Asesoría Tributaria y Recaudación Junio/2010 Instituto de Seguridad Social Instituto de Uruguay

Transcripción

1 Asesoría Tributaria y Recaudación Junio/2010 1

2 SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL DEL URUGUAY CAJA PROFESIONAL CAJA BANCARIA CAJA NOTARIAL CAJA POLICIAL BANCO DE PREVISIÓN SOCIAL ADMINISTRADORAS DE FONDOS PREVISIONALES ASEGURADORAS 9% CAJA MILITAR ADM.FOND.COMPL. cobertura BPS 91% resto sistema 2

3 ALGUNOS DATOS DE CONTEXTO Población: 3: PEA: 1: PEA ocupada: Puestos cotizantes BPS: (*) Empresas activas: (*) (*) Información a Abril/2010 3

4 PUESTOS COTIZANTES Aportación Puestos cotizantes Ind y Comercio Civil Rural Construcción Serv. Doméstico Total Información abril2010

5 BPS- SISTEMA PREVISIONAL Características RÉGIMEN MIXTO Solidaridad Intergeneracional Ahorro Individual B.P.S. BÁSICO + AFAP COMPLEMENTO PRESTACIÓN TOTAL 5

6 FINANCIAMIENTO Las prestaciones que brinda el Instituto a trabajadores activos y pasivos se financian a través de: Aportes recaudados Impuestos afectados Asistencia financiera de Rentas Generales (Estado). 6

7 BPS- Organización 7 7

8 Qué se recauda? Aportes Jubilatorios y Contr. Pat. Serv Bonif. Cotizantes BPS BPS-AFAP Aportes Seguro Nacional de Salud Todos los beneficiarios FONASA Gestión Fondo de Reconversión Laboral Cotizantes BPS INEFOP Integral Mevir, BSE, CJP, etc. Cotizantes BPS Otros I.R.P.F. Cotizantes BPS D.G.I. Recaudación Fondos Industria gráfica, FOCER,etc. Cotizantes BPS y Distribución 8

9 ORGANIZACIÓN ATYR C O N T R Declarados No declarados Que pagan Morosos Omisos Evasores totalmente Subdeclarados $ $ $ $ A Ty R Recaudación Gestión De Cobro Fiscalización REGISTRACIÓN 9

10 REGISTRO DE CONTRIBUYENTES Y EMPRESAS Identifica los contribuyentes con sus datos asociados permitiendo determinar sus derechos y obligaciones Registro de contribuyentes y empresas Registro de representantes Registro de obras Registrog de padrones rurales Registro de exoneraciones Registro de contratos 10

11 REGISTRO DE CONTRIBUYENTES Y EMPRESAS Es uno de los sistemas corporativos que posee el BPS Cometidos: Identificación Registración Contribuyentes exclusivos de BPS Contribuyentes comunes Con DGI Modalidad ventanilla única Sistemas y procesos integrados 11

12 CARACTERÍSTICAS RELEVANTES DEL SISTEMA CLAVE DE CONTRIBUYENTE Nro. DE RUT Nro. DE BPS Contribuyentes comunes con DGI Contribuyentes exclusivos NÚMERO DE EMPRESA Unidades económicas asiento de relaciones laborales Transacciones integradas Validaciones que impiden la generación de inconsistencias de la información corporativa 12

13 DATOS RELEVADOS Y REGISTRADOS REGISTRO DE CONTRIBUYENTES DATOS BÁSICOS IDENTIFICATORIOS DE LOS CONTRIBUYENTES REGISTRO DE PADRONES RURALES ASIENTO DE LAS EXPLOTACIONES AGROPECUARIAS INTEGRANTES TIPOS EMPRESAS DOMICILIOS TIPOS DE APORT. GIROS BASES MÍN. APORT. VEHÍCULOS EMP. UNIP. CONT. DE EXPLOTACIÓN CANT. DE HECTÁREAS FORMA DE TENENCIA 13

14 DATOS RELEVADOS Y REGISTRADOS REGISTRO DE OBRAS IDENTIFICACIÓN DEL LUGAR: Nro. DE PADRÓN LOCALIDAD DEPARTAMENTO DATOS GEOGRÁFICOS TIPO DE OBRA CANTIDAD DE JORNALES QUE SE ESTIMAN METROS CUADRADOS AFECTADOS REGISTRO DE REPRESENTANTES PERSONAS QUE EL CONTRIBUYENTE HABILITA PARA ACTUAR EN NOMBRE Y REPRESENTACIÓN DEL MISMO REPRESENTANTES ESTATUTARIOS EN LAS PERSONAS JURÍDICAS 14

15 CICLO DE LA RECAUDACIÓN Registrar Calcular Cobrar Distribuir Datos reg. de la empresa Se emite: Facturas y/o BPS Ag. Externos BPS AFAP Nómina del personal Declaración de NO Pago BROU Débito auto. DGI Internet 15

