NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDUSTRIAL LIMA S.A.C. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. Al 31 de diciembre de los años 2015 y 2014

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1 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDUSTRIAL LIMA S.A.C. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS los años 2015 y 2014 (Expresado en miles de soles) 1. Constitución, Actividad Económica y Ubicación de la Empresa La empresa Industrial Lima S.A.C. fue constituida como persona jurídica según escritura pública del 5 de enero del año 2014 y empezó a operar su actividad comercial el 10 de febrero del mismo año. El objetivo principal de la empresa es dedicarse a la fabricación de prendas de vestir, siendo el plazo de duración indefinido. La planta y las oficinas administrativas se encuentra ubicadas en el distrito de Santa Anita departamento de Lima, cuenta en la actualidad con 120 trabajadores. 2. Resumen de los Principios y Prácticas Contables Aplicados Los estados financieros han sido preparados en concordancia con las Normas Internacionales de Información Financiera y que de acuerdo a la NIC 1, se encuentran conformados por las NIC, las NIIF, la SIC y las CINIIF y supletoriamente de acuerdo a los PCGA de los Estados Unidos de Norteamérica. A la fecha de presentación de los estados financieros, el Consejo Normativo de Contabilidad, ha oficializado la aplicación de las NIIF vigentes. Los estados financieros han sido elaborados de acuerdo con el principio de costo histórico, modificado por la revaluación a valor razonable de los terrenos y edificios. La variación del poder adquisitivo de la moneda peruana al 31 de marzo del año 2015 y 31 de diciembre del año 2014, con referencia al índice de precios al por mayor, de acuerdo con estadísticas oficiales, ha sido una inflación de 2.29% y de 4.57% respectivamente. La formulación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables críticos. También necesita que la gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables de la empresa. Adopción Integral de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF Mediante Resolución N EF/ , de fecha 24 de octubre de 2010, la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV) oficializó la aplicación integral de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Internacional Accounting Standards Board (IASB), vigentes internacionalmente para todas las personas jurídicas que se encuentren bajo el ámbito de su supervisión, que, para el caso de la compañía será a partir del 31 de diciembre del próximo año. Esta adaptación integral deberá considerar lo señalado en la NIIF 1 Aplicación por primera vez de las NIIF. A la fecha la gerencia de la empresa se encuentra en proceso de implantación y determinación de los ajustes d para adecuarse a esta Resolución. En adición, la Circular N EF/ , de fecha 25 de noviembre de 2010 de la CONASEV, estableció que las empresas están obligadas a observar la comunicación emitida por 1

2 el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF) en la Información Financiera del ejercicio del próximo año, siendo su aplicación opcional en la presentación de la información que corresponde al ejercicio 2010, en la que se indica que la participación de los trabajadores debe registrarse de acuerdo con lo que prescribe la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes. Al respecto, la empresa ha optado por modificar su política contable para reconocer las participaciones de los trabajadores en las utilidades siguiendo los criterios de la NIC 19 en la información financiera del próximo ejercicio. Los principios y prácticas contables más importantes aplicados son los siguientes: 2.1 Los estados financieros han sido elaborados en términos monetarios nominales de la fecha, en que se realizan las transacciones; no se ha realizado el ajuste por inflación en cumplimiento a una norma del Consejo Normativo de Contabilidad que ha dejado en suspenso dicho ajuste debido a que la economía en el país durante los últimos años ha perdido la característica de una economía hiperinflacionaria en concordancia a las Normas Internacionales de Contabilidad; por tanto, las partidas monetarias y no monetarias del ejercicio se presentan a valores históricos, tomando como punto de partida los saldos ajustados hasta el 31 de diciembre del año anterior. 2.2 Las partidas del Activo y Pasivo en moneda extranjera se presentan en el Estado de Situación Financiera en moneda nacional al tipo de cambio a la fecha de cierre del presente ejercicio. 2.3 Las existencias están valuadas al costo de adquisición o producción sin ajuste por inflación o al valor neto de realización, el que sea menor. Se utiliza la fórmula de costeo PEPS, a excepción de las existencias por recibir, que se consideran al monto del desembolso efectuado. 2.4 Los inmuebles, maquinaria y equipo se encuentran registrados sin el ajuste por inflación que exceden a sus montos de recuperación por su uso futuro, valor económico o tasación independiente. 2.5 Las depreciaciones se han calculado utilizando el método de línea recta, aplicando tasas anuales determinadas sobre la vida útil de cada activo que se aplica sobre los montos históricos, la misma que se utiliza en forma consistente en cada periodo. 2.6 Las renovaciones y mejoras incrementan el valor del activo correspondiente, mientras que los gastos de mantenimiento y reparación se cargan directamente a resultados. 2.7 Las bajas y retiros por venta de los activos fijos, ajustados con sus respectivas depreciaciones acumuladas a la fecha de la transacción, se consideran en el resultado del ejercicio juntamente con la pérdida o ganancia determinada. 2.8 Los activos fijos o adquiridos bajo el procedimiento de Arrendamiento Financiero, se encuentran contabilizados como parte del activo fijo y sus respectivas obligaciones de pagos futuros, como parte del pasivo en concordancia con el método financiero que permite reflejar los recursos económicos y las obligaciones de la empresa. 2.9 El cálculo del impuesto a la renta y la participación de los trabajadores sobre las utilidades se han determinado de acuerdo con las normas tributarias y disposiciones legales vigentes que en este caso le corresponde al 30% y 10% respectivamente Las diferencias determinadas entre la utilidad contable y la utilidad impositiva que serán revertidas en los periodos futuros, se han contabilizado de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad N 12 Impuesto a las Ganancias utilizando el método del pasivo La Compensación por Tiempo de Servicios ha sido calculado de conformidad con las normas laborales, se muestra al cierre del ejercicio, el neto de los depósitos efectuados semestralmente y que tienen carácter cancelatorio. 2

3 2.12 Por decisión de los trabajadores, la Compensación por Tiempo de Servicios al ejercicio anterior ha quedado a disposición de la empresa, teniendo carácter cancelatorio, se pagaron los intereses de ahorro mayores del mercado El cálculo de Compensación por Tiempo de Servicios de cada trabajador se realizó considerando un sueldo por año, un dozavo por fracción de año, y un treintavo por fracción de mes sin tope alguno calculado semestralmente. 3. Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera se registran en moneda nacional al tipo de cambio vigente a la fecha en que estas operaciones se realizan; en cuanto a los derechos y obligaciones en moneda extranjera, se considera el tipo de cambio al cierre del ejercicio. 3.1 El tipo de cambio se determina por la oferta y la demanda en el mercado libre, que para el caso del dólar americano al 31 de diciembre fue el siguiente: US $ 1.00 Compra Venta Año Año los años 2015 y 2014, la empresa presenta los siguientes saldos en moneda extranjera compuesta por dólares americanos: Activos Efectivo y equivalentes de efectivo 4,000 5,200 Cuentas por Cobrar Comerciales 4,600 2,700 Otras Cuentas por Cobrar Diversas 7,500 4,560 16,100 12,460 Pasivos Cuentas por Pagar Comerciales 2,500 4,000 Otras Cuentas por Pagar 5,200 5,300 Deudas a Largo Plazo 9,100 8,700 16,800 18, Inversiones Financieras Las inversiones financieras comprenden acciones comunes que posee la empresa al 31 de diciembre del año 2015, con el propósito de venderlos a corto plazo, de las siguientes empresas: Lácteos Cajamarca S.A. 3,200 9,200 MORAVECO S.A. 6,100 12,000 Aceros Arequipa S.A. 3,300 15,000 12,600 36, Cuentas por Cobrar Comerciales Las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de los ejercicios año 2015 y año 2014 se encuentran conformadas por los siguientes saldos: 3

4 A Corto Plazo Cuentas por Cobrar 39,800 36,400 Menos Cobranza Dudosa -6,800-8,600 33,000 27,800 A Largo Plazo Cuentas por Cobrar 12,000 10,200 Letras por Cobrar 15,000 17,200 27,000 27, Otras Cuentas por Cobrar Los saldos de otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre se encuentran conformadas por: A Corto Plazo Cuentas por Cobrar Accionistas 65,500 49,400 Cuentas por Cobrar Diversas 14,500 24,000 Estimación de Ctas. de Cobranza Dudosa -15,000-17,000 Impuestos Pagados por Anticipado 38,500 15, ,500 72,200 A Largo Plazo Préstamos al Personal 16,240 12,300 Cuentas por Cobrar Diversas 70,600 40,610 86,840 52, Existencias Los saldos de las existencias por cobrar al 31 de diciembre se encuentran conformadas por: Productos Terminados 333, ,600 Productos en Proceso 240, ,000 Materias Primas y Auxiliares 97, , , , Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta Este rubro presenta un activo que de acuerdo a disposiciones de la gerencia se determinó que debe ser vendido, se ha reclasificado en concordancia a la NIIF 5 Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta, de acuerdo al siguiente análisis: Local Comercial ubicado en Las Malvinas N 4442 en la ciudad de Lima 185,000 Depreciación acumulada a la fecha -86,400 98, Servicios y Otros Contratados por Anticipado 4

5 Los saldos de los gastos pagados por anticipado al 31 de diciembre se encuentran conformados por: Seguro pagado por anticipado 30,000 3,000 Alquileres pagados por anticipado 75,000 75, ,000 78, Activos Financieros Mantenidos hasta su Vencimiento Este rubro comprende las acciones comunes adquiridas por la empresa para ser mantenidas hasta su vencimiento, con la finalidad de tener control de otras empresas. Agroindustrial MOYOBAMBA S.A. 15,000 10,600 Industrias GLORIA S.A. 12,600 15,000 Inversiones MORAVECO S.A. 26,400 20,000 54,000 45, Inversión Inmobiliaria Los saldos del rubro Inversiones Inmobiliarias corresponden a inversiones que la empresa ha efectuado para arrendarlo y obtener plusvalía a largo plazo. Costo de Activos Adquisición Terrenos 10,000 m2 Urbanización La Calera 165,000 Construcciones Local ubicado en la Av. Arequipa 845 Jesús María 484, , Inmuebles, Maquinaria y Equipo CONCEPTOS Inmuebles, Maquinaria y Equipo Movimiento del Ejercicio Al 31/12 Retiro Al 31/12 del año 2014 Adiciones o Reclasificaciones del año 2015 Ventas Edificios 189, , ,850 Maquinarias y Otras Unidades 92, , , ,891 Unidades de Transporte 370,000 76, ,800 10, ,800 Muebles y Enseres 204, , ,340 9, , ,800 1,409, ,650 20,100 1,605,800 Arrendamiento Financiero: Maquinarias y Otras Unidades 88,800 51,300-20, ,000 88,800-20, ,000 Total 944,600 1,460, , ,725,800 5

6 CONCEPTOS Depreciación Acumulada Movimiento del Ejercicio Al 31/12 Otros y Retiro Al 31/12 del año 2014 Adiciones Reclasificaciones o del año 2015 Ventas Edificios 28,700 28,450 18,900 76,050 Maquinarias y Otras Unidades 15,260 15,600 21,000 51,860 Unidades de Transporte 20,456 12,450 26,790 59,696 Muebles y Enseres 27,484 6,860-18,900-20,540-5,096 91,900 63,360 47,790-20, ,510 Arrendamiento Financiero: Maquinarias y Otras Unidades 28,500 3,450-28,460 3,490 28,500 3,450-28,460 3,490 Total 120,400 66,810 19,330-20, , Activos Intangibles El saldo de este rubro representa Inversiones realizadas por la empresa por patentes y marcas adquiridas, así como Gastos en la etapa de desarrollo en la elaboración de nuevos productos que al final de los ejercicios 2014 y 2015 se encuentran conformados de la siguiente manera: Concesiones y Licencias 150,000 70,410 Patentes y Marcas 16,200 18, ,200 88,410 Menos: Amortización Acumulada -17,600-12, ,600 76, Activos por Impuesto a la Renta Diferidos La empresa tiene la práctica de contabilizar el Impuesto a la Renta determinado en el ejercicio y las diferidas, que se determinan entre el Resultado Contable y el Resultado Tributario, habiendo seguido el método del pasivo. Este rubro representa el Impuesto a la Renta y participaciones acumuladas diferidas de acuerdo al siguiente cuadro: Activos 30% Valor Base Diferencia Impuesto a IMPUESTO Contable Tributaria Temporal la Renta A LA RENTA TOTAL Activo Fijo 85,000 2,220 82,780 24,834 Intangibles 63,334 11,080 52,554 15, ,334 13, ,334 40,600 40, Obligaciones Financieras Al 31 de diciembre las Cuentas por Pagar a Largo Plazo se encontraban conformadas de la siguiente manera: 6

7 Concepto Parte Parte no Corriente Corriente Las deudas corresponden a compromisos contratados en dólares americanos por contratos de Arrendamiento Financiero por la compra de maquinaria que garantizan la operación con el Banco de Crédito, deudas que deberán ser amortizables hasta en 36 cuotas, a una tasa de interés del 19% a la fecha del estado de situación financiera, debiéndose pagar en el año 2016 $ 5, y para los demás años $ 44,827.58, con el tipo de cambio de S/ ,500 30,100 Se tienen otras deudas con otros acreedores y también deudas por Participaciones a los trabajadores a ser pagados en 5 años de acuerdo con un convenio que ha realizado con la empresa y que devengará un interés del 18%. 50,400 19,500 80, Otras Cuentas por Pagar Los saldos de las otras cuentas por pagar comprenden: Anticipos Recibidos de Clientes 9,600 7,400 Tributos por Pagar 131,035 21,200 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 148,300 38,600 Reclamaciones de Terceros 16,000 12, ,935 79,200 Depósitos Compensación por Tiempo de Servicios Estos montos corresponden a los depósitos por beneficios sociales de los trabajadores retenidos por la empresa en cumplimiento de un convenio suscrito que establece, además: El convenio está suscrito por un plazo de un año, que podrá ser prorrogado por acuerdo de las partes. El plazo se cuenta a partir de la firma del convenio. Solo al vencimiento de dicho plazo, los trabajadores podrán decidir el depósito de sus beneficios a otra institución, sin perjuicio a que pueda efectuar los retiros a que está facultado por ley. Los depósitos deberán pagar la misma tasa de interés de la entidad financiera elegida para este tipo de depósitos, debiendo la empresa reconocer los beneficios adquiridos por este concepto. La compensación será depositada en dólares americanos, al tipo de cambio vigente a la fecha del depósito, y tendrá efecto cancelatorio. La empresa ha cumplido con depositar la totalidad de los beneficios sociales adquiridos por los trabajadores, hasta antes del año 2014, en el plazo establecido por la ley. 17. Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones por Pagar Durante los últimos ejercicios, se han realizado revaluaciones de Activos fijos que han generado diferencias temporales en el resultado tributario y el resultado contable, estas diferencias acumuladas conllevan a un pago de menos de Impuesto a la Renta y participaciones de los trabajadores en los próximos ejercicios. Activos 30% Valor Base Diferencia Impuesto a IMPUESTO Contable Tributaria Temporal la Renta A LA RENTA TOTAL 7

8 Activo Fijo 141,487 15, ,087 37,826 Depreciación -20,500-11,080-9,420-2, ,987 4, ,667 35,000 35, Contingencias 18.1 La empresa ha cumplido con presentar sus Declaraciones Juradas tanto de Pago del Impuesto a la Renta como del Impuesto General a las Ventas de acuerdo con las normas Tributarias vigentes; sin embargo, las autoridades tributarias tienen la facultad de revisar y verificar los cálculos y documentos que sustentan los pagos efectuados por la empresa hasta los 4 años transcurridos después de la presentación Para el caso de la empresa, está pendiente la verificación de parte de las autoridades tributarias, por tanto, no es posible determinar los resultados e interpretaciones que realicen los funcionarios encargados de la revisión de nuestra documentación. Sin embargo, en opinión de la gerencia general y los asesores legales de la empresa, una eventual discrepancia que resultaría en una liquidación y recargos futuros, no sería significativa, por lo que no se justifica la contabilización de un Pasivo por este concepto. 19. Capital Social El capital social de cierre del ejercicio es de S/. 1,980,000, compuesto por 1,980,000 acciones con un valor nominal de un nuevo sol cada una, suscrita y pagada de la siguiente manera: Nicéforo Bustamante 380,000 Acciones S/. 380,000 Cayto Miraval 325,000 Acciones 325,000 Marcelino Reynaga 1,275,000 Acciones 1,275,000 1,980,000 S/.1,980, Capital Adicional Este rubro ha sido incrementado en el ejercicio, debido a que la empresa ha recibido fondos adicionales por primas de emisión por aumento de capital. SALDO INICIAL 13,500 Primas de emisión recibidas 22,100 SALDO AL FINAL DEL EJERCICIO 35, Resultados No Realizados En este rubro se muestra el incremento de las inversiones que tiene la empresa en el exterior como Inversiones en el Exterior, específicamente en la ciudad de Nueva York, empresa Mr. Brown, que ha producido una diferencia de cambio. Diferencia de Cambio Diferencia de cambio por préstamos a la empresa 350,000 en el exterior Ventas de valores reconocidos en resultados -142, , Excedente de Revaluación De conformidad con la Ley de Sociedades, la empresa ha revaluado sus activos fijos en el año anterior; incremento que fue contabilizado en esta cuenta, por la depreciación realizada en el 8

