Patronato Nacional de Ciegos Informe de Presupuesto Ordinario 2017 DE

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1 Patronato Nacional de Ciegos Informe de Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre, 2016

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3 Índice Resumen Ejecutivo...1 Introducción...2 Objetivo General...2 Capítulo 1: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad Análisis de los ingresos Análisis de los gastos presupuestados Empleo y Salarios Vinculación del POI 2017 con el PND...6 Capítulo 2: Verificación del cumplimiento de las Directrices...7 Capítulo 3: Disposiciones...8 Bibliografía...9 Índice de gráficos Gráfico 1. PANACI: Ingresos presupuestados Gráfico 2. PANACI: Gastos presupuestados para el año 2017, por partida...4 Gráfico 3. PANACI: Conformación de los puestos por cargos fijos para el 2017, por grupo ocupacional...6 Índice de cuadros Cuadro 1 PANACI: Gastos presupuestados y efectivos

4 Resumen Ejecutivo PANACI: Informe del Presupuesto Ordinario 2017 Página 1 El Patronato Nacional de Ciegos es una institución creada para brindar protección a todas las personas ciegas y deficientes visuales, y coordinar la acción de todos aquellos organismos y asociaciones que tengan relación con los problemas y necesidades de las personas ciegas del país. El presupuesto ordinario para el año 2017 asciende a 196,0 millones, en el que su única fuente de financiamiento es la transferencia proveniente del Gobierno Central, a través del Ministerio de Salud, para el financiamiento de sus gastos de operación. En el documento remitido el Patronato no se refiere a la generación de ingresos adicionales, si es que tiene la capacidad legal para la venta de bienes y servicios, ni tampoco aporta el criterio legal en caso de no contar con la misma, como se solicitó en el oficio STAP-CIRCULAR En cuanto a los gastos, la mayoría de recursos incorporados se destinarán al pago de remuneraciones, en el orden de 155,6 millones, para el pago de salarios, incentivos y cargas sociales de los 10 funcionarios de la entidad, los cuales muestran un crecimiento de 11,3% con relación a los recursos presupuestados al tercer trimestre del presente año A la partida de servicios se le asigna la suma de 26,3 millones, para el mantenimiento de edificios, alquileres, pago de servicios básicos, actividades de capacitación y viáticos dentro del país, entre otros. En lo que respecta a la partida de Materiales y Suministros, se presupuestan 11,6 millones, que se emplearán en la adquisición de artículos y materiales de consumo diario, en Bienes duraderos se incorporan recursos para la compra de un archivo móvil, por 1,8 millones y los recursos en Transferencias corrientes, por 0,7 millones, corresponden al traslado a la Comisión Nacional de Emergencias y a la Unión Mundial de Ciegos. Para los años la entidad ha ejecutado en promedio el 87,2% de los recursos presupuestados y dado que su única fuente de financiamiento es la transferencia del Ministerio de Salud, la cual es recibida en su totalidad, llama la atención de esta Secretaría Técnica que los remanentes derivados de una ejecución inferior, no sean incorporados por la entidad en periodos subsiguientes. Finalmente, en el Plan Nacional de Desarrollo no es posible identificar algún programa en el que intervenga directamente el PANACI y en el presupuesto no se adjunta el dictamen de vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo por parte del Ministro Rector, ni se menciona nada al respecto. Además, la entidad no incluye la Matriz Anual de Programación y Presupuestación, sino que programa 13 indicadores a desarrollar en el año 2017, los cuales se relacionan con aspectos tales como: actividades de capacitación dirigidas a personas con discapacidad, asesorías a instituciones, adaptación de material (braille, análogo-digital, audiolibros) y acompañamiento laboral, entre otras, los cuales a su vez estarían relacionados con la Política Nacional en Discapacidad.

