LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL EN BIZKAIA. -RESULTADOS y BALANCE 2014-

Transcripción

1 LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL EN BIZKAIA -RESULTADOS y BALANCE Juntas Generales, 27 de marzo de 2015 Medidas de apoyo a la sostenibilidad financiera de los Ayuntamientos de Bizkaia

2 Objetivo ACABAR CON EL FRAUDE FISCAL EN BIZKAIA La Diputación Foral de Bizkaia trabaja en el diseño y aplicación de una EFICAZ POLÍTICA DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL, con la que pretendemos tanto la CONCIENCIACIÓN DE LA CIUDADANÍA como la PERSECUCIÓN DE LAS CONDUCTAS FRAUDULENTAS. 2

3 Principales Datos 2014 (1 de 2) DESCUBIERTOS 523,8 millones de euros en fraude fiscal en 2014, un 12% más que en 2013 (con 467,1 millones) Equivale a todo el presupuesto de la Diputación en Acción Social, en Obras Públicas y Transportes o casi 7 veces el de Promoción Económica. 13 DELITOS enviados a la fiscalía. Han adquirido firmeza otras 5 SENTENCIAS condenatorias con PENAS DE PRISIÓN cuya suma total alcanza los 13 años. 3

4 Datos LEGISLATURA ( y 2) EN LA LEGISLATURA 2011/2014 SE HAN DESCUBIERTO MÁS DE MILLONES DE EUROS EN FRAUDE FISCAL. BALANCE MUY POSITIVO 4

5 Campaña de concienciación Llegar a la SOCIEDAD 5

6 -BALANCE PRINCIPALES ACTUACIONES 1. Actuaciones de obtención de INFORMACIÓN y coordinación. 2. Actuaciones PREVENTIVAS. 3. Actuaciones de REGULARIZACIÓN Y COBRO. 6

7 1.- Actuaciones de Obtención de Información (1 de 6 ) LA INFORMACIÓN, PRIMERA PIEZA CLAVE PARA SELECCIONAR A LOS CONTRIBUYENTES 1.- Intensificación INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN con Administraciones Tributarias Forales, de Territorio Común y de otros Estados miembros de la Unión Europea. -Más de 79 millones de datos- 3 con Araba, 4,6 con Gipuzkoa, 2,9 millones con Nafarroa y el resto, 63,8 millones de datos con la Agencia Estatal de la Administración Tributaria. 2.- Convenios de colaboración: 7 nuevos convenios con las Haciendas de Araba, Gipuzkoa y Navarra; con Lanbide, los Ayuntamientos de Bizkaia, con el Gobierno Vasco y con la Inspección de Trabajo. Consolidación de convenios ya vigentes: Consejo General del Notariado; la SPRI, Beaz, Inspección de Trabajo y Seguridad Social 7

8 1.- Actuaciones de Obtención de Información (2 de 6 ) 3.- Aprobación NUEVAS DECLARACIONES INFORMATIVAS para la lucha contra el fraude fiscal: Modelos 20R, 140 -libro Registro Operaciones Económicas, modelo 200, 347, 190 [para conocer el origen de las pensiones abonadas por el Instituto Nacional de la Seguridad Social -como jubilación ordinaria, anticipada o parcial, incapacidad total, temporal, etc.- y, por otro, el motivo de las prestaciones abonadas por las Entidades de Previsión Social Voluntaria y los Planes de Pensiones -como baja voluntaria, fallecimiento, incapacidad ] 4.- INCREMENTO Y MEJORA DE LA INFORMACIÓN EN 14 ÁREAS de elevado riesgo fiscal: I.- Departamento de Justicia y Administración Pública del Gobierno Vasco: Se ha recabado información de abogados y 310 procuradores, domiciliados todos ellos en Bizkaia. 8

9 1.- Actuaciones de Obtención de Información (3 de 6) II.- Profesionales y sociedades interpuestas: Se han emitido 43 informes relativos a la regularización de 50 profesionales. III.- Profesionales de la medicina: ODONTÓLOGOS Se han iniciado actuaciones de obtención de información sobre 75 profesionales del sector de la odontología con el objeto de obtener la mejor información posible y contrastar si los datos declarados se ajustan a los ingresos reales de este sector. IV.- Retribuciones en especie: Se han emitido 28 informes relativos a sociedades que abonan retribuciones no dinerarias a sus socios y administradores con el objetivo de detectar rendimientos en especie no declarados. V.- Embarcaciones de recreo: Se han realizado actuaciones de obtención de información sobre cuatro contribuyentes que habían matriculado embarcaciones afectándolas supuestamente a su actividad empresarial. 9

10 1.- Actuaciones de Obtención de Información (4 de 6) VI.- Obras: Rehabilitación de viviendas: se han realizado actuaciones de obtención de información respecto de 13 contribuyentes, y se ha contactado además con varias comunidades de propietarios que han realizado obras, para que identifiquen a las empresas constructoras. VII.- Dietas exentas: Se han realizado actuaciones de obtención de información respecto de 15 entidades que han declarado haber abonado dietas u otras retribuciones exentas de retención y gravamen a sus empleados, como indicios de no cumplir la normativa vigente. VIII.- Cuentas bancarias en el extranjero y cobro de cheques: Se está procediendo al análisis de las declaraciones presentadas por tenencia de bienes y derechos en el extranjero:139 contribuyentes titulares de bienes en el extranjero no han presentado autoliquidación del Impuesto sobre el Patrimonio y 33 contribuyentes que sí han presentado autoliquidación por el Impuesto sobre el Patrimonio no han incluido en la misma todos sus bienes en el extranjero. 10

11 1.- Actuaciones de Obtención de Información (5 de 6) IX.- Gastos no deducibles: Control de la deducibilidad de los gastos por relaciones públicas relativos a servicios de restauración, hostelería, viajes y desplazamientos, de los regalos y demás obsequios, y de los gastos derivados de la utilización de elementos de transporte (vehículos de turismo y embarcaciones) por las personas jurídicas y demás entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades y de los empresarios y profesionales personas físicas, de acuerdo con las modificaciones normativas introducidas por la Norma Foral 3/2013, de 27 de febrero, por la que se aprueban medidas adicionales para reforzar la lucha contra el fraude fiscal y otras modificaciones tributarias. X.- Titulares de tarjetas de crédito o débito: pagos superiores a euros: Se ha obtenido información facilitada por una entidad financiera sobre 53 contribuyentes. Se están realizando actuaciones de obtención de información sobre dos contribuyentes que están a punto de culminar con una importante suma a ingresar a favor de la Hacienda Foral. XI.- Sociedades cooperativas: Se han realizado 26 requerimientos de obtención de información a sociedades cooperativas en relación con las transmisiones y reembolsos de aportaciones sociales realizadas por sus socios. en 72 casos no se ha declarado la correspondiente ganancia patrimonial, lo que implica que en 2015 se practicarán las oportunas propuestas de liquidación. 11

12 1.- Actuaciones de Obtención de Información (y 6) XII.- Fraude en subvenciones públicas: Actuaciones en 29 empresas de las que 26 reconocieron haber cometido fraude. Se ha conseguido recuperar la mayor parte de las ayudas indebidamente otorgadas, cuyo importe supera los euros. XIII.- Comercio intracomunitario: Se han realizado actuaciones sobre dos contribuyentes por conductas fraudulentas en el comercio intracomunitario de electrodomésticos XIV.-Investigacion de la situación patrimonial de deudores de la Hacienda foral: - Se han enviado expedientes nuevos a la unidad ejecutiva. - Se han dado de alta expedientes en aplazamiento, que corresponden a un total de contribuyentes, existiendo en la actualidad en total expedientes de aplazamiento en tramitación. - Se han seleccionado 466 expedientes de derivación de responsabilidad, existiendo en la actualidad en total expedientes en tramitación. 12

13 2.- Actuaciones Preventivas (1 de 2) Se engloban en este segundo grupo todas las actuaciones de control emprendidas en 2014 y dirigidas a detectar y evitar actuaciones fraudulentas: 1.- IVA INTRACOMUNITARIO: Control de las solicitudes de acceso al Registro de Operadores Intracomunitarios, y realización de labores de seguimiento de los mismos. 2.- IVA: Control de las solicitudes de acceso al Registro de Devoluciones Mensuales, y realización de labores de seguimiento de los operadores incluidos en el mismo. 3.- Comprobación de la veracidad de los datos comunicados en las declaraciones censales de alta, modificación y baja, y en especial, de los domicilios fiscales. 4.-Control del cumplimiento de las obligaciones de presentación de las declaraciones informativas exigidas con carácter general, con imposición, en su caso, de las correspondientes sanciones. 13

14 2.- Actuaciones Preventivas ( y 2) 5.- Adopción de medidas cautelares de carácter provisional para asegurar el cobro de las deudas tributarias, intensificando la colaboración entre los órganos competentes para practicar las liquidaciones administrativas y los órganos de recaudación. 6.- Control de las entidades o grupos de entidades solicitantes de aplazamientos o fraccionamientos en el pago de las deudas tributarias cuando éstas se hallen aún en periodo voluntario de pago. 7.- Revocación del Número de Identificación Fiscal (NIF). 8.- Aumento de los controles de auditoría informática. En 11 ocasiones se ha captado in situ los datos de trascendencia tributaria en las instalaciones de los propios contribuyentes. 9.- Actualización de los procesos de trabajo en la Hacienda Foral de Bizkaia en función del perfil de los contribuyentes Fomento de la formación interna de los funcionarios e Impulso de la Educación Tributaria. 14

15 3.- Actuaciones de Regularización y Cobro (1 de 6) Cometer fraude en Bizkaia NO SALE GRATIS. IMPORTANTES SANCIONES ECONÓMICAS En 2014, se han remitido al Ministerio Fiscal 13 DELITOS: 11 son contra la HACIENDA PÚBLICA: 7 por el IVA; 3 por el Impuesto sobre Sociedades; y 1 por el IRPF. 2 delitos son de alzamiento de bienes y falsedad documental. Han adquirido firmeza CINCO sentencias condenatorias de los Tribunales de Justicia. La cuantía fijada en concepto de responsabilidad civil es de euros y de euros en concepto de intereses. A su vez, los tribunales han ordenado la ejecución de varias sentencias condenatorias, mediante la práctica de liquidaciones por importe de responsabilidad civil de euros y por euros en concepto de intereses, cantidades de las que se han cobrado en este año pasado euros. 15

16 3.- Actuaciones de Regularización y Cobro (2 de 6) PENAS DE CÁRCEL Además de sanciones económicas, se ha condenado a los responsables de estos delitos a PENAS DE PRISIÓN, cuya suma total alcanza los 13 años. Igualmente, se les ha condenado con penas accesorias de inhabilitación especial para el ejercicio del sufragio pasivo, pérdida del derecho a obtener subvenciones, ayudas públicas y del derecho a gozar de beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social, por más de 41 años. También se les ha inhabilitado para el ejercicio de actividades industriales o comerciales durante el tiempo de la condena. 16

17 3.- Actuaciones de Regularización y Cobro (3 de 6) Ámbitos más importantes en los que se ha hecho especial incidencia: 1).- Requerimientos a contribuyentes que no han presentado autoliquidación de los impuestos de declaración periódica. 2).- Revisión de las declaraciones del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 3).- Intensificación del control de las solicitudes de devolución tanto en IRPF, como en el Impuesto sobre Sociedades y en el Impuesto sobre el Valor Añadido. 4).- Control de personas o entidades que acrediten cantidades a compensar en el Impuesto sobre el Valor Añadido durante varios años. 5).-Intensificación del control sobre los obligados a practicar e ingresar retenciones a cuenta mediante la realización de los cruces de información oportunos entre las declaraciones informativas presentadas, ingresos efectuados y certificados emitidos a las personas y entidades que soportan la retención o el ingreso a cuenta. 6).- Control de las autoliquidaciones en las que se acrediten beneficios fiscales. 17

18 3.- Actuaciones de Regularización y Cobro (4 de 6) 7).- Sujetos pasivos del Impuesto sobre la Primas de Seguros, verificando, en especial, la correcta declaración en este Impuesto en Bizkaia de las operaciones realizadas por las entidades aseguradoras. 8).- Fábricas de hidrocarburos, depósitos fiscales, almacenes fiscales, y fábricas de alcohol y de bebidas derivadas registrados a los efectos de los Impuestos especiales de Fabricación. 9).- Comprobación de los porcentajes de tributación en contribuyentes que tributen, tanto en el IS como en el IVA, a las Administraciones tributarias forales y a la Administración de territorio común en proporción al volumen de operaciones realizado en cada uno de estos territorios. 10).- Contribuyentes que presenten incoherencias relevantes entre la información declarada por los mismos y la información suministrada por terceros. 11).- Control integral de la regularidad de la tributación de las actividades económicas desarrolladas por las personas físicas y jurídicas y por las entidades sin personalidad jurídica. 18

19 3.- Actuaciones de Regularización y Cobro (5 de 6) 12).- Ganancias patrimoniales no justificadas. En concreto, se verificará la regularidad de la situación tributaria de aquellos obligados tributarios que presenten signos externos relevantes que manifiestan una capacidad económica elevada que no se corresponde con los niveles de rendimientos declarados. 13).- Actuaciones de control de las operaciones entre personas o entidades vinculadas, con el fin de detectar aquellas que carezcan de sustrato económico o que se realicen a un valor notoriamente distinto del de mercado. 14).- Control integral de la tributación correspondiente a los negocios inmobiliarios. En particular, continuarán las actuaciones de verificación sobre las transmisiones de inmuebles situados en Bizkaia por obligados tributarios no residentes, rentas de arrendamientos no sujetos a retención, transmisiones de inmuebles con ocultación parcial de la contraprestación y otros negocios jurídicos de especial trascendencia tributaria. 15).- Actuaciones de control de las transmisiones de vehículos, procedentes tanto del ámbito interno como de otros Estados de la Unión Europea, tendentes a evitar la comisión de fraude en el Impuesto sobre el Valor Añadido, en el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte y en otros tributos. 19

20 3.- Actuaciones de Regularización y Cobro (y 6) 16).- Entidades o grupos de entidades solicitantes de aplazamientos o fraccionamientos en el pago de las deudas tributarias cuando éstas se hallen ya en periodo ejecutivo de cobro. 17).- Actuaciones de derivación de responsabilidad solidaria o subsidiaria a terceros responsables en el pago de las deudas, bien por sucesión de actividad o por cualquiera de los supuestos habilitantes recogidos en la normativa tributaria. 18).- Seguimiento intensivo de los deudores a la Hacienda Foral de Bizkaia que realicen conductas tendentes a la defraudación en la fase de cobro, mediante el embargo y la ejecución de sus bienes, investigación de insolvencias punibles, ocultación de activos, afloramiento de pasivos, operaciones entre empresas de un mismo grupo o sometidas a una misma unidad de decisión y similares. 19).- Personas y entidades declaradas en concurso de acreedores, mediante regularización de su situación tributaria y revisión de las conductas manifestadas en el procedimiento concursal, o previas al mismo, que puedan perjudicar los intereses de la Hacienda Foral de Bizkaia en el cobro de las deudas tributarias. 20).- Control de las renuncias a herencias realizadas por contribuyentes que sean deudores a esta Hacienda Foral, por si pudieran perjudicar los intereses de cobro y con el fin de iniciar en ese caso las actuaciones necesarias en la vía civil o penal. 20

21 LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL EN CIFRAS 21

22 LAS CIFRAS RESULTADOS LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL EN BIZKAIA 2014 CONCEPTO ACTUACIONES TOTAL IRPF ,85 SOCIEDADES Y RENTA ,63 NO RESIDENTTES TRANSMISIONES Y ,20 OTROS IVA ,83 RETENCIONES E ,25 INGRESOS A CUENTA RESULTADOS LIQUIDACIONES ,76 DELITOS INFORMES ACTUACIONES CUOTA PONDERADA IVA SOCIEDADES ,02 IRPF ,42 OTROS (falsedad 2 2 documental RESULTADOS DELITOS ,24 RESULTADO TOTAL CON DELITOS ACTUACIONES TOTAL

23 LAS CIFRAS En el ejercicio 2014 hemos descubierto 523,8 millones de euros de fraude fiscal sobre un total de actuaciones. Esto supone un 12% más de dinero aflorado que en 2013 (con 467,1 millones de euros y actuaciones). La mayor parte del dinero aflorado procede de las actuaciones por IVA con un total de 303,9 millones de euros; seguido de Sociedades con 91.2 millones de euros y en tercer lugar IRPF con 84,6 millones de euros. Delitos 13: 7 son del IVA con 5 millones de euros; 3 del Impuesto sobre Sociedades con 1,7 millones de euros; 1 de de IRF con euros y otros dos sobre falsedad documental. En total, 7,1 millones de euros. Más de 79 millones de datos intercambiados con otras Administraciones Tributarias. Cerramos la presente legislatura con el descubrimiento en fraude fiscal de más de millones de euros. INCREMENTO DE LAS PLAZAS DE INSPECTORES. 23

24 ACABAR CON EL FRAUDE FISCAL Que nadie rompa la CADENA de esta sociedad en la que todos formamos parte 24