VILLA GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC.

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1 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2011

2 Páginas : 1 de 128 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS RESULTADO DEL EJERCICIO BANCOS DEUDORES DIVERSOS ACTIVO FIJO DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) FONDO DE PAVIMENTACIÓN Y ESPACIOS DEPORTIVOS MUNICIPALES PROGRAMA PESO POR PESO CONVENIDO CON LA SECRETARIA DE OBRAS PÚBLICAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES UNITARIOS PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS, FONDO III, PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES, PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS, PROGRAMA DE ESPACIOS EDUCATIVOS Y PROGRAMA PESO POR PESO RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

3 Páginas : 2 de 128 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER Administración TIPO DE ACCIÓN Acciones Correctivas Denuncia de Hechos 1 Pliego de observaciones 30 Promoción del Fincamiento de 16 Responsabilidades Administrativas Informe a la Auditoría Superior de la - Federación Solicitud de Intervención del Órgano 36 Interno de Control 1 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la 4 Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración - Subtotal Acciones Preventivas Recomendación 2 38 Recomendación al Desempeño - 38 TOTAL Subtotal Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Páginas : 3 de 128 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

5 Páginas : 4 de 128 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA El Municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, obtuvo ingresos durante el ejercicio fiscal 2011 por $39,477, de los cuales se encuentran conformados por $23,046, de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión del 98.04%, además de$1,153, de Agua Potable y Alcantarillado,$12,288, de Aportaciones Federales y $2,989, de Otros Programas, los resultados de los dos últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6- Obra Pública-Revisión Física. Resultado AF-01, Observación AF-01 Derivado del análisis de la aplicación de la Ley de Ingresos Municipal, aplicable para el ejercicio 2011, se observó que existen diferencias cobradas de más y de menos según recibos de ingresos del municipio respecto a lo estipulado por la citada Ley, lo cual se detalla a continuación: FOLIO CONCEPTO CONCEPTOS COBRADOS DE MÁS ASENTAMIENTO DE ACTA DE DEFUNCIÓN CONCEPTOS COBRADOS DE MENOS IMPORTE SEGÚN LEY DE INGRESOS IMPORTE COBRADO POR EL MUNICIPIO DIFERENCIA ACTA DE MATRIMONIO CELEBRACIÓN DE MATRIMONIO A DOMICILIO CONSTANCIA DE CARÁCTER ADMITIVO CELEBRACIÓN DE MATRIMONIO EN LA OFICINA 1, , CARTA DE IDENTIFICACIÓN CONSTANCIA DE INGRESOS ACTA DE NO ANTECEDENTES PENALES Adicionalmente se detectaron cobros por conceptos no incluidos en la Ley como servicio de fotocopiado y flete por viaje de arena, así como recibos que carecen de datos suficientes para determinar su correcto cálculo. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para el cobro de contribuciones, observe lo establecido en su Ley de Ingresos. Así mismo se recomienda al H. Ayuntamiento que en cumplimiento a los ordenamientos establecidos en el artículo 49 fracción XXIX, determine las tasas y tarifas aplicables a los conceptos no estipulados en el citado ordenamiento, proponiendo a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos del Municipio. De la misma manera, se recomienda al ente auditado incluir en los recibos de ingresos los datos suficientes para determinar la base y correcto cálculo que dé certeza jurídica al contribuyente por los pagos realizados y facilite las acciones de fiscalización. Lo anterior con fundamento en los artículos 8 fracciones X y XVI, 26 y 27 fracción III del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además los artículos 49 fracción XXIX, 50 fracción II, 74 fracción VII, 93 fracciones II y IV, 96 fracciones I, II y III y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

6 Páginas : 5 de 128 Resultado AF-02, Observación AF-02 Derivado de la revisión al Impuesto Predial, se observó que el municipio cuenta con 887 contribuyentes morosos por concepto de 180 predios rústicos y 707 predios urbanos. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS así como el artículo 12, 13 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, implementar las acciones necesarias que permitan abatir dicho rezago en beneficio del erario municipal, inclusive reforzarlas con acciones de cobro coactivo en los casos que la Ley lo permita. Lo anterior con fundamento en el artículo 27 fracciones III y XXIII del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, así mismo los artículos 93 fracciones II y IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, LA ACCIÓN PROMOVIDA Se solventa No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada Se solventa

