Presentación 03. Objetivos 05. Alcance de la Auditoría 06. Resultados de la Auditoría 07

Transcripción

1 Guatemala, mayo de 2016

2 Presentación 03 Objetivos 05 Alcance de la Auditoría 06 Resultados de la Auditoría 07 Cuadros y Gráficas Cuadro No. 1 Cuadro General de Resultados de las Auditorías Especiales de Cumplimiento 08 Cuadro No. 2 Cuadro de Resultados de Auditoría de Desempeño 09 Cuadro No. 3 Sanciones Legales y Administrativa de las Auditorías Especiales de Cumplimiento 10 Cuadro No. 4 Sanciones Legales y Administrativa de Auditoría de Desempeño 11 Cuadro No. 5 Denuncias de Auditoría de Desempeño 11 Cuadro No. 6 Clasificación de Resultados Obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento 12 Cuadro No. 7 Clasificación de Resultados Obtenidos de Auditoría de Desempeño 14 1

3 Anexo No. 1 Hallazgos y Sanciones de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Entidades de Gobierno Central 15 Anexo No. 2 Hallazgos y Sanciones de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Entidades Autónomas y Descentralizadas 17 Anexo No. 3 Hallazgos y Sanciones de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Municipalidades 18 Anexo No. 4 Hallazgos y Sanciones de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Fideicomisos 18 Anexo No. 5 Hallazgos y Sanciones de Auditoría de Desempeño Gobierno Central 19 Anexo No. 6 Clasificación de resultados obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Entidades de Gobierno Central 20 Anexo No. 7 Clasificación de resultados obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Entidades Autónomas y Descentralizadas 23 Anexo No. 8 Clasificación de resultados obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Municipalidades 26 Anexo No. 9 Clasificación de resultados obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Fideicomisos 28 Anexo No. 10 Clasificación de resultados obtenidos de Auditoría de Desempeño, Entidades de Gobierno Central 29 2

4 La Contraloría General de Cuentas, de conformidad con las facultades que le confiere el artículo 232 de la Constitución Política de la República de Guatemala y los artículos 2 y 4 del Decreto Número , Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y su Reglamento, presenta al Honorable Congreso de la República y a la Sociedad Guatemalteca; el resultado de las Auditorías Especiales de Cumplimiento y la primera Auditoría de Desempeño, realizadas a Entidades de Gobierno Central, Entidades Autónomas y Descentralizadas, Municipalidades y Fideicomisos; que administraron y manejaron fondos públicos del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado del año 2015, auditorías que fueron realizadas durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de Adicional al marco jurídico mencionado en el párrafo anterior, también se tomó en cuenta la Metodología y Procedimientos de Trabajo de Fiscalización Superior, para evaluar la eficiencia y eficacia de las áreas administrativas y operacionales de las entidades evaluadas; utilizando para ello, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Normas Internacionales de Auditoría y Normas Internacionales de las Entidades de Fiscalización Superior; así como, leyes, normativas y disposiciones legales vigentes aplicables a cada una de las entidades fiscalizadas. El presente informe, contiene el detalle general de la fiscalización, por tipo de entidad evaluada: de Gobierno Central, Entidades Autónomas y Descentralizadas, Municipalidades y Fideicomisos. Es importante mencionar, que las Auditorías Especiales de Cumplimiento y la Auditoría de Desempeño, se realizaron de conformidad a las normas y procedimientos específicos de fiscalización superior, indicados en cada uno de los informes de las auditorías emitidos. También, se hace la observación, que su enfoque y objetivos, están dirigidos a evaluar las áreas de cumplimiento, rendimiento y desempeño por parte de los funcionarios y empleados públicos; así como, evaluar las actividades de gestión y administración pública. La Dirección de Auditoría de Gestión, realizó un total de 34 Auditorías Especiales de Cumplimiento; de las cuales, 18 corresponden a Auditorías efectuadas a entidades de Gobierno Central, 10 a Entidades Autónomas y Descentralizadas, 4 a Municipalidades y 2 a Fideicomisos; mientras que la Auditoría de Desempeño que se presenta, fue realizada a una entidad de Gobierno Central. 3

