Septiembre Novedades impositivas del al 07-09

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1 Septiembre Novedades impositivas del al Novedades Nacionales PROCEDIMIENTO FISCAL. MORATORIA PARA OBLIGACIONES IMPOSITIVAS, DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y ADUANERAS. NUEVAS DISPOSICIONES APLICABLES RESOLUCIÓN GENERAL (ADM. FED. INGRESOS PÚBLICOS) 3935 Se efectúan las siguientes modificaciones al régimen excepcional de regularización de las obligaciones tributarias, de la seguridad social y aduaneras vencidas al 31/5/2016. * Pueden incluirse en la moratoria las declaraciones juradas determinativas originales de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales que presenten las personas humanas o sucesiones indivisas por períodos fiscales vencidos al 31/5/2016, mediante las que se declaren bienes o tenencias exteriorizados en períodos anteriores o cuya adquisición se hubiere realizado con tenencias o bienes oportunamente declarados ante la AFIP. * En los casos de deudas en ejecución judicial que hayan quedado condonadas por tratarse de intereses resarcitorios y/o punitorios de capitales cancelados con anterioridad al 22/7/2016, la AFIP solicitará al Juez el archivo de las actuaciones, no obstante, se establecen precisiones con respecto a la exigibilidad de los honorarios de los representantes del Fisco. * En el caso de sujetos concursados, una vez constatado que los mismos no se encuentran entre los sujetos excluidos, el representante del Fisco expresará en autos que no opone reparo y que se presta conformidad a la adhesión al régimen. * Se elimina la renuncia, por parte de los sujetos que adhieran a la moratoria, a reclamar con fines impositivos la aplicación de procedimientos de actualización. * Los contribuyentes que hayan cancelado sus obligaciones con anterioridad al 22/7/2016 y les resulte aplicable la dispensa en materia penal deberán presentar una multinota manifestando dicha situación.

2 Novedades Provinciales SANTA FE. PROCEDIMIENTO. CONSTANCIA DE CUMPLIMIENTO FISCAL. DESBLOQUEO. CAUSAS RESOLUCIÓN GENERAL (ADM. PROV. IMPUESTOS SANTA FE) 23/2016 Se establece que, en determinados casos concretos, el Administrador Provincial de Impuestos podrá activar nuevamente la constancia de cumplimiento fiscal -RG (API Santa Fe) 19/2011-, necesaria para participar en compras, licitaciones, contrataciones y/o cualquier otra gestión con el Estado provincial, cuando esta haya sido suspendida por incumplimientos tributarios. La misma tendrá carácter de provisoria y no implica, de modo alguno, que la Administración Provincial de Impuestos se vea impedida de reclamar administrativa o judicialmente las declaraciones juradas y/o pagos de los tributos que ocasionaron el bloqueo. Entre los principales casos, mencionamos: - Cuando la deuda o incumplimiento por el cual no se otorga la mencionada constancia se encuentre en proceso de reclamo llevado a cabo por el contribuyente o responsable en sede judicial. - Cuando el contribuyente o responsable pueda comprobar que posee créditos líquidos, exigibles y de plazo de pago vencido contra el Estado provincial o sus dependencias centralizadas, descentralizadas y entes autárquicos, a los fines de permitir el pago de la deuda por subrogación. - Cuando la suspensión de dicha constancia se deba a causas y/o demoras imputables exclusivamente a la Administración Pública Provincial. - Razones debidamente fundadas que ameriten la emisión de la constancia provisoria. TUCUMÁN. INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIÓN. AGENTES DE RETENCIÓN. SERVICIOS DE GESTIÓN DE PAGOS Y COBROS ONLINE. PRÓRROGA RESOLUCIÓN GENERAL (DIR. GRAL. RENTAS TUCUMÁN) 94/2016 Se prorroga hasta el 31/10/2016, inclusive, la incorporación como agentes de retención del impuesto sobre los ingresos brutos de determinados sujetos que presten servicio de gestión de pagos y cobros online a través de sitios web -RG (DGR Tucumán) 87/ JUJUY. FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN ESPECIAL DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS PROVINCIALES VENCIDAS O DEVENGADAS AL 30/6/2016 LEY (PODER LEGISLATIVO JUJUY) 5948 Se establece un régimen especial de regularización de deudas provinciales, con carácter general y transitorio, para la cancelación de deudas que mantengan los contribuyentes y responsables por obligaciones tributarias vencidas o devengadas al 30/6/2016, inclusive, cuya percepción, fiscalización o determinación se

