Taller de FISM-DF análisis de observaciones y recomendaciones. Lic. César Pérez Torres

Transcripción

1 Taller de FISM-DF análisis de observaciones y recomendaciones Lic. César Pérez Torres

2 Objetivo Conocer el marco normativo y los procesos que regulan la aplicación de los recursos del al FISM- DF con el objeto que los funcionario municipales de la Entidad Federativa los apliquen correctamente al objeto que están destinados y se eviten las observaciones por parte de los órganos de fiscalización. 2

3 Contenido INTRODUCCIÓN EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO AMBIENTE DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGOS IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO Y MEJORA CONTINUA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN COMUNICACIÓN MONITOREO 3

4 Contenido TRANSFERENCIA DE RECURSOS REGISTRO E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS OPERACIONES EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS PARTICIPACIÓN SOCIAL OBRAS Y ACCIONES SOCIALES ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS IMPACTO ECOLÓGICO DE LAS OBRAS GASTOS INDIRECTOS 4

5 Contenido IMPACTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO EFICIENCIA EN EL USO DE RECURSOS EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL FONDO CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS BIBLIOGRAFÍA 5

6 Introducción El FISM-DF lo regula el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal que a la letra dice... " Artículo 33.- Las aportaciones federales que con cargo al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social reciban las entidades, los municipios y las demarcaciones territoriales, se destinarán exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones 6

7 Introducción que beneficien directamente a población en pobreza extrema, localidades con alto o muy alto nivel de rezago social conforme a lo previsto en la Ley General de Desarrollo Social, y en las zonas de atención prioritaria. 7

8 Introducción A. Los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, se destinarán a los siguientes rubros: I. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal: agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica del sector salud y educativo, mejoramiento de vivienda, así como mantenimiento de infraestructura, conforme a lo señalado en 8

9 Introducción el catálogo de acciones establecido en los Lineamientos del Fondo que emita la Secretaría de Desarrollo Social. II. Fondo de Infraestructura Social para las Entidades: obras y acciones que beneficien preferentemente a la población de los municipios, demarcaciones territoriales y localidades que presenten mayores niveles de rezago social y pobreza extrema en la entidad. 9

10 Introducción Asimismo, las obras y acciones que se realicen con los recursos del fondo a que se refiere este artículo, se deberán orientar preferentemente conforme al Informe anual de la situación de pobreza y rezago social de las entidades y sus respectivos municipios o demarcaciones territoriales que realice la Secretaría de Desarrollo Social, mismo que se deberá publicar en el Diario Oficial de la Federación a más tardar el último día hábil de enero. 10

11 Introducción En el caso de los municipios y de las demarcaciones territoriales, éstos podrán disponer de hasta un 2% del total de recursos del Fondo. que les correspondan para la realización de un Programa de Desarrollo Institucional Municipal. Este programa será convenido entre el Ejecutivo Federal a través de la Secretaría de Desarrollo Social, el Gobierno de la entidad correspondiente y el municipio. 11

12 Introducción Los recursos de este programa podrán utilizarse para la elaboración de proyectos con la finalidad de fortalecer las capacidades de gestión del municipio o demarcación territorial, de acuerdo con lo señalado en el catálogo de acciones establecido en los Lineamientos del Fondo que emita la Secretaría de Desarrollo Social. 12

13 Introducción Adicionalmente, las entidades, los municipios o demarcaciones territoriales podrán destinar hasta el 3% de los recursos que les correspondan de este Fondo para ser aplicados como gastos indirectos para la verificación y seguimiento de las obras y acciones que se realicen, así como para la realización de estudios y la evaluación de proyectos que cumplan con los fines específicos a que se refiere este artículo. 13

14 Introducción B. La Secretaría de Desarrollo Social, las entidades y los municipios y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, tendrán las siguientes obligaciones: I. De la Secretaría de Desarrollo Social: a) Publicar el Informe anual sobre la situación de pobreza y rezago social de las entidades y sus respectivos municipios o demarcaciones territoriales, con base en lo que establece la Ley General de Desarrollo Social, para la medición de la pobreza, y 14

15 Introducción b) Proporcionar capacitación a las entidades y a sus respectivos municipios, sobre el funcionamiento del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social de las Entidades y del Programa de Desarrollo Institucional Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, en términos de lo establecido en los Lineamientos del Fondo que emita la Secretaría de Desarrollo Social; 15

16 Introducción II. De las entidades, municipios y demarcaciones territoriales: a) Hacer del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de la página oficial de Internet de la entidad federativa conforme a los lineamientos de información pública financiera en línea del Consejo de Armonización Contable, los montos que reciban, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios; 16

17 Introducción b) Promover la participación de las comunidades beneficiarias en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se vayan a realizar; 17

