Como evitar multas como Profesional de la Salud y/o Clínica u Hospital, por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

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María Victoria Prado Suárez
hace 6 años
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1 Como evitar multas como Profesional de la Salud y/o Clínica u Hospital, por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público Lic. Alfredo Massad Freyssinier Gerente Jurídico en Freycer Consultores Asociados, S.C.

2 Temario Obligación Constitucional de la Contribución Tipos de Contribución Obligaciones Fiscales de los Profesionales de la Salud Infracciones a la inobservancia de las disposiciones fiscales Multas Fiscales Como evitar las multas Medios de defensa Marco Jurídico Regulatorio

3 Obligación Constitucional de la Contribución La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su Título Segundo, Capítulo II, De los Mexicanos, en el artículo 31, fracción IV, señala: «Artículo 31. Son obligaciones de los Mexicanos: IV.- Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.»

4 Tipos de Contribución El artículo 2 del Código Fiscal de la Federación enumera las siguientes Contribuciones: Impuestos Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras Derechos

5 Obligaciones Fiscales de los Profesionales de la Salud El artículo 2 transitorio señala que las profesiones que requieren Cédula Profesional para su ejercicio son, entre otras: 1. Cirujano Dentista 2. Médico 3. Médico Veterinario Por lo que dichos profesionales tendrán la obligación de Registrar su actividad ante la Sistema de Administración Tributaria como Prestador de Servicios Profesionales Independientes

6 Obligaciones Fiscales de los Profesionales de la Salud Dentro de las principales obligaciones fiscales de los Profesionales de la Salud, una vez que se han Registrado con la actividad correspondiente ante el Servicio de Administración Tributaria, deberán cumplir, entre otras, con las siguientes: 1. Observar las Leyes Fiscales, miscelánea fiscal y acuerdos que emita para tal efecto la Secretaria de Hacienda y Crédito Público 2. Realizar las declaraciones mensuales y anuales que marca la Ley, en los plazos establecidos por la misma 3. Llevar un libro de ingresos y egresos 4. Expedir y conservar los documentos que acrediten el ingreso

7 Obligaciones Fiscales de los Profesionales de la Salud 5. Realizar solo las deducciones autorizadas por la misma ley de la Materia 6. Realizar el pago puntual de los impuestos generados y calculados en el ejercicio fiscal 7. Emitir los comprobantes fiscales con los requisitos contenidos en Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación 8. Manifestar cualquier cambio en su calidad de contribuyente, el aumento o disminución de actividades Fiscales

8 Obligaciones Fiscales de los Profesionales de la Salud Por lo que se refiere a las Clínicas y Hospitales tendrán las mismas obligaciones que la persona física, sin embargo su actividad será diferente, ya que los servicios pueden ser empresariales, dependiendo el o los servicios que oferte y proporcione y además de las obligaciones ya señaladas tendrá que: 1. Deberá retener el Impuesto Sobre la Renta de los trabajadores que tenga, por los salarios devengados

9 Infracciones a la Inobservancia de las disposiciones fiscales Las disposiciones tributarias como lo señala la propia Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, es una obligación impuesta para todas la personas físicas y morales, que se contemplan en el Catalogo de leyes fiscales, por lo que la inobservancias de dichas disposiciones y la falta de cumplimiento de las mismas o el cumplimiento tardío de las mismas, da como consecuencia y resultado infracciones, es decir, sanciones fiscales, las cuales son: 1. Multas 2. Recargos 3. Actualizaciones

10 Multas Fiscales Multas Sanción estimada en dinero, que se aplica al infractor por el incumplimiento a las obligaciones fiscales a su cargo (dadas por la inobservancia de la o las leyes fiscales) Recargo Porcentaje que se le adiciona a un tributo no pagado en tiempo y forma, en los términos de las disposiciones fiscales Actualización Adecuación del importe que se va a pagar, ya que la contribución no fue pagada en tiempo y forma

11 Como evitar las Multas Fiscales Ya que se conoce como se generan las multas, es decir, por la inobservancia de las normas fiscales, su incumplimiento o su inexacta aplicación, en consecuencia el debido cumplimiento de las mismas evita una infracción de este tipo. Sin embargo, recordemos que las Leyes Fiscales pueden contravenir otras disposiciones de carácter general, que por su naturaleza afectan otros derechos. De la misma manera la Secretaria de Hacienda y Crédito Público puede llegar a emitir multas que no tengan fundamento o soporte jurídico o que se realicen equivocadamente, en estos casos existen medios de defensa contra esos actos de autoridad, que le permiten al contribuyente defenderse.

12 Medios de Defensa Dependiendo el motivo o la razón por la cual la Secretaria de Hacienda y Crédito Público haya emitido una multa, el contribuyente, tiene derecho a interponer lo medios de defensa que determinan las propias leyes fiscales, así como otros procedimientos, entre ellos, se encuentran. 1. Procedimiento Contencioso Administrativo 2. Recurso de revisión 3. El juicio de Amparo Estos se pueden realizar como medio de protección, ante multas infundadas o arbitrarias, leyes o normas fiscales que contravengan a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos o resoluciones inexactas o aquellas que faltan al principio de proporcionalidad.

13 Marco Jurídico Regulatorio Rigen a la Materia Fiscal los siguientes ordenamientos jurídicos 1) Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 2) Código Fiscal de la Federación 3) Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento 4) Jurisprudencia 5) Ley de Amparo 6) De manera supletoria las leyes Civiles

14 Gracias

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