3 encuentren a cargo de la Dirección Provincial de Rentas, pudiéndose incluir también sus intereses y multas. Entre sus principales características, mencionamos: - Podrán incluirse deudas respecto del impuesto sobre los ingresos brutos, impuesto inmobiliario, impuesto de sellos, tasas retributivas de servicios administrativos y judiciales, retenciones, percepciones y recaudaciones, planes de facilidades de pago vigentes o planes de pago caducos. También podrán incluirse aquellas que se encuentren en proceso de fiscalización, determinación de oficio y/o discusión administrativa o judicial, recurridas en cualquiera de las instancias. - Beneficios: reducción de los intereses resarcitorios del 10% al 60%, de acuerdo al momento del acogimiento y a la modalidad de pago, y reducción de intereses punitorios del 20% o del 40%, dependiendo del momento del acogimiento. - Las cuotas no podrán ser más de 48, salvo para planes que se otorguen a los agentes de retención, percepción y recaudación, en donde la cantidad de cuotas no podrá ser mayor de Cuando el número de cuotas sea mayor de 36, y cuando se trate de deudas de los agentes de retención, percepción y recaudación por gravámenes que hubieran omitido retener, percibir y/o recaudar -o que retenidos, percibidos y/o recaudados dejaron de ingresar al Fisco Provincial-, por un monto superior a la suma de $ , el solicitante deberá ofrecer una garantía de tipo personal o real. Por último, destacamos que el presente régimen tendrá vigencia desde el 1/9/2016 hasta el 28/2/2017. JUJUY. FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN ESPECIAL DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS PROVINCIALES VENCIDAS O DEVENGADAS AL 30/6/2016. REGLAMENTACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (DIR. PROV. RENTAS JUJUY) 1444/2016 Se establecen las condiciones, requisitos y demás formalidades a cumplimentar a fin de acogerse al régimen especial de regularización, para la cancelación de deudas que mantengan los contribuyentes y responsables por obligaciones tributarias vencidas o devengadas al 30/6/2016, inclusive, cuya percepción, fiscalización o determinación se encuentren a cargo de la Dirección Provincial de Rentas -L. (Jujuy) Destacamos que para determinadas multas aplicadas y no abonadas hasta el 30/6/2016, que se encontraren firmes o no, se establece una condonación del 100%, en la medida que, a la fecha del acogimiento al régimen, el contribuyente subsane la infracción cometida dando cumplimiento al deber formal infringido o bien el impuesto origen de las mismas se encuentre íntegramente abonado o incorporado al presente régimen. Asimismo, las demás multas que no se encuentren reducidas al 100%, aplicadas y no abonadas al 30/6/2016, firmes o no, deberán incluirse como deuda a regularizar -art. 5, inc. c), L. (Jujuy) TIERRA DEL FUEGO. INGRESOS BRUTOS. AGENTES DE RETENCIÓN Y/O PERCEPCIÓN. INGRESO DE LAS RECAUDACIONES EFECTUADAS. SERVICIO WEB BOLETA DE PAGO RESOLUCIÓN GENERAL (AGENCIA DE RECAUDACIÓN FUEGUINA TIERRA DEL FUEGO) 253/2016 Se establece que los agentes de retención y/o percepción del impuesto sobre los ingresos brutos, ya sean públicos o privados, excepto los incluidos en el sistema

4 SIRCAR, deberán generar el comprobante de depósito con el total de las retenciones o percepciones practicadas, desde el sistema Boleta de Pago, disponible en la página web de la Agencia de Recaudación Fueguina ( Al respecto, se dispone que los citados agentes deberán informar mediante nota a la referida Agencia los datos de los responsables designados para el uso de la mencionada aplicación web. CÓRDOBA. PROCEDIMIENTO. DOMICILIO FISCAL ELECTRÓNICO. CARÁCTER DE LAS NOTIFICACIONES CURSADAS EN EL MISMO RESOLUCIÓN NORMATIVA (DIR. GRAL. RENTAS CBA.) 30/2016 Se establece que no tendrán carácter de subsidiarias las notificaciones cursadas en el domicilio fiscal electrónico del contribuyente, en el caso de comunicar la iniciación de sumarios administrativos por incumplimientos al deber formal de presentación de declaraciones juradas, como así también cuando se notifiquen actos administrativos que resuelvan compensaciones y/o demandas de repetición. Destacamos que, en el último caso, las notificaciones cursadas en el referido domicilio resultarán plenamente válidas aun cuando se haya constituido en las correspondientes actuaciones un domicilio especial diferente. SAN LUIS. EMPLEO. PROVINCIA DE SAN LUIS. LEY DE CAPACITACIÓN Y FOMENTO DE EMPLEO. BENEFICIOS LEY (PODER LEGISLATIVO SAN LUIS) VIII-945 Se aprueba la ley de capacitación y fomento de empleo para los beneficiarios del Programa de inclusión social Trabajo por San Luis. Los beneficiarios del mencionado Programa podrán ser capacitados por empleadores del sector público o privado, los cuales podrán solicitar los siguientes beneficios: - Una colaboración económica por parte del Poder Ejecutivo, por un plazo de 12 meses, teniendo como medida equivalente la suma de carácter no remunerativo estipulada por la legislación vigente para los beneficiarios del plan de inclusión social Trabajo por San Luis. Dicho monto disminuirá trimestralmente en los porcentajes establecidos por la presente. - Un crédito fiscal nominativo e intransferible equivalente al 50% por la colaboración económica de carácter no remunerativo de cada beneficiario contratado, por un período de 12 meses desde el alta temprana, el que podrá ser aplicado a la cancelación de los tributos provinciales y el cual tendrá una vigencia de 36 meses a partir del acto administrativo que otorgue dicho beneficio. BUENOS AIRES (CIUDAD). INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN GENERAL DE AGENTES DE RECAUDACIÓN. MODIFICACIONES RESOLUCIÓN (ADM. GUBERNAMENTAL DE INGRESOS PÚBLICOS BUENOS AIRES (CIUDAD)) 421/2016 Se introducen modificaciones al régimen general de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos para los contribuyentes que desarrollen actividades

5 dentro del ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires -R. (AGIP Bs. As. cdad.) 939/2013-, entre las que destacamos las siguientes: - Quedan exceptuados de actuar como agentes de recaudación los sujetos exentos en el impuesto de acuerdo a lo dispuesto por el Código Fiscal vigente. - Se incorporan como sujetos pasibles de percepción aquellos que, siendo contribuyentes y/o responsables del impuesto en extraña jurisdicción, realicen compras de cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de servicios dentro del ámbito de la Ciudad. - Se eleva al 4,5% la alícuota máxima de retención. - Se establece que la devolución de las percepciones practicadas mediante la emisión de notas de crédito procederá únicamente como consecuencia de la anulación total de la operación, y siempre que la misma se emita dentro del mes en que se realizó la operación que le diera origen. Asimismo, no procederán las devoluciones y/o compensaciones de percepciones practicadas mediante la emisión de notas de crédito, en los casos de devoluciones parciales por bonificaciones, descuentos u otros conceptos similares, como así tampoco por la aplicación errónea del régimen en cuestión. Para estos casos, la repetición y/o compensación deberá ser tramitada por el contribuyente objeto de la percepción mediante el procedimiento establecido en el Código Fiscal. Destacamos que los cambios señalados serán de aplicación a partir de las operaciones que se efectúen desde el 1/11/2016. Por último, señalamos que se prorrogan las anteriores modificaciones introducidas en el presente régimen -R. (AGIP Bs. As. cdad.) 364/2016-, las que también serán de aplicación a partir de las operaciones que se efectúen desde el 1/11/2016. MISIONES. FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN ESPECIAL Y TRANSITORIO DE REGULARIZACIÓN DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, INTERESES, RECARGOS Y MULTAS. EXTENSIÓN. PRÓRROGA RESOLUCIÓN GENERAL (DIR. GRAL. RENTAS MISIONES) 27/2016 Se prorroga hasta el 31/3/2017, inclusive, el plazo para el acogimiento al Régimen Especial y Transitorio de Regularización de Tributos Provinciales, cuya recaudación se encuentra a cargo de la Dirección General de Rentas de la Provincia de Misiones, y el impuesto provincial automotor, cuyo cobro se encuentra a cargo de los Municipios, sus intereses, recargos y multas -RG (DGR Misiones) 33/ Asimismo, se amplía el alcance del presente régimen, que resultará aplicable a las deudas devengadas al 31/7/2016. TUCUMÁN. RÉGIMEN EXCEPCIONAL, GENERAL Y TEMPORARIO DE FACILIDADES DE PAGO. ADHESIÓN. CONDICIONES. MODIFICACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (DIR. GRAL. RENTAS TUCUMÁN) 96/2016 Se establece que, a los efectos de la solicitud de adhesión al régimen excepcional, general y temporario de facilidades de pago -L. (Tucumán) 8873-, se consideran cumplidas en tiempo y forma las obligaciones tributarias que se abonen hasta el 30 de setiembre de 2016, cuyos vencimientos operaron desde el 1 de abril hasta el 31 de agosto de 2016.

6 Calendario de Vencimientos: LUNES Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria 2016 CUIT: 0-1 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 4/ Ganancias sociedades DDJJ 2016 CUIT: 0-1 Nota: Cierre: Abril/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2016 CUIT: 0-1 Nota: Cierre: Marzo/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011] 4. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2016 CUIT: 0-1 Nota: Cierre: Abril/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 5. Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Agosto/2016 CUIT: Fondo cooperativo DDJJ 2016 CUIT: 0-1 Nota: Cierre: Abril/ Retenciones y percepciones SICORE DDJJ Agosto/2016 CUIT: Nota: Segunda quincena Agosto 2016: DDJJ e ingreso del saldo 8. Retenciones y percepciones SICORE. Intermediarios DDJJ Julio/2016 CUIT: Débitos y créditos. Días 1 al 7 Pago a cuenta Setiembre/2016 CUIT: todos 10. Buenos Aires. Ingresos brutos:régimen general de percepción - Régimen general de retención DDJJ Agosto/2016 CUIT: todos Nota: Incluye el Régimen General de Percepción - Sistema percibido: 2 quincena de agosto de 2016 y sistema devengado: DDJJ agosto 2016 MARTES Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria 2016 CUIT: 2-3 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 4/ Ganancias sociedades DDJJ 2016 CUIT: 2-3 Nota: Cierre: Abril/2016

7 3. Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2016 CUIT: 2-3 Nota: Cierre: Marzo/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011] 4. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2016 CUIT: 2-3 Nota: Cierre: Abril/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 5. Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Agosto/2016 CUIT: Fondo cooperativo DDJJ 2016 CUIT: 2-3 Nota: Cierre: Abril/ Ganancias sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 6/2016 (N 10); 7/2016 (N 9); 8/2016 (N 8); 9/2016 (N 7); 10/2016 (N 6); 11/2016 (N 5); 12/2016 (N 4); 1/2017 (N 3); 2/2017 (N 2); 3/2017 (N 1). Porcentaje: 25% aplicable al anticipo 1 y 8,33% aplicable a los anticipos 2 a Ganancia mínima presunta sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 5/2016 (N 11); 6/2016 (N 10); 7/2016 (N 9); 8/2016 (N 8); 9/2016 (N 7); 10/2016 (N 6); 11/2016 (N 5); 12/2016 (N 4); 1/2017 (N 3); 2/2017 (N 2); 3/2017 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Fondo cooperativo Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 5/2016 (N 11); 6/2016 (N 10); 7/2016 (N 9); 8/2016 (N 8); 9/2016 (N 7); 10/2016 (N 6); 11/2016 (N 5); 12/2016 (N 4); 1/2017 (N 3); 2/2017 (N 2); 3/2017 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Convenio multilateral Anticipo 8/2016 CUIT: MIÉRCOLES Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria 2016 CUIT: 4-5 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 4/ Ganancias sociedades DDJJ 2016 CUIT: 4-5 Nota: Cierre: Abril/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2016 CUIT: 4-5 Nota: Cierre: Marzo/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011]

8 4. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2016 CUIT: 4-5 Nota: Cierre: Abril/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 5. Fondo cooperativo DDJJ 2016 CUIT: 4-5 Nota: Cierre: Abril/ Ganancias sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 6/2016 (N 10); 7/2016 (N 9); 8/2016 (N 8); 9/2016 (N 7); 10/2016 (N 6); 11/2016 (N 5); 12/2016 (N 4); 1/2017 (N 3); 2/2017 (N 2); 3/2017 (N 1). Porcentaje: 25% aplicable al anticipo 1 y 8,33% aplicable a los anticipos 2 a Ganancia mínima presunta sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 5/2016 (N 11); 6/2016 (N 10); 7/2016 (N 9); 8/2016 (N 8); 9/2016 (N 7); 10/2016 (N 6); 11/2016 (N 5); 12/2016 (N 4); 1/2017 (N 3); 2/2017 (N 2); 3/2017 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Fondo cooperativo Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 5/2016 (N 11); 6/2016 (N 10); 7/2016 (N 9); 8/2016 (N 8); 9/2016 (N 7); 10/2016 (N 6); 11/2016 (N 5); 12/2016 (N 4); 1/2017 (N 3); 2/2017 (N 2); 3/2017 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Convenio multilateral Anticipo 8/2016 CUIT: JUEVES Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria 2016 CUIT: 6-7 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 4/ Ganancias sociedades DDJJ 2016 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Abril/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2016 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Marzo/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011] 4. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2016 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Abril/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 5. Fondo cooperativo DDJJ 2016 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Abril/2016

9 6. Ganancias sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 6/2016 (N 10); 7/2016 (N 9); 8/2016 (N 8); 9/2016 (N 7); 10/2016 (N 6); 11/2016 (N 5); 12/2016 (N 4); 1/2017 (N 3); 2/2017 (N 2); 3/2017 (N 1). Porcentaje: 25% aplicable al anticipo 1 y 8,33% aplicable a los anticipos 2 a Ganancia mínima presunta sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 5/2016 (N 11); 6/2016 (N 10); 7/2016 (N 9); 8/2016 (N 8); 9/2016 (N 7); 10/2016 (N 6); 11/2016 (N 5); 12/2016 (N 4); 1/2017 (N 3); 2/2017 (N 2); 3/2017 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Fondo cooperativo Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 5/2016 (N 11); 6/2016 (N 10); 7/2016 (N 9); 8/2016 (N 8); 9/2016 (N 7); 10/2016 (N 6); 11/2016 (N 5); 12/2016 (N 4); 1/2017 (N 3); 2/2017 (N 2); 3/2017 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Autoimpresores DDJJ Agosto/2016 CUIT: todos Nota: Autoimpresores responsables inscriptos y exentos 10. Imprentas e importadores DDJJ Junio/2016 CUIT: todos Nota: Comprobantes impresos y no retirados en 06/ Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos:contribuyentes locales Anticipo 8/2016 CUIT: Convenio multilateral Anticipo 8/2016 CUIT: 6-7 VIERNES Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria 2016 CUIT: 8-9 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 4/ Ganancias sociedades DDJJ 2016 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Abril/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2016 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Marzo/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011]

10 4. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2016 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Abril/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 5. Fondo cooperativo DDJJ 2016 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Abril/ Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos:contribuyentes locales Anticipo 8/2016 CUIT: Convenio multilateral Anticipo 8/2016 CUIT: 8-9