18 Introducción c) Informar a sus habitantes los avances del ejercicio de los recursos trimestralmente y al término de cada ejercicio, sobre los resultados alcanzados; al menos a través de la página oficial de Internet de la entidad federativa, conforme a los lineamientos de información pública del Consejo Nacional de Armonización Contable, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18

19 Introducción d) Proporcionar a la Secretaría de Desarrollo Social, la información que sobre la utilización del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social le sea requerida. En el caso de los municipios y de las demarcaciones territoriales, lo harán por conducto de las entidades; e) Procurar que las obras que realicen con los recursos de los Fondos sean compatibles con la preservación y protección del medio ambiente y que impulsen el desarrollo sostenible; 19

20 Introducción f) Reportar trimestralmente a la SEDESOL, a través de sus Delegaciones Estatales, así como a la SHCP, el seguimiento sobre el uso de los recursos del Fondo, en los términos que establecen los artículos 48 y 49 de esta Ley, así como con base en el Informe anual sobre la situación de pobreza y rezago social de las entidades y sus respectivos municipios. Asimismo, las entidades, los municipios s, deberán proporcionar la información adicional que solicite dicha Secretaría para la supervisión y seguimiento de los recursos, y 20

21 Introducción g) Publicar en su página oficial de Internet las obras financiadas con los recursos de este Fondo. Dichas publicaciones deberán contener, entre otros datos, la información del contrato bajo el cual se celebra, informes trimestrales de los avances y, en su caso, evidencias de conclusión. 21

22 Introducción Los municipios que no cuenten con página oficial de Internet, convendrán con el gobierno de la entidad federativa correspondiente, para que éste publique la información correspondiente al municipio, y 22

23 Introducción III. De la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, generar un sistema geo referenciado para difundir a través de su página oficial de Internet, las obras en cada municipio o demarcación territorial financiadas con los recursos provenientes de este Fondo. Dicho sistema deberá contener la información del contrato bajo el cual se celebra, informes trimestrales de los avances y, en su caso, evidencias de conclusión 23

24 Procedimiento de revisión del FISM-DF Evaluación de Control Interno Transferencia de recursos Registro e información financiera de las operaciones Ejercicio y destino de los recursos Participación social Obras y acciones sociales Adquisiciones, arrendamientos y servicios Impacto ecológico de las obras Gastos indirectos Impacto de los objetivos del Fondo Eficiencia en el uso de recursos Eficacia en el cumplimiento del Programa de Inversión y en las metas del Fondo Cumplimiento de Objetivos. 24

25 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Objetivo Específico: Conocer si los controles que se implantaron para la ejecución de las obras y acciones de este fondo son los correctos e identificar si no se tienen duplicidad de funciones de los servidores públicos. 25

26 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Tipos de Controles que se revisan: El de la Información Financiera Los reportes que genera Los niveles de comunicación entre el personal de mando y el personal operativo 26

27 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Medios para su evaluación: Cuestionarios de reconocimiento de áreas, entrevistas con Servidores Públicos, evaluación de la documentación comprobatoria que genero la erogación de gasto del fondo ( pólizas contables, registros correctos entre otros). 27

28 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Excesos de Controles: Verificar que las actividades que se realizan no se estén duplicando (que otro servidor público esté realizando las mismas actividades). Que la información que se genera no esté pasando por varios filtros que provoque retraso para la toma de decisiones (fluya lo más rápido posible). 28

29 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Excesos de Controles: Verificar que las actividades que se realizan no se estén duplicando (que otro servidor público esté realizando las mismas actividades). Que la información que se genera no esté pasando por varios filtros que provoque retraso para la toma de decisiones (fluya lo más rápido posible). 29

30 ACTIVIDAD 1 Con base en tu experiencia contesta las siguientes preguntas de los instrumentos que utiliza la ASF para evaluar el Control Interno: 30

31 TRANSFERENCIA DE RECURSOS Objetivo Específico: Conocer si los recursos destinados para a este fondo fueron depositados en tiempo y forma en la cuenta bancaria que para tal efecto se creo así como su registro contable, verificando contablemente que no se hayan transferidos remanentes de ejercicios anteriores. 31

32 Actividad 2 Analiza la siguiente información y determina si existe alguna observación: La Secretaría de Finanzas no abrió la cuenta bancaria específica para el FISM-DF-2015 y los remanentes 2014 los incorporó a una cuenta de proyectos especiales que corresponden a recursos estatales. Emite comentarios 32

33 REGISTRO E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS OPERACIONES Objetivo Específico. Verificar que la documentación comprobatoria de las unidades ejecutoras del fondo, lo hayan destinado para los fines que señalan obras y acciones sociales del fondo 33

34 Actividad 3 1. Explica el proceso de revisión del registro e información financiera de las operaciones de los recursos del fondo. 2. Si el área responsable de verificar la documentación comprobatoria del gasto no canceló la documentación comprobatoria con la leyenda de "Operado", cuál sería la consecuencia jurídica. 34

