Facultad Sancionatoria de la Auditoría Superior de la Federación ASF

Transcripción

1 Facultad Sancionatoria de la Auditoría Superior de la Federación Auditoría Superior de la Federación ASF

2 I. Antecedentes Históricos y Reformas Constitucionales Auditoría Superior de la Federación ASF 2

3 Antecedentes Tribunales de Cuentas en América. Comisión Inspectora de la Cámara de Diputados. Tribunal de Revisión de Cuentas. Contaduría Mayor de Hacienda. Auditoría Superior de la Federación ASF 3

4 Reforma Constitucional de 1999 Autonomía Técnica. Autonomía de gestión. Reformas Fincamiento directo de responsabilidades resarcitorias ASF 4

5 Reforma Constitucional de 2008 Se reconoce a las auditorías sobre el desempeño. Se adiciona la facultad para aplicar multas. Se regula con mayor detalle el procedimiento i para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias. Se establece que las legislaturas locales cuenten con EFL dotadas de autonomía técnica y de gestión. ASF 5

6 II. Naturaleza Jurídica Auditoría Superior de la Federación ASF 6

7 Mandato Constitucional comprobar si se ha ajustado a los criterios señalados en el PEF Fiscalizar la Cuenta Pública con objeto de verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas. evaluar los resultados de la gestión financiera ASF 7

8 Ámbito de competencia de la ASF: RECURSOS PÚBLICOS FEDERALES PODER EJECUTIVO PODER JUDICIAL PODER LEGISLATIVO ÓRGANOS CONSTITUCIONALMENTE AUTÓNOMOS RECURSOS FEDERALES A: A) ENTIDADES FEDERATIVAS B) MUNICIPIOS C) PARTICULARES ASF 8

9 III. Fiscalización Auditoría Superior de la Federación ASF 9

10 FISCALIZACIÓN Planeación Programa de Auditorías Recepción de la Cuenta Pública el 30 de abril Ejecución ción de Auditorías Entrega del Informe del Resultado el 20 de febrero del año siguiente al de la recepción de la Cuenta Pública ASF 10

11 IV. Acciones derivadas del Proceso de Fiscalización Auditoría Superior de la Federación ASF 11

12 Acciones Preventivas Correctivas Recomendaciones y Recomendaciones al Desempeño - Promoción de Intervención de la Instancia de Control - Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal - Promoción de Responsabilidades Administrativas Sancionatorias - Denuncia de Hechos - Denuncia de Juicio Político - Solicitudes de Aclaración - Pliegos de Observaciones ASF 12

13 IV. Fincamiento de Responsabilidades d Resarcitorias Auditoría Superior de la Federación ASF 13

14 ACCIONES QUE LA ASF FINCA EN FORMA DIRECTA Pliego de Observaciones. Fincamiento de responsabilidad resarcitoria. i ASF 14

15 ANTECEDENTES DEL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS La Contaduría Mayor de Hacienda sólo formulaba Pliegos de Observaciones. A la entonces Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo le correspondía constituir de manera definitiva las responsabilidades. Con las reformas Constitucionales del 30 de julio de 1999, se otorgó a la ASF atribución para fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias correspondientes. ASF 15

16 PLIEGOS DE OBSERVACIONES PLIEGO DE OBSERVACIONES Documento mediante el cual la ASF comunica a las entidades fiscalizadas, las observaciones de carácter económico, derivadas de las auditorías que practica, en las que se determina un presunto daño o perjuicio, o ambos, ocasionados al Estado en su Hacienda Pública Federal o al patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales. ASF 16

17 PLIEGOS DE OBSERVACIONES PLIEGO DE OBSERVACIONES SE OTORGA A LA ENTIDAD FISCALIZADA UN TÉRMINO IMPRORROGABLE DE 30 DÍAS PARA SOLVENTAR LAS OBSERVACIONES ASF 17

