ACTIVOS Y CRÉDITOS CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO (Artículos 189º al 196º de la Ley Nº 26702) (En Miles de Nuevos Soles)
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- Ernesto Lara Calderón
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1 SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS REPORTE Nº 2 Anexo A ACTIVOS Y CRÉDITOS CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO (Artículos 189º al 196º de la Ley Nº 26702) (En Miles de Nuevos Soles) Ley General Denominación Observaciones I. ACTIVOS CON RIESGO 0% - Factor 0,0 1) Disponible en Caja, efectivo y Depósitos en el B.C.R. Caja (Of. Principal, Agencias, Of. especiales, Efectivo en tránsito) Fondos Fijos Banco Central de Reserva del Perú 2) Créditos otorgados con el Gobierno Central y el Banco Central Créditos otorgados al Gobierno Central Créditos otorgados al Banco Central Arrendamientos Financieros(Incluye lease back) celebrados con el Gobierno Central y el Banco Central Arrendamientos Financieros celebrados con el Gob. Central Arrendamientos Financieros celebrados con el BCR 3) Créditos o arrendamientos financieros (Incluye lease back) otorgados a terceros, garantizados con la caución de títulos emitidos por el gobierno Central o el Banco Central, hasta el límite de su importe, a valor de mercado. Créditos y AF con caución de títulos emitidos por Hasta por el límite de su importe, a valor de el Gobierno Central mercado Créditos y AF con caución de títulos emitidos por (Según condiciones 189º-3) el BCR 4) Créditos con garantía de depósitos en efectivo en el mismo banco (hasta por su importe) Créditos con Depósitos en Garantía Libre disponibilidad y afecto en garantía 5) Créditos y AF garantizados con prenda de instrumentos financieros de gobiernos centrales o bancos centrales de países OCDE Créditos con prenda instrumentos de gobiernos centrales de países OCDE Créditos con penda instrumentos de bancos Centrales de países OCDE, 6) Avales, Cartas Fianza y Cartas de Crédito al Estado o garantizadas por el Estado Hasta por su importe a valor de mercado (Según condiciones 189º-5) Avales, Cartas Fianza y Cartas de Crédito al Estado o garantizadas por éste 7) Contingentes y líneas de crédito cuyos compromisos puedan ser cancelados unilateralmente por la empresa Servicios contingentes y líneas de crédito canceladas unilateralmente por la empresa 8) Mecanismos de Cobertura por Fideicomisos Responsabilidad por otros fideicomisos Por la parte correspondiente al riesgo 0% 9) Otras clasificadas por la SBS (1) Bonos del Tesoro e Inversión Pública Bonos del Sector Público - Del exterior Bonos del Tesoro (D.S. Nº Y D.S.Nº099-99) Otros Bonos del Sector Público Emisor del título es Gobierno Central o Banco Central de países miembros de la OCDE
2 Bonos del Tesoro e Inversión Pública Documentos Negociables BCRP Certificados de Plata Instrumentos de Titulización Instrumentos de Titulización (Mecanismos de Cobertura) Operaciones de Reporte - riesgo 0% Pactos de Recompra - riesgo 0% Según condiciones 194º - Ley General Según condiciones 194º - Ley General Pacto de Recompra u opción de Compra de Cartera Crediticia Autorizada por la SBS (2) Títulos de disponibilidad restringida Intereses por cobrar en Operaciones de Reporte y en Pactos de Recompra - riesgo 0% Créditos Hipotecarios con recursos del Fondo MI VIVIENDA Fideicomisos en Garantía Fideicomisos en Garantía (diferentes a Bonos del Tesoro D.S. Nº EF) Otros Fideicomisos Fideicomisos en Titulización Intereses y comisiones pagados por Operaciones de Reporte y Pactos de Recompra - riesgo 0% Líneas de Crédito no utilizadas y Créditos otorgados no desembolsados Recompra de cartera de créditos - riesgo 0% Recompra de cartera de créditos - riesgo 0% Mandatos Tarjetas de crédito Responsabilidad por Titulización Rendimientos devengados de activos de esta categoría (parte) Deudores por venta de cartera 0% Por el pacto de recompra u opción de compra de la cartera crediticia transferida con riesgo 0%, de acuerdo al saldo de la cartera transferida (2) Ponderación de acuerdo a los títulos comprendidos en las operaciones de reporte y en los pactos de recompra Por la parte proporcional que cuente con cobertura de dicho Fondo Bonos del Tesoro Público D.S.Nº EF Las cuentas por cobrar por fideicomisos con ponderación 0% no podrán exceder el saldo de la cuenta analítica Por la recompra de la cartera D.S.Nº hasta el saldo de riesgo 0% Por la recompra de la cartera D.S.Nº hasta el saldo de riesgo 0% Instrumentos financieros derivados de moneda Por la parte correspondiente al riesgo 0%. extranjera por cuenta propia (3) Instrumentos financieros derivados de tasa de Por la parte correspondiente al riesgo 0%. interés por cuenta propia (4) Cartera Adquirida Valor Neto Realizable (5) Ingresos por Arrendamiento Financiero no devengados Provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso riesgo 0% Provisiones de colocaciones y Contingentes ponderados con riesgo 0% (6) Provisiones para riesgo país riesgo 0% (6) II. ACTIVOS CREDITICIOS CON RIESGO 10% - FACTOR 0,1 1) Créditos garantizados con instrumentos emitidos por gobiernos centrales y bancos centrales distintos a los mencionados en el artículo 189º numeral 5 Créditos con prenda instrumentos de gobiernos centrales de países no OCDE Créditos con instrumentos de bancos centrales de pases no OCDE, 2) Otras clasificaciones por la SBS Se deberá considerar la parte correspondiente al riesgo 0% de la cuenta 1407 deducida de los ingresos diferidos correspondientes a las cuentas analíticas y (5) Cuota parte de los Arrendamientos Financieros de esta categoría. Corresponde a la cuota parte de las provisiones de la 1409 y 2701 que corresponda a esta categoría (Art. 196º numeral3) Hasta por su importe a valor de mercado (Según condiciones 190º-1) Bonos Sector Público - Del exterior Instrumentos de Titulización Emisor del título es Gobierno Central o Banco Central de países que no son miembros de la OCDE Instrumentos de Titulización (Mecanismos de Cobertura)
3 Operaciones de Reporte - riesgo 10% Pactos de Recompra - riesgo 10% Pacto de Recompra u opción de Compra de Cartera Crediticia Autorizada por la SBS (2) Títulos de disponibilidad restringida Intereses por cobrar en Operaciones de Reporte y en Pactos de Recompra-riesgo 10% Fideicomisos en Garantía Fideicomiso en Titulización Según condiciones 194º - Ley General Según condiciones 194º - Ley General Por el pacto de recompra u opción de compra de la cartera crediticia transferida con riesgo 10%, de acuerdo al saldo de la cartera transferida (2) Ponderación de acuerdo a los títulos comprendidos en las operaciones de reporte y en los pactos de recompra Las cuentas por cobrar por fideicomisos con ponderación 10% no podrán exceder el saldo de la cuenta analítica Otros Fideicomisos Intereses y comisiones pagados por Operaciones de Reporte y Pactos de Recompra-riesgo 10% Recompra de cartera de créditos - riesgo 10% Recompra de cartera de créditos - riesgo 10% Responsabilidad por Titulización Responsabilidad por otros fideicomisos Deudores por venta de cartera 10% Por la recompra de la cartera D.S.Nº hasta el saldo de riesgo 10% Por la recompra de la cartera D.S.Nº hasta el saldo de riesgo 10% Rendimientos devengados de activos de esta categoría (parte) Instrumentos financieros derivados en moneda Por la parte correspondiente al riesgo 10% extranjera por cuenta propia (3) Instrumentos financieros derivados de tasa de Por la parte correspondiente al riesgo 10%. interés por cuenta propia (4) Cartera Adquirida Valor Neto Realizable (5) Ingresos por arrendamiento financiero no devengados Provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso riesgo 10% Provisiones de colocaciones y Contingentes ponderados con riesgo 10% (6) Provisiones para riesgo país riesgo 10% (6) III. ACTIVOS CREDITICIOS CON RIESGO 20% - FACTOR 0,2 1) Canje de efectos a cargo de las empresas del país Canje 2) Fondos depositados en empresas del sistema financiero y créditos otorgados a las mismas, incluyendo créditos interbancarios y arrendamientos financieros (incluye lease - back), créditos y arrendamientos financieros otorgados a empresas del sistema de seguros. Depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país (7) Se deberá considerar la parte correspondiente al riesgo 10% de la cuenta 1407 deducida de los ingresos diferidos correspondientes a las cuentas analíticas y (5) Cuota parte de los Arrendamientos Financieros de esta categoría. Corresponde a la cuota parte de las provisiones de la 1409 y 2701 que corresponda a esta categoría (Art. 196º numeral 3) Fondos interbancarios Instrumentos de Titulización Instrumentos de Titulización (Mecanismos de Cobertura) Créditos a empresas del sistema financiero del país (Incluye arrendamiento financiero) Créditos a empresas del sistema de seguros del país (Incluye arrendamiento financiero) 3) Créditos y arrendamientos financieros (incluye lease back ) garantizados total o parcialmente por empresas del sistema financiero, por bancos de primera categoría del exterior, o por bancos e instituciones multilaterales de crédito, o que cuenten con la prenda de instrumentos de deuda no subordinados emitidos por éstos. Créditos garantizados con avales y cartas fianza de empresas del sistema financiero del país Según condiciones art. 191º - 3 Ley General
4 Créditos garantizados con avales y cartas fianza de bancos primera categoría del exterior Créditos garantizados con avales y cartas fianzas de bancos e instituciones multilaterales de crédito Créditos garantizados con prenda de instrumentos de deuda no subordinada, emitidos por empresas del sistema financiero o bancos de primera categoría del exterior e instituciones multilaterales de crédito. 4) Créditos y arrendamientos financieros( incluye lease back ) con cobertura de póliza de seguro de crédito o con, fianzas emitidas por empresas del sistema de seguros, o en su caso, por patrimonios autónomos de seguro de crédito. Créditos con cobertura de póliza de seguro de crédito país Créditos garantizados con fianzas emitidas por empresas del sistema de seguros país. Créditos garantizadas por patrimonios autónomos de seguro de crédito país 5) Depósitos, Créditos y arrendamientos financieros (incluye lease back) otorgados a Bancos del Exterior de primera categoría Depósitos en bancos del exterior de primera Excepto depósitos en bancos del exterior de categoría primera categoría, que cuenten con alguna restricción o limitación de cualquier naturaleza para su libre disposición, como aquéllos que sean garantía de una operación pasiva, entre otros. (8) Créditos a bancos del exterior de primera categoría (Incluye arrendamiento financiero) 6) Créditos y arrendamientos financieros cubiertos con pólizas de seguro de crédito,, pólizas de caución o fianza, o instrumentos de deuda no subordinada emitidos por empresas de seguros de primera categoría del exterior. Créditos cubiertos con pólizas de seguro de crédito exterior - primera categoría Créditos cubiertos con pólizas de caución o fianza exterior - primera categoría Créditos garantizadas con instrumentos de deuda Hasta por su importe a valor de mercado no subordinados, emitidos por empresas de Según condiciones 191º - 6 Ley General seguros del exterior - primera categoría 7) Avales, Cartas Fianza y Cartas de Crédito que cuentan con contra garantía de bancos del exterior Primera categoría. Avales, cartas fianza y cartas de crédito con contra garantía de bancos de primera categoría 8) Otras clasificadas por la SBS Disp. oro acuñado en barras Disp. efectos de cobro inmediato ( Cheques por cobrar y Órdenes de pago) Inv. en Certificados Depósito Negociables + Certificados Depósito + Certificados Bancarios Bonos corto plazo Inv. en acciones emitidas por empresas del sistema financiero y empresas de servicios complementarios y conexos al sistema financiero Inv. en acciones emitidas por empresas del sistema de seguros Bonos de Largo Plazo Bonos COFIDE Operaciones de Reporte - riesgo 20% Pactos de Recompra - riesgo 20% Pacto de Recompra u opción de Compra de Cartera Crediticia Autorizada por la SBS (2) Títulos de disponibilidad restringida Según condiciones 194º-Ley General Según condiciones 194º-Ley General Por el pacto de recompra u opción de compra de la cartera crediticia transferida con riesgo 20%, de acuerdo al saldo de la cartera transferida (2) Ponderación de acuerdo a los títulos comprendidos en las operaciones de reporte y en los pactos de recompra
5 Intereses por cobrar en Operaciones de Reporte y en Pactos de Recompra - riesgo 20% Intereses por cobrar Fideicomiso en Titulización Fideicomisos en Garantía Otros Fideicomisos Las cuentas por cobrar por fideicomisos con riesgo 20% no podrán exceder el saldo de la cuenta analítica Otros Activos (O.f. Principal, sucursales y Agencias) Intereses y comisiones pagados por Operaciones de Reporte y Pactos de Recompra - riesgo 20% (9) Recompra de cartera de créditos - riesgo 20% Recompra de cartera de créditos - riesgo 20% Comercio Interior Por la recompra de la cartera D.S.Nº hasta el saldo de riesgo20% Por la recompra de la cartera D.S.Nº hasta el saldo de riesgo 20% Responsabilidad por Titulización Responsabilidad por otros fideicomisos Rendimientos devengados de activos de esta categoría (parte) Deudores por venta de cartera 20% Instrumentos financieros derivados en moneda Por la parte correspondiente al riesgo 20% extranjera por cuenta propia (3) Instrumentos financieros derivados de tasa de Por la parte correspondiente al riesgo 20%. interés por cuenta propia (4) Cartera Adquirida Valor Neto Realizable (5) Ingresos por Arrendamiento Financiero no devengados Provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso riesgo 20% Provisiones de colocaciones y Contingentes ponderados con riesgo 20% (6) Provisiones para riesgo país riesgo 20% (6) IV. ACTIVOS CREDITICIOS CON RIESGO 50% - FACTOR 0,5 1) Activos otorgados en arrendamiento financiero, en contratos de cumplimiento normal Arrendamiento Financiero de cumplimiento normal 2) Créditos hipotecarios para vivienda, otorgados al propietario, persona natural Créditos hipotecarios para vivienda ( parte personas naturales) 3) Depósitos y créditos en otros bancos del exterior, sujetos a supervisión en su casa matriz por organismos similares a la SBS Depósitos en bancos del exterior supervisados en su casa matriz por organismos similares a la SBS Se deberá considerar la parte correspondiente al riesgo 20% de la cuenta 1407 deducida de los ingresos diferidos correspondientes a las cuentas analíticas y (5) Cuota parte de los Arrendamientos Financieros de esta categoría. Corresponde a la cuota parte de las provisiones de la 1409 y 2701 que corresponda a esta categoría (Art. 196º numeral 3) Se excluye la porción con cobertura de riesgo del Fondo MIVIVIENDA Excepto depósitos en bancos del exterior sujetos a supervisión en su casa matriz por organismos similares a la SBS, que cuenten con alguna restricción o limitación de cualquier naturaleza para su libre disposición, como aquéllos que sean garantía de una operación pasiva, entre otros. (8) Créditos a bancos del exterior supervisados en su casa matriz por organismos similares a la SBS 4) Créditos y arrendamientos financieros ( Incluye lease - back) garantizados total o parcialmente por bancos del exterior, sujetos a supervisión en su casa matriz por organismos similares a la SBS, o que cuenten con la prenda de instrumentos de deuda no subordinada emitidos por éstos. Créditos garantizados con Avales y Cartas Fianza de Bancos del exterior supervisados en su casa matriz por organismos similares a la SBS Créditos garantizados con prenda de Hasta por el límite de su importe, a valor de instrumentos de deuda no subordinada emitidos mercado por bancos del exterior supervisados en su Según condiciones 192º Ley General casa matriz por organismos similares a la SBS
6 5) Créditos y arrendamientos financieros (Incluye lease - back) cubiertos con pólizas de seguro de crédito, pólizas de caución o fianza, o instrumentos de deuda no subordinada emitidos por empresas de seguros del exterior, sujetos a supervisados en su casa matriz por organismos similares a la SBS Créditos cubiertos con pólizas de seguro de crédito de empresas de seguros del exterior supervisados por organismos similares a la SBS Créditos cubiertos con pólizas de caución o fianza Empresas de seg. del exterior, supervisados por organismos similares a la SBS Créditos garantizadas por instrumentos de deuda Hasta por su importe a valor de mercado no subordinados emitidos por empresas de Según condiciones 192º - 5- Ley General seguros exterior, supervisados por organismos similares a la SBS 6) Avales, Cartas Fianza y Cartas de Crédito con contra garantía de Bancos del Exterior Supervisado por Organismo similar SBS Av, CF y CC con contra garantía de Bancos del Exterior supervisados por organismos similares a la SBS 7) Garantías relacionadas con operaciones de carácter no financiero vinculado con prestaciones de hacer y no hacer Cartas fianzas otorgadas de carácter no financiero 8) Servicios contingentes mayores de un año Contingencias varias por servicios contingentes mayores de un año 9) Otras clasificadas por la S.B.S. Disp. Plata acuñada en barras Documentos sobre el exterior Instrumentos de Titulización Instrumentos de Titulización (Mecanismos de Cobertura) Operaciones de Reporte - riesgo 50% Pactos de Recompra - riesgo 50% Pacto de Recompra u opción de Compra de Cartera Crediticia Autorizada por la SBS (2) Títulos de disponibilidad restringida Inversiones en valores y títulos emitidos por instituciones financieras y auxiliares de crédito del exterior, sujetos a supervisión Según condiciones 194º-Ley General Según condiciones 194º-Ley General Por el pacto de recompra u opción de compra de la cartera crediticia transferida con riesgo 50%, de acuerdo al saldo de la cartera transferida (2) Ponderación de acuerdo a los títulos comprendidos en las operaciones de reporte y en los pactos de recompra No incluye inversiones en acciones Inversiones en valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Internacionales Inv. en Asociaciones en Participación y Otros Contratos Asociativos Préstamos garantizados por beneficios sociales Intereses por cobrar en Operaciones de Reporte y en Pactos de Recompra-riesgo 50% Fideicomiso en Titulización Fideicomisos en garantía Otros Fideicomisos Otros Activos (Bienes Diversos, Intereses y Comisiones pagados por anticipado) Las cuentas por cobrar por fideicomisos con riesgo 50% no podrán exceder el saldo de la cuenta analítica Incluye commodities de riesgo 50%
7 Intereses y comisiones pagados por Operaciones de Reporte y Pactos de Recompra - riesgo 50% Recompra de cartera de créditos - riesgo 50% Por la recompra de la cartera D.S.Nº hasta el saldo de riesgo 50% Recompra de cartera de créditos - riesgo 50% Por la recompra de la cartera D.S.Nº hasta el saldo de riesgo 50% Comercio Exterior de Instituciones Financieras Supervisadas Contratos de Productos Financieros Derivados (10) Excepto contratos sobre moneda extranjera y tasas de interés Responsabilidad por Titulización Responsabilidad por otros fideicomisos Deudores por venta de cartera 50% Rendimientos devengados de activos de esta categoría (parte) Instrumentos financieros derivados en moneda Por la parte correspondiente al riesgo 50% extranjera por cuenta propia (3) Instrumentos financieros derivados de tasa de Por la parte correspondiente al riesgo 50%. interés por cuenta propia (4) Cartera Adquirida Valor Neto Realizable (5) Ingresos por Arrendamiento Financiero no devengados Provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso riesgo 50% Se deberá considerar la parte correspondiente al riesgo 50% de la cuenta 1407 deducida de los ingresos diferidos correspondientes a las cuentas analíticas y (5) Cuota parte de los Arrendamientos Financieros de esta categoría Provisiones de colocaciones y Contingentes ponderados con riesgo 50% Corresponde a la cuota parte de las provisiones de la 1409 y 2701 que pertenezcan a esta categoría (Art. 196º numeral3) (6) Provisiones para riesgo país riesgo 50% (6) V. ACTIVOS CON RIESGO CIEN (100%) 1) Depósitos y Créditos a Bancos del Exterior no sujetos a supervisión en su casa matriz Depósitos en Bancos del Exterior no sujetos a supervisión en su casa matriz Créditos a bancos del exterior no sujetos a supervisión en su casa matriz 2) Créditos en General, excepto los citados en los artículos 189º a 192º y Préstamos subordinados Créditos Brutos menos provisiones genéricas obligatorias (en términos absolutos). Deberá considerar las prov. genéricas obligatorias en el patrimonio efectivo, de acuerdo a lo estipulado en el numeral 4 del artículos 185º. Créditos otorgados al Gobierno Central Créditos otorgados al Banco Central Arrendamientos Financieros al Gob. Central Arrendamientos Financieros. al Banco Central Inversiones en valores y títulos de reporte con riesgos 50%,20%,10% y 0%. Créditos y AF garantizados con caución de títulos emitidos por el Gobierno Central Créditos y AF garantizados con caución de títulos emitidos por el BCR Créditos con Depósitos en Garantía Según condiciones 194º - Ley General Hasta por el límite de su importe, a valor de mercado (Según condiciones 189º - 3- Ley General) Libre disponibilidad y afecto en garantía Créditos con prenda instrumentos de Gobiernos centrales de países OCDE Créditos con prenda instrumentos de bancos Centrales de países OCDE Hasta por el límite de su importe, a valor de mercado (Según condiciones 189º - 5- Ley General) Créditos con prenda de instrumentos de Hasta por el límite de su importe, a valor de gobiernos centrales de países no OCDE mercado Créditos con prenda de instrumentos de bancos (Según condiciones 190º -1- Ley General) centrales de países no OCDE, Créditos otorgados a empresas del sistema financiero del país
8 Arrendamientos Financieros a empresas sistema financiero del país Créditos a empresas del sistema de seguros del país Créditos garantizados con Avales y Cartas Fianza de empresas del sistema financiero Créditos garantizados con Avales y Cartas Fianza de Bancos Exterior Primera Categoría Créditos garantizados con Avales y Cartas Fianzas de bancos e instituciones multilaterales de crédito Créditos garantizados con prenda de instrumentos de deuda no subordinada emitidos por empresas del sistema financiero, Bancos del exterior de 1ª categoría e instituciones multilaterales de crédito. Hasta por el límite de su importe, a valor de mercado (Según condiciones 191º - 3- Ley General) Créditos cubiertos con pólizas de seguro de crédito país Créditos garantizadas con fianzas emitidas por empresas del sistema de seguros - país. Créditos garantizados por patrimonios autónomos de seguro de crédito país Créditos a Instituciones financieras del exterior de 1ª categoría - Supervisadas por Organismos similares SBS Arrendamientos Financieros a bancos del exterior - Primera Categoría Créditos cubiertos con pólizas de seguro de crédito exterior - primera categoría Créditos cubiertos con pólizas de caución o fianza - exterior - primera categoría Créditos garantizados por instrumentos de deuda Hasta por el límite de su importe, a valor de no subordinados emitidos por empresas de mercado seguros exterior - primera categoría (Según condiciones 191º - 6- Ley General) Arrendamiento Financiero de cumplimiento normal Créditos hipotecarios para vivienda ( parte personas naturales) Créditos a bancos del exterior supervisados por organismos similares a la SBS Créditos garantizados con Avales y Cartas Fianza de bancos del exterior sujetas a supervisión de organismos similares a SBS Créditos garantizados con prenda de instrumentos de deuda no subordinada emitidos por bancos del exterior sujetos a supervisión de organismos similares a SBS Créditos cubiertos con pólizas de seguro de crédito Empresas de seg. del exterior, supervisados por organismos similares a SBS Créditos cubiertos con pólizas de caución o fianza Empresas de seguros exterior supervisados por organismos similares a SBS Créditos garantizados por instrumentos de deuda no subordinados, emitidos por empresas de seguros exterior supervisados por organismos similares a SBS Préstamos subordinados otorgados a empresas del sistema financiero y de seguros Deudores por venta de cartera 0%, 10%, 20% Y 50% Hasta por el límite de su importe, a valor de mercado (Según condiciones 192º -4- Ley General) Hasta por el limite de su importe, a valor de mercado (Según condiciones 192º - 5- Ley General) Por los montos correspondientes a préstamos subordinados
