El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del

Transcripción

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2 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 25 ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

3 CONTENIDO I. Dictamen del Auditor II. Presentación 2 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 4 IV. Entidad objeto de la revisión V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 4 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 4 VII. VIII. B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 3 X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 3 ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

4 /32 I. Dictamen del Auditor Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, al 3 de diciembre de 25 y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio, de Flujo de Efectivo y el de Cambios en la Situación Financiera, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Instituto. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las Normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financieras aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión. En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, al 3 de diciembre de 25, el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública/ patrimonio, el flujos de efectivo y los cambios en la situación financiera, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables. Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Instituto, se presenta para análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variaciones en la hacienda pública/patrimonio, del flujo de efectivo y de los cambios en la situación financiera. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias. Monterrey, N.L. a 3 de mayo de 26 ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

5 2/32 II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 36, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado,, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 25 del Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 2 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 25 del Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Gilberto Mireles Rivera, Auditor Especial de Municipios, el 3 de mayo de 26 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado VI, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

6 3/32 análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

7 4/32 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada El Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, presentó su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 25, en forma integrada a la del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, en el Anexo XVI denominado Estados Financieros de Institutos Municipales, la cual fue exhibida el 8 de marzo de 26 ante el H. Congreso del Estado y remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 22 de abril de 26. Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes: El Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás se extinguió el 3 de diciembre de 25, de conformidad con lo autorizado por el R. Ayuntamiento del Municipio de San Nicolás de los Garza Nuevo León, en acta de sesión ordinaria de fecha 29 de septiembre de 25, dando vista al H. Congreso del Estado mediante oficio No. S.A. 25/25 de fecha 2 de octubre del año citado. Derivado de lo mencionado en el párrafo anterior los Estados Financieros al 3 de diciembre de 25 fueron presentados en cero pesos, quedando justificado esta presentación por la entrega de los activos existentes a esta fecha al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, así como, por la liquidación de los pasivos y del cierre de los saldos de las cuentas de ingreso y egresos que integraban el Estado de Actividades. A continuación se muestran los importes de los ingresos y egresos antes de su cancelación, que fueron la base para la realización de la auditoría del Estado de Actividades por el período de enero a diciembre del año 25, siendo los siguientes: INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS,97,32 Los ingresos recaudados se integran como sigue: Concepto Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Subsidios y subdivisiones Importe,7, 27,32,97,32 Los ingresos corresponden principalmente a las aportaciones recibidas del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León. ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

8 5/32,7,472 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Los Gastos y otras pérdidas se clasifican por los grupos de egresos siguientes: Grupo Gastos de funcionamiento Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Otros gastos y pérdidas extraordinarias Importe,66,47 67,577 6,748,7,472 En los Gastos de funcionamiento se registran los servicios personales, los materiales y suministros, así como los servicios generales. En el grupo de egresos Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se registró la transferencia del saldo en bancos por importe de 67,577 a las cuentas bancarias del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León. Los Otros gastos y pérdidas extraordinarias, corresponden a la depreciación anual de los activos no circulantes (Bienes muebles), los cuales al cierre del ejercicio 25 fueron entregados al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, mediante contrato de donación. EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

9 6/32 B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 25, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan. Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 37, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas. En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas. ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

10 7/32 GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. No. de observaciones preliminares B Financiera Control E Interno OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables 2 3 observaciones solventados4 recuperaciones5 observado observaciones solventados operadas solventadas no solventadas GESTIÓN FINANCIERA 783, , , ,688 CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS) B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables. E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos. Notas: ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

11 8/32 El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros). 2 Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación. 3 Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados. 4 Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. 5 Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos. En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado. Observación No. Aspecto Financiera Monto no solventado GESTIÓN FINANCIERA 783, ,688 Acciones y recomendaciones RG CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS) Acciones PPR. Pliego Presuntivos de Responsabilidades PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal PFRA. Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa IDP. Interposición de Denuncias Penales PIIC. Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF. Informe a la Auditoría Superior de la Federación Recomendaciones RG. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD. Recomendaciones Referentes al Desempeño Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades. Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

12 9/32 por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO: Tipo de auditoría Obs. GESTIÓN FINANCIERA Monto no solventado por tipo de acción Acciones 3 4 PIIC PEFCF 2 PPR PFRA 5 Recomendaciones 7 8 RG RD 6 IDP IASF 783,688 Monto no acciones solventado 783, ,688 CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada Acciones Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos. Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal. Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado. Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal. Recomendaciones Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno. ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