35 EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS Objetivo Específico: Comprobar que las erogaciones en obras y acciones se hayan realizado con base en lo programado y revisado a través del cierre de la cuenta pública, informes trimestrales, cierre del fondo y demás documentación contable. 35

36 Actividad 3 bis Cuáles serían las consecuencias jurídicas si la Entidad Federativa no aplico correctamente el destino y ejercicio de los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se destinaron exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones de alcance o ámbito de beneficio regional o intermunicipal que beneficiaron directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema y al principio de anualidad. Define sí es una recomendación o una observación y de qué tipo. Cómo se solventa. 36

37 Actividad 3 bis En el siguiente cuadro, que forma parte de la Cédula de Indicadores FISM-DF, en el rubro de impacto se muestra a detalle la información que tienes que recabar, sólo anota el Monto Total Ejercido del FISM-DF (pagado) y distribuye ese monto entre los demás rubros. 37

38 TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS. Objetivo Específico: Conocer si la Entidad Federativa informó en forma pormenorizada sobre el avance físico de las obras y las acciones a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos del FISM-DF y evaluar si hizo del conocimiento de sus habitantes los resultados obtenidos y como informo a SEDESOL sobre la aplicación de los recursos. 38

39 Actividad 4 Existe una Cédula que se denomina Matriz de Transparencia del FISM- DF para poder evaluar la información que se envío a la SHCP. La cédula debe ser llenada por los participantes. 39

40 PARTICIPACIÓN SOCIAL Objetivo Específico: Conocer la participación ciudadana en las funciones relativas de como se planearon las obras y las acciones sociales para la aplicación de los recursos del fondo. 40

41 Actividad 5 La siguiente sección de la cédula que forma parte de los indicadores FISM-DF, muestra el impacto del mismo en el rubro de Participación Social, y da claridad sobre el papel de comunidad en la aplicación del recurso. El participante la llenará con información disponible. Emite comentarios 41

42 OBRAS Y ACCIONES SOCIALES Objetivo Específico: Verificar que los obras y acciones sociales se adjudicaron de acuerdo a la normatividad vigente en la materia 42

43 Actividad 6 Observa las siguientes fichas, por favor con datos disponibles procede a llenar los recuadros. Emite comentarios 43

44 ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS Objetivo Específico: Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y servicios se adjudicaron de acuerdo a la normatividad vigente en la materia. 44

45 Actividad 7 1. Por qué se solicita el Programa Anual de Adquisiciones. 2. Cuáles son los principales elementos que debe contener un expediente de Adquisiciones. 45

46 IMPACTO ECOLÓGICO DE LAS OBRAS Objetivo Específico: Conocer si las obras cumplieron con la normatividad aplicable a la preservación, protección del medio ambiente y que no haya causado impacto ambiental negativo. 46

47 GASTOS INDIRECTOS Objetivo Específico: Conocer las erogaciones realizadas del fondo y constatar que no se haya aplicado más del 3% por cada una de las obras o acciones realizadas. 47

48 IMPACTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO Objetivo Específico. Evaluar las obras y acciones de bienestar de la población, que los recursos que se destinaron para este fondo hayan llegado a la población en rezago social y pobreza extrema y estén apegados a la normatividad vigente en la materia. 48

49 Actividad 8 Analiza el siguiente cuadro, cómo podrías obtener la información que se te solicita. Puedes llenar la información de la Entidad Federativa. Con base con esta información, cómo se determina si las obras y acciones planeadas cumplieron con el objetivo. Qué información adicional podrías recabar para sustentar tu observación. 49

50 EFICIENCIA EN EL USO DE RECURSOS Objetivo Específico: Analizar contablemente la aplicación de los recursos del fondo y su validación de metas y objetivos a través de la Cuenta Pública. Pregunta: Cómo evaluaría la eficiencia de la aplicación de los recursos del fondo. 50

51 EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL FONDO Objetivo Específico: Evaluar y conocer si lo que se pública en la página oficial de internet tenga el soporte documental de las evaluaciones de cumplimiento de metas. Pregunta: Qué documentación solicitaría para comprobar la eficacia de la aplicación de los recursos del fondo y cumplimento de metas así como la variación efectos y causas que la motivaron. 51

52 CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Objetivo Específico. Evaluar documentación soporte del gasto, asimismo se hayan cumplido con las metas y objetivos establecidas para dicho fondo y que las mismas hayan llegado a la población en extrema pobreza y marginada. Pregunta: Cómo comprobaría que se le hayan realizado evaluaciones de desempeño al ejercicio de los recursos al fondo, y que sus resultados se hayan publicado en la página de internet. Así como las medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinaron los recursos. 52

53 POR SU PARTICIPACIÓN GRACIAS

54 Lic. César Pérez Torres 54