7 Páginas : 6 de 128 Resultado AF-03, Observación AF-03 De conformidad a la revisión efectuada al Impuesto Predial Urbano por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se detectó que el municipio dejó de percibir un importe de $35, como consecuencia de no aplicar lo establecido en la Ley de Ingresos del Municipio del ejercicio fiscal 2011, así como de no contar con un sistema electrónico de registro que permita obtener información práctica, oportuna y confiable, en virtud de que el municipio cobro la cantidad de $16, y el monto determinado según Ley ascendió a $51, Es importante mencionar que el importe cobrado se obtuvo directamente de los recibos de ingresos expedidos por la recaudación de dicho Impuesto. Cabe señalar que los cobros fueron realizados durante el periodo de enero a septiembre del ejercicio sujeto a revisión. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C Profr. José Ángel Facio Vázquez y Profr. Martín Olivares Hernández, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011 y del 1 de enero al 30 de septiembre del mismo año, por no aplicar lo establecido en la Ley de Ingresos del Municipio del ejercicio fiscal 2011 respecto a las cuotas y tarifas establecidas para el cobro del Impuesto Predial, dejando de percibir ingresos por el orden de $35,516.44, además de no establecer medidas de control interno considerando la implementación de un LA ACCIÓN PROMOVIDA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

8 Páginas : 7 de 128 Resultado AF-04, Observación AF-04 Derivado de la revisión al capítulo de Ingresos, referente de Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, se detectó la condonación en el cobro de este impuesto, por un importe de $2,833.92, como sigue: Sr. Rodrigo Hernández Dávila. Según recibos números y del 23 de noviembre de 2011, por $1, y respectivamente cuando debió cobrar $2, y $555.96, de igual forma, resultando diferencias por condonación al entero del Impuesto por $1, y $277.96, respectivamente. Sra. Angélica Pérez Calderón. Según recibo del 16 de mayo de 2011, por $4, cuando debió cobrar $5,530.60, resultando una diferencia por condonación al entero del Impuesto por $1, RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS sistema electrónico de registro que permitiera obtener información oportuna y confiable. Lo anterior con base en lo previsto en los artículos 26 y 27 fracciones III y XXIIIdel Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además de los artículos 12, 13 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, 74 fracción XII, 93 fracciones II y IV, 96 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica del Municipio y 5 fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. José Ángel Facio Vázquez, Profr. Martín Olivares Hernández y el C. Baltazar Guerrero Lozano, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente Municipal y del 1 de enero al 30 de septiembre y del 30 de septiembre al 31 de diciembre de 2011, como Tesoreros Municipales respectivamente, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero por el monto total condonado y Directos el segundo por $1, y el tercero por $1,303.32, sumando la cantidad de $2,833.92,en LA ACCIÓN PROMOVIDA No Solventa

9 Páginas : 8 de 128 Resultado AF-05, Observación AF-05 De la revisión practicada al rubro de Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, se detectó que el ente auditado utiliza como base gravable para su cobro el valor de avalúo en todos los casos, incumpliendo con el precepto legal señalado en el artículo 31 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Zacatecas. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS virtud de que se realizaron condonaciones improcedentes respecto de Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles.Lo anterior con fundamento en los artículos 26 y 27 fracción III del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además los artículos 4 de la Ley de Ingresos del Municipio, 31 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Zacatecas, 12, 13 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, 74 fracción VII, 93 fracciones II y IV, 96 fracción I de la de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar el cálculo del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles aplicando la tasa del 2% sobre el valor que resulte más alto entre: el declarado por las partes, el catastral con que se encuentre registrado el inmueble o el consignado en el avalúo. Lo anterior con fundamento en los artículos 26 y 27 fracción III del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, artículo 4 de la Ley de Ingresos del Municipio, además de los artículos 74 fracción VII, 93 fracciones II y IV, 96 fracción I de la Ley LA ACCIÓN PROMOVIDA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

10 Páginas : 9 de 128 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS Orgánica del Municipio, asimismo los artículos 12, 13 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y artículo 31 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA ACCIÓN PROMOVIDA Se solventa