13 /32 IV. Entidad objeto de la revisión La creación del organismo público descentralizado denominado Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 63 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 22 de mayo de 23. El día 2 de agosto de 23 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento del Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, el cual en su artículo 2, menciona que este instituto se crea como un organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal, con autonomía técnica y de gestión, personalidad jurídica y patrimonio propio para el cumplimiento de sus atribuciones y objetivos. Su objetivo fundamental general, conforme lo dispone el diverso artículo 8 de su Reglamento, es el de establecer una política integral de promoción, apoyo y asesoría en beneficio de las familias como elemento básico de la sociedad, así como de fomentar las condiciones que posibiliten la no discriminación, la igualdad de oportunidades y de trato entre personas. El Instituto se regirá por la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal, el Reglamento Orgánico del Gobierno Municipal de San Nicolás de los Garza, el Reglamento del propio Instituto y las demás Leyes, Reglamentos Municipales y disposiciones que le sean aplicables, según determina el artículo 6 del referido Reglamento. El Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás se extinguió el 3 de diciembre de 25, de conformidad con lo autorizado por el R. Ayuntamiento del Municipio de San Nicolás de los Garza Nuevo León, en acta de sesión ordinaria de fecha 29 de septiembre de 25, dando vista al H. Congreso del Estado mediante oficio No. S.A. 25/25 de fecha 2 de octubre del año citado. EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

14 /32 V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 26 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 25, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 4 de junio de 26, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, por tipo o materia, a saber: Tipos de auditoría a Cuenta Pública 25 Entidad Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás Auditoría Financiera Auditoría Técnica a la 2 Obra Pública Auditoría en Desarrollo 3 Urbano Laboratorio de 4 Obra Pública Auditoría de Evaluación al 5 Desempeño Auditoría a Recursos 6 Federales CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5 Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6 Auditoría a Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 26 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 25, entre las cuales se encuentra el Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en este sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

15 2/32 Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó: a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos. II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó: a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos. III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera. IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Aspectos generales sobre los criterios procedimientos de auditoría aplicados de selección y descripción de los La auditoría practicada (por tipo o materia) se seleccióno con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 26 ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

16 3/32 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 25, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

17 4/32 VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del de enero al 3 de diciembre de 25, que el Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 25 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos. Los Estados Financieros presentados en pesos por el Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás al 3 de diciembre de 25, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

18 5/32 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás de los Garza Estado de Situación Financiera Del de enero al 3 de diciembre de ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes Derechos a recibir efectivo y equivalentes Activo Circulante ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes Muebles Depreciación acumulada Activo No Circulante del Activo PASIVO PASIVO CIRCULANTE 555,972 Cuentas por pagar a corto plazo Pasivo Circulante 555,972 de Pasivo 24,46 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Hacienda pública/patrimonio contribuido 24,46 Aportaciones Hacienda pública/patrimonio generado Resultados del Ejercicio Ahorro/Desahorro Resultados de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio 68,388 Pasivos y Hacienda Pública/Patrimonio 43,48 43,48 43,48 5,788 25,92 636,98 68,388 Nota: El Estado de Situación Financiera al 3 de diciembre de 25, por lo que respecta a las cuentas que integran la Hacienda Pública/Patrimonio, se presentaron en cero pesos, debido a que por la supresión del Instituto, se efectuó en la fecha mencionada el cierre de los saldos existentes, EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

19 6/32 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás de los Garza Estado de Actividades Del de enero al 3 de diciembre de INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de la gestión Impuestos Cuotas y aportaciones de seguridad social Derechos Productos de tipo corriente Aprovechamiento de tipo corriente Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Participaciones y aportaciones Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Subsidios y subdivisiones Otros Ingresos y beneficios Otros Ingresos y beneficios varios de ingresos GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencia al resto del sector público Otros gastos y pérdidas extraordinarias Otros gastos y pérdidas extraordinarias de gastos Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 24,5, 2,26,52,26 Sic Sic,52,26 Sic 2 Sic 2 834,7 4,279 33,22 Sic 2 Sic Sic 2 Sic 2 Sic 2,8,472 Sic 3 5,788 Los importes que se debieron de presentar en el ejercicio 25 son: Sic : Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas,97,32 y como de ingresos,97,32. Sic 2: Servicios Personales 754,397. Materiales y Suministros 23,738. Servicios Generales 288,2. Transferencia al resto del sector público 67,577. Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,748 y como de gastos,7,472. Sic 3: Resultado del ejercicio (Ahorro/Desahorro) 53,34. Nota: El Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) se presentó en cero pesos, debido a que por la supresión del Instituto, se efectuó el cierre de las cuentas al 3 de diciembre de 25, que integran el Estado de Actividades. ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

