MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
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- Consuelo Poblete Coronel
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1 CÓDIGO Representa los abonos originados en el período por diferencias de cambio, mantenimiento de valor y ajuste por inflación de los saldos de las cuentas del activo, excepto los originados por los bienes realizables. Incluye, por tanto, el efecto del ajuste de las partidas del activo expresadas en moneda extranjera, en moneda nacional con mantenimiento de valor y en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV. El efecto del ajuste de las partidas expresadas en moneda extranjera se imputará a las subcuentas denominadas "Diferencias de cambio", el efecto del ajuste de las partidas expresadas en moneda nacional con mantenimiento de valor se imputará a las subcuentas "Mantenimiento de valor"; el efecto del ajuste de las partidas expresadas en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV se imputará a las subcuentas Mantenimiento de valor UFV.
2 CÓDIGO AJUSTES DE DISPONIBILIDADES ejercicio de los saldos de las cuentas del grupo Disponibilidades expresados en moneda extranjera, en moneda nacional con mantenimiento de valor y en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV. DÉBITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión con crédito a: Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda. CRÉDITOS 1. Por los importes de los ajustes de los saldos expresados en moneda extranjera, en moneda nacional con mantenimiento de valor y en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV, cuando varía la cotización de la moneda extranjera o el índice de actualización, respectivamente, con débito a: Disponibilidades Cuenta y subcuenta correspondiente. SUBS DIFERENCIAS DE CAMBIO DE DISPONIBILIDADES MANTENIMIENTO DE VALOR DE DISPONIBILIDADES MANTENIMIENTO DE VALOR UFV DE DISPONIBILIDADES
3 CÓDIGO AJUSTES DE INVERSIONES TEMPORARIAS ejercicio de los saldos de las cuentas del grupo Inversiones temporarias expresados en moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y moneda nacional con mantenimiento de valor UFV. Similar a la establecida para la cuenta Ajustes de disponibilidades. SUBS DIFERENCIAS DE CAMBIO DE INVERSIONES TEMPORARIAS MANTENIMIENTO DE VALOR DE INVERSIONES TEMPORARIAS MANTENIMIENTO DE VALOR UFV DE INVERSIONES TEMPORARIAS
4 CÓDIGO AJUSTES DE CARTERA ejercicio de los saldos de las cuentas del grupo Cartera expresados en moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y moneda nacional con mantenimiento de valor UFV. Similar a la establecida para la cuenta Ajustes de disponibilidades. SUBS DIFERENCIAS DE CAMBIO DE CARTERA MANTENIMIENTO DE VALOR DE CARTERA MANTENIMIENTO DE VALOR UFV DE CARTERA
5 CÓDIGO AJUSTES DE OTRAS S POR COBRAR ejercicio de los saldos de las cuentas del grupo Otras cuentas por cobrar expresados en moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y moneda nacional con mantenimiento de valor UFV. DÉBITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión con crédito a: Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda. CRÉDITOS 1. Por los importes de los ajustes de los saldos expresados en moneda extranjera, en moneda nacional con mantenimiento de valor o en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a: Otras cuentas por cobrar Cuenta y subcuenta correspondiente. SUBS DIFERENCIAS DE CAMBIO DE OTRAS S POR COBRAR MANTENIMIENTO DE VALOR DE OTRAS S POR COBRAR MANTENIMIENTO DE VALOR UFV DE OTRAS S POR COBRAR
6 CÓDIGO AJUSTES DE INVERSIONES PERMANENTES ejercicio de los saldos de las cuentas del grupo Inversiones permanentes expresados en moneda extranjera, en moneda nacional con mantenimiento de valor y en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV. Similar a la establecida para la cuenta Ajustes de otras cuentas por cobrar. SUBS DIFERENCIAS DE CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES MANTENIMIENTO DE VALOR DE INVERSIONES PERMANENTES MANTENIMIENTO DE VALOR UFV DE INVERSIONES PERMANENTES
7 CÓDIGO AJUSTES DE OTROS ACTIVOS ejercicio de los saldos de las cuentas del grupo Otros activos en moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y moneda nacional con mantenimiento de valor UFV, como así también las partidas de este grupo que en épocas de inflación conservan su valor intrínseco o que requieren ser reexpresadas a moneda constante, como es el caso de algunos cargos diferidos. Similar a la establecida para la cuenta Ajustes de otras cuentas por cobrar. SUBS DIFERENCIAS DE CAMBIO DE OTROS ACTIVOS DIFERENCIAS DE CAMBIO DE OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES MANTENIMIENTO DE VALOR DE OTROS ACTIVOS MANTENIMIENTO DE VALOR DE OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES MANTENIMIENTO DE VALOR UFV DE OTROS ACTIVOS MANTENIMIENTO DE VALOR UFV DE OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES
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