11 Páginas : 10 de 128 Resultado AF-06, Sin Observación El presupuesto ejercido por el municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, fue por $43,120,433.41, de los cuales se encuentran conformados por $26,746, de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 27.66%. Además de $2,040, del Sistema de Agua Potable, $783, de Obra Pública, $10,565, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $2,985, de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5- Programas Federales- Revisión Documental y 3.6- Obra Pública.- Revisión Física. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejaran operaciones efectivamente realizadas, contaran con su respectivo soporte documental y hubiesen sido registradas contable y presupuestalmente, así como que correspondieran a las actividades propias del municipio, determinándose las siguientes observaciones: Resultado AF-07, Observación AF-06 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación por un importe de $21,141.17; las cuales se detallan a continuación: No. No. PÓLIZA FECHA No. DE CUENTA BANCO BANCARIA IMPORTE DEL CHEQUE 1 D /09/11 N/A N/A N/A N/A BENEFICIARIO DEL CHEQUE RUBRO O ASPECTO Mantenimiento y Conservación de Bienes de Informática. OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO El municipio creó un pasivo, que posteriormente se pagó con la póliza número E01494 del 16 de diciembre del año sujeto a revisión con cheque 1117 por un importe de $23, de las facturas 058, 060, 061, 063, 064 y 065 emitidas por Humberto Guerrero Reyes (Refaccionaria "El Beto") con importes $ 2, de $1,658.00, $1,814.99, $5,384.96, $8,642.00, $2, y $ dando un importe total de $20, respectivamente, obteniendo un importe por comprobar de $2, AF-11/ Pliego Se solventa de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. José Ángel Facio Vázquez, Profr. Martín Olivares Hernández y C. Baltazar Guerrero Lozano, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente Municipal y del 1 de enero al 30 de septiembre y del 30 de septiembre al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión como Tesoreros Municipales respectivamente, en

12 Páginas : 11 de D /06/11 N/A N/A Efectivo N/A Viáticos 3 D /09/11 N/A N/A Efectivo N/A Viáticos 4 D /09/11 N/A N/A Efectivo N/A Viáticos Pago de varios gastos efectuados. (efectivo). Derivado de la revisión efectuada al rubro de viáticos se detectó que el municipio realizó pagos por un importe de $8,362.30; sin embargo carece de la documentación comprobatoria que justifique dicha erogación. Es importante señalar que durante el proceso 3, de solventación de confronta la entidad anexó boletos y recibos por concepto de pasaje, hospedaje y alimentación de acuerdo a la solicitud de pago para trasladarse a la Cd. de México, por un importe de $5, de los cuales persiste la observación por el importe de $3, ya que no se presentó la documentación comprobatoria. Reposición del Fondo Fijo. De conformidad a la revisión efectuada el Municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, al rubro de viáticos se observó que no anexó el pliego de comisión donde señale el importe y la documentación con que se debe de justificar el gasto por 4, $6, Durante en proceso de solventación el municipio presentó la documentación comprobatoria con respecto a los viáticos otorgados el día 13 de septiembre por $2,513.18, quedando pendiente la comprobación por $4, Reposición del Fondo Fijo. Derivado a la revisión a este rubro se detectó que el municipio realizó erogaciones por concepto de viáticos, sin embargo carece del soporte documental por un 5, RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS la modalidad de Responsable Subsidiario el primero por el monto total observado y Directo el segundo por $18, y el tercero por $2,955.10, sumando el monto de $21,141.17,relativo a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental que las compruebe y justifique. Lo anterior con fundamento en los artículos 26 y 27 fracciones I y VII del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5 fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA

13 Páginas : 12 de 128 importe $9, de Cabe señalar que durante el proceso de solventación el ente auditado acompaña la evidencia documental que respalda las erogaciones realizadas por concepto de viáticos a la ciudad de México, por un importe de $3,076.65, quedando un importe a comprobar de $5, Reposición del Fondo Fijo. De conformidad a la revisión efectuada el Municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, al rubro de viáticos se detectó que no presentó la documentación comprobatoria por un importe de $10, RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA 5 D /12/11 N/A N/A Efectivo N/A Viáticos 6 D /05/11 N/A N/A Efectivo N/A Pasajes En el proceso de solventación el municipio presentó documentación comprobatoria de la comisión realizada a la Ciudad de México en la que acompaña facturas de hospedaje, transportación y consumo de los días 23 y 24 de noviembre de 2011, por un monto de $7,588.90, quedando una diferencia por comprobar de $2, Pago de varios gastos efectuados. (efectivo) El municipio presentó erogaciones por un importe de $13, del cual se integró oficio de comisión de los C.C. Profr. José Ángel Facio Vázquez y Profr. Heriberto Mejía Silva a la Ciudad de México en busca de apoyos para el mismo; boletos de avión por $11,268.00, factura de viajes Maratí, S.A. de C.V. por $ y $ de taxi aeropremier; dando un resultado total de $11,995.00; dando una 2, ,748.00