20 7/32 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás de los Garza Estado de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio Del de enero al 3 de diciembre de 25 Concepto Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 24 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores Regreso de fondos a tesorería de la federación, cambio en políticas contables Cancelación de ingreso devengado no recaudado (inversión de capital) Patrimonio Neto inicial ajustado del ejercicio Actualizaciones y donaciones de capital Actualizaciones de la Haciendo público/patrimonio Variaciones de la hacienda pública/patrimonio neto del ejercicio Ganancia/perdida por revalúo Reservas Resultados de ejercicio: Ahorro/desahorro Saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio al 3 de diciembre de 25 Hacienda Pública / Patrimonio Generado de Generado del Contribuido Ejercicios Ejercicio Anteriores Nota: El Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio se presentó en cero pesos, debido a que por la supresión del Instituto, se efectuó al 3 de diciembre de 25, el cierre de las cuentas que integran este Estado Financiero. EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

21 8/32 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás de los Garza Estado de Flujo de Efectivo Del de enero al 3 de diciembre de Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación Origen Ingresos por: Impuestos Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social Derechos Productos Aprovechamientos Ingresos por venta de bienes y servicios Participaciones y Aportaciones Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Subsidios y Subvenciones Otros Ingresos y beneficios varios,5, 2,26,52,26 834,7 4,279 33,22,8,472 5,788 24,46 24,46 24,46 24,46 24,46 24,46 29,84 29,84 43,48 43,48 29,84 8,8 555,972 46,456 39,56 Aplicación Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias al resto del sector público Ayudas sociales Intereses de la Deuda Pública Otros gastos y pérdidas extraordinarias Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Aplicación Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Bienes muebles Depreciación acumulada Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento Origen Disminución de Activos Financieros Incremento de Otros pasivo Aplicación Incremento de Activos Financieros Disminución de otros Pasivos Flujos Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 24 Ajuste a resultado de ejercicios anteriores Disminución del inventario de activo fijo 636,98 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 555,972 ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

22 9/32 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás de los Garza Estado de Cambios en la Situación Financiera Del de enero al 3 de diciembre de 25 Origen ACTIVO Activo circulante Efectivos y equivalentes Derechos a recibir efectivos y equivalentes Derechos a recibir bienes o servicios Otros activos circulantes de Activo circulante 555, ,972 Activo No Circulante Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Bienes muebles de Activo No circulante 24,46 24,46 de ACTIVO 68,388 43,48 43,48 43,48 5,788 25,92 636,98 Hacienda Pública/Patrimonio 636,98 pasivo y hacienda pública/patrimonio 636,98 43,48 43,48 43,48 PASIVO Pasivo circulante Cuentas por pagar a corto plazo Porción a corto plazo de la Deuda Pública de Pasivo circulante de PASIVO Hacienda Pública/Patrimonio Patrimonio Contribuido Aportaciones de patrimonio contribuido Patrimonio Generado Resultado del ejercicio ahorro / desahorro Resultado de ejercicios anteriores Rectificaciones de resultados de ejecuciones anteriores patrimonio generado Sumas iguales ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás. Aplicación

23 2/32 Los datos de los Estados Financieros al 3 de diciembre de 25 presentados en cero pesos, corresponden a los géneros siguientes: Genero a) Activo b) Pasivo c) Hacienda pública / patrimonio d) Ingresos y otros beneficios e) Gastos y otras pérdidas,97,32,7,432 RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 3 de diciembre de 25, que se presentan en ceros en la Cuenta Pública como resultado de la extinción del Instituto a esta fecha, derivado de la entrega de los activos al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, así como, por la liquidación de los pasivos, y del cierre de los saldos de las cuentas de ingreso y egresos que integraban el Estado de Actividades, se eligieron en nuestro exámen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE El Activo circulante se integraba por el efectivo en la cuenta bancaria por valor de 67,577, la cual por la supresión de este organismo, se transfirieron los recursos existentes al 3 de diciembre de 25 al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, operación contable de la cual se verificó su registro y su soporte documental. ACTIVO NO CIRCULANTE Los Activos no circulantes se conformaba por los bienes en mobiliario de oficina, de cómputo y otros, registrados a su valor histórico, menos su depreciación acumulada, los cuales por el proceso de la liquidación del Instituto, mediante contrato de donación de fecha 3 de octubre de 25 se entregaron al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, operación contable de la cual se verificó su registro y su soporte documental, realizando además la inspección física de algunos bienes. ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