5 De las auditorías realizadas, se establecieron los siguientes resultados o deficiencias: A. 64 Hallazgos relacionados con deficiencias en el Control Interno, y B. 52 Hallazgos relacionados con el Incumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, Derivado de de los Hallazgos establecidos, se impusieron 114 sanciones económicas a los responsables y se llevó a cabo la presentación de 01 denuncia penal; al respecto, es importante indicar que por cada hallazgo discutido se presentaron las recomendaciones correspondientes, para su conocimiento a efecto de requerir su cumplimiento, (ver Cuadro General de Resultados de las Auditorías Especiales de Cumplimiento y Auditoría de Desempeño, Año 2015). Este informe reporta el resultado de 35 auditorías realizadas a las distintas entidades; por lo que, en los anexos correspondientes, se muestra el detalle por tipo de entidad fiscalizada y su resultado. Atentamente. Lic. Carlos Enrique Mencos Morales Contralor General de Cuentas Guatemala, mayo

6 General Dar a conocer el resultado del trabajo de fiscalización realizado a efecto de cumplir con el mandato establecido en la Constitución Política de la República de Guatemala, en la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y en su Reglamento; en cuanto a informar al Congreso de la República de Guatemala el resultado de las auditorías realizadas a los Organismos del Estado como entidades de gobierno central, entidades autónomas y descentralizadas, municipalidades y fideicomisos; que administraron fondos públicos, durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2015; lo anterior, con el propósito de garantizar el uso adecuado de los recursos del Estado y velar por la eficiencia, eficacia y economía de las actividades administrativas realizadas. Específicos Efectuar procesos modernos de fiscalización superior en las entidades sujetas a fiscalización, para detectar y corregir las deficiencias establecidas en los procesos de gestión pública, al recomendar que las deficiencias indicadas sean subsanadas oportunamente; velar por el adecuado cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que aplican a las entidades fiscalizadas por parte de la Contraloría General de Cuentas; así como, evaluar la eficiencia y eficacia del control interno; para fortalecer los procesos de transparencia y dar a conocer a la sociedad guatemalteca, el detalle de los procesos más importantes de fiscalización efectuados; en tal sentido, de manera general, indicar los procedimientos aplicados en las auditorías realizadas a las entidades auditadas, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre

7 El alcance de la auditoría, se refiere a los segmentos o actividades objeto del trabajo de auditoría; que para el efecto, se menciona como el trabajo realizado en cada proceso de auditoría e indicado en cada informe, constituyendo la evaluación de las operaciones relativas al cumplimiento de las actividades de la administración pública; así como, el rendimiento y desempeño de las entidades fiscalizadas que en este tipo de auditorías, se refiere a la gestión de las operaciones administrativas y operacionales (no financieras). En síntesis, las Auditorías Especiales de Cumplimiento realizadas a los Organismos del Estado, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2015 y la Auditoría de Desempeño, se efectuaron de acuerdo a Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, Normas Internacionales de Auditoría y Normas Internacionales de las Entidades de Fiscalización Superior; así como, leyes y disposiciones vigentes aplicables a cada entidad; para ello, se evaluaron como aspectos más importantes: el Plan Operativo Anual, el cumplimiento de metas y los indicadores operativos, la elaboración de informes de gestión y la emisión de Memorias de Labores, la comprobación de la adecuada y oportuna entrega de Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos (Finiquitos), la actualización de datos personales de empleados y funcionarios públicos sujetos a fiscalización y la evaluación de la eficiencia y la eficacia, entre otros. La aplicación de dichas normas y disposiciones legales, implicó una planificación y la realización de la práctica de auditoría, para obtener certeza sobre los procesos de cumplimiento de las normativas y regulaciones legales vigentes, por parte de los empleados y funcionarios públicos. 6

