ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO ASF 1

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1 ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO ASF 1

2 ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO L.E. y M.F. Rosemberg Pinto Rodríguez Subdirector de Auditoría a Municipios E Tel. (961) exts. 450 y 475 ASE 2

3 Metodologías Desarrolladas y Aplicadas para las Buenas Prácticas en la Ejecución de Auditorías Financieras a Municipios. ASE 3

4 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE CHIAPAS Por disposición Constitucional, nuestro quehacer se sustenta en el artículo 45 fracción XX de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Chiapas: el H. Congreso del Estado de Chiapas, se apoyará en el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado, para llevar a cabo la fiscalización de la Cuenta Pública Estatal y Municipal. ASE 4

5 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE CHIAPAS Artículo 50. El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado, tendrá autonomía presupuestal, técnica y de gestión en el ejercicio de sus atribuciones y para decidir sobre su organización interna, funcionamiento y resoluciones en los términos que disponga la ley. ASE 5

6 LEY DE FISCALIZACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS DEL ESTADO DE CHIAPAS Artículo 1.- La presente Ley es de orden público y tiene por objeto reglamentar los artículos 45 fracción XX y 50 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Chiapas en materia de revisión y fiscalización de: La Cuenta Pública del Estado y municipios; ASE 6

7 LEY DE FISCALIZACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS DEL ESTADO DE CHIAPAS Artículo 3.- La fiscalización de la Cuenta Pública se llevará a cabo conforme a los principios de LEGALIDAD, DEFINITIVIDAD, IMPARCIALIDAD Y CONFIABILIDAD. ASE 7

8 LEY DE FISCALIZACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS DEL ESTADO DE CHIAPAS Artículo 15.- Las observaciones que, en su caso, emita la ASE podrán derivar en: I. Acciones y previsiones, incluyendo solicitudes de aclaración, pliegos de observaciones, informes de presunta responsabilidad administrativa, promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal, promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria, denuncias de hechos ante la Fiscalía Especializada y denuncias de juicio político, y II. Recomendaciones. ASE 8

9 LEY DE FISCALIZACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS DEL ESTADO DE CHIAPAS Artículo 17.- Para la fiscalización de la Cuenta Pública, la ASE tendrá las atribuciones siguientes: I.-... podrá iniciar el proceso de fiscalización a partir del primer día hábil del ejercicio fiscal siguiente VII.- Verificar que las operaciones que realicen las Entidades Fiscalizadas sean acordes con la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos y se efectúen con apego a las disposiciones respectivas... ASE 9

10 LEY DE FISCALIZACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS DEL ESTADO DE CHIAPAS VIII.- Verificar obras, bienes adquiridos y servicios contratados por las entidades fiscalizadas para comprobar si los recursos de las inversiones y los gastos autorizados a las entidades fiscalizadas se ejercieron en los términos de las disposiciones aplicables. ASE 10

11 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA PROCESOS DE LA AUDITORÍA El desarrollo de la función de la auditoría para la Fiscalización de las Cuentas Públicas Municipales, se realiza a través de un proceso metodológico, que inicia desde la comprensión y entendimiento del ente a auditarse; este proceso comprende las etapas de: Planeación Informe Ejecución Seguimiento ASE 11

12 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA ASE 12

13 a).- Planeación de la auditoría. BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA De conformidad a las Normas Profesionales de Auditoría, se planean las auditorías para fiscalizar las Cuentas Públicas Municipales, a través de acciones que conduzcan al conocimiento y entendimiento de la entidad a auditarse, permitiendo determinar o definir el alcance y los objetivos de la auditoría, así como la formulación del Programa Anual de Auditoría. Se realiza un análisis de las finanzas públicas e investigación de la información contable y presupuestal contemplada en las Cuentas Públicas Municipales. ASE 13

14 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA En cumplimiento al PAA, se llevan a cabo las auditorías a los municipios considerados, por lo que se emite la Carta de Planeación de Auditoría, la cual contiene: Datos generales del Municipio a auditar. Personal comisionado. Objetivos de la auditoría. Alcance de la auditoría. Costo estimado de la auditoría. Tiempo estimado. Derivado de lo anterior, se emiten las órdenes de auditoría respectivas. ASE 14

15 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ASE 15

16 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA b).- Ejecución de la Auditoría Consiste en la aplicación de los procedimientos sustantivos de auditoría, contemplados en los programas de trabajo preparados al completar la fase de planeación y que tienen relación directa con la verificación de la Cuenta Pública Municipal, llevando a cabo las siguientes acciones: Planeación específica (Elaborando el Programa y Cronograma de Actividades). Análisis de la información programática, contable y financiera. (información del Sistema Integral de Administración Hacendaria Municipal (SIAHM) ). ASE 16

17 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA Una vez, que el grupo de auditores cuenta con la Orden de Auditoría, requieren la presencia del Presidente Municipal sujeto a fiscalizar, notificando la orden de auditoría. 1.- Se procede a elaborar el Acta de Inicio de Auditoría, solicitando la Información financiera de acuerdo a la muestra, otorgándole 5 días hábiles al ente auditado para que presente la documentación comprobatoria y justificativa. 2.- Al quinto día hábil el grupo de auditores se presenta en las oficinas del Ente auditado a fin de recepcionar la documentación solicitada y proceden a elaborar el acta de cumplimiento. ASE 17