24 2/32 b) PASIVO PASIVO CIRCULANTE El pasivo circulante correspondía a las retenciones del Impuesto Sobre la Renta aplicado a los salarios del personal, los cuales fueron liquidados a Servicio de Administración Tributaria, verificando las declaraciones correspondientes. c) HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO La Hacienda pública / patrimonio se afectó por la entrega de los bienes muebles del Instituto al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, como se muestra a continuación: Cuenta Importe Resultado del ejercicio 25 ahorro / desahorro Resultado de ejercicios anteriores (53,34) 636,98 Subtotal Menos Afectación a la Hacienda pública / patrimonio, que corresponde al valor neto en libros de los bienes donados al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León Saldo al 3 de diciembre de 25 33,64 (33,64) d) y e) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS / GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS En cumplimiento del acuerdo tomado por el R. Ayuntamiento para la supresión del Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, se realizó la póliza de cierre de las operaciones al 3 de diciembre de 25, efectuando la cancelación de saldos en cada una de las cuentas de los ingresos y egresos, dejando sus saldos contables en ceros pesos, como se muestran a continuación: Concepto Importe % INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Subsidios y subdivisiones de ingresos,7, 27,32,97,32 () Registro de la póliza de cierre por supresión del Instituto,97,32 Saldo contable de los ingresos al 3 de diciembre de 25 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás. 98 2

25 22/32 Concepto Importe % Servicios personales Remuneraciones al personal de carácter permanente Remuneraciones adicionales y especiales de Servicios personales 64,4 4, , ,533 5, 2,25 23,738 2,682 3,63 42,68 2, ,95 27,32 288, ,66,47 63 Transferencias al resto del sector público Transferencias a entidades federales y municipales 67, de Transferencias, asignaciones, subsidios 67, Otros gastos y pérdidas extraordinarias Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia Depreciación de bienes muebles 6,748 de Otros y pérdidas extraordinarias 6,748 TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PERDIDAS,7,472 Póliza de cierre del ejercicio 25,7,472 Materiales y suministros Materiales de administración, emisión de documentos Combustibles, lubricantes y aditivos Herramientas, refacciones y accesorios menores de Materiales y suministros Servicios generales Servicios básicos Servicios de arrendamiento Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios Servicios financieros, bancarios y comerciales Servicios de instalación, reparación y mantenimiento Servicios oficiales Otros servicios generales de Servicios generales de Gastos de funcionamiento Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas de gastos y otras pérdidas al 3 de diciembre de 25 A continuación se muestran los importes antes de su cancelación, que fueron la base para la realización de la auditoría del Estado de Actividades, por el periodo de enero a diciembre del ejercicio 25, las cuales son las siguientes: INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS,97,32 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del de enero al 3 de diciembre de 25, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

26 23/32 verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 25 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 25 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 24. Rubro Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Subsidios y subdivisiones 25 Ingresos Reales % 24 % Variación Importe %,7, 27,32 98,5, 2 2,26 99 (33,) 6,872 (22) 34,97,32,52,26 (323,28) (2) A continuación se presentan las cuentas que integraban los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integraban dichos rubros y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS,7, Este rubro representa el 98% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, adicionalmente como procedimiento de auditoría se cotejaron estas contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, las cuales se revisaron en su totalidad. SUBSIDIOS Y SUBDIVISIONES 27,32 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por el subsidio otorgado por Gobierno del Estado, sobre el Impuesto del 3% sobre nóminas, del cual se revisó en su totalidad. GASTOS Y OTRA PÉRDIDAS,7,472 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del de enero al 3 de diciembre de 25, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

27 24/32 selectiva, verificando que las erogaciones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 25 por capítulo, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 24. Capítulo Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Activo fijo Transferencias al resto del sector público Otros gastos y pérdidas extraordinarias 25 Egresos Reales % ,397 23, ,2 67,577 6,748,7, % 896, , , ,46,32,888 Variación Importe % 42,94 42,62 (242,39) 24,46 (67,577) (6,748) (567,584) 6 64 (53) (5) A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que componen dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto. SERVICIOS PERSONALES 754,397 Los Servicios personales representan el 45% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes: Concepto Sueldos Gratificación fin de año Prima vacacional Importe 64,3 78,846 35, ,397 % 85 5 Alcance 6,3 78,846 35,548 74,397 % Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados. ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