5 PANACI: Informe del Presupuesto Ordinario 2017 Página 2 Introducción El presente documento tiene como propósito presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario y el Plan Operativo Institucional 2017, remitidos por el Patronato Nacional de Ciegos. El estudio tuvo por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No H y No H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Así como analizar la orientación de los recursos al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno, a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo. El informe parte de una breve descripción general de la entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Luego se analiza el presupuesto ordinario 2017 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores. Seguidamente, se presenta un apartado referente a las plazas incorporadas para el siguiente ejercicio económico y las valoraciones salariales asignadas a éstas. Además, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los objetivos, indicadores, metas y actividades del Plan Nacional de Desarrollo. En el penúltimo apartado se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo Finalmente, se presentan las disposiciones a atender por parte de la entidad. Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Patronato Nacional de Ciegos, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

6 Capítulo 1: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad PANACI: Informe del Presupuesto Ordinario 2017 Página 3 El Patronato Nacional de Ciegos es una institución creada al amparo de la Ley del Patronato Nacional de Ciegos, No. 2171, del 30 de octubre de 1957, con la finalidad de brindar protección a todas las personas ciegas y deficientes visuales, por los medios y en la forma que la ley señala y coordinar la acción de todos aquellos organismos y asociaciones que tengan relación con los problemas y necesidades de las personas ciegas del país. De conformidad con la misión institucional establecida en el Plan Operativo Institucional, la entidad promueve el cumplimiento de los derechos humanos y el desarrollo integral de las personas con discapacidad visual en Costa Rica, mediante la realización de acciones que permitan la accesibilidad de los servicios públicos y privados y además, coordina la acción de los organismos y entidades relacionadas con el quehacer de esta población. A su vez, se definen los siguientes procesos sustantivos, los cuales sirven de referencia para el establecimiento de los procedimientos institucionales: Coordinación institucional con organizaciones, empresas, otras instituciones y comunidades, para la protección y promoción de los derechos de las personas con discapacidad visual. Gestión de asesoría y capacitación, para la toma de conciencia sobre los derechos y deberes de las personas con discapacidad visual. Acceso a la tecnología y la información, para asegurar la inclusión social de las personas con discapacidad visual. Es importante indicar que el presupuesto institucional no muestra ningún tipo de separación a nivel de programas, por lo que la entidad mantiene sus recursos de forma consolidada. Además, según consulta efectuada al Decreto Ejecutivo No MP-PLAN y sus reformas, Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo, el Patronato no se muestra en ninguno de los sectores ahí definidos; no obstante, de acuerdo con la organización interna de esta Secretaría Técnica, se ubica en el Sector de Desarrollo Humano e Inclusión Social Análisis de los ingresos Para el año 2017 la única fuente de financiamiento de la entidad es la transferencia del Gobierno Central, a través del Ministerio de Salud, para gastos de operación por la suma de 196,0 millones. Este monto coincide con el incorporado en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2017; sin embargo, se tendrá certeza del monto definitivo hasta que la Ley sea aprobada por la Asamblea Legislativa. Al analizar el comportamiento histórico, entre los años , los recursos provenientes del Gobierno Central se han mantenido relativamente estables, con crecimientos moderados sólo para los primeros dos años, según se muestra a continuación:

7 PANACI: Informe del Presupuesto Ordinario 2017 Página 4 Gráfico 1. PANACI: Ingresos presupuestados (En millones de colones) 250,0 200,0 150,0 138,8 161,3 196,0 196,0 196,0 100,0 50,0 0, Fuente: STAP con información de las liquidaciones presupuestarias del PANACI Además, al ser la transferencia la única fuente de financiamiento, en el periodo de análisis no existen desviaciones entre los recursos presupuestados y los percibidos. Tomando esto en consideración, en el documento remitido el Patronato no se refiere a la generación de ingresos adicionales, si es que tiene la capacidad legal para la venta de bienes y servicios, ni tampoco aporta el criterio legal en caso de no contar con la misma, como se solicitó en el oficio STAP-CIRCULAR Análisis de los gastos presupuestados Transferencias Corrientes del Gobierno Central El presupuesto de gastos, por la suma de 196,0 millones, se compone de la siguiente manera: Gráfico 2. PANACI: Gastos presupuestados para el año 2017, por partida (Participación relativa) Transf. corrientes 0,3% Bienes duraderos 0,9% Materiales y suministros 5,9% Servicios 13,4% Salario base 31,0% Contrib. Patronales 20,5% Incentivos salariales 19,5% Aguinaldo y salario escolar 8,3% Fuente: STAP con información del presupuesto ordinario 2017 del PANACI La mayoría de recursos incorporados por el Patronato se destinará al pago de remuneraciones, en el orden de 155,6 millones, para el pago de salarios, incentivos y cargas sociales de los 10 funcionarios, los cuales muestran un crecimiento de 11,3% con relación a los recursos presupuestados al tercer trimestre del presente año.