8 Durante la realización de las Auditorías Especiales de Cumplimiento y la Auditoría de Desempeño, se establecieron situaciones y aspectos relevantes, que por su importancia fue necesario incluirlos en cada uno de los informes presentados a las autoridades superiores de cada entidad durante el período auditado; por consiguiente, el resultado de las auditorías se presentan como Hallazgos Relacionados con el Control Interno y Hallazgos Relacionados con el Incumplimiento a Leyes y Regulaciones. Estas acciones, se derivan de revisar las áreas de gestión: administrativas y operacionales, sobre los aspectos específicos evaluados. El resultado general de las Auditorías Especiales de Cumplimiento y de la Auditoría de Desempeño, se presenta en el siguiente Cuadro General de Resultados de Fiscalización, del año 2015; sin embargo, en cuadros y anexos, también se incluye información a detalle por tipo y naturaleza de entidades fiscalizadas y por tratarse de Auditorías Especiales de Cumplimiento y de Auditoría de Desempeño, únicamente se presenta el detalles de las entidades fiscalizadas con sus respectivos hallazgos, durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015; es decir, no sobre montos de ejecución presupuestal ejecutada. A continuación se presenta la información en cuadros, gráficas y anexos, de la manera siguiente: 7

9 CUADRO NO. 1 CUADRO GENERAL DE RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2015 TIPO DE ENTIDAD CANTIDAD DE AUDITORÍAS PORCENTAJE 1 ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL 18 53% 2 ENTIDADES AUTÓNOMAS Y DESCENTRALIZADAS 10 29% 3 MUNICIPALIDADES 4 12% 4 FIDEICOMISOS 2 6% TOTALES % MUNICIPALIDADES, 12% FIDEICOMISOS, 6% ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL, 53% ENTIDADES AUTÓNOMAS Y DESCENTRALIZADAS, 29% 8

10 CUADRO NO. 2 CUADRO DE RESULTADOS DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO, AÑO 2015 TIPO DE ENTIDAD CANTIDAD DE AUDITORÍAS PORCENTAJE 1 ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL 1 100% TOTALES 1 100% ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL 9

11 CUADRO NO. 3 SANCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2015 TIPO DE ENTIDAD CANTIDAD % MONTO Q % 1 ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL 48 47% 171, % 2 ENTIDADES AUTÓNOMAS Y DESCENTRALIZADAS 32 31% 270, % 3 MUNICIPALIDADES 22 21% 54, % 4 FIDEICOMISOS 1 1% 0.4% TOTALES % 497, % MONTO MUNICIPALIDADES, 10.8% FIDEICOMISOS, 0.4% ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL, 34.4% ENTIDADES AUTÓNOMAS Y DESCENTRALIZADAS, 54.4% 10

12 CUADRO NO. 4 SANCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO, AÑO 2015 TIPO DE ENTIDAD CANTIDAD % MONTO Q % 1 ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL % 216, % TOTALES % 216, % CUADRO NO. 5 DENUNCIAS DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO, AÑO 2015 TIPO DE ENTIDAD CANTIDAD % MONTO Q % 1 ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL 1 100% 9,451, % TOTALES 1 100% 9,451, % MONTO SANCIONES, Q216, DENUNCIAS, Q9,451,

13 CUADRO NO. 6 CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2015 TIPO DE DEFICIENCIAS ENCONTRADAS MONTO Q Cantidad de Sanciones Incumplimiento con relación a la Planificación Operativa Anual Institucional 116, Incumplimiento con relación a la actualización de datos 75, Incumplimiento con relación al Manual de Funciones y Procedimientos 143, Incumplimiento con relación a Informes de Gestión 2 8 Incumplimiento con relación al Control Interno 111, Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales 18, Incumplimiento con relación a Constancias Transitorias de Inexistencia de Cargos 8, Inconsistencia en la información presentada 1 Inobservancia con relación a la Memoria Anual de Labores 1 TOTAL 497,