28 25/32 MATERIALES Y SUMINISTROS 23,738 Los Materiales y suministros representan el % de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes: Concepto Importe Combustible, lubricantes y aditivos Materiales, útiles y equipo menores de oficina Refacciones y accesorios menores de edificios Materiales y útiles de impresión y reproducción Materiales útiles y equipos menores de tecnología de la información y computación % Alcance 5, 4,62 2,25, ,738 % 5, 3,487 2,25, ,63 95 SERVICIOS GENERALES 288,2 Los Servicios generales representan el 7% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % 26,44 53,379 27,32 5, Servicios legales, de contabilidad y auditoría Gastos de orden social y cultural Impuestos y derechos Telefonía celular Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educación Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica Servicios financieros y bancarios Instalaciones, reparaciones y mantenimiento de mobiliario y equipo Servicios financieros y bancarios 3,8 8,95 27,32 2, ,63, ,63,6 2, ,2 249, Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los gastos de orden social y cultural (eventos), en su caso, se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos. TRANSFERENCIAS AL RESTO DEL SECTOR PÚBLICO 67,577 Este capítulo representa el 36% de los egresos totales y corresponden al registró de la póliza por la transferencia de los recursos que se tenían en el Instituto dentro de la cuenta bancaria Afirme, al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, operación contable de la cual se verificó su registro y su soporte documental. ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

29 26/32 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS 6,748 Este capítulo representa el % de los egresos totales y se integra por el registro de la depreciación anual de los activos no circulantes, de la cual se verificaron sus cálculos. INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 25, contra los importes reales, mostrando sus variaciones: Importe Real Concepto Importe Presupuesto Variación Importe % INGRESOS Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Subsidios y subdivisiones,7, 27,32,5, (33,) 27,32 (22),97,32,5, (357,32) (2) 754,397 23, ,2 67,577 6,748,28, 97,5 277,45 23, 453,63 73,377 (,562) (67,577) (6,748) 23, (4),7,472,92,565 22,93 EGRESOS Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Transferencias al resto del sector público Otros gastos y pérdidas extraordinarias Bienes muebles B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VII de este Informe. ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

30 27/32 VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán GESTIÓN FINANCIERA PATRIMONIO Supresión del Instituto. En sesión ordinaria del R. Ayuntamiento del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, celebrada el 29 de septiembre de 25 signada con el acta número ochenta y ocho, se autorizó por mayoría la supresión del Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás, tomando en consideración el beneficio financiero que representaría para la Administración Municipal esta medida, nombrando como liquidador del Instituto al Contralor Municipal. Este proceso se finiquitó el 3 de diciembre de 25 mediante la entrega de los activos existentes al Municipio, realizando al respecto los registros contables siguientes: Por la entrega del efectivo mediante transferencia del saldo disponible en Bancos a las cuentas bancarias del Municipio de San Nicolás, se efectúo el asiento contable siguiente: Cuenta contable Tipo de cuenta Gastos Activo Concepto Transferencia al Municipio de San Nicolás BancosAFIRME Cargo Abono 67,577 67,577 67,577 67,577 Por la entrega del activo fijo al Municipio de San Nicolás, se hizo el asiento contable siguiente: Cuenta contable Tipo de cuenta Activo Activo Activo Activo Activo Activo Activo Activo Nombre de la cuenta Muebles de oficina y estantería Equipo de cómputo y de tecnologías de la información Muebles excepto oficina y estanterías Otros mobiliarios y equipos administración Equipos y aparatos audiovisuales Licencias informáticas e intelectuales Depreciación acumulada de muebles de oficina y estantería Depreciación acumulada de equipo de cómputo y de tecnologías de la información ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás. Cargo 4,287 2,42 Abono 32,723 43,79,88 2,85 5,684 98,6

