INFORME EJECUTIVO Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado EJERCICIO FISCAL 2015

Transcripción

1 INFORME EJECUTIVO Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado EJERCICIO FISCAL 2015 Guatemala, mayo de 2016

2 Presentación La Contraloría General de Cuentas, de conformidad a las facultades que le confiere el artículo 232 de la Constitución Política de la República de Guatemala y los artículos 2 y 4 del Decreto Número , Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y su Reglamento; presenta al Honorable Congreso de la República y a la sociedad guatemalteca, los resultados de los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, realizadas a Entidades de Administración Central, Entidades Autónomas y Descentralizadas, Fideicomisos, y Municipalidades, que administraron y manejaron fondos públicos del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado del año 2015; realizadas durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de Adicionalmente al marco jurídico mencionado en el párrafo anterior, se tomó en cuenta la metodología y los procedimientos de de Auditoría a Contrataciones del Estado, para evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables y el Control Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fases correspondientes, que contribuyen a que la misma se lleve a cabo para satisfacer razonablemente en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron; utilizando para ello, las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, las Normas Internacionales de Auditoría, las Normas Generales de Control Interno; así como, Leyes y disposiciones vigentes aplicables a cada una de las entidades fiscalizadas. El presente informe, contiene un detalle general de la fiscalización, por tipo de entidad evaluada: De Administración Central, Autónomas y Descentralizadas, Fideicomisos, y Municipalidades. Es importante mencionar, que los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, consisten en la evaluación financiera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados una conciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en el gasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de las Auditorías Concurrentes. La Dirección de Auditoría de Calidad de Gasto Público, efectuó un total de 90 Exámenes Especiales de Auditoria a Contrataciones del Estado, por un monto de Q2,335,811,191.21; de los cuales, 38 corresponden a Auditorías efectuadas a entidades de Administración Central, 20 a Entidades Autónomas y Descentralizadas, 11 a Fideicomisos, y 21 a Municipalidades, que corresponden al período del 01 de enero al 31 de diciembre de (Ver Cuadro Integración de Resultados por Tipo de Entidad, Anexo 1 y casos de impacto Anexo 2). 1

3 De los Exámenes Especiales realizados, se establecieron los siguientes resultados: a) 86 Relacionados con el Control Interno y b) 197 Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables; sin embargo, es importante indicar que en cada Resultado se presentaron las recomendaciones correspondientes, para su conocimiento y adecuado cumplimiento. (Ver Cuadro General de Hallazgos de Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015). De los casos antes indicados, se incluyen notas en las cuales se sugirió lo siguiente: a) 4 Suspensiones Definitivas de Eventos y b) 1 Denuncia. (Ver Cuadros Casos de Alto Impacto, del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, Anexo 2 ). Este informe reporta los resultados de manera concisa, además de algunos anexos que detallan los 90 Exámenes Especiales de Auditoria a Contrataciones del Estado correspondientes del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, realizados por esta Dirección a las distintas entidades del Estado, por lo que en los anexos correspondientes se muestra el detalle por tipo de entidad auditada. (Ver Anexos 1.1 al 1.4). Atentamente. Lic. Carlos Enrique Mencos Morales Contralor General de Cuentas 2

4 Objetivos General Cumplir con el mandato establecido en la Constitución Política de la República de Guatemala, así como en la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y su Reglamento, en cuanto a informar al Congreso de la República de Guatemala el resultado de los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado realizadas a Entidades de Administración Central, Entidades Autónomas y Descentralizadas, Fideicomisos, Municipalidades y Entidades Especiales, quienes administraron fondos públicos, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre 2015; lo anterior, con el propósito de garantizar el uso adecuado de los recursos del Estado y velar por la calidad del gasto público. Específicos Ejecutar una metodología moderna, novedosa e innovadora de Auditoría a las Contrataciones del Estado; con el propósito de identificar, prevenir, detectar y corregir las causas y riesgos asociados con los efectos y consecuencias no deseadas para dichas Contrataciones Públicas, recomendar que las deficiencias indicadas sean subsanadas oportunamente; velar por el adecuado cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que aplican a las entidades sujetas a fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas; evaluar la eficiencia y eficacia del control interno; coadyuvar a fortalecer los procesos de transparencia que promueven las entidades sujetas a fiscalización; así como, dar a conocer a la sociedad guatemalteca, el detalle de los procesos más importantes de fiscalización efectuados durante el período comprendido para: Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado del 01 de enero al 31 de diciembre de