8 PANACI: Informe del Presupuesto Ordinario 2017 Página 5 A la partida de servicios se le asigna la suma de 26,3 millones, para el mantenimiento de edificios, alquileres, pago de servicios básicos, actividades de capacitación y viáticos dentro del país, entre otros. En lo que respecta a la partida de Materiales y Suministros, se presupuestan 11,6 millones, que se emplearán en la adquisición de artículos y materiales de consumo diario, en Bienes duraderos se incorporan recursos para la compra de un archivo móvil, por 1,8 millones y los recursos en Transferencias corrientes, por 0,7 millones, que corresponden al traslado de recursos a la Comisión Nacional de Emergencias y a la Unión Mundial de Ciegos. En general, los recursos presupuestados para el próximo periodo no muestran ninguna variación en comparación con el presupuesto modificado al 30 de setiembre de 2016, lo que se dio fue una redistribución diferente entre las distintas partidas, de acuerdo con las necesidades institucionales. A continuación, se muestra la serie histórica de los gastos presupuestados y efectivos del PANACI, para los años : Cuadro 1 PANACI: Gastos presupuestados y efectivos (En millones de colones y porcentajes) Partida 2013 * 2014 * 2015 * 2016 ** Presup. Ejecut. % Ejec. Presup. Ejecut. % Ejec. Presup. Ejecut. % Ejec. Presup. Ejecut. % Ejec. PO 2017 Remuneraciones 126,0 120,1 95,3% 132,7 128,1 96,5% 136,3 134,0 98,3% 143,3 105,9 73,9% 155,6 Servicios 6,7 5,9 87,5% 8,9 4,9 55,1% 29,8 4,7 15,6% 18,9 5,2 27,3% 26,3 Materiales y suministros 5,0 4,5 89,8% 6,4 4,4 68,0% 4,8 3,2 66,6% 5,3 1,0 18,7% 11,6 Bienes duraderos 0,0 0,0 0,0% 10,2 0,0 0,0% 21,7 17,6 81,1% 15,2 0,0 0,0% 1,8 Transferencias corrientes 1,1 0,9 82,3% 0,3 0,3 98,5% 1,3 0,9 69,7% 13,2 11,2 84,9% 0,7 Cuentas especiales 0,0 0,0 0,0% 2,9 0,0 0,0% 2,2 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 0,0 Total general 138,8 131,3 94,6% 161,4 137,7 85,3% 196,0 160,3 81,8% 195,9 123,2 62,9% 196,0 * Montos al 31 de diciembre de cada año ** Montos presupuestados al 30/09/2016 y estimación de gastos efectivos al 31/12/2016 Fuente: STAP con Liquidación presupuestaria al 31 de diciembre, Informe de ejecución al 30 de setiembre de 2016 y Presupuesto Ordinario 2017 Para los años la entidad ha ejecutado en promedio el 87,2% de los recursos presupuestados y dado que su única fuente de financiamiento es la transferencia del Ministerio de Salud, la cual es recibida en su totalidad, llama la atención de esta Secretaría Técnica que los remanentes derivados de una ejecución inferior, no sean incorporados por la entidad en periodos subsiguientes. Sobre el particular, en el dictamen del presupuesto ordinario para el 2016 se le consultó a la entidad acerca de las razones por las cuales no se han incorporado los superávits generados en periodos anteriores, a lo cual mediante oficio DI-PNC se indicó que los recursos estaban destinados a adquirir un nuevo edificio y remodelar la edificación actual. Pese a lo anterior, en el periodo 2016 no se presupuestaron los recursos para tal fin y para el ejercicio 2017 tampoco se incorporan. Adicionalmente, no existe certeza del monto al que asciende el superávit acumulado, ya que el Patronato no cumplió con la presentación de la certificación, tal y como fue requerida en el oficio STAP-CIRCULAR del 30 de agosto de 2016.

