INFORME DGA

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1 INFORME DGA AUDITORÍA FONDO REEMBOLSABLE CON RECURSOS DEL FIDEICOMISO EN LAS REGIONES CENTRAL ESTE Y CENTRAL SUR Tabla de contenido RESUMEN EJECUTIVO INTRODUCCIÓN Origen del Estudio Objetivo General...3 Objetivos específicos Alcance Ley de Control Interno Comunicación de resultados RESULTADOS Incumplimiento de los requisitos establecidos en la normativa sobre la documentación de Reembolsos Incumplimiento del registro y Control Partidas Presupuestarias Incumplimiento de la rendición de las Pólizas de Fidelidad CONCLUSIONES RECOMENDACIONES...12 A la Dirección Financiera de Bienes y Servicios...12 A la Dirección Regional de Rectoría de la Salud Central Sur y Central Este...13 A la Dirección Regional de Rectoría de la Salud Central Sur...13 De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud

2 INFORME DGA AUDITORÍA FONDO REEMBOLSABLE CON RECURSOS DEL FIDEICOMISO EN LAS REGIONES CENTRAL ESTE Y CENTRAL SUR RESUMEN EJECUTIVO La presente auditoría se realizó en cumplimiento al Plan Anual de Trabajo de Auditoría para el año 2016 y su objetivo es evaluar el control interno establecido en la ejecución de los fondos reembolsables en las Direcciones Regionales Central Este, Central Sur y sus respectivas Direcciones Locales, con el propósito de determinar si los procedimientos aplicados están conformes a la normativa. El alcance del estudio es el periodo 2015, y se considera una muestra de las Áreas Rectoras de ambas Direcciones Regionales así como su respectiva sede regional donde se realizó la revisión de los documentos de reembolsos y el respectivo arqueo Se procedió a revisar Normativa aplicable al manejo de Fondo Reembolsable y Cajas Chicas, en específico los Procedimientos MS.NI.LI Ejecución Caja Chica y MS.OU.LI Fondo Reembolsable, se determinó que ya se cuenta con el Reglamento del Fondo de Trabajo Reembolsable (Fondo Caja Chica) del Fideicomiso 872 Ministerio de Salud-CTAMS-BNCR Decreto Nº S del 08 de septiembre del 2014, sin embargo el mismo no ha sido incluido en el Procedimiento MS.OU.LI en el apartado de la normativa. Mediante la aplicación de las entrevistas, cuestionarios y pruebas realizadas a las Unidades Organizativas, se determinó que existen debilidades generales con respecto a los requerimientos que deben contener los documentos que respaldan los gastos contenidos en los reembolsos, principalmente en el cumplimiento de los requerimientos indicados en el Manual MS.OU.LI Así mismo, no se encontró Normativa del Ministerio de Salud que regule los gastos por Servicio de Chapia en que incurren las Unidades Organizativas, y que únicamente cuentan con factura de talonario normal. Durante la revisión efectuada a las pólizas de fidelidad, que deben suscribir los Directores de las Unidades Organizativas, como responsables del fondo se determinó que los Directores de las Áreas de Acosta, Mora, Montes de Oca y Alajuelita no cuentan con dicha póliza, la cual debe suscribir todo funcionario público que administre fondos estatales. De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 1

3 En la revisión del Control de las Partidas Presupuestarias, se determinó que los saldos del SIAF, suministrados por la Unida Financiera, presentan diferencias significativas con respecto a los saldos de las Unidades Organizativas, las cuales corresponden a que los Reembolsos de noviembre y diciembre del 2015 no se ven reflejados en los saldos del SIAF. En el arqueo realizado a las Cajas Chicas de las Unidades Organizativas, se determinaron sobrantes, los cuales fueron depositados o por su bajo monto, mantenidos en la caja chica para futuros depósitos, según el caso, pero en general se determinaron resultados satisfactorios. Como parte de las oportunidades de mejora que esta Auditoría observa importante que se realice revisiones a los trámites de los reembolsos de forma que los documentos que soporten los gastos cumplan con los requisitos establecidos. Asimismo se deberá dar seguimiento y control a la rendición de pólizas de fidelidad por parte de los responsables de los fondos. De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 2