16 DECLARACIÓN NOMINADA Información que identifica los servicios, remuneraciones y datos de la relación laboral de los trabajadores con la empresa durante el transcurso del mes de actividad Validaciones- aproximadamente 230 validaciones 16

17 IDEAS FUERZA DEL MODELO DE RECAUDACION CALIDAD EN LA INFORMACIÓN VALIDADA LA INFORMACION SE PROCESA A TIEMPO REAL PREFACTURA LAS OBLIGACIONES BRINDANDO CERTEZA SOBRE LOS MONTOS A PAGAR GARANTÍAS PARA EL OTORGAMIENTO DE LAS PRESTACIONES A LOS TRABAJADORES (ACTUALES Y FUTURAS) 17

18 CONSECUENCIAS RELEVANTES DE LA PREFACTURACIÓN PARA EL CONTRIBUYENTE PARA EL ORGANISMO Precisión y confiabilidad: Documentos calculados y emitidos por el organismo Recaudación consolidada: alta calidad de la información IRPF SNIS Recolección de datos Facturación Recaudación 18

19 Calidad de información Validación ió en Información tiempo real confiable y segura Permiten focalizar los controles posteriores en la detección temprana y oportuna de la morosidad y evasión 19

20 GENERACION Y PRESENTACION DE LA INFORMACION Fuerte impulso a la utilización de tecnologías informáticas Sistema de Conexión Remota Eliminación de soporte papel Suministro de programa para generar información de Nóminas, Rectificativas y Deducciones - ATYRO Para pequeñas empresas se habilitaron ingresos interactivos de la información Creación de Centros de Autogestión para facilitar la adaptación a los cambios 20

21 PRINCIPALES CAMBIOS Incorporación obligatoria a Conexión Remota 04/2010 para empresas entre 10 y 11 trabajadores 05/2011 está previsto la inclusión de todas las empresas Abril/ % empresas y 86% de líneas Eliminación de soporte papel 05/2010 Pagos por Internet desde 12/

22 CICLO CONEXIÓN REMOTA Contribuyente Usuario registrado Contribuyente Programa Atyro u otro Ingreso interactivo Ingresa Nómina BPS Valida y Calcula en línea Imprime Factura Paga Factura a En su empresa, en su casa, en un Cyber o Centros de Autogestión Ag. Recaudadores Por Internet

23 EVOLUCION DE LOS CONTRATOS Y ENVIOS DE NOMINAS POR WEB EVOLUCION NOMINAS WEB POR EMPRESAS - MAYO 2010 CONTRATOS NOMINAS Total Enviadas Obligadas Jun-03 Ago-03 Oct-03 Dic-03 Feb-04 Abr-04 Jun-04 Ago-04 Oct-04 Dic-04 Feb-05 Abr-05 Jun-05 Ago-05 Oct-05 Dic-05 Feb-06 Abr-06 Jun-06 Ago-06 Oct-06 Dic-06 Feb-07 Abr-07 Jun-07 Ago-07 Oct-07 Dic-07 Feb-08 Abr-08 Jun-08 Ago-08 Oct-08 Dic-08 Feb-09 Abr-09 Jun-09 Ago-09 Oct-09 Dic-09 Feb-10 Abr-10 Abr Feb-03 Dic-02 Oct-02 Jun-02 Ago-02

24 Dic EVOLUCION EMPRESAS QUE ENVIAN NOMINAS POR WEB AL MES DE MAYO Voluntarias Obligadas JUN DIC JUN DIC JUN DIC JUN DIC JUN DIC JUN DIC JUN DIC JUN 2009

25 Mar-10 May % 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% NOMINAS INGRESADAS POR LA WEB RESPECTO AL TOTAL DE NOMINAS PRESENTADAS NOMINAS LINEAS May-08 Jul-08 Set-08 Nov-08 Ene-09 Mar-09 May-09 Jul-09 Sep-09 Nov-09 Ene-10 Mar-08 Ene-08

26 FACTORES DE ÉXITO DEL MODELO Calidad de la información Facilidades para el contribuyente adecuadas a sus características Tecnología de punta. Sistemas con alta performance y confiables Cambios graduales 26

27 DISTRIBUCIÓN Se cuenta con un sistema diseñado para distribuir efectivamente los aportes recaudados por BPS, de acuerdo al régimen mixto Ley , a las cuentas personales de los trabajadores de las AFAP 27

28 GESTION DE COBRO Vía Administrativa Vía Judicial A partir de la conformación de título ejecutivo se comienza con la gestión de cobro Concluye con la cancelación de las obligaciones tributarias y/o suscripción de convenios de facilidades de pago Agotada la instancia de la cobranza en vía administrativa se inician las acciones judiciales para el recupero de los aportes no vertidos 28

29 COBRO EN VIA ADMINISTRATIVA Estrategias t para el abordaje de deudores d Selección de Casos Distribución de Casos Seleccionados Citaciones Intimaciones i Evaluación de Riesgos Medidas Preventivas GVA Suspensiones s es 29

30 COBRO COACTIVO Agotada la vía administrativa sin la regularización correspondiente, comienza el cobro coactivo. En la cobranza coactiva es judicial. Poseemos un sistema de seguimiento de juicios que registra en tiempo real los mismos y su estado por juzgado o por profesional actuante. 30

31 COBRO COACTIVO Medidas Legales de aplicación ante el no recupero Denuncias penales por apropiación indebida Embargo Específico de inmuebles Responsabilidad solidaria de representantes Empresas aún activas Intervención de la empresa Intervención de caja Embargo de créditos Embargo de cuentas bancarias Intervenciones cautelares (sólo con Resolución Fundada) 31

32 FISCALIZACIÓN- MISIÓN FOMENTAR EL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO - CONCIENCIA TRIBUTARIA PERCEPCIÓN DE RIESGO EN LA SOCIEDAD GARANTIZAR LOS DERECHOS DE LOS TRABAJADORES - HISTORIA LABORAL 32

33 UNIVERSO A FISCALIZAR CONTRIBUYENTES REGISTRADOS CONTRIBUYENTES NO REGISTRADOS SUBDECLARACIÓN EVASIÓN 33

34 CARACTERISTICAS No se requiere controlar los pagos basados en lo declarado por la calidad de la información ingresada en Recaudación Se realiza control inmediato de omisos y semiomisos en presentar nóminas La Fiscalización se focaliza en detectar a los potenciales evasores y generar riesgo fiscal El procedimiento culmina con la Determinación Tributaria y la registración de la Historia Laboral 34

35 PROCEDIMIENTOS Actuaciones de escritorio Operativos (rastrillo o de temporada) Verificaciones parciales (limitadas) Verificaciones integrales Auditorias 35

36 ACTUACIONES Actuaciones Proactivas Actuaciones Reactivas Selección de casos Riesgo Fiscal Cruzamiento interno y con otros Organismos: DGI, MTSS, etc. Operativos rastrillo (zonales) Operativos de Temporada Denuncias de trabajadores Denuncias de Terceros Asuntos jubilatorios Orden superior Solicitudes de otras áreas de BPS

37 SISTEMAS QUE SOPORTAN LA GESTION Sistemas de seguimiento i y control de la gestión Sistemas de Cálculo y análisis Sistemas de Selección de Casos 37

38 CERTIFICADOS Forma de control de la situación contributiva de los contribuyentes establecida legalmente Común - Acredita que se encuentra en situación regular de pagos y habilita varios trámites Cobros en organismos estatales, permisos de importación, distribución de utilidades, ceder cuotas sociales, etc. Especial- Acredita que no registra adeudos de especie alguna, a la fecha del acto que motiva la solicitud Enajenar total o parcialmente o ceder establecimientos comerciales, industriales o agropecuarios, etc.

39 CERTIFICADOS Firma Electrónica- desde 4/2009 Clave única que identifica ifi la firma Posibilita verificar la autenticidad del documento Consulta de Estado del Certificado Publicación en prensa y Web con listado de Certificados Comunes Suspendidos

40 MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSIÓN Ley de Inclusión, Regularización y Bonificación a buenos pagadores (mayo 2006) Personas regularizadas a Dic./2009 Empresas a Dic./2009 Nueva Ley de Monotributo (julio 2007) Se incrementó la cantidad de empresas activas: de a a Dic./2009 Inclusión de artesanos, ladrilleros, etc.. 40

41 MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSIÓN Trabajadores de Servicio Doméstico Importante campaña publicitaria Primer laudo en 11/2008 Fuerte apoyo a titulares para facilitar gestión de registro y pago de aportes Incremento en cantidad de puestos cotizantes - desde enero 2004 a diciembre/2009 pasó de a Programa Objetivo Empleo En el marco del Plan de Equidad facilitando la aplicación del subsidio que le otorgan a las empresas que ocupen trabajadores dentro del programa 41

42 MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSION Sistema Nacional Integrado de Salud (enero 2008) Incluyendo la recaudación de la totalidad de los aportes del sistema tanto de activos como pasivos Cantidad de cotizantes abril2010 Implementación de subsidio a Productor familiar agropecuario Colaboración en la recaudación del Fondo de Cesantía y Retiro de la Construcción 42

43 MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSION Mejoras en los procesos de Recaudación para facilitar el cumplimiento voluntario Puesta al día en inspección de Denuncias de trabajadores Mejora en la gestión para el recupero de adeudos tributarios. 43

44 FIN DE LA PRESENTACIÓN MUCHAS GRACIAS 44