9 PANACI: Informe del Presupuesto Ordinario 2017 Página Empleo y Salarios Para el año 2017 el PANACI incorpora 10 puestos por cargos fijos, dato consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2016, según Acuerdo 11369, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la sesión ordinaria , del 30 de mayo de De acuerdo con los grupos ocupacionales señalados en el oficio STAP CIRCULAR , del 16 de agosto de 2014, la conformación de los puestos es la siguiente: Gráfico 3. PANACI: Conformación de los puestos por cargos fijos para el 2017, por grupo ocupacional (Participación relativa) 10% 20% Superior 10% 30% 30% Profesional Técnico Administrativo Servicio Fuente: STAP con los datos del Presupuesto Ordinario 2017 del PANACI Estos puestos no están dentro del Régimen de Servicio Civil, sino que están homologados al Sistema de clasificación y valoración de puestos que se aplica en dicho Régimen; la valoración de los mismos considera el incremento salarial decretado por el Poder Ejecutivo para el primer semestre del El detalle de los puestos del Gráfico 3 no considera puestos de la serie gerencial, fiscalización superior y confianza subalternos. Finalmente, se debe indicar que en el presupuesto se estiman incrementos salariales del 5% para cada semestre del año 2017, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeta a lo que decrete el Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria Vinculación del POI 2017 con el PND El artículo 4 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos señala que el Plan Nacional de Desarrollo (PND) constituirá el marco global que orientará los planes operativos institucionales, a su vez el artículo 31 inciso a) dispone que: el presupuesto debe reflejar las prioridades y actividades estratégicas del Gobierno, así como los objetivos y las metas del Plan Nacional de Desarrollo. En el Plan Nacional de Desarrollo no es posible identificar algún programa en el que intervenga directamente el PANACI y en el presupuesto no se adjunta el dictamen de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector, ni se menciona nada al respecto. La entidad no incluye en el POI la Matriz Anual de Programación y Presupuestación, sino que programa 13 indicadores a desarrollar en el año 2017, los cuales se relacionan con aspectos tales como: actividades de capacitación dirigidas a personas con discapacidad, asesorías a instituciones, adaptación de material (braille, análogo-digital, audiolibros) y acompañamiento laboral, entre otras, los cuales a su vez estarían relacionados con la Política Nacional en Discapacidad (PONADIS).

10 PANACI: Informe del Presupuesto Ordinario 2017 Capítulo 2: Verificación del cumplimiento de las Directrices Página 7 Se procedió a realizar el proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No H y No H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, respectivamente, destacando los siguientes aspectos: De acuerdo con lo comunicado por esta Secretaría Técnica en el oficio STAP del 29 de abril de 2016, el gasto presupuestario máximo autorizado al Patronato para el año 2017 es de 332,1 millones. El presupuesto ordinario 2017 asciende a 196,0 millones, de manera que el presente documento muestra un saldo presupuestario de 136,1 millones. La cantidad de puestos autorizados para el año 2016, según Acuerdo 11369, es de 10 plazas por cargos fijos, dato que es consistente con las plazas presupuestadas por la entidad para el año En el presupuesto se estiman incrementos salariales del 5% para cada semestre del año 2017, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeto a lo que decrete el Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 28 del Decreto H, las entidades públicas y órganos desconcentrados que se financien con recursos provenientes de transferencias del Presupuesto de la República y que tienen capacidad legal para cobrar por los servicios que prestan, podrán establecer precios y tarifas que contribuyan a reducir gradualmente su dependencia del Presupuesto de la República. En atención a lo anterior, en el punto 6 del oficio STAP CIRCULAR se solicitó referirse si se han generado ingresos adicionales o en su defecto aportar el criterio legal en caso de no tener capacidad legal para la venta de bienes y servicios. No obstante, el PANACI no proporciona lo solicitado.

11 Capítulo 3: Disposiciones PANACI: Informe del Presupuesto Ordinario 2017 El Patronato Nacional de Ciegos deberá referirse a los siguientes aspectos, en un plazo máximo de 10 días hábiles después de recibido el oficio STAP que acompaña el presente informe: Página 8 Con fundamento en lo dispuesto en el artículo 28 del Decreto H, referirse si se han generado ingresos adicionales o en su defecto, aportar el criterio legal en caso de no tener capacidad legal para la venta de bienes y servicios. Remitir certificación del superávit acumulado (libre y específico); en el caso del superávit específico indicar la base legal (ley, otras disposiciones legales o convenios) que lo fundamentan.

12 PANACI: Informe del Presupuesto Ordinario 2017 Página 9 Bibliografía Patronato Nacional de Ciegos. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional San José, CR. Patronato Nacional de Ciegos. Informe de ejecución presupuestaria al 30 de setiembre de San José, CR. Ministerio de Hacienda (2016). Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP Comunicado del gasto presupuestario máximo para el San José, CR. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas Escalante. San José, CR. Elaborado por: Marianela Mendives G. Analista Sectorial Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Revisado por: Yancy Víctor Arrieta Jefe Sectorial Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria