Criterios de Selección

Transcripción

1 Comisión Nacional del Agua Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas en el Estado de Guerrero Auditoría de Inversiones Físicas: B DE-111 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado de Guerrero a través del programa de agua potable, alcantarillado y saneamiento en zonas urbanas, para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 364,563.4 Muestra Auditada 364,563.4 Representatividad de la Muestra % Se revisó la totalidad del universo seleccionado del importe reportado en los controles internos de la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), por un monto de 364,563.4 miles de pesos, por ser susceptible de verificar y cuantificar en campo. Antecedentes En congruencia con las prioridades nacionales indicadas en el Plan Nacional de Desarrollo y sectoriales integradas en el Programa Nacional Hídrico, en el Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU), se fijó el objetivo general de incrementar el acceso y la calidad de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento para la población de las zonas urbanas mayores de 2,500 habitantes, con el fortalecimiento de los organismos responsables del manejo de los servicios, para lo cual se fomentará y apoyará a las entidades federativas y a los municipios. Con ese propósito, se ampliará la cobertura de los servicios de agua potable y alcantarillado; se mejorará la eficiencia física y comercial; se apoyarán aquellas acciones que permitan el desarrollo institucional de los ejecutores, y se construirá, rehabilitará y conservará la infraestructura hidráulica del subsector. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 El 12 de febrero del 2009, la CONAGUA y el Gobierno del Estado de Guerrero formalizaron un convenio de coordinación para impulsar el federalismo, mediante la conjunción de acciones y la descentralización de programas de agua potable, alcantarillado y saneamiento y fomentar el desarrollo regional; por consiguiente, el 21 de enero y 20 de mayo de 2011 se firmaron los anexos de ejecución y técnicos para la instrumentación del programa APAZU, con un monto total de 673,813.7 miles de pesos, de los cuales 364,563.4 miles de pesos corresponden a la aportación federal, 176,086.9 miles de pesos a la estatal y 133,163.4 miles de pesos a la municipal. En el ejercicio 2011 se erogaron 673,797.9 miles de pesos y fueron cancelados 15.8 miles de pesos. Resultados 1. Se comprobó que el Gobierno del Estado de Guerrero cumplió con los requisitos generales y específicos para beneficiarse con el programa; que realizó las fichas de justificación económica o de costo-eficiencia; que las obras realizadas correspondieron a las acciones comprometidas en los anexos técnicos y de ejecución y las modificaciones efectuadas contaron con la autorización respectiva y elaboró el cierre del programa; que la CONAGUA validó los proyectos propuestos en los anexos técnicos y de ejecución; efectuó las transferencias al Gobierno del Estado de Guerrero conforme a los porcentajes convenidos, y que sus controles internos correspondieron con lo registrado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011, conforme a la normativa. 2. En el contrato de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núm. COAS-APAZU A, que tuvo por objeto rehabilitar el sistema de alcantarillado sanitario (reubicación de 186 ml de colector) en la Península de Las Playas segunda etapa en la ciudad y puerto de Acapulco, municipio de Acapulco de Juárez, en el estado de Guerrero, adjudicado directamente el 25 de octubre de 2010 a la empresa Proyectos y Construcciones Marlu, S.A. de C.V., con un monto de 13,186.5 miles de pesos y un periodo de ejecución del 28 de octubre al 31 de diciembre de 2010, se detectaron las irregularidades siguientes: Se determinaron pagos indebidos al contratista por 3,664.6 miles de pesos, ya que la CAPASEG autorizó y pagó a la contratista conceptos de obra relativos a excavaciones, acarreos, suministro y colocación de tubería y obras inducidas con precios mayores que los pagados en el ejercicio 2009 a la empresa 2R Constructora, S.A. de C.V. Además, en la estimación núm. 1 se efectuaron pagos en exceso por miles de pesos, en los conceptos excavaciones, rellenos, acarreos y carpeta asfáltica en el tramo ubicado entre los pozos núms. 6 y 7, debido a que dichos conceptos ya habían sido ejecutados y pagados en el ejercicio 2009 a la empresa 2R Constructora, S.A. de C.V. Al respecto, mediante el oficio núm. EN/058/2012 del 27 de agosto de 2012, el enlace para la atención de auditorías del Gobierno del Estado de Guerrero remitió a la ASF copia del resarcimiento de de los 3,664.6 miles de pesos observados, que corresponden al pago indebido en el concepto suministro y colocación de tubería, por lo que queda pendiente por resarcir 2,911.8 y miles de pesos. 2