4 INFORME DGA AUDITORÍA FONDO REEMBOLSABLE CON RECURSOS DEL FIDEICOMISO EN LAS REGIONES CENTRAL ESTE Y CENTRAL SUR 1. INTRODUCCIÓN 1.1 Origen del Estudio. La presente auditoría se realizó en cumplimiento al Plan Anual de Trabajo de Auditoría para el año Objetivo General. Evaluar el control interno establecido en la ejecución de los fondos reembolsables en las Direcciones Regionales Central Este, Central Sur y sus respectivas Direcciones Locales, con el propósito de determinar si los procedimientos aplicados están conformes a la normativa. Objetivos específicos. 1. Verificar la suficiencia de los productos establecidos por la División Administrativa para el manejo de fondo. 2. Evaluar la razonabilidad de los gastos según la normativa correspondiente. 1.3 Alcance. El estudio considera para su desarrollo, los siguientes aspectos: Periodo de estudio: Las Regiones de Rectoría de la Salud sujetas a esta auditoría son la Central Este y Central Sur. Para la determinación de la muestra en cuanto a Unidades Organizativas se toma en consideración la sede de cada Región, en adelante DRRS y 3 Áreas Rectoras de Salud, en adelante DARS, de la Región Central Este y 8 ARS de la Región Central Sur. Las unidades auditadas fueron: DRRS Central Sur DARS Alajuelita DARS Puriscal-Turrubares DARS Acosta DARS Aserrí DARS Mora-Palmichal DARS Santa Ana DARS Montes de Oca DRRS Regional Central Este DARS Los Santos DARS Paraíso DARS Oreamuno De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 3

5 DARS Hatillo MINISTERIO DE SALUD Se revisaron 4 rembolsos, seleccionados aleatoriamente, de cada Unidad Organizativa. Para realizar ésta auditoría, se aplicaron en las actividades de planeación y examen del estudio, entrevistas basadas en cuestionarios a las partes involucradas al proceso de Fondo Reembolsable, un cuestionario estructurado básicamente en tres temáticas: a) conocimiento de la normativa vigente y pertinente, b) controles internos efectuados, c) implementación y participación de lo indicado en la legislación con respeto al manejo de la Caja Chica y el Fondo Reembolsable. Adicionalmente, se procedió a realizar el arqueo a los Fondos de Caja Chica de cada Unidad Organizativa. Se verificó que los documentos que forman parte de los fondos arqueados estén de conformidad con los requisitos establecidos. Se procedió con la revisión del Control de Partidas Presupuestarias. Se hizo un recorrido por las instalaciones del Proceso de Tesorería para evaluar la correcta salvaguarda de los bienes. Adicionalmente, se verificó la normativa pertinente, relacionada con el manejo del Fondo de Caja Chica, como los son: Leyes, Reglamentos, Manuales, Procedimientos y Resoluciones; se verificó y extrajo información tanto la página Web y la Intranet del Ministerio de Salud. 1.4 Ley de Control Interno Este informe queda sujeto a lo estipulado en la Ley Nº 8292, denominada LEY GENERAL DE CONTROL INTERNO, específicamente en los artículos 36 y 38, que dicen: Artículo 36. Informes dirigidos a los titulares subordinados. Cuando los informes de auditoría contengan recomendaciones dirigidas a los titulares subordinados, se procederá de la siguiente manera: a- El titular subordinado, en un plazo improrrogable de diez días hábiles contados a partir de la fecha de recibido el informe, ordenará la implantación de las recomendaciones. Si discrepa de ellas, en el transcurso de dicho plazo elevará el informe de auditoría al jerarca, con copia a la auditoría interna, expondrá por escrito las razones por las cuales objeta las recomendaciones del informe y propondrá soluciones alternas para los hallazgos detectados. b- Con vista de lo anterior, el jerarca deberá resolver, en el plazo de veinte días hábiles contados a partir de la fecha de recibo de la documentación remitida por el titular subordinado; además, deberá ordenar la implantación de recomendaciones de la auditoría interna, las soluciones alternas propuestas por el titular subordinado o las de su propia iniciativa, debidamente fundamentadas. Dentro de los primeros diez días de ese lapso, el auditor interno podrá apersonarse, de oficio, ante el jerarca, para pronunciarse sobre las objeciones o soluciones alternas propuestas. Las soluciones que el jerarca ordene implantar y que sean distintas de las propuestas por la auditoría De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 4