5 Alcance de la Auditoría El alcance de la Auditoría a Contrataciones del Estado, está dado por el avance en que se encuentre la contratación a evaluar y por las fases correspondientes que son factibles de corregir o mejorar al momento de la auditoría, de conformidad con el ciclo de Gestión. En síntesis, los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado realizadas a Entidades de Administración Central, Entidades Autónomas y Descentralizadas, Fideicomisos, Municipalidades y Entidades Especiales, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre 2015, se realizaron de acuerdo a la Metodología y Procedimientos de Auditoría a Contrataciones del Estado, Normas Generales de Control Interno, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y Normas Internacionales de Auditoría; así como, Leyes y disposiciones vigentes aplicables a cada entidad. Asimismo, el alcance comprende la planificación, ejecución e informes correspondientes a los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, practicados a las Contrataciones Públicas realizadas, bajo alguno de los procesos competitivos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado (LCE), normativa perteneciente a los Organismos Internacionales cuya legislación sea aplicable, de conformidad con los artículos 1 y 54 de la citada Ley; así como, la normativa específica emitida por el Ministerio de Finanzas para la Transparencia en las Adquisiciones del Estado. 4

6 Resultados de la Auditoría Durante la ejecución de los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, se establecieron aspectos importantes que fueron mencionados en cada uno de los informes presentados a las autoridades, de los Exámenes Especiales de Fiscalización Preventiva, del período auditado 1 de enero al 31 de diciembre 2015, se presentaron resultados relacionados con el Control Interno, Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Estos resultados se derivan de la evaluación de las áreas financiera, técnica, administrativa y legal de las entidades auditadas. Los resultados generales de los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, se presentan en los siguientes Cuadros Generales de Resultados de Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de Asimismo, en los cuadros anexos se incluye información a detalle por tipo y naturaleza de entidades auditadas que incluyen resultados y hallazgos de Control Interno y de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables., así como los montos. 5

7 CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICO CUADRO GENERAL DE HALLAZGOS DE EXÁMENES ESPECIALES DE AUDITORIA A CONTRATACIONES DEL ESTADO PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Hallazgos Anexo Concepto Total de Auditorías Practicadas Control Interno Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Suspensiones Temporales o Definitivas de Eventos y Denuncias Monto Total Auditado 1 Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado Q2,036,164, Casos de 2 Impacto Q299,646, Total Hallazgos Q2,335,811,

8 ANEXO 1 Exámenes Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado Integración de Resultados por Tipo de Entidad PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Hallazgos Anexo No. Tipo de Entidad Total de Eventos Auditados Monto Auditado Control Interno Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Total 1.1 Gobierno Central 36 Q1,383,189, Entidades Autónomas y Descentralizadas 19 Q209,461, Fideicomisos 11 Q369,244, Municipalidades 19 Q74,269, TOTAL 85 Q2,036,164,

9 Anexo 1.1 Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado Integración de Hallazgos de Entidades de Gobierno Central No Entidad Auditada GOBERNACIÓN COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA TRABAJO FINANZAS PÚBLICAS EDUCACIÓN SECRETARÍAS Y OTRAS DEPENDENCIAS DEL ESTADO CULTURA Y DEPORTES SALUD PÚBLICA AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES ENERGÍA Y MINAS INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO MUNICIPAL Total de Eventos Auditados Monto Auditado Q. Control Interno Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Hallazgos Observaciones y/o Recomendaciones 2 11,000, ,763, ,474, ,018, ,353, ,288, ,279, ,139, ,493, ,122, ,186, Total 8

