GRADO: ECONOMÍA ASIGNATURA: HACIENDA PÚBLICA II. Curso:3 Semestre: 1 Asignaturas que se recomiendan tener superadas:

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1 GUIA DOCENTE FICHA DESCRIPTIVA DE LA ASIGNATURA GRADO: ECONOMÍA ASIGNATURA: HACIENDA PÚBLICA II Curso Académico 2012/2013 Módulo Materia Sector público Hacienda Pública Créditos 6 Ubicación Carácter de la asignatura Descripción Requisitos previos Departamento Curso:3 Semestre: 1 Asignaturas que se recomiendan tener superadas: Obligatoria Descripción general del contenido: En esta asignatura se exponen los conceptos la teoría general de la imposición, para a continuación exponer analizar las principales figuras impositivas sus efectos sobre el comportamiento económico individual empresarial, otros aspectos transversales, para finalmente mostrar una visión de conjunto de los sistemas fiscales en la actualidad, con especial incidencia en el caso español las principales opciones de reforma. Interés profesional académico: La pretensión básica de esta asignatura es proporcionar el instrumental básico que permita adquirir una capacidad de análisis para abordar los problemas teóricos ligados a la imposición, estar, asimismo, en disposición de evaluar las distintas medidas tributarias que puedan plantearse, tanto en España como en cualquier otro país. Se recomienda haber cursado las asignaturas Fundamentos de la Economía Microeconomía. Economía Aplicada (Hacienda Pública) Coordinador Profesores Tipo de asignatura José M. Domínguez Martínez Nombre: José M. Domínguez Martínez Correo electrónico: jmdominguez@uma.es Tutorías: Lunes, de 17-21:30 horas, Miércoles, de 15:30-17:00 horas. Grupo: B Nombre: Antonio Jesús Franco Sánchez Correo electrónico: Tutorías: Grupo: A Tipo I

2 OBJETIVOS, COMPETENCIAS Y CONTENIDOS TEMÁTICOS Objetivos: s a desarrollar en la asignatura : El objetivo esencial que se persigue a través de la impartición de la asignatura es proporcionar a los alumnos un instrumental básico que les permita adquirir una capacidad de análisis para abordar problemas teóricos en el ámbito de la fiscalidad, de manera que puedan ser capaces de tener una opinión propia fundamentada para analizar las medidas tributarias evaluar las posibles reformas fiscales que se planteen en cualquier país. CÓDIGO COMPETENCIA número 1 número 2 número 3 Capacidad para entender los tributos el sistema fiscal. Capacidad para entender clasificar los ingresos del Sector Público, en especial del español. Capacidad para entender las implicaciones económicas de los impuestos respecto a la eficiencia económica a la equidad distributiva sus efectos sobre el comportamiento individual. número 4 número 5 Capacidad para entender la justificación económica, la estructura básica los efectos económicos de cada tipo de Impuestos. Capacidad para buscar seleccionar información sobre ingresos del Sector Público. 2

3 Contenidos temáticos: 1. Los ingresos públicos: concepto, clasificación aplicación 1.1. La delimitación de las diferentes categorías de ingresos públicos Los impuestos: noción, estructura clasificación Indicadores para el análisis del sistema impositivo. 2. El diseño de un sistema impositivo ideal: los principios de la imposición 2.1. El papel de los principios de la imposición La vertiente de la justicia La vertiente económica: eficiencia, estabilidad desarrollo La aplicación de los impuestos La restricción de la sostenibilidad de las finanzas públicas. 3. La imposición la distribución de la renta 3.1. La noción la medición de la incidencia impositiva: aspectos metodológicos Análisis de equilibrio parcial Análisis de equilibrio general Incidencia temporal espacial. 4. La teoría de la imposición óptima 4.1. El exceso de gravamen: concepto medición Imposición óptima sobre el consumo Imposición óptima sobre la renta. 5. El impuesto sobre la renta de las personas físicas 5.1. Diferentes modelos de imposición sobre la renta personal: la noción de renta fiscal La estructura del impuesto: elementos La progresividad los tipos de gravamen La elección de la unidad contribuente El período impositivo las rentas irregulares. 6. El impuesto sobre sociedades 6.1. La controversia acerca de la justificación del impuesto sobre sociedades La estructura del impuesto: elementos La determinación de la base imponible El tratamiento fiscal de las amortizaciones La relación con el impuesto sobre la renta de las personas físicas. 7. La imposición sobre la riqueza 7.1. Clasificación de los impuestos relacionados con la riqueza El impuesto sobre el patrimonio neto El impuesto sobre la propiedad La imposición sobre sucesiones donaciones El impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas. 8. El impuesto sobre el gasto personal 8.1. Antecedentes históricos La estructura del impuesto: elementos. 3

4 8.3. La determinación de la base imponible La escala de gravamen. 9. La imposición indirecta sobre el consumo 9.1. Clasificación de los impuestos indirectos sobre el consumo Los impuestos selectivos sobre el consumo Los impuestos generales sobre ventas: criterios de valoración comparación. 10. El impuesto sobre el valor añadido Evolución histórica vigencia actual La estructura del impuesto: elementos La aplicación del impuesto: principales aspectos. 11. Efectos de los impuestos sobre el comportamiento económico individual empresarial Efectos sobre la oferta de trabajo Efectos sobre la oferta de ahorro Efectos sobre la asunción de riesgo la composición de carteras Efectos sobre las decisiones de inversión financiación de las empresas Efectos sobre la demanda de mano de obra Elusión fiscal, evasión fiscal economía sumergida. 12. El análisis de la imposición: aspectos transversales El impacto de la inflación Los impuestos en un sector público multijurisdiccional La coordinación internacional supranacional de la imposición. 13. Las cotizaciones sociales. Ingresos no impositivos Cotizaciones sociales Precios públicos Deuda pública Otras alternativas de financiación. 14. Las reformas fiscales Los sistemas fiscales en la actualidad: retos problemas Principales opciones de reforma fiscal. 15. El sistema fiscal en España: una visión de conjunto El sistema fiscal español: articulación estructura Principales figuras impositivas La fiscalidad española en el contexto internacional. 4

