Sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. Reunión CNBV- Sector Segundo trimestre de 2017

Transcripción

1 Sociedades cooperativas de ahorro y préstamo Reunión CNBV- Sector Segundo trimestre de 2017

2 Riesgo = Incertidumbre Riesgo Financiero = Probabilidad de que un evento se materialice y afecte los resultados o la posición financiera de una Entidad. Cabe mencionar que la afectación puede ser inusualmente positiva o una pérdida de cualquier tamaño. En ese sentido, el concepto de riesgo, o incurrir en un riesgo, no es malo en sí mismo. De hecho para que haya una pérdida se deben de combinar tanto la probabilidad, como la exposición al riesgo, así como la carencia de mecanismos efectivos que permitan medir, controlar, administrar y mitigar los riesgos. 2

3 Es indudable que el riesgo está ligado a la operación diaria y al rendimiento, bajo esta perspectiva constantemente estaremos enfrentando riesgos, entonces se trata de que los procedimientos y herramientas para medir, controlar, limitar y administrar los riesgos brinden información suficiente para una toma de decisiones adecuada que atienda a las circunstancias de las SCAP. En virtud de lo anterior, no es posible ser tajante en la postura que se tome respecto al riesgo, sobre todo no se puede dejar de lado las características del mercado objetivo al que atienden las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SCAP). Conservador Adverso Agresivo Proclive ( - ) ( + ) 3

4 Sector Económico? Agrícola? Ganadería? Comercial? Administración Integral de Riesgos Para tomar una decisión respecto a la operación de las SCAP, no hay que olvidar que estas administran los recursos de terceras personas denominados socios, que ellos confían en, la capacidad de los Administradores y Directivos, en que están apegados a un adecuado marco regulatorio interno y externo, que aplican herramientas que les permitan administrar adecuadamente los riesgos y que deben de responder en todo momento por los ahorros de los socios. 4

5 De conformidad con las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo se define a la administración de riesgos como: Conjunto de objetivos, políticas, procedimientos y acciones que se implementen para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentren expuestas las Entidades 5

6 Las Disposiciones definen los siguientes tipos de riesgos a los que se encuentra expuesta una SCAP, en mayor o menor medida. 1. Riesgo de crédito 2. Riesgo de liquidez 3. Riesgo de mercado 4. Riesgo operativo De acuerdo a la experiencia de supervisión, el principal riesgo que enfrentan las SCAP es el de crédito, mismo que al conjuntarse con el riesgo de liquidez puede afectar la solvencia de la Sociedad, asimismo las SCAP enfrentan riesgos importantes de operación dado el nivel de profesionalización de sus empleados, la falta de políticas, la carencia de áreas como contraloría o auditoría interna. En menor medida enfrentan riesgos de mercado, mismo que está acotado en los primeros tres niveles de operación por el régimen de inversión que permite la LRASCAP. 6

7 Las Disposiciones definen los siguientes tipos de riesgos a los que se encuentra expuesta una SCAP, en mayor o menor medida. 1. Riesgo de crédito 2. Riesgo de liquidez 3. Riesgo de mercado 4. Riesgo operativo De acuerdo a la experiencia de supervisión, el principal riesgo que enfrentan las SCAP es el de crédito, mismo que al conjuntarse con el riesgo de liquidez puede afectar la solvencia de la Sociedad, asimismo las SCAP enfrentan riesgos importantes de operación dado el nivel de profesionalización de sus empleados, la falta de políticas, la carencia de áreas como contraloría o auditoría interna. En menor medida enfrentan riesgos de mercado, mismo que está acotado en los primeros tres niveles de operación por el régimen de inversión que permite la LRASCAP. 7

8 Riesgo de crédito o crediticio, a la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efectúen las SCAP. Es importante medir el riesgo de crédito, no solo de la cartera crediticia sino de cualquier operación que implique el otorgamiento de un financiamiento a algún tercero, tal como la realización de una inversión o deudores diversos. Cartera de Crédito Calidad Crediticia?? Inversiones en valores Ejemplo: Instrumentos financieros de Metrofinanciera, algunas SCAP, no midieron adecuadamente el riesgo e incurrieron en pérdidas o bajas de valor de sus inversiones que impactaron en su solvencia. 8