10 INSTITUTO TÉCNICO DE 12 CAPACITACIÓN Y PRODUCTIVIDAD -INTECAP- CONSEJO NACIONAL DE 13 ÁREAS PROTEGIDAS TRIBUNAL 14 SUPREMO ELECTORAL UNIDAD DE CIRUGÍA 15 CARDIOVASCULA R DE GUATEMALA UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL 16 ENFERMO RENAL CRONICO -UNAERC- UNIDAD NACIONAL DE 17 ONCOLOGÍA PEDIATRICA -UNOP- Total de Auditorías Practicadas y Resultados Gobierno Central 1 22,925, ,730, , ,197, ,475, ,791, ,383,189,

11 Anexo 1.2 Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado Integración de Hallazgos de Entidades Autónomas y Descentralizadas Hallazgos No. Entidad Auditada Total de Eventos Auditados Monto Auditado Q. Control Interno Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Total INSTITUTO NACIONAL DE ELECTRIFICACIÓN COMITÉ OLÍMPICO GUATEMALTECO CUERPO VOLUNTARIO DE BOMBEROS DE GUATEMALA EMPRESA PORTUARIA NACIONAL SANTO TOMÁS DE CASTILLA -EMPORNAC- 2 51,757, ,847, ,797, ,500, INSTITUTO DE FOMENTO MUNICIPAL -INFOM- 1 1,091, INSTITUTO GUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL 9 96,369, REGISTRO DE INFORMACIÓN CATASTRAL 1 6,245, RIC- 8 SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN 1 25,123, TRIBUTARIA -SAT- 9 MINISTERIO PÚBLICO 1 10,565, EMPRESA PORTUARIA 10 QUETZAL -EPQ- Total de Auditorías Practicadas y Resultados de Entidades Descentralizadas 1 2,162, ,461,

12 Anexo 1.3 Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado Integración de Hallazgos de Entidades de Fideicomisos Hallazgos No. Entidad Auditada Total de Eventos Auditados Monto Auditado Q. Control Interno Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Total 1 FIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA 3 102,576, FIDEMUNI- 2 FIDEICOMISO DE DESARROLLO SOCIAL 2 13,047, FIDEICOMISO DE LA MUNICIPALIDAD DE MIXCO 1 6,272, FIDEMIXCO- 4 FIDEICOMISO DEL FONDO VIAL 1 14,463, FIDEICOMISO DE LA MUNICIPALIDAD DE MIXCO 1 6,424, FIDEMIXCO- 6 FIDEICOMISO DE LA MUNICIPALIDAD DE MIXCO 1 197,143, FIDEMIXCO- 7 FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD 2 29,315, Total de Auditorías Practicadas y Resultados de Fideicomisos ,244,

13 Anexo 1.4 Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado Integración de Hallazgos de Municipalidades Hallazgos No. Entidad Auditada Total de Eventos Auditados Monto Auditado Q. Control Interno Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Total 1 MUNICIPALIDADES DE ALTA VERAPAZ 4 20,135, MUNICIPALIDADES DE ANTIGUA GUATEMALA 1 1,401, MUNICIPALIDAD DE BARBERENA, SANTA ROSA 1 900, MUNICIPALIDAD DE QUICHÉ 3 4,364, MUNICIPALIDAD DE GUATEMALA 1 3,081, MUNICIPALIDAD DE JALAPA, JALAPA 1 6,638, MUNICIPALIDAD DE JUTIAPA, JUTIAPA 1 7,997, MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO 1 2,099, MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ DEL GOLFO, GUATEMALA 1 881, MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ PINULA, GUATEMALA 2 14,624, MUNICIPALIDAD DE HUEHUETENANGO 3 3,452, MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA PINULA, DEPTO. DE GUATEMALA 2 8,692, Total de Auditorias Practicadas y Resultados de Municipalidades 19 74,269,

14 ANEXO 2 Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado Casos de Alto Impacto PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Hallazgos Resultado Anexo No. Tipo de Entidad Total de Eventos Auditados Monto Auditado Control Interno Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Suspensión o Denuncia Total 1.1 Gobierno Central 2 Q133,321, Entidades Autónomas y Descentralizadas 1 Q162,470, Municipalidades 2 Q3,854, TOTAL 5 Q299,646,

15 14