe técnico respectivo, el cual deberá presentarse a la Junta Directiva en un plazo de un mes la atención de esta consulta. Licda. Isabel Quirós Sánchez Comité Consultivo Permanente 5.4 Carta del Lic. José Antonio Dávila Monge, CPA5045, consulta técnica Acuerdo Nº Se conoce carta del Lic. José Antonio Dávila Monge, CPA5045, consulta técnica; al respecto se traslada al Comité Consultivo Permanente para la elaboración del informe técnico respectivo, el cual deberá presentarse a la Junta Directiva en un plazo de un mes la atención de esta consulta. Lic. José Antonio Dávila Monge Comité Consultivo Permanente 5.5 Oficio CCP , del Comité Consultivo Permanente, informes técnicos: Licda. Mahity Flores y Lic. Sigifredo Espinoza Acuerdo Nº Se conoce informe CCT del Comité Consultivo Permanente, respuesta consulta de la Licda. Mahity Flores Flores; al respecto se avala el informe y se dispone remitir la respuesta a la licenciada Flores Flores. Licda. Mahity Flores Flores Comité Consultivo Permanente Acuerdo Nº Se conoce informe CCT del Comité Consultivo Permanente, respuesta consulta del Lic. Sigifredo Espinoza Guzmán; al respecto se

16 avala el informe y se dispone remitir la respuesta al licenciado Espinoza Guzmán. Lic. Sigifredo Espinoza Guzmán Comité Consultivo Permanente 5.6 Oficio CCP , del Comité Consultivo Permanente, informe técnico consulta del INFOCOOP La licenciada Bolaños Montero se abstiene de opinar en este tema, por aspectos de orden laboral con el INFOCOOP Acuerdo Nº Se conoce oficio CCP , del Comité Consultivo Permanente, informe técnico consulta del INFOCOOP; al respecto se avala la nota con los criterios externados por el Comité Consultivo y se dispone remitir la respuesta al Lic. Martín Robles Robles, Director Ejecutivo del INFOCOOP. Lic. Martín Robles Robles Comité Consultivo Permanente 5.7 Comité Consultivo Permanente, informes técnicos: Lic. Eric Alfaro, Lic. José Luis Meneses Acuerdo Nº Se conoce informe CCT del Comité Consultivo Permanente, respuesta consulta del Lic. José Luis Meneses Rimola, Director Ejecutivo del Colegio de Abogados; al respecto se avala el informe y se dispone remitir la respuesta al licenciado Meneses Rimola. Lic. José Luis Meneses Rimola Comité Consultivo Permanente Acuerdo Nº Se conoce informe CCT del Comité Consultivo Permanente, respuesta consulta del Lic. Eric Ricardo Alfaro Vargas; al respecto se acuerda solicitar al Comité Consultivo valorar como parte de la respuesta a la consulta, el tratamiento de los pasivos y patrimonio que está contemplado en la NIC32 (párrafos GA13 a GA14J y GA25 a GA29A), los Instrumentos Financieros Compuestos (párrafos GA30 a GA35 y ejemplos ilustrativos 9 a 12), así como el tratamiento de los pasivos de casa matriz, si son de largo plazo, lo que debería

17 separarse en lo que es pasivo y patrimonio; teniendo en cuenta el valor del dinero en el tiempo. Comité Consultivo Permanente Por unanimidad los señores directores disponen que este acuerdo quede 5.8 Correo electrónico de la Dra. Cristina Trujillo, Presidenta Colegio de Contadores Públicos de Pichincha, solicitud de ratificar el informe de adhesión a IFAC y carta de recomendación Los directores analizan en detalle la petición y se dispone los siguientes acuerdos: Acuerdo Nº Se conoce correo electrónico de la Dra. Cristina Trujillo, Presidenta Colegio de Contadores Públicos de Pichincha, solicitud de ratificar el informe de adhesión a IFAC y carta de recomendación. Se acuerda comunicar al Colegio de Contadores Públicos de Pichincha que la Junta Directiva ha conocido su petición, no obstante es pertinente manifestarles que no es posible avalar en este momento el informe según nota del 27 de diciembre de 2012, que nos anexa para la adhesión a IFAC, debido a que éste data de hace un año y las mismas condiciones del informe pueden estar sujetas a cambio. Dra. Cristina Trujillo, Presidenta Colegio de Contadores Públicos de Pichincha Por unanimidad los señores directores disponen que este acuerdo quede Acuerdo Nº Conocida la petición de la Dra. Cristina Trujillo, Presidenta Colegio de Contadores Públicos de Pichincha, de ratificar el informe de adhesión a IFAC y carta de recomendación, se acuerda enviar consulta a los Licenciados Ronald Azofeifa Fuentes y Ronald Brenes Chaves, (quienes suscribieron la nota de recomendación de fecha 27 de diciembre de 2012), para que presenten a la Junta Directiva un informe escrito sobre el procedimiento seguido y los detalles de la

18 recomendación al IFAC, para el ingreso del Colegio de Contadores Públicos de Pichincha a ese organismo, en vista que en las actas de sesión de Junta Directiva no consta este informe Lic. Ronald Azofeifa Fuentes Lic. Ronald Brenes Chaves Por unanimidad los señores directores disponen que este acuerdo quede Artículo 6: Asuntos de Presidencia 6.1 El licenciado Smith Ramírez recuerda a los directores que el próximo jueves 28 de noviembre, se realizará el acto de juramentación e incorporación de los nuevos profesionales en Contaduría Pública. Acuerdo Nº Se acuerda convocar a sesión extraordinaria N para el jueves 28 de noviembre de 2013, a las 16:00 horas, con el punto de agenda relacionado con el acto formal de incorporación de los nuevos profesionales en Contaduría Pública Junta Directiva Departamento de Admisión Por unanimidad los Señores directores disponen que este acuerdo quede 6.2 El licenciado Smith Ramírez comenta que fue remitido a los directores un listado de los reglamentos y manuales que tiene el Colegio, con el objetivo de analizar cuáles son manuales y cuáles deben ser reglamentos para homologarlos; no obstante este tema se debe dejar en suspenso hasta tener la respuesta de la Procuraduría General de la República. 6.3 El licenciado Smith Ramírez se refiere al tema de la directriz emitida por el Ministerio de Hacienda, donde se indica que el dictamen del Contador Público sea firmado digitalmente. Se remitió a los directores un borrador de carta para dirigir al Ministerio de Hacienda, la Resolución original y la resolución, documentos preparados con la colaboración de la encargada del

19 Departamento de Fiscalía. Se analiza el documento y los directores brindan sus opiniones y observaciones. Al ser las 8:16 p.m., se retira del Lic. Ronald Artavia Chavarría Una vez incorporadas las observaciones a la nota, se instruye a la secretaria administrativa de la Junta Directiva, enviar a los directivos la carta revisada y la directriz con las recomendaciones de cambio, para un análisis final y enviar la nota oportunamente. Se acoge la nota para ser remitida al Ministerio de Hacienda, con propuesta de las modificaciones a la directriz la Acuerdo Nº Acoger la nota propuesta por la Fiscalía relacionada con la Resolución DGT-R , con los cambios efectuados por los directores, se instruye a la secretaría administrativa de la Junta Directiva, enviar a la Administración Tributaria la nota y la directriz con las recomendaciones de cambio. Secretaría Junta Directiva No habiendo más asuntos por tratar, al ser las veinte horas con cuarenta y ocho minutos se levanta la sesión. Lic. Guillermo Smith Ramírez Presidente Licda. María Elena Lizano Díaz Prosecretaria