9 ejercicio de estos activos se han trasladado a los Resultados Acumulados de acuerdo a lo que sigue: SALDO INICIAL Activo Fijo 91,400 Depreciación Acumulada -6,000 85,400 Revaluación del Ejercicio 48,720 Depreciación del Ejercicio del Activo Revaluado -14,120 SALDO AL FINAL DEL EJERCICIO 120, Reservas En concordancia con la Ley General de Sociedades, las empresas que obtengan utilidades en el ejercicio, deberán conformar Reservas para cubrir posibles pérdidas o ser capitalizadas, dichas Reservas se calculan sobre el 10% de las utilidades hasta alcanzar el 20% del capital pagado. 24. Ingresos y Gastos por Naturaleza Los Ingresos y Gastos por Naturaleza de los ejercicios 2015 y 2014 muestran los siguientes saldos: Ventas Netas 1,879,400 1,049,000 Otros Ingresos Operativos 450,000 68,450 Compras de Materias Primas -847, ,000 Variación de Materias Primas -66,800-37,450 Variación de la Producción Almacenada 398,940 84,000 Gastos de Personal -435, ,100 Servicios de Terceros -550, ,600 Tributos -69,740-28,900 Otros Gastos Diversos de Gestión -120,000-34,900 Estimaciones y Provisiones del Ejercicio -24,000-93,500 UTILIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 614, ,000 Ingresos Financieros 45, ,200 Gastos Financieros -420,000-35,600 UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 240,500 87,600 Participaciones a la Renta -24,050-8,760 Impuesto a la Renta -64,935-23,652 UTILIDAD O PÉRDIDA NETA PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS 151,515 55,188 Partidas Extraordinarias UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 151,515 55, Impuesto a la Renta y Participación de las Utilidades 25.1 En concordancia con el Decreto Legislativo 892, los trabajadores tienen derecho a la participación de las utilidades; dicha participación tiene por objeto buscar la identificación 9

10 de los trabajadores con la empresa y, por tanto, busca el aumento de la producción y la productividad Siendo la empresa clasificada como de industria, le corresponde un porcentaje del 10% como participación de los trabajadores en concordancia con el dispositivo antes citado. Dicho porcentaje debe ser distribuido a los trabajadores de acuerdo con lo siguiente: % se distribuirá en función de los días laborados por cada trabajador, entendiéndose como tales, los días real y efectivamente trabajados; para tal efecto se dividirá dicho monto entre la suma total que se obtenga, multiplicándose por el número de días laborados por cada trabajador % se distribuirá en proporción a las remuneraciones de cada trabajador; para tal efecto se dividirá dicho monto entre la suma total de las remuneraciones de todos los trabajadores que correspondan al ejercicio y el resultado obtenido se multiplicará por el total de las remuneraciones que corresponda a cada trabajador La empresa paga el 30% por concepto del Impuesto a la Renta de acuerdo con las Normas Tributarias a la que está sujeta; la base imponible es el Resultado del Ejercicio que incluye el Resultado por Exposición a la Inflación y se calcula después de determinar la participación de los trabajadores El Impuesto a la Renta por pagar y las Participaciones de los Trabajadores del ejercicio se ha obtenido sobre la utilidad imponible determinada de la siguiente manera: Resultado del Ejercicio 240,500 87,600 10% Participaciones -24,050-8, ,450 78,840 Impuesto a la Renta Corriente -77,535-32,302 Impuesto a la Renta Diferido 12,600 8, ,515 55,188 10