18 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA 3.- El grupo de auditores se aboca a revisar la documentación presentada, realizando entrevistas y elaborando cuestionarios, actas y tomas de fotografías a fin de contar con evidencias en que se constate las irregularidades. Así también se llevan a cabo las visitas domiciliarias a beneficiarios para verificar que los apoyos hayan sido entregados, así como la verificación física a las obras. ASE 18

19 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA 4.- Se procede a identificar los hallazgos plasmándolos en los papeles de trabajo, determinando los resultados preliminares a los que arriben y estructurándolos de acuerdo al Catálogo de Observaciones. ASE 19

20 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA 5.- Una vez efectuada la evaluación de la calidad de la evidencia sustento de los hallazgos, el auditor, supervisor, subdirector y demás personal que han intervenido en las áreas asignadas o en las que ha participado, elabora los Resultados Preliminares, el cual se pasa a visto bueno y autorización del Director de Auditoría a Municipios. ASE 20

21 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA 6.- Se elabora el oficio citatorio en el cual se le notifican los Resultados Preliminares al Ente Auditado, al mismo tiempo se le cita para que se apersone en las oficinas del OFSCE y presente las aclaraciones a que haya lugar (se le otorgan 5 días hábiles). 7.- Al quinto día se reciben las propuestas de aclaraciones y se levanta Acta de Aclaraciones y Justificaciones en el cual consta la presentación de sus argumentos y documentos. ASE 21

22 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA 8.- Se procede a valorar la documentación presentada por el Ente Auditado, se analiza y se determina si aclaran o persisten. ASE 22

23 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA INFORME DE LA AUDITORÍA ASE 23

24 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA c).- Informe de Auditoría. De los resultados del punto anterior se procede a elaborar el informe individual, mismo que es revisado por la Dirección de Planeación e Informes para pasar a aprobación del Auditor Superior y posteriormente enviarlo a la Comisión de Vigilancia del Congreso del Estado. Una vez enviado el Informe Individual de auditoría al Congreso del Estado, se notifica al auditado y se procede a integrar el Expediente del Informe Individual. ASE 24

25 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA SEGUIMIENTO DE LA AUDITORÍA ASE 25

26 d).- Seguimiento de la auditoría BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA Se turna el Expediente del Informe Individual a la Dirección de Seguimiento de Resultados. ASE 26

27 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA Derivado de las consideraciones antes descritas el OFSCE Chiapas lleva a cabo Auditorías Integrales: Auditorías Financieras Auditorías Especificas (Derivadas de la Atención de Denuncias) Auditorías Técnicas con Enfoque de Desempeño. ASE 27

28 BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA Aunado a lo anterior cabe mencionar que en cada auditoría se pueden revisar diferentes fuentes de financiamiento: 1.- Fondo General de Participaciones. 2.- Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF). 3.-Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUMDF). 4.- Recursos Convenidos (Programa 1 al millar). 5.- Recursos Derivados de Financiamientos y Empréstitos. ASE 28

29 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF). En la Revisión de los Proyectos, Obras y Acciones ejecutados con recursos del FISM los auditores se apoyan en los Instrumentos Jurídicos: Lineamientos Generales para la Operación del FAIS 2017 Ley de Coordinación Fiscal (Artículo 33). ASF 29

30 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF). POBLACIÓN OBJETIVO Población en Pobreza Extrema Zonas de Atención Prioritaria Localidades con Alto o Muy Alto Nivel de Rezago Social ASF 30

31 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF). Cuando menos el 70% del dinero debe ser invertido en proyectos del tipo Incidencia Directa, permitiéndose hasta un 30% del tipo incidencia Complementaria (el 30% es lo máximo y esto solo puede darse si no se aplican recursos al PRODIM y a Gastos Indirectos, que entre los dos representan hasta un 5%). ASF 31

32 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF). A.- Los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, se Destinarán a los siguientes rubros: I. Agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica del sector salud y educativo, mejoramiento de vivienda, así como mantenimiento de infraestructura, conforme a lo señalado. (Catálogo del FAIS, el cual se incluye como Anexo I de los Lineamientos) ASF 32

33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF). Programa de Desarrollo Institucional Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal PRODIMDF (hasta un 2% ) Los proyectos que podrán realizarse a través del PRODIMDF tienen la finalidad de fortalecer el marco jurídico, la operación, organización y coordinación, así como de promover la participación ciudadana en el municipio o DT. Dichos proyectos se encuentran contenidos en el Anexo A.I.1 de los presentes Lineamientos. ASF 33

34 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF). Gastos Indirectos para la verificación y seguimiento del uso de los recursos del FAIS (Hasta 3%) Los gobiernos locales podrán financiar la contratación por honorarios de los Agentes para el Desarrollo Local FAIS como personas físicas haciendo uso de hasta el 3% de los gastos indirectos bajo la modalidad de contratación directa a través del concepto de gasto Subcontratación de Servicios con Terceros referido en el Anexo A.I.2 de los Lineamientos, previo convenio con la SEDESOL. ASF 34

35 ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO Gracias!! Xalapa Eqz. Ver ASF 35