31 28/32 Cuenta contable Tipo de cuenta Activo Activo Activo De orden Nombre de la cuenta Cargo Depreciación acumulada de muebles excepto de oficina y estantería Depreciación acumulada de otros mobiliarios y equipo de administración Depreciación acumulada de equipos y aparatos audiovisuales Transferencia de activo fijo al municipio por liquidación de la entidad Abono,83 475,42 66, 94,528 94,528 Del análisis de los asientos contables descritos anteriormente realizados por la supresión del Instituto, en relación a la entrega a el Municipio de los activos existentes al 3 de diciembre de 25, se observa que para el registro se afectaron cuentas de Gastos por 67,577 y de Orden por 66, debiendo aplicar estos saldos contra las cuentas de Balance General, en la denominada Hacienda Pública/Patrimonio, en una subcuenta específica que revele las transacciones económicas devengadas por el proceso de la liquidación del ente. a) Asimismo, como parte de la liquidación del Instituto a la fecha antes mencionada, se elaboró y contabilizó la póliza de cierre de las cuentas de ingresos y gastos, traspasando el resultado del ejercicio 25 a la cuenta de Balance General de nombre Hacienda Pública/Patrimonio, derivado de este registró dichos rubros quedaron en ceros, observando que el Estado de Actividades que se incluyó como anexo en la Cuenta Pública del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, indebidamente no refleja el resultado obtenido durante un período determinado, ya que este documento también se presentó en ceros. Financiera Monto no solventado 783,688 Respuesta Del Ente Público y la Extitular del Instituto El Contralor Municipal quien fungió como liquidador, mediante oficio D.A./72/26 expedido el 26 de agosto de 26 y la Extitular del Instituto según escrito expedido en la fecha citada, manifestaron lo siguiente: "En relación al registro de los asientos contables realizados por la supresión del Instituto le comentó que independientemente del registro en resultado posteriormente se reflejó la afectación a la cuenta de Balance de Hacienda Pública Patrimonio. Los importes que refleja el Estado de Actividades corresponden a los saldos de las cuentas de resultados que existían en la contabilidad a esa fecha, en virtud de que con fecha del de noviembre el instituto había sido suprimido, por acuerdo del ayuntamiento y al 3 de diciembre de ese ejercicio se había concretado la liquidación del ente en su totalidad, Por lo anterior los saldos reflejados en la información contablefinanciera resulta "" ceros. Adjunto balanza y estado de situación financiera." ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

32 29/32 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y la Extitular del Instituto, que consisten en copias fotostáticas certificadas de la balanza de comprobación, del Estado de Situación Financiera y el Estado de Cambio en la Situación Financiera, al 3 de diciembre de 25, lo cual no solventa la observación de aspecto financiero, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta y la evidencia documental que se adjuntó no desvirtúan lo señalado. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Es conveniente que en lo sucesivo, para la supresión de próximos organismos se consideren las cuentas contables del Patrimonio con su subcuenta específica que identifique las transacciones económicas devengadas por el proceso de liquidación. EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

33 3/32 VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 36 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 23 y 24, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 24 (en adelante IDR 24), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían. SÍNTESIS DE ACCIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LA CUAL SE ORIGINA CUENTA PÚBLICA 23 y 24 CUENTA PÚBLICA ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) de acciones emitidas Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) de acciones y recomendaciones emitidas CANTIDAD DE OBSERVACIONES 2 3 DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 24) AL 3 DE OCTUBRE DE 26 ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.

34 3/32 a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE Último informe de acciones implementadas y Datos de la Promoción resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL Autoridad ante Observaciones Fecha en que se recibió Oficio de la cual se Número de Objeto de la el Informe de atención a Promoción formuló la Oficio Promoción promoción Promoción Presidente Municipal de ASENLPIICCP23 P.M.66/26 ago6 San Nicolás de DM88/24 los Garza, Nuevo León Presidente ASENLPIICCMunicipal de 2 CP24DM8P.M.66/26 ago6 San Nicolás de 2/25 los Garza, Nuevo León Cuenta Pública PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción Servidores Públicos Informe de la Autoridad sancionados Sanciones Estado (cargo en el período de la impuestas irregularidad) No existen elementos suficientes para iniciar un Concluido procedimiento de responsabilidad Se determina no iniciar procedimiento por Concluido inexistencia de responsabilidad Cuenta Pública Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar. b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Cuenta Pública 24 RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Fecha Fecha Respuesta por el Ente Notificación Público ASENLRGCP24DM83oct5 dic5 67/25 Oficio de Recomendaciones Estado en la ASENL Concluido Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: Cuen ta Públi ca RECOMENDACIONES 24 Materia Emitidas Aceptadas Atendidas por el Ente Público Rechazadas Medidas Alternas Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás. Inaplicables No atendidas (Sin respuesta del Ente Público)

35 32/32 Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 2, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8 fracción XVIII, 4 fracciones XI y XVI, 5 fracciones XIII y XVIII, y 8 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA Auditor Especial de Municipios C.P. ARMANDO REYES CORTÉS Director de Auditoría y Responsable de la Revisión a la Gestión Financiera ejercicio 25 Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás.