LUCHA CONTRA EL FRAUDE. 14 de Diciembre de 2007

Transcripción

1 LUCHA CONTRA EL FRAUDE 14 de Diciembre de

2 EFICACIA El Departamento se ha reorganizado para ser más eficaz en la lucha contra el fraude: Nuevo Decreto de Estructura Orgánica. Plan de Legislatura Sigue siendo uno de los Objetivos prioritarios de la Hacienda Foral. Principio esencial: Que cada ciudadano pague lo que le corresponda, para desarrollar el principio de solidaridad, con el objetivo de redistribuir la renta y la riqueza entre todos los ciudadanos. 2

3 DECALOGO E INFORME UPV Decálogo: 1.- Definición de Planes y Diseño de Actuaciones. 2.- Incremento de Plantilla de Liquidadores de IVA y Sociedades. 3.- Ampliación de Plantilla de Inspectores. 4.- Equipo de estudio para inclusión en Plan de Inspección. 5.- Personación en todos los procedimientos por delito fiscal. 6.- Aumentar investigación de tramas defraudatorias. 7.- Potenciar la presencia en procedimientos concursales. 8.- Coordinación y colaboración con otras Administraciones. 9.- Mejora de los sistemas informáticos y nuevas tecnologías Elaboración de nueva Norma General Tributaria de Bizkaia. Informe realizado por el Instituto de Economía Pública de la UPV, conjuntamente con los técnicos de la Hacienda Foral. 3

4 INFORME UPV (I) Elaborado por un equipo de investigadores de la UPV-EHU, dirigido por : Mª. Carmen Gallastegui, Catedrática de Teoría Económica. Inmaculada Gallastegui, Catedrática de Econometría y Decana de la Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales de la UPV. Ignacio Zubiri, Catedrático de Hacienda Pública. Riguroso y prolijo informe que resume los frutos del trabajo de investigación realizado durante un período de dos años. Título: El fraude en Bizkaia, determinantes, cuantificación y medidas para resolverlo. Analiza datos publicados hasta el

5 INFORME UPV (II) Informe de 7 capítulos: 231 páginas y 80 pág. de anexos. Realiza un análisis económico general del fraude fiscal y las diferentes formas de evaluar o aproximarse a la economía no observada y una cuantificación estimativa de la misma para Bizkaia. Aportaciones en materia de dinámicas de control tributario, medidas de política legislativa y 59 recomendaciones de actuación para el Departamento. Datos obtenidos de las Memorias publicadas por las Haciendas Forales, la Hacienda Vasca, la Agencia Estatal de Administración Tributaria, el INE y el EUSTAT. Conclusión básica: Los investigadores han constatado que Bizkaia presenta un comportamiento en cuanto al fraude fiscal similar al de los países desarrollados de Europa, mejor que en territorio de régimen común, y estable en el ámbito de la CAV. 5

6 INFORME UPV (y III) Según los métodos empíricos de estimación del fraude fiscal utilizados por los investigadores: En 2003, la actividad económica sumergida en Bizkaia se estimaba en un 19,58% del PIB (-se partía de un 20,84% en 1986-), frente a un 21% en el conjunto de España. Según el método utilizado por el profesor F. Schneider para las economías desarrolladas, En 2003, se estimaba una economía no observada en Bélgica de un 21%, en Noruega de un 18,4% o en Suecia de un 18,3%. Entre 1991 y 2003 los crecimientos en tributos fueron muy superiores a los crecimientos en renta en Bizkaia, lo que indicaría un mayor cumplimiento tributario que en años anteriores. Comparando con los otros Territorios Históricos, resulta que la gestión realizada por la Hacienda de Bizkaia se compara favorablemente cuando medimos los datos en relación con el PIB o con la renta disponible. 6

7 1.- Definición de Planes y Diseño de actuaciones El Plan de lucha contra el fraude está integrado por planes parciales de actuación de cada una de las Subdirecciones de la Dir.de Hacienda. La lucha contra el fraude es una actuación permanente, del día a día, de acciones planificadas, sistemáticas y concienzudas. Se ha introducido la inspección electrónica: la Auditoría informática y se ha creado la Unidad de Auditoría Informática del Servicio de Inspección Tributaria, con 7 actuarios. En el ámbito del IVA, se han endurecido los controles que se realizan sobre los contribuyentes inscritos en el Registro de Operadores Intracomunitarios. Respecto a los embargos cautelares decretados por Recaudación a propuesta de Inspección: - en 2003, a 11 contribuyentes por un importe de 3,31 millones de. - en 2004, a 5 contribuyentes por 3,35 millones de. - en 2005, a 43 contribuyentes por 10,03 millones de. - en 2006, a 24 contribuyentes por 5,05 millones de. - y en 2007, a 30 contribuyentes por 12,86 millones de. 7

8 CAMPAÑA DE SENSIBILIZACION 8

9 2.- Aumento Plantilla de Liquidadores Se realizó una Oferta Pública de Empleo de 27 nuevas plazas de liquidadores y se prevé nuevas plazas relacionadas con el control del IVA. Se ha creado la Unidad de Comprobaciones Presenciales, que comprueba la situación tributaria de un contribuyente desde la óptica de varios impuestos. 9

10 3.- Ampliación Plantilla de Inspectores De 23 Inspectores de Finanzas en el año 2003 se ha pasado a 37 en Se ha ampliado las competencias de los Subinspectores de tributos (que son 43, en la actualidad). 10

11 4.- Equipo de estudio para inclusiones en Plan Se ha creado un grupo específico de actuarios, para la investigación y seguimiento de obligados tributarios. Se ha implantado un Gestor de Expedientes, para hacer un seguimiento de los mismos. 11

12 5.- Personación en delitos contra la Hacienda La Asesoría Jurídica de la Hacienda Foral de Bizkaia se ha personado como acusación particular en TODOS los procedimientos por delitos contra la Hacienda Pública que han sido remitidos a los órganos jurisdiccionales, que a día de hoy son un total de 51. Se han dictado 14 sentencias condenatorias por delito contra la Hacienda Pública, que han supuesto en concepto de responsabilidad civil derivada del delito, un importe total de 12,8 Millones de, unas sanciones penales de más de 21 Millones de y unos intereses próximos a los 3,5 Millones de. 12

13 6.- Aumento de investigación de las tramas de fraude El 18 de mayo de 2006 se suscribió un acuerdo con otras Administraciones tributarias, con el objeto de adoptar una estrategia conjunta para la prevención, detección del fraude en sus etapas iniciales y represión del fraude ya cometido, en las denominadas tramas organizadas de fraude al IVA intracomunitario. 13

14 7.- Potenciar presencia en procedimientos concursales Se han trasladado a la Subdirección de Recaudación Inspectores de Finanzas para dedicarse, entre otras cosas, a determinar las deudas tributarias de todos los contribuyentes que se declaren en situación concursal (es decir, en suspensión de pagos o quiebra). Se ha reforzado la investigación de los bienes de los diferentes deudores, tratando de descubrir aquellas posibles prácticas de descapitalización o de alzamiento de bienes que puedan haberse buscado con el propósito de eludir el pago de deudas. Se ha reforzado la investigación de los bienes de los diferentes deudores, tratando de descubrir aquellas posibles prácticas de descapitalización o de alzamiento de bienes que puedan haberse buscado 14

15 8.- Aumentar colaboración con otras Administraciones Se han realizado importantes avances en la colaboración con los órganos judiciales y con el Ministerio Fiscal, y también con las distintas Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado, entre las que destaca la colaboración con la Unidad de Delitos Económicos de la Ertzaintza. Se han firmado convenios de colaboración con la Dirección General de Tráfico, la Agencia Estatal de Administración Tributaria y las Haciendas Forales de Álava y de Gipuzkoa y con el Colegio de Registradores de la Propiedad y Mercantiles. Se están ultimando convenios de colaboración con la Tesorería General de la Seguridad Social y con la Oficina de Coordinación Tributaria del Consejo General del Notariado. 15

16 9.- Potenciar uso de tecnologías informáticas Voluntad de continuar por el camino emprendido de ir obligando a colectivos cada vez más numerosos a que presenten todas sus declaraciones a través de Internet, facilitándoles los medios para que puedan hacerlo. El Departamento de Hacienda ha comenzado ya un gran proyecto de renovación de todo su sistema informático, para conseguir : una mayor eficacia en el procesamiento y análisis de la información, y unos mejores resultados de recaudación, de deuda descubierta y cobrada, para irle ganando la batalla cada día, poco a poco, a la insolidaridad y al fraude. 16

17 10.- Nueva Norma Foral General Tributaria Se aprobó en JJGG de Gernika, el 10 de marzo de 2005, y ha dado ya importantes frutos en los diferentes mecanismos de lucha contra el fraude. Se han realizado los Reglamentos de desarrollo de la misma en materia de inspección, de recaudación, de revisión, de régimen sancionador tributario o de procedimientos de vinculación administrativa previa. Se está finalizando el desarrollo reglamentario de la Norma, ultimando el Reglamento de obligaciones formales y normas comunes y de procedimientos de gestión tributaria. 17

18 Actuaciones y Resultados en Sectores sensibles Compraventa de vehículos de lujo con procedencia en la UE: Se han remitido a la Fiscalía 5 informes por presunto delito contra la Hacienda Pública, por un importe total de 11 Millones de. Fraude inmobiliario: 15 informes por 15,2 Millones de. Fraude en los sectores de telefonía y componentes informáticos: 5 informes por 12 Millones de. Fraude en el sector de materiales de recuperación: 13 informes por 52,5 Millones de. Fraude estructural en el ámbito del sector de profesionales: Actas por 1,6 Millones de. y 1 informe por Fraude en relación con empresarios en módulos Fraude en relación con empresarios en módulos: 210 contribuyentes, a ingresar 7,5 Mill. de. y 1 informe por

19 Balance de Lucha contra el fraude RESULTADO TOTAL LUCHA CONTRA EL FRAUDE - 01 JULIO 2003 A 30 NOVIEMBRE 2007 (GESTIÓN-INSPECCIÓN) CONCEPTO ACTUACIONES CUOTA INTERESES SANCIONES TOTAL I.R.P.F , , , ,55 SOCIEDADES , , , ,58 TRANSMISIONES , , , ,80 I.V.A , , , ,32 OTROS , , , ,98 RESULTADO LIQUIDACIONES , , , ,23 DELITOS INFORMES ACTUACIONES CUOTA PONDERADA CUOTA PONDERADA I.V.A , ,29 SOCIEDADES , ,89 I.R.P.F , ,92 RETENCIONES , ,70 RESULTADO DELITOS , ,80 ACTUACIONES CUOTA INTERESES SANCIONES TOTAL RESULTADO TOTAL CON DELITOS , , , ,03 19

20 CONCLUSIONES La evidencia empírica del estudio de la UPV lleva a la conclusión de que, ya en 2003, Bizkaia se encontraba, en términos de Economía No Observada, en una situación equiparable a la de las economías europeas más desarrolladas. La lucha contra el fraude no es una cuestión de momentos puntuales, es el fruto de la actuación del día a día, del esfuerzo continuado de los profesionales de la Hacienda Foral. Este es el Libro Blanco de la Lucha contra el Fraude en Bizkaia. El decálogo de actuaciones se ha cumplido, y se sigue cumpliendo, porque son medidas que llevan a una mejora y actualización constantes. Desde el 1 de julio de 2003 en la lucha contra el fraude: 2,5 Millones de actuaciones. Fraude descubierto de 874 Millones de euros. (casi Millones de las antiguas pesetas). 20