9 3) Créditos a Directores y trabajadores de la empresa 4) Pagos por cuenta de Terceros Préstamos a Directores y trabajadores Cuentas por cobrar reclamos y pagos por cuenta de terceros 5) Derechos provenientes de aceptaciones bancarias emitidas por bancos del exterior no sujetos a supervisión 6) Cargas Diferidas 7) Activo Fijo 8) Activos Intangibles 9) Bienes recibidos o adjudicados en pago de deudas Aceptaciones Bancarias por operaciones de comercio exterior con Instituciones Financieras no supervisadas Pagos Anticipados y Cargas Diferidas Inmuebles, Mobiliario y Equipo Gastos Amortizables Bienes recibidos en pago y adjudicados No incluye bienes en arrendamiento Financiero 10) Otros avales, Cartas fianza y Cartas de Crédito, incluyendo con contratar Bancos del exterior no supervisados Avales, cartas fianza y cartas de crédito ( parte personas naturales y jurídicas sin fines de lucro) Avales, cartas fianza y cartas de crédito ( parte personas jurídicas) Avales, cartas fianza y cartas de crédito con contra garantía de bancos del exterior no supervisados 11) Fondos de Garantía Revolvente Resp. Garantía de créditos especiales y promocionales 12) Contratos de venta de Activos sin garantía de recompra 13) (11) Resp. Por acuerdos de participación y venta de cartera 14) (12) 15) OTRAS SEGUN SBS: Inversiones en valores y títulos emitidos por entidades del país o exterior Bonos emitidos por entidades sector público Bonos emitidos por entidades sector privado Acciones emitidas por entidades sector privado Warrants Otras Inversiones negociables No considerar aquellas que la SBS haya determinado su detracción del patrimonio Efectivo Instrumentos de Titulización Instrumentos de Titulización (Mecanismos de Cobertura)
10 Inversiones en Empresas Reestructuradas, Empresas Saneadas, Empresas Deudoras en el marco del D.U.Nº y/o en empresas con las que se establezcan otros acuerdos de reestructuración. (13) Ley de Reestructurac. Patrimonial ( D. Ley Nº 26116, D. Leg. Nº 845 y Ley Nº 27146); Programa de Saneamiento y Fortalecimiento Patrimonial (Decreto de Urgencia Nº ); y, Programa RFA y FOPE (Decreto de Urgencia Nº ). (14) Capital asignado a sucursales del exterior Operaciones de Reporte-riesgo 100% Pactos de Recompra-riesgo 100% Según condiciones 194º-Ley General Según condiciones 194º-Ley General Pacto de Recompra u opción de Compra de Cartera Crediticia Autorizada por la SBS (2) Títulos de disponibilidad restringida Por el pacto de recompra u opción de compra de la cartera crediticia transferida con riesgo 100%, de acuerdo al saldo de la cartera transferida (2) Ponderación de acuerdo a los títulos comprendidos en las operaciones de reporte y en los pactos de recompra Tenencias de letras y operaciones de factoring, de cargo de Instituciones Supervisadas, no avaladas por la República Letras Otras, Inversiones negociables Factoring Intereses por cobrar en Operaciones de Reporte y en Pactos de Recompra-riesgo 100% Otros Activos (Bienes Diversos, Intereses y Comisiones pagados por anticipado) Intereses y comisiones pagados por Operaciones de Reporte y Pactos de Recompra-riesgo 100% Instrumentos financieros derivados en moneda Por la parte correspondiente al riesgo 100% extranjera por cuenta propia (3) Instrumentos financieros derivados de tasa de Por la parte correspondiente al riesgo 100%. interés por cuenta propia (4) Otras: Cartera Adquirida Valor Neto Realizable (5) Depósitos que cuenten con alguna restricción o limitación de cualquier naturaleza para su libre disposición, como aquéllos que sean garantía de una operación pasiva, entre otros. (15) Créditos Hipotecarios con recursos del Fondo MI VIVIENDA Créditos y arrendamientos financieros que se encuentran en calidad de garantía de financiamientos recibidos por la empresa (16) Depósitos en Instituciones en Liquidación Se deberá considerar la parte correspondiente al riesgo 100% de la cuenta 1407 deducida de los ingresos diferidos correspondientes a las cuentas analíticas y (5) Considérense aquellos correspondientes a depósitos en el BCRP, depósitos en empresas del sistema financiero, depósitos en bancos del exterior de primera categoría, depósitos en bancos del exterior sujetos a supervisión en su casa matriz por organismos similares a la SBS, y cualquier otro depósito que cuente con alguna restricción o limitación de cualquier naturaleza para su libre disposición. (15) Por la parte proporcional que no cuente con cobertura de dicho Fondo Inversiones en Instituciones Financieras del Exterior no supervisadas Cuentas por cobrar Cuentas. Especiales, Otras Prov. C/C No incluye acciones Excepto Cuentas por cobrar por fideicomisos" Excepto Provisiones para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos Fideicomiso en Titulización Fideicomisos en garantía Otros Fideicomisos Bienes realizables y Bienes fuera de uso Litigios y demandas pendientes Resp. Por sindicación de créditos, sindicación de garantías y otras Contingencias Provisión por inversiones negociables y permanentes Operaciones en Trámite Las cuentas por cobrar por fideicomisos con riesgo 100% no podrán exceder el saldo de la cuenta analítica Recompra de cartera de créditos-riesgo 100% Por la recompra de la cartera D.S.Nº hasta el saldo de riesgo 100%
11 Recompra de cartera de créditos-riesgo 100% Por la recompra de la cartera D.S.Nº hasta el saldo de riesgo 100% (17) Menos (18) Responsabilidad por Titulización Responsabilidad por otros fideicomisos Rendimientos devengados de activos de esta categoría (parte) Ingresos por Arrendamiento Financiero no devengados Provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso riesgo 100% Provisiones de colocaciones y Contingentes ponderados con riesgo 100% Ingresos por Intereses y Comisiones Ingresos Diferidos- Capitalización de Acreencias Cuota parte de los Arrendamientos Financieros de esta categoría. Corresponde a la cuota parte de las provisiones de la 1409 y 2701 que corresponda a esta categoría (Art. 196º numeral3) Menos (18) Provisiones de Inversiones en Empresas Reestructuradas, Empresas Saneadas, Empresas Deudoras en el marco del D.U.Nº y/o en empresas con las que se establezcan otros acuerdos de reestructuración Menos (6) Provisiones para riesgo país riesgo 100% (6) (*) En las correspondientes cuentas de Inversiones no se deberá considerar aquellas de las entidades que corresponda consolidar estados financieros. ( Numeral 2 - Artíc. 196) (**) Los créditos y arrendamientos financieros que se encuentren en calidad de garantía de financiamientos recibidos por la empresa serán clasificados en el rubro V Activos Crediticios con Riesgo Cien (100%) Factor 1. Los conceptos indicados en las deducciones del numeral 2 del rubro V Activos Crediticios con riesgo Cien (100%) Factor 1 no deberán contener los mencionados créditos ni arrendamientos financieros. (16) GERENTE GENERAL FUNCIONARIO AUTORIZADO (1) Depósitos sujetos a restricción BCRP, eliminada por la Circular SBS Nº B , F , CM , CR , EAF , EDPYME , FOGAPI del (2) Creada mediante Resolución SBS N DEL (3) Creada por la Circular SBS Nº B , F , CM , CR , EDPYME del (4) Creada por la Circular SBS B , F , CM , CM , CR , EDPYME del 22 de octubre de (5) Creada por la Resolución SBS Nº del (6) Creada mediante Resolución SBS N del (7) Otras disponibilidades restringidas, eliminada por la Circular SBS Nº B , F , CM , CR , EAF , EDPYME , FOGAPI del (8) Modificada por la Circular SBS Nº B , F , CM , CR , EAF , EDPYME , FOGAPI del (9) Compra Venta de M.E. eliminada por la Circular SBS Nº B , F , CM , CR , EDPYME del (10) Modificada por la Circular SBS B , F , CM , CM , CR , EDPYME del 22 de octubre de (11) Contratos extra bursátiles de compra de activos a futuro, eliminada por la Circular SBS Nº B , F , CM , CR , EDPYME del (12) Contratos de depósitos a futuro, eliminada por la Circular SBS Nº B , F , CM , CR , EDPYME del (13) Modificada por la Resolución SBS Nº del (14) Cuentas e intereses por cobrar de productos financieros derivados, eliminada por la Circular SBS Nº B , F , CM , CR , EDPYME del (15) Incorporada por la Circular SBS Nº B , F , CM , CR , EAF , EDPYME , FOGAPI del (16) Creada por Resolución SBS Nº del , vigente a partir del (17) Creada por la Resolución SBS Nº del (18) Creada por la Resolución SBS Nº del
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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS
CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS 45 1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuñado en barras 1101.01.03 Plata acuñada en barras 1101.02
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CUENTA SUB-CUENTA SUB-SUBCUENTA CUENTA / SUBCUENTA BALANCE GENERAL DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO CIERRE PERIODO ACTUAL TRIMESTRE AÑO ANTERIOR 10000000 A C T I V O 82,472,383,032 64,863,042,847 10010000 DISPONIBILIDADES
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