3 En relación con las irregularidades antes señaladas, que corresponden a un ejercicio distinto de la Cuenta Pública sujeta a revisión, se hizo del conocimiento a la Instancia de Control en la entidad fiscalizada, mediante el oficio núm. DGAIFF-K-1723/2012 del 22 de agosto de 2012, para que realice las gestiones procedentes. 3. Se observó que la entidad fiscalizada pagó en exceso 65.1 miles de pesos en tres contratos de obras públicas, debido a diferencias entre las facturas presentadas por las contratistas y las pólizas de cheque elaboradas por la CAPAZ. Mediante el oficio núm. EN/87/2012 del 5 de septiembre de 2012 y derivado de la intervención de la ASF, el enlace para la atención de auditorías del Gobierno del Estado de Guerrero proporcionó copia del reintegro a la TESOFE por un monto de 67.8 miles de pesos que incluyen 2.7 miles de pesos por concepto de intereses mediante depósitos bancarios del banco Santander del 4 y 5 de septiembre de Asimismo, con el oficio núm. PM/563/2012 del 29 de agosto del 2012 el Presidente Municipal de Zihuatanejo de Azueta instruyó al Director General de la CAPAZ, sobre las acciones de control necesarias, para evitar incurrir en este tipo de irregularidades, por lo que la ASF determinó atendida la observación. 4. Se observó que la CAPAZ efectuó retenciones del cinco al millar por concepto de control, inspección y vigilancia de la Secretaría de la Función Pública (SFP) por miles de pesos; importe que no se enteró a la secretaría. Sobre el particular, mediante el oficio núm. EN/017/2012 del 9 de agosto de 2012 y derivado de la intervención de la ASF, el enlace de atención de auditorías del Gobierno del Estado de Guerrero proporcionó copia del reintegro a la SFP por un monto de miles de pesos que incluyen 13.5 miles de pesos por concepto de intereses mediante depósito del banco Santander del 8 de agosto de Asimismo, con el oficio núm. PM/563/2012 del 29 de agosto del 2012 el Presidente Municipal de Zihuatanejo de Azueta instruyó al Director General de la CAPAZ, sobre las acciones de control necesarias, para evitar incurrir en este tipo de irregularidades, por lo que la ASF determinó atendida la observación. Recuperaciones Operadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s). 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Comisión Nacional del Agua y el Gobierno del Estado de Guerrero cumplieron con las disposiciones normativas. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Comprobar que la entidad fiscalizada cumplió con los requisitos generales y específicos para beneficiarse con el programa. 2. Verificar que la CONAGUA validó los proyectos indicados en los anexos de ejecución y que realizó las fichas de justificación económica o de costo-eficiencia. 3. Constatar que los recursos federales se entregaron conforme a la normativa y que la información financiera del programa en la Cuenta Pública 2011 corresponde a los registros internos. 4. Verificar que la entidad fiscalizada elaboró el cierre del programa y que la aportación federal se aplicó conforme a la normativa. 5. Verificar que las acciones indicadas en los anexos de ejecución y técnicos fueron congruentes con los contratos ejecutados, y que los cambios de las acciones fueron autorizadas por las instancias respectivas. 6. Verificar que se levantaron las actas de entrega-recepción, se elaboraron los finiquitos de los contratos y, con una muestra de contratos, comprobar que se pagaron las estimaciones y amortizaron los anticipos otorgados a las contratistas. Áreas Revisadas La Comisión de Agua Potable y Alcantarillado de Zihuatanejo (CAPAZ), la Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Estado de Guerrero (CAPASEG) y la Dirección Local Guerrero de la CONAGUA. 4

5 Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 5