5 MATERIALES Y RECURSOS: Básicos: Fuentes Bibliográficas: ALBI, E.; GONZÁLEZ-PÁRAMO, J. M., ZUBIRI, I.: Economía Pública II, Ariel, Barcelona, COSTA, M.; DURÁN, J.M.; ESPASA, M.; ESTELLER, A. MORA, A.: Teoría Básica de los Impuestos: Un Enfoque Económico, Thomson-Civitas, Navarra, 2ª ed.,2005. DOMÍNGUEZ MARTÍNEZ, J. M.: Una Introducción al Sistema Impositivo: Esquemas Ejercicios, Fundación Unicaja, Málaga, DOMÍNGUEZ MARTÍNEZ, J. M.: Introducción a la Hacienda Pública (Sistemas Fiscales): teoría práctica, Fundación Unicaja, Málaga, DOMÍNGUEZ MARTÍNEZ, J. M.: Test de Hacienda Pública (Sistemas Fiscales), 2ª edición, Málaga, DOMÍNGUEZ MARTÍNEZ, J. M., CARRASCO CASTILLO, G.: Ejercicios de Hacienda Pública, Pirámide, Madrid, HYMAN, D.N.: Public Finance. A contemporar application of theor and polic. Thomson, Nueva York, MUSGRAVE, R. A., MUSGRAVE, P. B.: Public Finance in Theor and Practice ; versión castellana, Hacienda Pública Teórica Aplicada, MacGraw-Hill, Madrid, NAVARRO, R., PANIAGUA, F.: HACIENDA PÚBLICA II. TEORÍA DE LOS INGRESOS PÚBLICOS, Pearson Education, Madrid, ROSEN, H. S., GAYER, T.: Public Finance, McGraw-Hill, Nueva York, 8ª ed., 2008; versión castellana, Manual de Hacienda Pública, McGraw Hill, Madrid, Recursos electrónicos: Otros recursos: Documentos oficiales de trabajo publicados por instituciones de prestigio sobre las materias objeto de estudio. Apuntes de clase documentos disponibles en el Campus Virtual. 5

6 SISTEMAS DE EVALUACIÓN: Procedimiento Participación activa en clase Criterios Resolución de cuestiones, s a evaluar (indicar código) Ponderación (% sobre la calificación total) 1,2,3,4,5 10 Actividades recuperables (De las indicadas en la columna Procedimiento ) (*) Examen final Prueba escrita, que cubrirá la totalidad del programa de la asignatura 1,2,3,4,5 70 Relacionado con el contenido de la Trabajo individual asignatura, siguiendo las indicaciones 1,2,3,4,5 20 dadas por el profesor (*) De las actividades no recuperables, en la segunda convocatoria ordinaria para la convocatoria extraordinaria del siguiente curso académico, se mantendrá la calificación obtenida para la primera convocatoria ordinaria. RECOMENDACIONES PARA PREPARAR LA ASIGNATURA: Asistencia a las clases magistrales, donde se expondrán los contenidos de la asignatura. Lectura estudio de los materiales docentes recomendados. Resolución de las cuestiones, propuestos. METODOLOGÍA: Clases lectivas, teóricas /o prácticas, presenciales su metodología de enseñanza aprendizaje: Las sesiones académicas teóricas consistirán en clases magistrales, donde el profesor expondrá los contenidos de la asignatura. En estas sesiones, el profesor podrá emplear diversos elementos de apoo a la docencia (pizarra, ordenador proector, entre otros). Con carácter previo a la exposición de los contenidos, el profesor propondrá la lectura de los textos docentes recomendados;, en todo caso, los alumnos deberán acudir a dichos textos para afianzar para ampliar los contenidos explicados en las sesiones académicas teóricas. Con ello se pretende fomentar en el alumno la capacidad de aprendizaje autónomo. Resolución de problemas: Las sesiones prácticas consistirán en la resolución de casos -- en el aula, que estarán encaminados a que el alumno se familiarice con la aplicación de los conceptos, los instrumentos la metodología aprendidos en las sesiones teóricas en el trabajo autónomo de estudio. Cuando el profesor lo considere oportuno, estas clases podrán estar apoadas por programas informáticos acordes con el módulo. 6

7 PROGRAMACIÓN TEMPORAL (Cronograma a título orientativo) CONTENIDOS TEMÁTICOS OBJETIVOS COMPETENCIALES MATERIALES Y RECURSOS PRUEBAS SEMANA 1 Tema 1 1,2,5 Materiales recursos SEMANA 2 Tema 2 1,2 Materiales recursos SEMANA 3 Tema 3 3 Materiales recursos SEMANA 4 Tema 4 3 Materiales recursos SEMANA 5 Tema 5 4 Materiales recursos SEMANA 6 Tema 5 4 Materiales recursos SEMANA 7 Tema 6 4 Materiales recursos SEMANA 8 Temas Materiales recursos 7

8 SEMANA 9 Tema 9 4 Materiales recursos SEMANA 10 Tema 10 4 Materiales recursos SEMANA 11 Tema 11 4 Materiales recursos SEMANA 12 Tema 11 4 Materiales recursos SEMANA 13 Tema 12 1,2,4 Materiales recursos SEMANA 14 Tema 13 1,2,4 Materiales recursos SEMANA 15 Temas ,2,4 Materiales recursos 8