14 Páginas : 13 de 128 diferencia por comprobar de $1, RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA SUMA $21, Resultado AF-08, Observación AF-07 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, se observó que el municipio realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto por un importe de $124, El desglose de dichas observaciones se detalla a continuación: No. No. PÓLIZA FECHA No. DE CUENTA BANCO BANCARIA IMPORTE DEL CHEQUE 1 D /11/11 N/A N/A N/A N/A 2 D /11/11 N/A N/A N/A N/A BENEFICIARIO DEL CHEQUE RUBRO O ASPECTO Alimentos de Personal Alimentos de Personal OBSERVACIONES Pago de varios gastos efectuados. IMPORTE OBSERVADO De conformidad a la revisión efectuada al rubro de Alimentos al personal por un importe de $7,409.00, se observó que el $ 7, municipio no presenta la justificación del personal a quienes se les ha brindado dicho alimento, por lo que no se justifica la erogación realizada. Pago de varios gastos efectuados. De conformidad a la revisión efectuada, el municipio realizó erogaciones por concepto de alimentación al personal por un importe de 10, $10,750.00, el cual carece de la identificación y/o aclaración en la documentación que acredite quien o quienes recibieron los alimentos, por lo que no se justifica la erogación AF-11/ Pliego No Solventa de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. José Ángel Facio Vázquez, Profr. Martín Olivares Hernández y Baltazar Guerrero Lozano, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente Municipal y del 1 de enero al 30 de septiembre y del 30 de septiembre al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión como Tesoreros Municipales respectivamente,en la modalidad de Responsable

15 Páginas : 14 de D /12/11 N/A N/A N/A N/A 4 D /07/11 N/A N/A N/A N/A 5 E /01/ Banco Mercantil del Norte, S.A. 30, Humberto de Lira Delgado Alimentos de Personal Inscripción y Publicación en Periódico Revistas, Radio TV. DIF Municipal y realizada. Pago de gastos. Derivado de la revisión a la cuenta Alimentos al personal por un importe de $9, de los cuales se integran diversas facturas por consumo de diferentes fechas y lugares de expedición de las mismas; sin embargo no contiene la documentación que justifique quién o quienes se les otorgo dicho servicio. Creación de pasivo de la factura No. 523, a nombre de Avance y Retroceso, mismo que se pagó según póliza número E00825 del 01 de agosto de 2011, con cheque 705, por el importe de $6, De conformidad a la revisión efectuada, se detectó que el Municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, no presenta de forma completa la documentación comprobatoria careciendo de copia de la publicación. Pago de factura No , por la adquisición de 3,000 bolos para las diferentes instituciones educativas del Municipio de Villa González Ortega. De conformidad a la revisión efectuada el Municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, no presentó de forma completa la documentación comprobatoria careciendo de recibos y copia de 9, , , RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Subsidiario el primero por el monto total observado y Directo el segundo por $97, y el tercero por $27,369.01, sumando el monto de $124,498.01, relativo a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación de los gastos efectuados. Lo anterior con fundamento en los artículos 26 y 27 fracciones I y VII del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además los artículos74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5 fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA

16 Páginas : 15 de 128 identificación de los beneficiarios. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Municipios del Estado de Zacatecas. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Pago de gastos médicos por $60, de los cuales se expidió el cheque número 577 por $60, y $ en efectivo; a la trabajadora eventual de esta presidencia municipal por accidente automovilístico. (Margarita Esparza de la Torre). 6 E /05/ TOTAL Banco Mercantil del Norte, S.A. 60, Martín Olivares Hernández Ayudas De conformidad a la revisión efectuada el Municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, no presenta de forma completa la documentación 60, comprobatoria, careciendo del acta (parte de accidente) emitido por la Policía Federal o Tránsito del Estado según corresponda, por otro lado cabe mencionar que el apoyo fue autorizado por cabildo en acta ordinaria número 17 del 29 de junio de 2011, por último cabe aclarar que esta persona cuenta con seguro social con afiliación , por lo que no se justifica la erogación realizada. $ 124, Resultado AF-09, Observación AF-08 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de egresos, se observó que el ente auditado realizó creaciones de pasivos que presentan documentación comprobatoria incompleta por un importe de $254, conformado de las pólizas: D00017, D00117, D00125, D00231 y D00287; de fechas 31 de enero, 25 y 31 de mayo, 12 de septiembre y 07 de noviembre, respectivamente, las cuales aun cuando cuentan con la documentación fiscal correspondiente, carecen de documentos de apoyo tales como ejemplares de las publicaciones solicitadas, fotografías, copia de las solicitudes de apoyo, AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, para el efecto de las erogaciones por concepto de Publicaciones, Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó

17 Páginas : 16 de 128 copia de identificación oficial, etc. Resultado AF-10, Observación AF-09 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales por un importe de $229,288.00; de los cuales se detalla a continuación: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS realización de eventos, ayudas, entre otros acompañe invariablemente la documentación de apoyo que dé claridad a las mismas. Lo anterior con fundamento en los artículos 26 y 27 fracciones I y VII del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además los artículos 93 fracción IV, 96 fracción II, 177, y 181 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondient es según sea el caso, siendo este el Sistema

18 Páginas : 17 de 128 No. 1 2 No. PÓLIZ A E E No. CHEQU E No. DE CUENTA BANCARI A BANC O Banco Mercan til del Norte, S.A. Banco Mercan til del Norte, S.A. IMPORT E DEL CHEQU E 2, , BENEFICIAR IO DEL CHEQUE Mario García de la Rosa Alicia García Vázquez. RUBRO O ASPECTO Arrendamien to de Autobuses de Pasajeros. Arrendamien to de Autobuses de Pasajeros. OBSERVACION ES Pago de diferentes traslados solicitados por esta Presidencia Municipal. De conformidad a la revisión efectuada, se detectó que el Municipio de Villa González Ortega, Zac., presenta documentación que no cumple con los requisitos fiscales. Cabe aclarar que anexa recibo oficial de tesorería no. 415 del 13 de enero de 2011, copia de credencial para votar a nombre de García de la Rosa Mario, dos órdenes de pago por $ y $1,650.00, así como seis notas de remisión. Renta de autobuses en la realización de viajes a las diferentes personas que lo requieren a esta cabecera municipal. De conformidad a la revisión efectuada el Municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, no presenta documentación que cumpla con los requisitos fiscales, cabe aclarar que se anexan, recibo oficial de tesorería 688 del 04 de marzo de 2011, copias de credencial para votar a nombre de García de la IMPORTE OBSERVAD O $ 2, , RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Sistema de Administración Tributaria (SAT), las erogaciones observadas al municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, por lo que se refiere a los siguientes : Nombre Servicio Importe Mario $ Arrendamien García 20, to de de la Autobuses Rosa Alicia Arrendamien 5, García to de Vázquez Autobuses Servicio de Compacc mantenimien to a equipos 10, informáticos Ma. Guadalu pe Sánchez Mariachi Juchipila 21, Francisc o Mendoza Juan Pablo Rodrígue z Báez Arturo Alvarado y/o Juan Carlos Mauricio Guzmán Contratación del grupo Presagio Musical Representan te artístico Equipo de sonido Raider y banda Perla Jerezana 23, , , Contratación José del grupo Acosta La 17, Rocha Exclusiva Sonora Fernando Mariachi 7, Martínez Ornelas Santa Teresa Luciano Martínez Mejía Actuación de Valentina 7, Elaboración de alimentos para los Adriana grupos que Mejía se Mauricio presentaron 9, en el teatro del pueblo. SUMA $229, Sin haber expedidos comprobantes con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA de Administración Tributaria (SAT)

19 Páginas : 18 de E E Banco Mercan til del Norte, S.A. Banco Mercan til del Norte, S.A. 5, , Mario García de la Rosa Mario García de la Rosa Rosa Mario y García Vázquez Alicia, cinco órdenes de pago por $380.00, $450.00, $550.00, $ y $300.00, así como cinco notas de remisión. Renta de autobuses en la realización de viajes a las diferentes personas que lo requieren a esta cabecera municipal. De conformidad a la revisión efectuada el Municipio de Villa González Ortega, no presenta documentación Arrendamien que cumpla con to de los requisitos autobuses fiscales. Cabe de aclarar que se Pasajeros. anexan recibo oficial de tesorería 760 del 16 de marzo de 2011, copia de credencial para votar a nombre de García de la Rosa Mario, seis órdenes de pago por $3,000.00, $300.00, $300,00, $650.00, $650, $ y $300.00, así como seis notas de remisión. Renta de autobús para el traslado de alumnos de Bajío de San Nicolás Ávila González al colegio y apoyo a personas de escasos Arrendamien recursos. to de autobuses De conformidad de a la revisión Pasajeros. efectuada el Municipio de Villa González Ortega, no presenta documentación que cumpla con los requisitos fiscales. Cabe 5, , RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar sus adquisiciones o contratar sus servicios con personas inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así mismo alentar, en su caso, a los proveedores y prestadores de servicios del municipio a tramitar su inscripción en el Servicio de Administración Tributaria con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y con ello la Administración Municipal cumpla con lo establecido en los artículos 26 y 27 fracciones I y VII del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además de los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa.