6 interna, estarán sujetas, en lo conducente, a lo dispuesto en los artículos siguientes. c) El acto en firme será dado a conocer a la auditoría interna y al titular subordinado correspondiente, para el trámite que proceda. Artículo 38. Planteamiento de conflictos ante la Contraloría General de la República. Firme la resolución del jerarca que ordene soluciones distintas de las recomendadas por la auditoría interna, esta tendrá un plazo de quince días hábiles, contados a partir de su comunicación, para exponerle por escrito los motivos de su inconformidad con lo resuelto y para indicarle que el asunto en conflicto debe remitirse a la Contraloría General de la República, dentro de los ocho días hábiles siguientes, salvo que el jerarca se allane a las razones de inconformidad indicadas. La Contraloría General de la República dirimirá el conflicto en última instancia, a solicitud del jerarca, de la auditoría interna o de ambos, en un plazo de treinta días hábiles, una vez completado el expediente que se formará al efecto. El hecho de no ejecutar injustificadamente lo resuelto en firme por el órgano contralor, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en el capítulo V de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, Nº 7428, de 7 de setiembre de Por último se cita el párrafo primero del artículo 39 del capítulo sobre responsabilidades y sanciones: Artículo 39 Causales de responsabilidad administrativa. El jerarca y los titulares subordinados incurrirán en responsabilidad administrativa y civil, cuando corresponda, si incumplen injustificadamente los deberes asignados en esta Ley, sin perjuicio de otras causales previstas en el régimen aplicable a la respectiva relación de servicios. 1.5 Comunicación de resultados El Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público aprobado mediante Resolución del Despacho de la Contralora General de la República, Nº R-DC publicado en La Gaceta No. 184 del 25 de setiembre de 2014, establece en su norma lo que a continuación se transcribe: Las instancias correspondientes de la administración auditada deben ser informadas, sobre los principales resultados, las conclusiones y las disposiciones o recomendaciones según corresponda, producto de la auditoría que se lleve a cabo, lo que constituirá la base para el mejoramiento de los asuntos examinados. De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 5

7 En cumplimiento a la citada norma, el equipo de Auditoría procedió a realizar la exposición del presente informe según el siguiente detalle: Licda. Cris Fonseca Vargas Lic. Jorge Araya Madrigal Lic. Adrian Vega Navarro Srta. Lilliana Ramírez Campos División Administrativa Dirección Financiera, Bienes y Servicios Unidad Financiera Unidad Financiera Lic. Minor Reina Medina Unidad de Apoyo Logístico y Administrativo-Región Central Sur Bach. Rosaura Leal Jaén Unidad de Apoyo Logístico y Administrativo-Región Central Sur Lic. Randy Sánchez Figueroa Unidad de Apoyo Logístico y Administrativo-Región Central Este Licda. Lidia Miranda Hernández Unidad de Gestión Administrativa- Financiera, DGA Lic. Róger Rojas Meneses Unidad de Gestión Administrativa- Financiera, DGA Licda. Leia Coto Zúñiga Unidad de Gestión Administrativa- Financiera, DGA Licda. Olga Alvarado Mora Unidad de Gestión de Rectoría de la Salud, DGA Después de efectuada la comunicación verbal de los resultados, por medio del oficio DGA , se entregó a los directores regionales Central Sur y Central Este, así como al Director Financiero, Bienes y Servicios, una copia impresa del borrador del informe final y a los demás copia digital y se les indicó que contaban con un plazo no mayor a cinco días hábiles para que formulara y remitiera a esta Dirección, las observaciones que tuviesen sobre el particular. Cumplida la fecha no se recibió observaciones. De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 6

8 2. RESULTADOS. Del estudio realizado se obtuvo los siguientes resultados: 2.1 Incumplimiento de los requisitos establecidos en la normativa sobre la documentación de Reembolsos. Con el fin de verificar que los reembolsos cumplen con todos los aspectos establecidos, se procedió a revisar una muestra de 4 reembolso del 2015, para cada una de las Unidades Organizativas sujetas a esta Auditoría. Donde se determinaron las siguientes inconsistencias en los documentos respaldo adjuntos a los mismos. Debilidades Se realizaron compras sin realizar el procedimientos correcto de presentar la cantidad de facturas proformas que señala el procedimiento. Unidades Organizativas DDRS Central Este DDRS Central Sur DARS Oreamuno DARS Aserrí DARS Mora DARS Santa Ana DARS Puriscal DARS Montes de Oca Se realizaron compras sin factura timbrada, específicamente para la contratación del Servicio de Chapia. Se presentan facturas que respaldan un gasto sin contar con el monto correspondiente en letras. No se adjuntó para revisión la Encuesta de Satisfacción por el servicio de alimentación brindado (Catering Service). Se evidenciaron facturas que no presentan el sello y firmas correspondientes en la parte de atrás de la misma. Facturas que presentan el monto en letras con otro lapicero y letra. No se presentaron para revisión los comprobantes de DARS Los Santos DARS Mora Palmichal DARS Santa Ana DARS Montes de Oca DARS Hatillo DARS Puriscal DARS Los Santos DARS Paraíso DARS Santa Ana DARS Hatillo DDRS Central Este DARS Alajuelita DARS Los Santos DARS Oreamuno DARS Oreamuno DARS Puriscal DDRS Central Sur De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 7

9 depósito de algunos reembolsos. DARS Puriscal Factura no indica el número de reembolso. Factura de Ferreterías EPA a nombre de Cliente Contado. Se repite el mismo número de Solicitud de Pedido de Compra en dos diferentes Solicitudes Se presenta formularios con fecha muy distante a la fecha de la factura (hasta dos meses). DARS Oreamuno DDRS Central Sur DDRS Central Sur DDRS Central Sur Código presupuestario mal anotado en Pedido de Compra. Realizan la solicitud en formularios desactualizados. Utilización de partida presupuestaria incorrecta. Presenta compra de artículos navideños utilizando la partida Otros útiles, materiales y suministros. DARS Montes de Oca DARS Oreamuno DARS Montes de Oca DARS Santa Ana Así mismo, se determinaron debilidades en el cumplimiento de los requerimientos indicados en el Manual MS.OU.LI , tal como se muestra a continuación: Debilidades No se presentó para revisión el control de firmas autorizadas Unidades Organizativas DARS Acosta No se cuenta con la delegación del manejo del Fondo reembolsable por medio de oficio. DDRS Central Sur DARS Los Santos DARS Acosta DARS Aserrí DARS Montes de Oca DARS Puriscal Al realizar el arqueo de la caja chica se presentaron diferencias significativas, las cuales se depositaron en el plazo establecido. DDRS Central Este DARS Puriscal Cabe indicar que en algunas unidades organizativas se presentaron facturas por servicio de chapia, las cuales no son comprobantes autorizados por la Administración Tributaria De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 8

10 del Ministerio de Hacienda; revisando la Normativa del Ministerio de Salud no fue posible determinar lineamientos que regulen al respecto Además, las debilidades anotadas difieren de lo establecido por la Administración según se desprende del Manual de Procedimiento y Protocolos MS.UO.LI , en los puntos 8.2, 8.4, 8.7, Anexo 7 Requisitos de las Facturas, punto 1, 2, 3, 4, el Articulo N 35 del Decreto H Reglamento General del Fondo de Cajas Chicas, así como del Lineamiento del Ministerio de Hacienda Requisitos de las facturas o comprobantes de ingresos y gastos en el punto 5). Mediante la revisión efectuada, se considera que los funcionarios de las Unidades Organizativas no han realizado a cabalidad, la verificación de los requisitos de los documentos de solicitud y liquidación de los vales del fondo reembolsable, esto debido a falta de atención de los requisitos que indica la normativa. Al no realizar la verificación adecuada de la documentación pertinente, se incrementa el riesgo de que los documentos se sigan presentando y aprobando sin cumplir con los requerimientos que establece la normativa, y lo cual aumenta el riesgo en la administración de estos recursos. 2.2 Incumplimiento del registro y Control Partidas Presupuestarias. De acuerdo a la revisión efectuada al Control de Reservas Presupuestarias del 2015 que llevan las Unidades Organizativas con respecto a los saldos del SIAF suministrados por la Unidad Financiera, se presentan diferencias significativas en los saldos, las cuales corresponden a que los Reembolsos de noviembre y diciembre del 2015 no se ven reflejados en los saldos del SIAF. Según lo indicado por la Jefatura a.i. de la Unidad Financiera, los dos últimos reembolsos del año 2015 que presentaron las unidades organizativas fueron procesados con cargo al presupuesto del 2016, previo a realizar la desconcentración del presupuesto para este período, esto se hizo en razón de que a finales del período anterior no se contó con el tiempo suficiente para hacer el proceso de los reembolsos ante el BNCR, pues la prioridad fue el procesamiento de una gran cantidad de facturas de proveedores con cargo al presupuesto de Gobierno, las cuales de no haberse tramitado implicaría un costo muy alto para la institución al tener que cargar esos pagos al presupuesto del 2016, como se hizo con los reembolsos del Fideicomiso, por un tema costo - beneficio. Si bien el Manual MS.OU.LI en el punto 8.8 establece la responsabilidad del Director de la Unidad Organizativa respectiva de verificar el registro del control de Reservas Presupuestarias para mantener actualizados los saldos de cada subpartida presupuestaria, este punto fue cumplido por cada unidad auditada, pero no así por la Unidad Financiera según las explicaciones señaladas anteriormente, por lo que al no procesar los gastos dentro de las partidas presupuestarias del 2015 en el SIAF para cada una de las Unidades Organizativas, no se tienen los saldos reales y el monto real De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 9