14 Clasificación de Resultados Obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento Incumplimiento con relación a Inconsistencia en la Incumplimiento de Constancias información Normas y Transitorias de presentada Disposiciones Inexistencia de Legales Cargos2 Incumplimiento con relación al Control Interno Inobservancia con relación a la Memoria Anual de Labores Incumplimiento con relación a la Planificación Operativa Anual Institucional Incumplimiento con relación a Informes de Gestión Incumplimiento con relación al Manual de Funciones y Procedimientos Incumplimiento con relación a la actualización de datos2 13

15 CUADRO NO. 7 CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO, AÑO 2015 TIPO DE RESULTADOS OBTENIDOS RESULTADO MONTO Q Pagos improcedentes Denuncia 9,451, Contratación de recurso humano sin Constancia de Disponibilidad Presupuestaria Sanción 37, Contratación de personal no idóneo para el puesto de trabajo Falta de política para contratación de personas en forma temporal Personas contratadas bajo renglón 029 realizando atribuciones de personal permanente Sanción 24, Sanción 24, Sanción 24, Personal contratado sin el perfil del puesto Sanción 24, Gastos excesivos en recurso humano para Sanción 19, programas sociales Falta de documentos de respaldo Sanción 19, Contratación de personal para ocupar cargos o puestos permanentes con cargo al renglón presupuestario 021 Sanción 19, Falta de actualización de información pública Sanción 10, Falta de separación y segregación de funciones Sanción 9, Incumplimiento de contrato Sanción 4, Total 9,667,

16 ANEXO NO. 1 HALLAZGOS Y SANCIONES DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, ENTIDADES DE GOBIERNO CENTRAL No. Nombramiento Entidad 1 DADG DADG DADG DADG DADG DADG DADG DADG DADG DADG DADG DADG Dirección General de Transportes, Ministerio de Infraestructura y Vivienda Secretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la República Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia Dirección General de Correos y Telégrafos Ministerio de Energía y Minas Ministerio de Trabajo y Previsión Social Programa de Accesibilidad de Medicamentos Gobernación Departamental de Guatemala Centro Cultural Miguel Ángel Asturias Dirección General de Migración Consejo Departamental de Desarrollo de Guatemala Superintendencia de Telecomunicaciones H. Control Interno H. Cump. Leyes Observaciones Monto Q Sanciones , , , , , , ,

17 13 DADG DADG DADG DADG DADG DADG Academia de la Policía Nacional Civil Dirección General del Sistema Penitenciario 2 2-8, Biblioteca Nacional "Luis Cardoza y 1-1 Aragón" Ministerio de Cultura y Deportes , Ministerio de Desarrollo Social , Hospital Nacional de Ortopedia y Rehabilitación Dr , Jorge Von Ahn TOTAL ,

18 ANEXO NO. 2 HALLAZGOS Y SANCIONES DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, ENTIDADES AUTÓNOMAS Y DESCENTRALIZADAS No. Nombramiento Entidad 1 DADG DADG Instituto de Fomento Municipal -INFOM- Consejo Nacional de Adopciones -CNA- H. Control Interno H. Cump. Leyes Observaciones DADG Empresa Portuaria Quetzal DADG DADG Comité Permanente de Exposiciones -COPEREX- Procuraduría de los Derechos Humanos DADG Tribunal Supremo Electoral DADG DADG DADG DADG Instituto de la Defensa Pública Penal Procuraduría General de la Nación Asociación Nacional de Municipalidades ANAM Superintendencia de Administración Tributaria - SAT- (Área de Recaudación de Impuestos) Monto Q Sanciones 8, , , , , , , , TOTAL ,

19 ANEXO NO. 3 HALLAZGOS Y SANCIONES DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, MUNICIPALIDADES No. Nombramiento Entidad 1 DADG DADG DADG DADG Municipalidad de Pastores, Sacatepéquez Municipalidad de Antigua Guatemala, Sacatepéquez Municipalidad de Jocotenango, Sacatepéquez Municipalidad de El Tejar, Chimaltenango H. Control Interno H. Cump. Leyes Observaciones Monto Q Sanciones 6, , , , TOTAL , ANEXO NO. 4 HALLAZGOS Y SANCIONES DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, FIDEICOMISOS No. Nombramiento Entidad H. Control Interno H. Cump. Leyes Observaciones Monto Q Sanciones 1 DADG DADG Fidecomiso de Administración e Inversión del Fondo Nacional para la Conservación de la Naturaleza Fondo Nacional para la Reactivación y Modernización de la Actividad Agropecuaria TOTAL