20 Páginas : 19 de D D aclarar que se anexan recibo oficial de tesorería 936 del 02 de mayo de 2011, copia de credencial para votar a nombre de García de la Rosa Mario, dos órdenes de pago por $ y $2,450.00, así como siete notas de remisión. Derivado de la revisión efectuada a este S/N N/A N/A N/A N/A rubro se detectó 5, que el municipio adquirió servicios con el proveedor Compacc, el cual expidió las siguientes notas de venta que al calce contienen la nota: "Este documento no tiene ningún valor fiscal": - Nota de venta no. 23, póliza de egresos 843 del 10 de agosto de 2011, cheque 723 por Mantenimien $1, y to y E00993 del 13 Conservació de septiembre n de Bienes del mismo año de por $3,506.00, Informática. dando un total de gasto corriente S/N N/A N/A N/A N/A por $5, , Nota de venta no. 24 según póliza D00199 del 10 de agosto de 2011; la cual se pagó con la póliza E01154 por $2, y E01489 por $3, dando un total de $5, De las cuales se observan ya que las notas de venta no cuentan con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA

21 Páginas : 20 de 128 Creación de pasivos por varios traslados de autobuses a nombre de Mario García de la Rosa. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA 9 D S/N N/A N/A N/A N/A Arrendamien to de autobuses de Pasajeros. De conformidad a la revisión efectuada, se detectó que el Municipio de Villa González Ortega, Zac., no presenta documentación que cumpla con los requisitos fiscales. Cabe aclarar que se anexan copia de credencial para votar a nombre de García de la Rosa Mario y orden de pago por un importe de $2,400.00, los cuales se pagaron según póliza número E00841 del 10 de agosto de Pago de renta de combi destinada para traslado de alumnos a la comunidad del bajío de San Nicolás que acude al CRIT de Aguascalientes y para el Club de Danza. 2, E Banco Mercan til del Norte, S.A. 5, Alicia Vázquez Coronel Arrendamien to de autobuses de Pasajeros. De conformidad a la revisión efectuada, se detectó el Municipio de Villa González Ortega, Zac., no presenta documentación que cumpla con los requisitos fiscales. Cabe aclarar que se anexan recibo oficial de tesorería 1198 del 07 de julio de 2011, copia de credencial para votar a nombre de Vázquez Coronel Alicia, orden de pago por $2,800.00, así como siete notas de 2,800.00

22 Páginas : 21 de 128 remisión. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Renta de autobuses de pasajeros para varios traslados. 11 E Banco Mercan til del Norte, S.A. 3, Mario García de la Rosa Arrendamien to de autobuses de Pasajeros. De conformidad a la revisión efectuada, se detectó que el Municipio de Villa González Ortega, Zac., no presenta documentación que cumpla con los requisitos fiscales. Cabe aclarar que se anexan recibo oficial de tesorería 1439 del 21 de septiembre de 2011, copia de credencial para votar a nombre de García de la Rosa Mario, dos órdenes de pago por $1, y $1,350.00, así como siete notas de remisión. Pago de varios traslados destinados a varias comunidades. 3, E Banco Mercan til del Norte, S.A. 4, Mario García de la Rosa Arrendamien to de autobuses de Pasajeros. De conformidad a la revisión efectuada, se detectó que el Municipio de Villa González Ortega, Zac., no presenta documentación que cumpla con los requisitos fiscales. Cabe aclarar que se anexa recibo oficial de tesorería no del 11 de noviembre de 2011, copia de credencial para votar a nombre de García de la Rosa Mario, 4,250.00

23 Páginas : 22 de 128 orden de pago por $4,250.00, cinco notas de remisión, así como escrito de solicitud de apoyo emitido por J. Manuel Esparza Arellano del 29 de agosto de Gastos de la feria regional de Villa González Ortega, Zacatecas. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA 13 E Banco Mercan til del Norte, S.A. 44, Baltazar Guerrero Lozano Gastos de Ceremonia y Orden Social. De conformidad a la revisión efectuada, se detectó que el Municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, presenta dos contratos de servicios musicales de los cuales no se anexa documentación con requisitos fiscales por importes de $21, y $23, respectivamente, de los cuales se solicita la comprobación fiscal de los C.C. Ma. Guadalupe Sánchez y Reynaldo Rodríguez Escobedo. Pago parcial de la renta del sonido JR en el teatro del pueblo de la feria regional de V.G.O. por $65, , E Banco Mercan til del Norte, S.A. 50, Juan Pablo RodríguezBá ez Gastos de Ceremonia y Orden Social. De conformidad a la revisión efectuada, se detectó que el Municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, presentó sólo contrato de prestación de servicios, al cual no cuenta con requisitos fiscales. 50,000.00