18 PLIEGOS DE OBSERVACIONES SOLVENTACIÓN DEL PLIEGO DE OBSERVACIONES FALTA DE SOLVETACIÓN DEL PLIEGO DE OBSERVACIONES ASF 18

19 ELEMENTOS PARA INICIAR EL PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS PLIEGO DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADO EXPEDIENTE Y DICTAMEN TÉCNICO DE NO SOLVENTACIÓN ACUERDO DE INICIO DEL PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS ASF 19

20 MARCO JURÍDICO Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Ley Federal de Procedimiento Administrativo. Código Federal de Procedimientos Civiles. Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Federación. ASF 20

21 OBJETO DE LAS RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS Resarcir el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado a la Hacienda Pública Federal o, en su caso, al patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales. ASF 21

22 FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS EMISIÓN DE RESOLUCIÓN Y, EN SU CASO, PLIEGO DEFINITIVO DE RESPONSABILIDAD RESARCITORIA DICTAMEN TÉCNICO DE NO SOLVENTACIÓN CIERRE DE INSTRUCCIÓN LFRCF ACUERDO DE INICIO DEL P.F.R.R. AUDIENCIA PARA OFRECER, ADMITIR Y DESAHOGAR PRUEBAS, ASÍ COMO PARA FORMULAR ALEGATOS EMISION DE OFICIO CITATORIO Y SU NOTIFICACIÓN ASF 22 22

23 MEDIOS DE IMPUGNACIÓN CONTRA LAS SANCIONES RESARCITORIAS RECURSO DE RECONSIDERACIÓN JUICIO DE NULIDAD JUICIO DE AMPARO ASF 23

24 TIPO DE RESPONSABILIDADES RESPONSABILIDAD DIRECTA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA ASF 24

25 V. Multas Auditoría Superior de la Federación ASF 25

26 Se impondrá multa a : Servidores Entidades Multa mínima públicos y fiscalizadas de 650 a una Entidades que no den máxima de Particulares fiscalizadas contestación a 2000 días de que no que no rindan las acciones salario mínimo atiendan los el informe de promovidas diario general requerimientos situación dentro del vigente en el de excepcional. plazo de 30 Distrito información. días hábiles. Federal.

27 VI. Propuesta de Reforma Constitucional Auditoría Superior de la Federación ASF 27

28 Reconocer a nivel constitucional el SNF Se adiciona el concepto de metas Se establece de manera expresa la evaluación de las políticas públicas. Facultar a la ASF para promover cualquier acción en las auditorias sobre el desempeño ASF 28

29 Adelantar gradualmente el plazo de presentación de la Cuenta Pública al último día hábil del mes de febrero. Iniciar la fiscalización el primer día hábil del año siguiente al cierre del ejercicio fiscal. Realizar revisiones preliminares y solicitar información del ejercicio en curso para la planeación de las auditorías. Se otorga a la ASF la facultad de realizar evaluaciones preliminares a través de informes trimestrales. ASF 29

30 Incluir la fiscalización de los proyectos de inversión de coparticipación público privada. En el caso de la revisión de situación excepcional, que se pueda realizar de manera directa por la ASF. Presentar informes individuales de auditoría que se entregarán conforme vayan concluyendo las auditorías. Presentar un Informe General Ejecutivo del Resultado el 31 de octubre. Establecer que los informes de auditoría que presentan las entidades de fiscalización superior de las entidades federativas sean públicos. ASF 30

31 VII. Propuesta de Creación de un Tribunal Constitucionalmente Autónomo para la aplicación de sanciones. Auditoría Superior de la Federación ASF 31

32 Promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria OIC s y contralorías internas sancionan, en su caso, a servidores públicos de la APF y de los Poderes Legislativo, y Judicial, órganos autónomos y entidades federativas y municipios. Propuesta Creación de un Tribunal autónomo para la imposición de sanciones a servidores públicos ASF 32

33 ASF 33