9 Si bien las SCAP son libres de adoptar las metodologías, herramientas y sistemas que crean necesarios para medir, controlar, limitar y administrar los riesgos, como mínimo deben de cumplir con algunos aspectos, entre los más importantes podemos enumerar los siguientes: 1. Límites de riesgo que la Entidad está dispuesta a asumir, incluyendo el límite de Riesgo común ; 2. Vigilancia y control efectivo de la naturaleza, características, diversificación y calidad del portafolio de crédito; 3. Medir, evaluar y dar seguimiento a la concentración de la cartera crediticia por tipo de operación, calificación, sector económico, zona geográfica y acreditado; 4. Dar seguimiento a la evolución de la cartera crediticia y posible deterioro, con el propósito de anticipar pérdidas potenciales, así como analizar el valor de recuperación de la cartera vencida y estimar la pérdida esperada; 5. Diseñar procedimientos de control del riesgo de crédito de operaciones con instrumentos financieros a plazo, de acuerdo con la liquidez de los activos relacionados con dicha operación y con la calidad crediticia de la contraparte; 6. Estimar la exposición al riesgo con instrumentos financieros, tanto actual como futura; 7. Calcular la probabilidad de incumplimiento de la contraparte o de los deudores; 8. Analizar el valor de recuperación y estimar la pérdida esperada en la operación. 9

10 Riesgo de liquidez, pérdida potencial por la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales para la SCAP; por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente. Venta anticipada de un bien inmueble adjudicado por debajo de su valor de mercado, con la finalidad de obtener liquidez para afrontar alguna obligación. Descalces = situaciones de riesgo 10

11 Aspectos mínimos que deben cumplir las SCAP, para la administración del riesgo de liquidez, entre los que destacan: 1. Medir y vigilar el riesgo ocasionado por el descalce derivado de diferencias entre los flujos de efectivo proyectados en distintas fechas, considerando para tal efecto todos los activos y pasivos de la SCAP; 2. Evaluar la diversificación de las fuentes de fondeo a que tenga acceso la SCAP; 3. Cuantificar la pérdida potencial derivada de la venta anticipada o forzosa de activos, a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones de manera oportuna, así como por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente, y 4. Contar con un plan que incorpore las acciones a seguir en caso de requerimientos de liquidez. 11

12 Pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuación de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de interés, índices de precios, entre otros. Ejemplo: Sí la tasa de interés de referencia incrementa considerablemente, el precio de los instrumentos financieros asociados a la misma disminuye y se incurre en una baja de valor, que invariablemente se reflejará en los estados financieros. 12

13 Aspectos mínimos que deben cumplir las SCAP, para la administración del riesgo de mercado, entre los que destacan: 1. Evaluar y dar seguimiento a las inversiones en valores, utilizando para tal efecto los modelos de valor en riesgo que tengan la capacidad de medir la pérdida potencial en dichas posiciones, asociada a movimientos de precios o tasas de interés, con un nivel de probabilidad dado y sobre un periodo específico. 2. Evaluar la diversificación del riesgo de mercado de sus posiciones; 3. Comparar sus exposiciones estimadas de riesgo de mercado con los resultados efectivamente observados; 4. Allegarse de información histórica de los factores de riesgo que afectan las posiciones de la SCAP, a fin de calcular el riesgo de mercado, y 5. Contar con sistemas de vigilancia que permitan estimar las pérdidas potenciales generadas por las brechas en las tasas de interés de las posiciones activas y pasivas de la SCAP. 13

14 Posibles pérdidas para la Entidad por errores o fallas en el desarrollo de las actividades administrativas y operativas del negocio. En la mitigación de este tipo de riesgo, el papel del área de contraloría y de auditoría interna es fundamental, para desarrollar y verificar que las políticas y procedimientos en materia de control interno se están aplicando adecuadamente. Las entidades financieras que tienen un mayor avance en la administración del riesgo de crédito cuentan con una base de datos con estadísticas del tamaño de la pérdida, de la ocurrencia de la misma. 14

15 Actos de autoridad recurrentes Riesgo de crédito Inspección Proceso crediticio Créditos otorgados en desapego a lo establecido en sus Políticas Administración de los Riesgos de Crédito. Operaciones con personas relacionadas, no autorizadas por el Consejo de Administración. Créditos otorgados en condiciones más favorables que las celebradas con el resto de sus socios. Omisión de reconocer como parte de cartera los intereses moratorios de créditos con pagos vencidos. Desapego al Manual de Crédito y Cobranza, en la determinación de la capacidad de pago de los acreditados. Omisión de asegurar a favor de la Sociedad las garantías prendarias. Aprobación de créditos que presentaban deficiencias en su originación e integración de expediente, de conformidad con lo previsto en su Manual de Crédito. 15

16 Proceso de calificación de cartera y criterios contables Actos de autoridad recurrentes Riesgo de crédito Inspección Omisión de clasificar créditos como renovados en la base de datos de cartera de crédito. Omisión de registrar como cartera vencida los créditos renovados. Faltante en la estimación preventiva para riesgos crediticios provocado por: 1. Aplicación errónea de % de cartera tipo 1 y 2 2. Puesta en 0 del contador de días de mora 3. Clasificación incorrecta de cartera de crédito Omisión de clasificar créditos como reestructurados en la base de datos de cartera de crédito y reconocerlos como cartera vencida en aquellos casos en los que no hay pago sostenido. 16

17 Actos de autoridad recurrentes Riesgo de crédito Inspección Políticas y procedimientos Análisis de la capacidad de pago que se debe efectuar para el otorgamiento de productos de crédito de nómina. Incorrecto análisis de la capacidad de pago de créditos que cuentan con garantías personales. Omisión de actualizar el manual de crédito y cobranza. Omisión de la Gerencia General de documentar políticas y procedimientos en materia de sociedades de información crediticia y de someterlos a la aprobación del Consejo de Administración. 1. Obligación de integrar a los expedientes la información y documentación que acredite los ingresos manifestados por el acreditado. 17

18 Políticas y procedimientos 1. Actos de autoridad recurrentes Riesgo de crédito Inspección 2. Metodología para analizar la capacidad de pago, que contemple el criterio que utilizarán para determinarla con base en recibos, estados de cuenta, remesas, notas de compra y/o venta, fotografías, estados financieros, etc., el pago de la obligación y la relación entre el plazo de los créditos y la capacidad de generar recursos; así como del análisis de la totalidad de otros créditos y demás pasivos que el posible deudor y garante tengan con la Sociedad y otras entidades financieras, incluyendo el criterio que utilizarán para determinar la capacidad de pago. 3. Obligación de incluir en el expediente de crédito, el resultado de la aplicación de la metodología descrita en el numeral anterior. 4. Mecanismos de control y verificación que permita detectar documentación e información faltante en los expedientes de crédito. 5. Llevar un control de la actividad crediticia, a través de un área independiente de las involucradas en el proceso de otorgamiento de crédito. 18

19 Integración de expedientes de crédito Actos de autoridad recurrentes Riesgo de crédito Inspección Carencia del documento soporte del análisis llevado a cabo sobre la capacidad de pago del deudor Otros Carencia de autorización por parte del Consejo de Administración respecto de préstamos celebrados con personas relacionadas. Operaciones de crédito pactadas a una tasa diferente a la establecida en políticas. Operaciones de crédito que presentan avales cruzados. Deficiencias en la cobranza de la cartera crediticia. Operación activa otorgada en contravención de sus políticas internas. 19

20 (AIR) Actos de autoridad recurrentes AIR Inspección Omisión de presentar el informe al Consejo de Administración por parte del Comité de Riesgos. Carencia de lineamientos en las Políticas de Administración de Riesgos. Deficiencias en los informes por parte del Administrador de Riesgos. Deficiencia al seguimiento de los límites de riesgo de la sociedad. Omisión de actualizar el Manual de Administración Integral de Riesgos. Omisión de realizar la auditoría en materia de Administración de Riesgos. Omisiones en los informes de la administración de riesgos al consejo de administración. Omisiones en los reportes trimestrales presentados por el Gerente General al Consejo de Administración, al Comité de Auditoría y al Consejo de Vigilancia. Omisión de la Dirección General de diseñar el plan de acción a implementar en caso de contingencias por caso fortuito o fuerza mayor. 20

21 Actos de autoridad recurrentes AIR Inspección Omisión de la Administración Integral de Riesgos de diseñar e implementar metodologías para la identificación, valuación, medición y control de los riesgos de las operaciones, productos y servicios. Omisión de la Sociedad de deducir del capital contable para determinar el valor del capital neto, el monto correspondiente a certificados excedentes que no cumplen con las características señaladas en las Disposiciones. Deficiencias en el manual de administración integral de riesgos. Responsable de administración de riesgos sin el perfil de puestos adecuado. Ausencia de las funciones de administración de riesgos. Diferencias en la integración del Capital Social. Omisión del Consejo de Administración de designar al Administrador de Riesgos. Omisión por parte del Consejo de Administración de aprobar nuevos productos sin previa opinión del responsable de la Administración de Riesgos. 21

22 Actos de autoridad recurrentes AIR Inspección Omisión de la Administración Integral de Riesgos de diseñar e implementar metodologías para la identificación, valuación, medición y control de los riesgos de las operaciones, productos y servicios. Omisión de la Sociedad de deducir del capital contable para determinar el valor del capital neto, el monto correspondiente a certificados excedentes que no cumplen con las características señaladas en las Disposiciones. Deficiencias en el manual de administración integral de riesgos. Responsable de administración de riesgos sin el perfil de puestos adecuado. Ausencia de las funciones de administración de riesgos. Diferencias en la integración del Capital Social. Omisión del Consejo de Administración de designar al Administrador de Riesgos. Omisión por parte del Consejo de Administración de aprobar nuevos productos sin previa opinión del responsable de la Administración de Riesgos. Coeficiente de liquidez inferior al inferior al 10 por ciento exigible 22