24 Páginas : 23 de 128 Varios Gastos de la Feria. De conformidad a la revisión efectuada, se detectó que el Municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, presentó los siguientes contratos de prestación de servicio: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA 15 E Banco Mercan til del Norte, S.A. 59, Salomón Martínez Ornelas Gastos de Ceremonia y Orden Social. - De los Representantes los C.C. Arturo Alvarado Rucobo y/o Juan Carlos Mauricio Guzmán por concepto de renta de sonido por un importe de $4, El Representante de la Exclusiva Sonora el C. José Acosta Rocha por $12, El Mariachi Real de Santa Teresa representado por el C. Fernando Martínez Ornelas el importe del contrato es por $7, El municipio presenta un recibo interno de la Tesorería Municipal no. 1452, por concepto de anticipo a grupo musical Los Mier por $15, a favor del C. Juan Pablo Rodríguez Báez. 39, Gastos varios de la FEREVIGO 16 E Banco Mercan til del Norte, S.A. 50, José de Jesús Guzmán Esparza Gastos de Ceremonia y Orden Social. De conformidad a la revisión efectuada, se detectó que el Municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, presentó contrato de prestación de servicio, el cual no cuenta con 50,000.00

25 Páginas : 24 de 128 requisitos fiscales. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Varios gastos de la FEREVIGO. 17 E Banco Mercan til del Norte, S.A. 50, José de Jesús Guzmán Esparza Gastos de Ceremonia y Orden Social. De conformidad a la revisión, se detectó que el municipio no presenta facturas o notas de venta por el siguiente concepto: - Adriana Mejía Mauricio por la elaboración de alimentos para los grupos que se presentan en el teatro del pueblo por $9, , TOTAL $229, Resultado AF-11, Observación AF-10 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, se detectó que el municipio realizó erogaciones de las cuales existe error en el registro contable, en virtud de que no corresponden a su naturaleza. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar en lo sucesivo la clasificación y registro de los gastos de conformidad con el origen y aplicación del mismo, con la finalidad de que en los Estados Financieros presenten información confiable. Lo anterior con fundamento en los artículos 26 y 27 fracciones I y VII de Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además de los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa

26 Páginas : 25 de 128 Resultado AF-12, Observación AF-11 Derivado de la revisión efectuada al rubro de Servicios Personales, en lo relativo a la nómina correspondientes al mes de diciembre del ejercicio en revisión y cuotas obrero patronales del periodo de proceso de diciembre 2011, se procedió a realizar el comparativo con la finalidad de corroborar que el personal inscrito en el IMSS efectivamente tuviera una relación laboral con el municipio de Villa González Ortega, Zacatecas, de los cuales se detectaron que 22 de ellas no la tienen, determinándose un importe conjunto de $167, por este concepto. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. José Ángel Facio Vázquez, Profr. Martín Olivares Hernández y Baltazar Guerrero Lozano, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente Municipal y del 1 de enero al 30 de septiembre y del 30 de septiembre al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión como Tesoreros Municipales respectivamente,en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidad es Resarcitorias.

27 Páginas : 26 de 128 Resultado AF-13, Observación AF-12 De la revisión efectuada a la cuenta Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social, se observó que el municipio realizó erogaciones por concepto de pago de cuotas obrero patronales de la C. Rocío López Amaya quien funge como Regidora del H. Ayuntamiento por un importe de $14, durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, por lo que se considera como pagos a miembros del Ayuntamiento adicionales a sus dietas y otras prestaciones exclusivas para los trabajadores, considerando que los Regidores no encuadran en ninguna de las categorías en la Ley del Servicio Civil del Estado de Zacatecas, como personal subordinado del ente auditado y tal como se señala en los artículos 3 y 29 de la Ley Orgánica del Municipio en donde se precisa que son integrantes del Ayuntamiento, y el municipio será gobernado por el Ayuntamiento de elección popular, en consecuencia se entiende que los Regidores tendrían el carácter o equivalente en una relación RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA por el monto total observado y Directo el segundo por $125, y el tercero por $41,952.29, sumando el monto de $167,809.18, relativo a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación de los gastos efectuados. Lo anterior con fundamento en los artículos 8 fracción XVI, 26 y 27 fracción XX del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además los artículos74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Pliego No solventa, de Observaciones por lo tanto se Esta Auditoría Superior deriva en la del Estado formulará Promoción de Pliego de Fincamiento de Observaciones a los Responsabilidad CC. Profr. José Ángel es Facio Vázquez y C. Resarcitorias. Rocío López Amaya como Presidente Municipal y Regidora durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, así

28 Páginas : 27 de 128 de Patrones y únicamente tienen derecho de percibir su Dieta, ya que no son sujetos de una relación subordinada. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS como los C.C. Profr. Martín Olivares Hernández y C. Baltazar Guerrero Lozano, quienes se desempeñaron como Tesoreros Municipales durante los periodos del 1 de enero al 30 de septiembre y del 30 de septiembre al 31 de diciembre de 2011, respectivamente, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directa la segunda, por un monto de $14,217.30, asimismo directos el tercero y el cuarto por $10, y $3,554.33, respectivamente, lo anterior relativo al pago de prestaciones exclusivas para los trabajadores a la Regidora en mención. Lo anterior con fundamento en los artículos 8 fracción XVI, 26 y 27 fracción XX del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además los artículos49 fracción XX, 93 fracción IV, 96 fracción I, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 12 fracción I de la Ley del Seguro Social y artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA

29 Páginas : 28 de 128 Resultado AF-14, Observación AF-13 Derivado de la revisión física de los registros de asistencia establecidos por el ente auditado en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2011, se detectó que los C.C. Profr. Roberto Carlos Martínez Eugeren y C. José de Jesús Dueñas Romero, no cuentan con registros de entradas y salidas que determine una horario de trabajo establecido en la Presidencia Municipal; por lo que se considera que no justifica la prestación de servicios personales subordinados en el municipio, ya que no presentan informes de actividades, nombramientos, oficios de la comisión y/o cargos desempeñados; los cuales tuvieron percepciones por $56, y $56, respectivamente por el periodo antes señalado. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Pliego Se solventa de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. José Ángel Facio Vázquez, Profr. Martín Olivares Hernández, C. Baltazar Guerrero Lozano y Profr. Roberto Carlos Martínez Eugeren, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente Municipal; del 1 de enero al 30 de septiembre y del 30 de septiembre al 31 de diciembre de 2011 como Tesoreros Municipales respectivamente, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos los demás, por un monto de $56, relativo al pago a personal que no justifica la prestación de servicios subordinados para la Presidencia Municipal; de los cuales corresponde a los Tesoreros $37, y $19,376.00, respectivamente. Lo

30 Páginas : 29 de 128 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS anterior con fundamento en los artículos 26 y 27 fracción I del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además los artículos 92 fracción XV, 93 fracción IV, 96 fracción I,185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. José Ángel Facio Vázquez, Profr. Martín Olivares Hernández, C. Baltazar Guerrero Lozano y C. José de Jesús dueñas Romero, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente; del 1 de enero al 30 de septiembre y del 30 de septiembre al 31 de diciembre 2011 como Tesoreros Municipales, respectivamente, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos los demás, por ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Solventa el monto de.$10,500.00, No solventa el importe de $ 46, pesos, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidad es Resarcitorias.

31 Páginas : 30 de 128 Resultado AF-15, Observación AF-14 Derivado de la revisión efectuada a la partida de maestros comisionados, se detectó el descuento vía participaciones por un importe de $124, a nombre de la Profra. Leticia Mauricio Aguiña, esposa del Presidente Municipal en funciones, quien se desempeñó durante el ejercicio 2011, como Presidenta DIF Municipal, cantidad que se considera improcedente ya que tal cargo tiene el carácter de honorífico. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS un monto de $56, relativo al pago a personal que no justifica la prestación de servicios subordinados para la Presidencia Municipal; de los cuales corresponde a los Tesoreros $37, y $19,023.00, respectivamente. Lo anterior con fundamento en los artículos26 y 27 fracción I del Reglamento Interno de la Administración Pública Municipal, además los artículos 92 fracción XV, 93 fracción IV, 96 fracción I,185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. Profr. José Ángel Facio Vázquez y Profra. Leticia Mauricio Aguiña, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente y Presidenta del DIF Municipales, así como ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA No Solventa