11 ejecutado para efecto de análisis, además que no se están registrando los gastos en el periodo correspondiente. En este sentido las Normas de Control Interno para el Sector Público, específicamente la Norma 4.4.1, la cual indican textualmente: Documentación y registro de la gestión institucional El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben establecer las medidas pertinentes para que los actos de la gestión institucional, sus resultados y otros eventos relevantes, se registren y documenten en el lapso adecuado y conveniente, y se garanticen razonablemente la confidencialidad y el acceso a la información pública, según corresponda 2.3 Incumplimiento de la rendición de las Pólizas de Fidelidad Mediante la revisión efectuada se pudo determinar que los Directores de las siguientes Unidades Organizativas, no cuentan o tienen vencida la Póliza de Fidelidad, la cual sirve como garantía que debe suscribir todo funcionario público que administre fondos estatales: DARS Acosta DARS Mora DARS Montes de Oca DARS Alajuelita Cabe indicar que en la Dirección Regional Rectora de Salud Central Sur, específicamente en la Unidad de Apoyo Logístico y Administrativo, al momento de la Auditoría, no tenían un listado, ni conocimiento de cuales Áreas Rectoras tienen suscrita dicha caución. Según lo que establece el Decreto N S Reglam ento de Garantías o Cauciones que deben rendir los Funcionarios del Ministerio de Salud, conforme lo dispone el Artículo 13 de la Ley Nº 8131 Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos en los siguientes Artículos: Artículo 6º Funcionarios sujetos a rendir caución. Los funcionarios con nombramientos en propiedad o interinos que recauden, custodien o administren fondos y/o valores públicos que deberán rendir caución son los siguientes: ( ) s) Directores de Áreas Rectoras de Salud De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 10

12 Artículo 9º Deberes del servidor El servidor debe entregar una copia de la Póliza de Fidelidad suscrita ante el Instituto Nacional de Seguros a la Dirección de Desarrollo Humano o a la Unidad de Apoyo Logístico y Administrativo Regional según corresponda Artículo 13. De las obligaciones de la Dirección de Desarrollo Humano y de las Unidades de Apoyo Logístico y Administrativo. Además de las que se señalan en el presente reglamento, será obligación de la Dirección de Desarrollo Humano y de las Unidades de Apoyo Logístico y Administrativo Regional: a) Supervisar que todos los funcionarios obligados a rendir la garantía, que a la entrada en vigencia del presente reglamento ostenten el nombramiento respectivo, suscriban la correspondiente póliza de fidelidad conforme las disposiciones aquí dispuestas, y que, asimismo, la mantengan vigente. e) Recordar por escrito al servidor obligado a rendir caución, con un mínimo de 20 días hábiles de anticipación, cuando deba renovar o actualizar la caución. La ausencia de recordatorio no exime a dicho servidor de su deber de renovación de la misma. Artículo 14. Incumplimiento de la obligación. En el caso que el servidor que se encuentre obligado a rendir la garantía no suscribiere la póliza de fidelidad, o no la tuviere vigente por el período que esté obligado a hacerlo, será causal para el cese en el cargo sin responsabilidad patronal, según lo dispuesto en el artículo 120 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Según lo indicado por los Directores de las DARS Mora, DARS Montes de Oca y DARS Alajuelita, por cuestiones de tiempo u olvido no has realizado el pago de la Póliza, sin embargo están en la total disposición de hacerlo. Por su parte el Director de DARS Acosta, indicó no que realizará el pago de la misma, esto en cuanto nadie le ha indicado formalmente que debe suscribir dicha póliza. Con el poco control de parte de la Unidad de Apoyo Logístico y Administrativo de la Región Central Sur, el Fondo Reembolsable queda expuesto ante un posible faltante monetario, ya que al no contar con dicha póliza, el riesgo de no poder recuperar el monto faltante sería muy alto. De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 11