20 ANEXO NO. 5 HALLAZGOS Y SANCIONES DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO ENTIDADES DE GOBIERNO CENTRAL No. Nombramiento Entidad H. Control Interno H. Cump. Leyes Observaciones Monto Q Sanciones 1 DADG Ministerio de Desarrollo Social , TOTAL ,

21 ANEXO NO. 6 CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, ENTIDADES DE GOBIERNO CENTRAL No. Entidad Deficiencia encontrada Monto Q DIRECCION GENERAL DE TRANSPORTES DIRECCION GENERAL DE TRANSPORTES DIRECCION GENERAL DE TRANSPORTES SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales 3, Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales 3, Plan Operativo Anual con deficiencias 3, Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales 6, Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales 6, Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados Plan Operativo Anual, no enviado a la Contraloría General de Cuentas Presentación extemporánea de informes de gestión 9 SECRETARIA DE PLANIFICACION Y PROGRAMACION DE LA PRESIDENCIA Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por Indicador de Gestión mal estructurado 4, SECRETARIA DE PLANIFICACION Y PROGRAMACION DE LA PRESIDENCIA Plan Operativo Anual con deficiencias 11 DIRECCION GENERAL DE CORREOS Y TELEGRAFOS Falta de manual de funciones y procedimientos 12 MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS Incumplimiento a metas establecidas en el POA 3, MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS Inobservancia del Plan Operativo Anual por Indicadores de Gestión mal elaborados 3, MINISTERIO DE TRABAJO Y Plan Operativo Anual, remitido extemporáneamente a la PREVISION SOCIAL Contraloría General de Cuentas 15 PROGRAMA DE ACCESIBILIDAD DE MEDICAMENTOS -PROAM- Plan Operativo Anual incompleto 4,

22 16 PROGRAMA DE ACCESIBILIDAD DE MEDICAMENTOS -PROAM- Plan Operativo Anual presentado extemporáneamente 4, GOBERNACION DEPARTAMENTAL DE GUATEMALA Falta de presentación de informes de gestión 4, GOBERNACION DEPARTAMENTAL DE GUATEMALA Plan Operativo Anual incompleto 4, GOBERNACION DEPARTAMENTAL DE GUATEMALA Plan Operativo Anual presentado extemporáneamente 4, CENTRO CULTURAL MIGUEL ANGEL ASTURIAS Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos 21 DIRECCION GENERAL DE MIGRACION Inconsistencia en la información presentada 22 DIRECCION GENERAL DE MIGRACION Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por falta de indicadores de gestión 23 DIRECCION GENERAL DE MIGRACION inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos 24 DIRECCION GENERAL DE MIGRACION Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados 4, CONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARROLLO DE GUATEMALA Falta de Manual de Procedimientos 4, CONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARROLLO DE GUATEMALA Falta de presentación de informes de gestión 27 SUPERINTENDENCIA DE Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno TELECOMUNICACIONES Gubernamental por falta de indicadores de Gestión SUPERINTENDENCIA DE TELECOMUNICACIONES SUPERINTENDENCIA DE TELECOMUNICACIONES SUPERINTENDENCIA DE TELECOMUNICACIONES SUPERINTENDENCIA DE TELECOMUNICACIONES DIRECCION GENERAL DEL SISTEMA PENITENCIARIO DIRECCION GENERAL DEL SISTEMA PENITENCIARIO DIRECCION GENERAL DEL SISTEMA PENITENCIARIO DIRECCION GENERAL DEL SISTEMA PENITENCIARIO BIBLIOTECA NACIONAL DE GUATEMALA MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES Incumplimiento a metas establecidas en el POA Incumplimiento con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos Manual de Funciones y Procedimientos desactualizado 4, Plan Operativo Anual -POA- incongruente con el anteproyecto de presupuesto y presupuesto aprobado de la institución Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por falta de indicadores de gestión Incumplimiento a metas establecidas en el POA inobservancia con relación a la actualización de datos personales inobservancia con relación a las constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados Deficiencias en presentación de informes 6, Falta de interrelación entre el Plan Operativo Anual y el presupuesto de ingresos y egresos 6,