13 3. CONCLUSIONES MINISTERIO DE SALUD Una vez finalizado el estudio, se procede a concluir lo siguiente, siguiendo el orden de los resultados que fueron presentados en el apartado anterior: 3.1 Al no realizar la verificación adecuada de los documentos pertinentes, los cuales deben cumplir con todos los aspectos establecidos por la normativa, se incrementa el riesgo de que los documentos se sigan presentando y aprobando sin cumplir con tales requerimientos, y por ende poner en riesgo la administración del fondo según lo establecido por las autoridades. 3.2 La decisión administrativa de la Unidad Financiera de no procesar los gastos dentro de las partidas presupuestarias del 2015 en el SIAF para cada una de las Unidades Organizativas, refleja que no se tienen los saldos reales y el monto real ejecutado para efecto de análisis. 3.3 Al no realizar el pago de la caución por parte de los Funcionarios responsables de custodiar fondos públicos, el Fondo Reembolsable queda expuesto ante un posible faltante monetario, ya que al no contar con dicha póliza, el riesgo de no poder recuperar el monto faltante sería muy alto 4. RECOMENDACIONES. De acuerdo con lo estipulado en el artículo 22 de la Ley de Control Interno, en razón de las debilidades encontradas en el desarrollo de la auditoría expuesta en el presente informe y con el propósito de fortalecer el Sistema de Control Interno, se considera oportuno enunciar las siguientes recomendaciones: A la Dirección Financiera de Bienes y Servicios 4.1 Incluir dentro del procedimiento del Ministerio de Salud que rige el Fondo Reembolsable, lo correspondiente a la presentación de las facturas por los gastos por servicio de chapia. Comunicar a esta Dirección el ajuste y divulgación del mismo antes del 15 de agosto, 2016 (Apartado 2.1) 4.2 Realizar supervisiones conforme lo establecido en el punto 8.14 del procedimiento MS.UO.LI en cuanto al control del fondo reembolsable de las Sedes regionales, prestando especial atención a las debilidades señaladas sobre el cumplimiento de los requisitos de la documentación soporte a la solicitud y liquidación de vales y reembolsos de caja chica. La programación de dichas supervisiones deberá enviarse a esta Dirección al 29 de julio, 2016 y los resultados obtenidos al 15 de noviembre, 2016 (Apartado 2.1) De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 12

14 4.3 Valorar el procedimiento de liquidación de los reembolsos de las unidades organizativas correspondientes a los últimos meses de cada periodo, con el fin de optar por la mejor práctica que garantice que los gastos se procesen en el cierre y presupuesto del SIAF del año en que fueron ejecutados. Remitir a esta Dirección el acuerdo tomado y el procedimiento establecido antes del 15 de agosto (Apartado 2.2) A la Dirección Regional de Rectoría de la Salud Central Sur y Central Este 4.4 Realizar supervisiones conforme lo establecido en el punto el punto 8.14 del procedimiento MS.UO.LI en cuanto al control del fondo reembolsable de las DARS, prestando especial atención a las debilidades señaladas sobre el cumplimiento de los requisitos de la documentación soporte a la solicitud y liquidación de vales y reembolsos de caja chica. La programación de dichas supervisiones deberá enviarse a esta Dirección al 29 de julio, 2016 y los resultados obtenidos al 15 de noviembre, 2016 (Apartado 2.1) A la Dirección Regional de Rectoría de la Salud Central Sur 4.5 Ordenar a la jefatura de la Unidad de Apoyo Logístico y Administrativo, llevar un control sobre la rendición de las pólizas de fidelidad de forma que, entre otros garantice la suscripción de la caución de todos los responsables de los fondos asignados así como la renovación antes de su vencimiento. Dicho control debe mantenerse actualizado. Comunicar a esta Dirección a más tardar el 15 de agosto, 2016, que el mecanismo de control se encuentra implementado y actualizado. (Apartado 2.3) 4.6 Ordenar a los directores de las DARS Mora, DARS Montes de Oca, DARS Alajuelita y DARS Acosta a proceder con la suscripción y pago de la póliza de fidelidad. Además deberá verificar el cumplimiento de dicho mandato. Comunicar a esta Dirección antes del 15 de agosto el cumplimiento de esta recomendación. (Apartado 2.4) DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA Lic. Róger Rojas Meneses Auditor encargado de la auditoría Licda. Olga Marta Alvarado Mora Jefe Unidad de Gestión Administrativa y Financiera Msc. Bernardita Irola Bonilla Auditora Interna Aprobado por: De la atención de la enfermedad hacia la promoción de la salud 13