23 MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES Incumplimiento a metas establecidas en el POA 6, inobservancia con relación a la actualización de datos personales inobservancia con relación a las constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos Plan Operativo Anual, remitido extemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL Incumplimiento a metas establecidas en el POA 4, MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL inobservancia con relación a las constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos 8, MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados 4, HOSPITAL NACIONAL DE ORTOPEDIA Y REHABILITACIÓN HOSPITAL NACIONAL DE ORTOPEDIA Y REHABILITACIÓN HOSPITAL NACIONAL DE ORTOPEDIA Y REHABILITACIÓN Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados 4, inobservancia con relación a la actualización de datos personales Deficiente elaboración de los informes de gestión TOTAL 171,

24 ANEXO NO. 7 CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, ENTIDADES AUTÓNOMAS Y DESCENTRALIZADAS No. Entidad Deficiencia encontrada Monto Q 1 INSTITUTO DE FOMENTO MUNICIPAL Incumplimiento a metas establecidas en el POA 6, INSTITUTO DE FOMENTO MUNICIPAL Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales Inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos 3 4 CONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONES CONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONES Falta de interrelación entre el Plan Operativo Anual y el presupuesto de ingresos y egresos 4, Plan Operativo Anual con deficiencias 4, EMPRESA PORTUARIA QUETZAL Inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos 3, EMPRESA PORTUARIA QUETZAL 7 COMITE PERMANENTE DE EXPOSICIONES Incumplimiento de metas establecidas en el Plan Operativo Anual 3, Falta de presentación de Plan Operativo Anual 8 PROCURADURÍA DE LOS DERECHOS HUMANOS Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales Inobservancia con relación a las Constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos 9 PROCURADURÍA DE LOS DERECHOS HUMANOS Plan Operativo Anual, no enviado a la Contraloría General de Cuentas 4, TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales. Inobservancia con relación a la actualización de datos del personal 11 TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales. Inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL INSTITUTO DE LA DEFENSA PUBLICA PENAL Plan Operativo Anual, remitido extemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas Deficiente Plan Operativo Anual 23

25 14 INSTITUTO DE LA DEFENSA PUBLICA PENAL Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por falta de Manual de Procedimientos y Manual de Funciones incompleto 3, INSTITUTO DE LA DEFENSA PUBLICA PENAL Inobservancia con relación a la Actualización de Datos Personales 16 INSTITUTO DE LA DEFENSA PUBLICA PENAL Inobservancia con relación a las constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos 17 PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION Deficiente Plan Operativo Anual 18 PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por Manual de Funciones y Procedimientos incompletos 4, PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION Inobservancia con relación a la Actualización de datos personales 20 PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION Inobservancia con relación a las constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos 4, ASOCIACION NACIONAL DE MUNICIPALIDADES DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por Manual de Funciones no actualizado y falta de Manual de Procedimientos 22 ASOCIACION NACIONAL DE MUNICIPALIDADES DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA Inobservancia con relación a la Actualización de Datos Personales 23 SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SAT- (ÁREA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS) Contenedores abandonados, no reportados 24, SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SAT- (ÁREA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS) Armas y municiones en estatus de abandono sin traslado a la Dirección General de Control de Armas y Municiones - DIGECAM- 15, SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SAT- (ÁREA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS) Falta de seguimiento a mercancías declaradas como desiertas en subasta realizada 25,

26 26 SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SAT- (ÁREA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS) Falta de control en clasificación de mercancía en abandono 7, SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SAT- (ÁREA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS) Normativa sin plazos para la ejecución del proceso de remate, destrucción y/o donación de mercancía en abandono 12, SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SAT- (ÁREA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS) Falta de seguimiento a destrucción de mercancía 48, SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SAT- (ÁREA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS) Manual de Organización y Funciones incompleto 38, SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SAT- (ÁREA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS) Actas del Comité de Análisis de Riesgo suscritas en hojas móviles no autorizadas por la Contraloría General de Cuentas 13, SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SAT- (ÁREA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS) Modificaciones a criterios sin evidencia documental 13, SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SAT- (ÁREA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS) Falta de Manual de Procedimiento 12, TOTAL 270,

27 Anexo No. 8 Clasificación de resultados obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Municipalidades No. Entidad Deficiencia encontrada Monto Q 1 MUNICIPALIDAD DE PASTORES Falta de presentación de Informes de Gestión 2 MUNICIPALIDAD DE PASTORES Inobservancia con relación a la Actualización de Datos Personales 3 MUNICIPALIDAD DE PASTORES Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA Falta de Manual de Procedimientos Falta de presentación de informes de gestión Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por falta de Indicadores de Gestión Incumplimiento a metas establecidas en el POA inobservancia con relación a la Actualización de Datos Personales inobservancia con relación a la Memoria Anual de Labores inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos 11 MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO Deficiente elaboración de los Informes de gestión 12 MUNICIPALIDAD DE Falta de interrelación entre el Plan Operativo Anual y el JOCOTENANGO presupuesto de ingresos y egresos 4, MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO Falta de presentación de Plan Operativo Anual 14 MUNICIPALIDAD DE Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno JOCOTENANGO Gubernamental por Falta de Indicadores de Gestión 15 MUNICIPALIDAD DE inobservancia con relación a la actualización de datos JOCOTENANGO personales 16 MUNICIPALIDAD DE inobservancia con relación a las Constancias Transitorias JOCOTENANGO de Inexistencia de Reclamación de Cargos 17 MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados 18 MUNICIPALIDAD DE EL TEJAR Deficiente Plan Operativo Anual 19 MUNICIPALIDAD DE EL TEJAR Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos 26

28 20 MUNICIPALIDAD DE EL TEJAR 21 MUNICIPALIDAD DE EL TEJAR 22 MUNICIPALIDAD DE EL TEJAR Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por falta de Indicadores de Gestión inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos Plan Operativo Anual -POA- incongruente con el anteproyecto de presupuesto y presupuesto aprobado de la institución 4, , , TOTAL 54,

29 ANEXO NO. 9 CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, FIDEICOMISOS No. Entidad Deficiencia encontrada Monto Q 1 Fidecomiso de Administración e Inversión del Fondo Nacional para la Conservación de la Naturaleza Falta de actualización de datos en la Contraloría General de Cuentas TOTAL 28

30 ANEXO NO. 10 CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO ENTIDADES DE GOBIERNO CENTRAL No. Entidad Deficiencia encontrada Monto Q 1 Ministerio de Desarrollo Social Pagos improcedentes 9,451, Ministerio de Desarrollo Social 3 Ministerio de Desarrollo Social 4 Ministerio de Desarrollo Social 5 Ministerio de Desarrollo Social Contratación de recurso humano sin Constancia de Disponibilidad Presupuestaria Contratación de personal no idóneo para el puesto de trabajo Falta de política para contratación de personas en forma temporal Personas contratadas bajo renglón 029 realizando atribuciones de personal permanente 37, , , , Ministerio de Desarrollo Social Personal contratado sin el perfil del puesto 24, Gastos excesivos en recurso humano para Ministerio de Desarrollo Social programas sociales 19, Ministerio de Desarrollo Social Falta de documentos de respaldo 19, Ministerio de Desarrollo Social Contratación de personal para ocupar cargos o puestos permanentes con cargo al renglón presupuestario , Ministerio de Desarrollo Social Falta de actualización de información pública 10, Falta de separación y segregación de Ministerio de Desarrollo Social funciones 9, Ministerio de Desarrollo Social Incumplimiento de contrato 4, Total 9,667,

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